最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 75.docx
- 文档编号:12332632
- 上传时间:2023-04-18
- 格式:DOCX
- 页数:28
- 大小:26.02KB
最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 75.docx
《最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 75.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 75.docx(28页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第75
最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.下列印花税的应税凭证中,适用定额税率的是()。
A、权利、许可证照
B、营业账簿中记载资金的账簿
C、借款合同
D、产权转移书据
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查的知识点是印花税的税率。
使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿,单位税额均为每件5元。
(2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
)
2.某单位转让一幢已经使用的楼房,原价为500万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳各种税金共30万元,则评估价格为()万元。
A、200
B、400
C、230
D、430
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>土地增值税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。
旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
该楼房的评估价格=800×0.5=400(万元)。
3.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A、征税对象
B、税率
C、纳税人
D、征收范围
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>征税对象
【答案】:
A
【解析】:
本题考查征税对象。
征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
4.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,体现了组织财政收入的()原则。
A、从发展经济入手,增加财政收入
B、利益兼顾
C、合理负担
D、公平与效率兼顾
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第3节>利益兼顾原则
【答案】:
B
【解析】:
本题考查组织财政收入的原则。
筹集财政收入必须遵守的一条重要原则,即利益兼顾原则,就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益,即我们通常所说的,要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。
5.在超额累进税率下,综合所得应纳税额的计算公式是()。
A、综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
B、综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×上一级税率-速算扣除数
C、综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×下一级税率-速算扣除数
D、综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率+速算扣除数
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第2节>个人所得税应纳税额的计算
【答案】:
A
【解析】:
个人所得税的应纳税额中,综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
6.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。
A、土地使用权
B、开征范围内的土地
C、耕地
D、用于农业的土地
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】:
B
【解析】:
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
7.按所有制结构划分,增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税;按部门结构划分,如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。
这是按收入的()分类的。
A、性质
B、形式
C、来源
D、功能
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】:
C
【解析】:
按收入的来源分类:
有的按所有制结构划分,如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税;按部门结构划分,如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费,罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。
8.文教科学卫生支出属于()。
A、社会积累性支出
B、生产性支出
C、非生产性支出
D、社会保障支出
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】:
C
【解析】:
本题考查文教卫生支出。
文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。
9.下列关于耕地占用税的表述错误的是()。
A、征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人
B、计税依据是实际占用耕地面积
C、按照规定税额每年征收
D、属于对特定土地资源占用课税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>耕地占用税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查耕地占用税的概念。
耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,依据实际占用耕地面积,按照规定税额一次性征收的一种税,它属于对特定土地资源占用课税。
10.政府运用财政、金融、价格等政策工具,参与社会收入和财富的分配,调节企业和个人物质利益,调控社会总供给和总需求,实现政府宏观经济政策目标的手段,指的是()。
A、经济手段
B、法律手段
C、行政手段
D、军事手段
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第2节>政府干预
【答案】:
A
【解析】:
经济手段是指政府运用财政、金融、价格等政策工具,参与社会收入和财富的分配,调节企业和个人物质利益,调控社会总供给和总需求,实现政府宏观经济政策目标的手段。
11.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元,当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税()万元。
A、0
B、0.6
C、3
D、3.6
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>契税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查契税的征税范围。
房屋所有权交换,房屋交换价值不相等的,按照超出部分由支付差价方缴纳契税。
居民甲需要缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。
12.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。
A、定量税率
B、累进税率
C、比例税率
D、定额税率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
D
【解析】:
定额税率又称固定税额,这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。
13.收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有()决定的。
A、私人物品性质
B、公共物品的性质
C、特殊物品的性质
D、专项物品的性质
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的分类。
收费的可行性,是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。
14.纳税申报方式不包括()。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、口头申报
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
D
【解析】:
本题考查税收管理制度。
纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。
15.提供交通运输业服务,邮政业服务的增值税税率为()。
A、16%
B、9%
C、6%
D、4%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】:
B
【解析】:
自2019年4月1日起,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%
16.出口货物在货物运抵海关监管区后,装货的()以前,由纳税人向货物出境地海关申报关税。
A、12小时
B、24小时
C、2日
D、10日
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第3节>关税的征收管理
【答案】:
B
【解析】:
进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前,应由进(出)口货物的纳税人向货物进(出)境地海关申报,海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税,并填发税款缴款书。
17.下列各项中,不属于车船税征税范围的是()。
A、三轮汽车
B、火车
C、摩托车
D、养殖渔船
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>车船税
【答案】:
B
【解析】:
养殖渔船属于征税范围,但是享受免税优惠。
车船税的征收范围是车辆和船舶,不包括火车、飞机。
18.从静态的角度看,财政收入是()。
A、一定量的社会产品
B、征税和收费的过程
C、政府筹集财政资金的过程
D、用货币表现的一定量的社会产品价值
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
D
【解析】:
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看,财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
19.年终清理在政府预算环节中属于()。
A、预算编制环节
B、审议批准环节
C、预算执行环节
D、决算编制环节
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的期限与组成
【答案】:
D
【解析】:
按照政府预算的环节划分,政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。
其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。
20.维持政府机构正常运转的支出是()。
A、经济建设支出
B、社会文教支出
C、行政管理支出
D、国防支出
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第2节>按政府的职能分类
【答案】:
C
【解析】:
行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障,它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件,为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。
21.税制诸要素中的基础性要素是()。
A、征税对象
B、税率
C、纳税人
D、征收范围
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第4章>第2节>征税对象
【答案】:
A
【解析】:
本题考查征税对象。
征税对象是税制诸要素中的基础性要素。
22.财政的本质反映是()。
A、财政职能
B、财政手段
C、财政收入
D、财政支出
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第4节>资源配置职能
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政的职能。
财政职能是财政的本质反映。
23.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债,其划分依据是()。
A、以公债发行的区域为标准
B、以利率情况为标准
C、按照借款的方法不同
D、以债券是否流通为标准
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第9章>第1节>公债的分类
【答案】:
B
【解析】:
本题考查公债的分类。
按照利率情况为标准,可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。
24.政府财政分配活动的中心环节是()。
A、政府预算收支
B、政府收入
C、政府支出
D、政府决算
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算的概念。
政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向,是财政分配活动的中心环节。
25.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时,向服务对象收取的费用称为()。
A、政府性基金
B、行政性收费
C、事业性收费
D、罚没收入
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类
【答案】:
C
【解析】:
事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时,向服务对象收取的费用。
26.假设某年公债发行额为6000亿元,当年公债还本付息额为4000亿元,财政收入额为72000亿元,财政支出额为78000亿元,则当年的财政偿债率为()。
A、8.33%
B、7.69%
C、5.56%
D、5.13%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】:
C
【解析】:
财政偿债率=4000/72000×100%=5.56%。
27.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除。
A、5%
B、2.5%
C、12%
D、14%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】:
D
【解析】:
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
28.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是()。
A、配合增值税专用发票的管理
B、加强对征税效果的管理
C、提高增值税税收收入
D、减少纳税人的税收负担
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】:
A
【解析】:
本题考查增值税的纳税人。
将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。
29.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式,其中典型的形式是()。
A、年度预算
B、季度预算
C、中期预算
D、长期预算
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算的概念。
政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算,典型的形式是年度预算。
30.政府财政支出结构的安排,必须从全局出发,通盘规划,区分轻重缓急与主次先后,适当照顾各个方面的需要,妥善地分配财力,以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展,指的是()。
A、量入为出、收支结合原则
B、统筹兼顾、全面安排原则
C、厉行节约、讲求效益原则
D、效率优先、兼顾公平原则
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第3节>统筹兼顾、全面安排原则
【答案】:
B
【解析】:
统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排,必须从全局出发,通盘规划,区分轻重缓急与主次先后,适当照顾各个方面的需要,妥善地分配财力,以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。
31.对经认定的技术先进型服务企业,减按()的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税率
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的优惠税率。
对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
32.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用,指的是公共物品的()。
A、非排他性
B、非竞争性
C、非盈利性
D、非垄断性
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第2节>市场失灵
【答案】:
A
【解析】:
非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。
33.政府预算收支测算的方法中,综合法是综合运用()和基数法测算预算收支的一种方法。
A、标准收支法
B、系数法
C、定额法
D、比例法
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第3节>政府预算收支测算的基本方法
【答案】:
B
【解析】:
本题考查政府预算收支测算的基本方法。
综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。
34.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。
A、纳税人实际缴纳的“两税”税额
B、纳税人销售额
C、纳税人当期营业净利润
D、纳税人当期资产净额
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第3节>城市维护建设税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查城建税的税率。
城建税的税率,是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。
35.政府非税收入的调控权属于()。
A、国家
B、政府
C、财政
D、国务院
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类
【答案】:
B
【解析】:
我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的,是国家的财政资金。
其所有权属于国家,调控权属于政府,管理权属于财政。
36.下列经济主体中,属于资源税纳税义务人的是()。
A、进口铜矿石的外贸企业
B、销售液体盐的商店
C、开采海洋油气资源的自营油气田
D、销售外购原煤的煤矿企业
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第2节>资源税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查资源税的纳税人。
在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人,以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外,其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。
37.为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按()的税率征收房产税。
A、4%
B、1.2%
C、12%
D、0
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>房产税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查房产税的税率。
为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。
38.美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和()。
A、部门季度绩效考评
B、部门月度绩效考
C、专题绩效评价
D、部门半年度绩效考评
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第5节>政府预算的绩效管理
【答案】:
C
【解析】:
美国政府绩效评价对象包括部门年度绩效考评和专题绩效评价。
专题绩效评价一般由会计总署应国会或其他部门的要求进行评价。
39.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。
A、市场效率
B、经济效率
C、生产效率
D、供给效率
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第2节>市场效率
【答案】:
A
【解析】:
市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率,是指资源分配的一种理想状态。
40.下列属于购买性支出的是()。
A、政府各部门的行政管理费支出
B、失业救济金
C、养老保险
D、债务利息
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类
【答案】:
A
【解析】:
财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。
主要包括:
行政管理支出(选项A)、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。
二、多选题
1.调节居民个人收入,可以通过税收进行调节,调节个人财产分布的有()。
A、个人所得税
B、财产税
C、遗产税
D、赠与税
E、社会保障税
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第4节>收入分配职能
【答案】:
B,C,D
【解析】:
调节居民个人收入的手段:
一是通过税收进行调节,如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距,通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。
二是通过转移支付,如社会保障支出、财政补贴支出等,以维持居民最低的生活水平和福利水平。
2.下列说法中,正确的有()。
A、现实经济活动中,完全竞争状态是存在的
B、市场在某些方面不能有效地满足人们的需要
C、完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足
D、市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正
E、市场在资源配置方面存在低效率的情况,西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第2节>市场失灵
【答案】:
B,C,D,E
【解析】:
本题考查市场失灵。
在现实经济活动中,完全竞争状态是不存在的。
3.财政是随着国家的产生而产生的,以下属于财政产生的条件的是()。
A、生产力的发展
B、剩余产品的出现
C、公有制
D、阶级的出现
E、国家的出现
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第1章>第1节>财政产生的经济条件
【答案】:
A,B,D,E
【解析】:
生产力的发展,剩余产品的出现,是财政产生的物质基础,成为财政产生的经济条件;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。
4.2000年,我国实施了以()为主要内容的预算管理制度改革,将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。
A、部门预算
B、中央预算
C、政府采购
D、国库集中收付
E、国库单一账户体系
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第8章>第3节>政府非税收入的管理范围
【答案】:
A,C,D
【解析】:
本题考查政府非税收入的管理。
2000年,我国实施了以部门预算、国库集中收付和政府采购为主要内容的预算管理制度改革,将预算外资金统一纳入部门预算和国库单一账户体系。
5.公债的规模包括以下意思()。
A、历年发行公债的累计余额
B、当年到期需还本付息的债务总额
C、当年新发行公债的总额
D、公债的结构
E、公债的总量
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第9章>第2节>公债规模的含义
【答案】:
A,B,C
【解析】:
本题考查公债规模的含义。
公债的规模包括三层意思:
一是历年发行公债的累计余额;二是当年新发行公债的总额;三是当年到期需还本付息的债务总额。
6.公债的利率主要参照()来确定。
A、金融市场利率
B、通货膨胀率
C、银行利率
D、贴现率
E、政府信用状况
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第9章>第3节>公债的利率
【答案】:
A,C,E
【解析】:
公债利率,就是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率,公债利率主要参照金融市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定。
7.下列属于组织预算支出拨款原则的有()。
A、按预算计划拨款
B、按事业进度拨款
C、按核定的支出用途拨款
D、按核定的收入来源拨款
E、按预算级次拨款
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第4节>政府预算收支的执行
【答案】:
A,B,C,E
【解析】:
本题考查政府预算收支的执行。
预算支出的拨款原则包括按预算计划拨款、按事业进度拨款、按核定的支出用途拨款和按预算级次拨款。
8.对邮政部门坐落在()的房产,应当依法征收房产税。
A、城市内
B、城市外
C、县城内
D、县城外
E、工矿区
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第7章>第1节>房产税
【答案】:
A,C,E
【解析】:
对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以内的房产,应当依法征收房产税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的尚在县邮政局内核算的房产,在单位财务账中划分清楚的,从2001年1月1日起不再征收房产税。
9.下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有()。
A、美国
B、英国
C、新西兰
D、加拿大
E、澳大利亚
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第10章>第5节>政府预算的绩效管理
【答案】:
C,E
【解析】:
本题考查政府预算的绩效管理。
目前,在会计核算上,美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制;澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。
其中,澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。
10.下列企业从事的农,林,牧,渔项目的所得中,可以减半征收企业所得税的有()。
A、中药材的种植
B、远洋捕捞
C、农机作业和维修
D、海水养殖
E、香料作物的种植
本题答案与相关知识点解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】:
D,E
【解析】:
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 初级财政税收 最新精编初级经济师初级财政税收考前复习题集及答题解析共90套第 75 最新 精编 初级 经济师 财政 税收 考前 复习题 答题 解析 90