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福建省会计人员继续教育网上培训答案
福建省会计人员继续教诲网络培训答案
营业税改征增值税试点改革及关于公司会计解决规定
第一讲
1.营改增因素是重复征税严重,税负重。
(对)
2.营改增政策实行后,在营改增试点地区增值税征税范畴增长了交通运送业和某些当代服务业。
(对)
第二讲
1.非营业活动中提供交通运送业和某些当代服务业服务不属于提供应税服务。
(对)
第三讲
1.营改增试点纳税人分为普通纳税人和小规模纳税人。
(对)
2.超标小规模纳税人属于非公司性单位、不经常提供应税服务公司和个体工商户可选取按照小规模纳税人纳税,可以申请不认定普通纳税人。
(对)
第四讲
1.总机构应当汇总计算总机构及其分支机构应交增值税,抵减分支机构已缴纳增值税和营业税税款后,解缴入库,分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税,并按规定归集汇总已缴纳增值税和营业税数据,传递给总机构。
(对)
2.普通状况下,普通纳税人提供应税服务合用普通计税办法。
(对)
第五讲
1.销项税额=销售额*税率(对)
2.境外单位或者个人提供应税服务,无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人,抵扣税款方均为接受方。
(对)
第六讲
1.纳税人提供合用简易计税办法计税应税服务,因服务中断或者折让而退还给接受方销售额,应当从当期销售额中扣减。
扣减当期销售额后仍有余额导致多缴税款,可以从后来应纳税额中扣减。
(对)
第七讲
1.销售额是指纳税人提供应税服务获得所有价款和价外费用。
(对)
第八讲
1.国际运送服务,是指(ABC):
A.在境内载运旅客或者货品出境;
B.在境外载运旅客或者货品入境;
C.在境外载运旅客或者货品。
第九讲
1.普通纳税人应在“应交税费”科目下设立(ABCD)明细科目。
A.应交增值税B.末交增值税C.待抵扣进项税额
D.期初留抵挂账税额
第十讲
1.普通纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改增增值税关于规定容许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款,应在“应交税费――应交增值税”科目下增设“营改增抵减销项税额”专栏。
(对)
《小公司会计准则》解说
第一讲第一章绪论一
1.10月18日财政部正式颁布了《小公司会计准则》(财务[]年17号),(B)年1月1日起在全国小公司范畴内实行。
A.B.C..D.
2.《中小公司划型原则规定》对公司分类更加细化,但末将个体工商户纳入了原则范畴,参照执行。
(错)
3.公司集团内母公司和子公司合用《小公司会计准则》。
(错)
4.依照《公司所得税法》有关规定,对符合条件小型微利公司,减按(B)税率征收公司所得税。
A.15B.20C.10D.12
第二讲第一章绪论二
1.《小公司会计准则》与《公司会计准则》共同构成国内公司会计原则体系.(对)
2.下列哪些符合小公司会计准则制定原则.(BCD)
A.小公司采用实际成本计量 B.小公司可选取编制钞票流量表
C.小公司不计提差值准备 D.基本消除了小公司会计与税法差别
3.已选取执行《公司会计准则》小公司,不得执行在《公司会计准则》同步,选取执行《小公司会计准则》有关规定.(对)
第三讲第一章绪论三
1.小公司会计重要包括下列哪几种特点.(BCD)
A.以人民币为计量单位 B以真实、合法会计凭证为根据
C.会计核算具备持续性、系统性、全面性和综合性
D.会计监督具备持续性、系统性、全面性和综合性
2.小公司财务报表至少应当涉及下列构成某些(ABCD)。
A.资产负债表 B.利润表 C.钞票流量表 D.附注
第四讲第一章绪论四
1.小公司会计准则体系由小公司会计准则和应用指南两某些构成.(对)
2.下列哪些属于《小公司会计准则》与《小公司会计制度》变化。
(BCD)
A.对盘亏盘赢资产不要通过“待解决财产损溢”科目核算
B.取消发出存货后进先出法
C.减少预提会计办法使用
D.资本公积核算内容基本仅为资本溢价某些
第五讲第二章资产一
1.小公司流动资产是指预测在1年内(含1年)或超过1年一种正常营业周期内变现、出售或耗用资产。
(对)
2.如果属于钞票溢余,按实际溢余金额,借记“库存钞票”科目,贷记“营业外收入”科目。
(错)
3.公司管理人员李晓出差,预借差旅费3000元,以钞票付讫。
作会计分录如下:
借:
其她应收-备用金(李晓)3000贷:
库存钞票(错)
4.短期投资,是指小公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)投资,如小公司以赚取差价为目从二级市场购入股票、债券、基金、一年内到期债券投资等。
(错)
第六讲第二章资产二
1.“应收票据”科目只反映票面金额。
(对)
2.甲公司(小公司)收到告知,其债务人D公司依法宣布破产,其前欠货款36000元中用D公司清算财产10000元归还,已收到银行收款告知。
余款26000元不能清尝,转为坏账损失。
该公司账务解决如下:
借:
银行存款10000坏账损失26000贷:
应收账款-D公司36000。
(错)
第七讲第二章资产三
1.小公司发出存货应采用哪些计量办法拟定其成本。
(ABC)
A先进先出法B加权平均法C个别计价法D移动加权平均法
2.《小公司会计准则》规定:
获得投资者投入存货成本按照评估价值拟定。
(对)
3.《小公司会计准则》规定:
对库存商品盘赢、盘亏核算要通过“待解决财产损溢-待解决流动资产损溢”科目解决,批准后属于自然灾害导致,计入当期营业外支出;属于其她状况,计入当期管理费用。
(错)
第八讲第二章资产四
1.周转材料,是指小公司可以多次使用、保持其价值和原有形态且不确以为固定资产材料。
(错)
2.《小公司会计准则》规定:
出租出借周转材料不需要结转其成本,但应当进行备查登记。
收到出租出借包装物租金应计入(C)科目核算。
A其她业务收入B主营业务收入C营业外收入
第九讲第二章资产五
1.在债务人应付利息日,按照票面利率计算应收未收利息收入应当确以为投资收益,同步增长长期债券投资账面余额。
(错)
2.小公司长期债券投资损失应当于实际发生时计入(A),同步冲减长期债券投资账面余额。
A营业外支出B投资收益C财务费用
3.《小公司会计准则》规定小公司对外进行长期股权投资,应采用(A)核算。
A成本法B权益法C成本法或权益法
第十讲第二章资产六
1.固定资产,是指小公司为生产产品、提供劳务,出租或经营管理而持有,使用寿命超过一年,单位价值较高有形资产。
(错)
2.新准则规定投资者投入固定资产是按评估价值和有关税费拟定成本。
(对)
3.新准则取消了计提折旧(A)法。
A工作量B平均年限C年数总和法C双倍余额递减法
第十一讲第二章资产七
1.无形资产,是指小公司为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有、没有实物形态资产。
(错)
2.外购土地或建筑物支付价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理办法进行分派,难以合理分派,应当所有作为固定资产。
(对)
3.《小公司会计准则》规定“小公司不能可靠预计无形资产使用寿命,摊销期不得(B)”。
A超过B低于C低于
4.小公司长期待摊费用涉及如下几种方面问题(ABC)
A已提足折旧固定资产改建支出
B经营租入固定资产改建支出
C符合条件固定资产大修理支出
D筹建期间内发生开办费
第十二讲第三章负债一
1.新准则规定:
小公司无力支付票款到期银行承兑汇票,按照银行承兑汇票票面金额从“应付票据”转入(B)。
A应付账款B短期借款C其她应付款
2.短期借款利息费用通过(B)科目来核算。
A预提费用B应付利息C短期借款D其她应付款
3.小公司的确无法偿付应付账款账务解决,新准则下规定转入“营业外收入”科目。
(对)
4.公司提供应职工以权益形式结算认股权、以钞票形式结算以权益工具公允价值为基本拟定钞票股票增值权等不属于职工薪酬核算范畴。
(错)
第十三讲第三章负债二
1.应交税费相应借方,简化,均计入营业税金及附加科目(固定资产清理除外),原有些是计入管理费用,如印花税、车船税、房产税等,现计入营业税金及附加。
(对)
2.土地使用权在“无形资产”科目核算,按照实际收到金额,借记“银行存款”科目,按照应交纳土地增值税,贷记“应交税费”科目,按照其差额,贷记“营业外收入-非流动资产处置净收益”科目或借记“营业外支出-非流动资产处置净损失”科目。
(对)
3.新准则新增设了“应付利息”科目来核算小公司按照合同商定应支付短期借款利息。
(错)
第十四讲第三章负债三
1.小公司非流动负债是指流动负债以外负债,即偿还期在一年或者超过一年一种营业周期以上各种负债,涉及长期借款、长期应付款等。
(对)
2.长期借款核算分为(ACD)三个阶段。
A获得借款B期初计息C期末计息D到期偿还
3.长期应付款是反映小公司除长期借款以外其她各种长期应付款项。
涉及应付融资租入固定资产租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生应付款项等。
(对)
第十五讲第四章所有者权益
1.实收资本是小公司注册登记法定资本总额来源,它表白了所有者对公司基本产权关系。
(对)
2.资本公积是指小公司收到投资额超过其在注册资本或股本中所占份额某些。
(对)
3.留存收益是指小公司从历年实现税后利润中提取或形成留存于小公司内部积累。
(对)
第十六讲第五章收入一
1.小公司销售商品收入需要同步满足两个条件,才干予以确认:
一是商品已经发出,二是已经收到货款或获得收款权利。
(对)
2.钞票折扣,是指债权人为勉励债务人在规定期限内付款而向债务人提供债务扣除。
(对)
3.代销方式:
视同买断方式代销和支付手续费方委托代销。
(对)
第十七讲第五章收入二
1.采用竣工比例法确认收入,核心是拟定劳务完毕限度。
(对)
2.小公司与其她公司订立合同或合同包括销售商品和提供劳务时,销售商品某些和提供劳务某些可以区别且可以单独计量,应当将销售商品某些作为销售商品解决,将提供劳务某些作为提供劳务解决。
(对)
3.其她业务收入是指小公司确认除主营业务活动以外其她寻常经营活动实现收入。
涉及(ABC)等实现收入。
A出租固定资产B出租无形资产C销售材料D销售固定资产
第十八讲第六章成本与费用
1.产品成本是小公司一定期期内为生产一定产品所支出生产费用。
产品成本核算是对生产经营过程中实际发生成本、费用进行计算,并进行相应账务解决。
(对)
2.(C)是指小公司为筹集生产经营所需资金发生筹集费用。
A营业成本B营业税金及附加C财务费用D管理费用
3.与原公司“主营业务税金及附加”科目核算内容重要不同是新准则增长了四税和两费核算,分别是城乡土地使用税、房产税、车船税、印花税和矿产资源补偿费、排污费。
(对)
第十九讲第七章利润和利润分派一
1.营业利润,是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用加上投资收益(或减去投资损失)后金额。
(对)
2.投资收益,是指小公司以各种方式对外投资所获得收益或发生损失。
重要涉及(ABC)
A由小公司股权投资获得钞票股利
B债券投资获得利息收入
C处置股权投资和债券投资获得处置价款扣除成本或账面余额、有关科费后净额。
D其她业务收入
3.(D)重要是指对于钞票等资产清查盘点中盘盈某些,报经批准后计入营业外收入金额。
A非流动资产处置净收益B政府补贴C捐赠收益D盘盈收益
第二十讲第七章利润和利润分派二
1.应交所得税,是指公司按照税法规定计算拟定针对当期发生交易和事项,应交纳给税务部门所得税金额,应以合用税收法规为基本计算拟定。
(对)
2.法定公积金局限性弥补前期亏损,应当用当年利润弥补。
(对)
第二十一讲第八章外币业务
1.记账本位币,是指小公司经营所处重要经济环境中货币。
重要经济环境,通是指小公司重要产生和支出钞票环境,使用该环境中货币最能反映公司重要交易经济成果。
(对)
2.汇率是指两种货币相兑换比率,是一种货币单位用另一种货币单位所示价格,涉及(ABD)
A买入价B中间价C单位价D卖出价
3.货币性项目,是指小公司持有货币资金和将以固定或可拟定金额收取资产或偿付负债.(对)
4.非货币性项目,是指货币性项目以外项目。
涉及(ABCD)
A存货B长期股权投资C固定资产D无形资产
第二十二讲第九章财务报表一
1.财务报表涉及资产负债表、利润表、钞票流量表、报表附注。
(对)
2.下列哪些属于财务报表编制必要符合基本规定。
(ABCD)
A数字真实B内容完整C计算精确D做好准备工作
3.资产负债表,是指反映小公司在某一特定日期(月末、季末、半年末、年末)财务状况报表。
(对)
4.利润表把一定期期收入同与同一会计期间有关费用进行配比,计算出小公司一定期期净利润(或净亏损)。
(对)
第二十三讲第十章财务报表二
1.钞票流量表提示小公司在一定期间内各项活动所产生钞票流入、钞票流出和钞票变动净额,全面反映小公司钞票及钞票等价物从期初到期末变化过程。
(对)
2.钞票流量表作用重要体当前收下几种方面:
(ABCD)
A钞票流量表可以阐明小公司一定期间内钞票流入和流出因素。
B钞票流量表有助于评价小公司净利润质量、支付能力、偿债能力和周转能力。
C钞票流量表有助于预测小公司将来获取钞票能力。
D钞票流量表有助于分析小公司投资和理财活动对经营成果和财务活动影响。
3.采用间接法编报钞票流量表,便于将净利润与经营活动产生钞票流量净额进行比较,理解净利润与经营活动产生钞票流量差别因素,从钞票流量角度分析净利润质量。
(对)
4.小公司报表附注,是指对在资产负债表、利润表和钞票流量表等报表中列示项目文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目阐明等。
(对)
第二十四讲第十一章新准则与原制度比较
1.财务报告使用者涉及投资者、债权人、政府及其关于部门和社会公众等。
(对)
2.《小公司会计准则》增长了“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次规定。
(对)
3.《小公司会计准则》取消了《小公司会计制度》中计提存货跌价准备规定。
(对)
4.《小公司会计准则》将《小公司会计制度》中“营业费用”改为“销售费用”,补充了“销售费用”核算范畴。
(对)
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