整理房地产企业科目.docx
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整理房地产企业科目
一级科目
二级科目
科目编码
三级科目
核算内容
开 发
成 本
%__9t{_Z1$
土地征用及拆迁补偿费
41010101
Z8_&4z.6_
1)土地征用费
f_x<_F_Ij7
土地征用费、转让费
41010102
*%:
@cbF-M
2)动迁安置费
#X#8_y__nt
拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力
41010103
wA_w42_{_M
3)土地出让金
ERF,tL
a!
支付给土地管理部门的费用
41010109
$K})Q3FNi
4)其他
@_|BD|{k
土地契税等费用
前期开发费
41010201
@@Q6_TB
1)设计费
__s2_^B(wP
规划、工程、人防、环境等所有设计费用
41010202
t)}\9_^Uo
2)可行性研究费
gY!
_N3*
:
可行性研究报告费;评估费
41010203
8.__yCA
3)勘察费、测绘费
{(}yG_Q]!
水文地质、工程地质勘察;土地丈量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费
41010204
_MWs~#ReZ_
4)“三通一平”费用
L6+C]t}>_6
临时供电、水、气;土地开挖、回填、平整、外运等费用
41010205
[(yg_i_sqt
5)建设单位管理费
=__WK04\_H
工程施工招标、管理费用等
41010206
ZVLgK}s__
6)晒图费
E]_1##6_Ae
地藉图、整个开发过程中的晒图费用等
41010207
OPuj|%Wg_w
7)审图费
MDH_b' y 对设计单位的图纸审查费 41010208 uv]{_1S{tb 8)咨询费 9__x? '}__ 向有关公司、部门、专家的咨询费用 41010209 aQUGNa0+_d 9)设计监理费 qTM%__ G- 关于设计的监理费用 41010219 __"_^R_v# 10)其他 xu\eXx6H 其他属于前期开发的费用 另外,环境影响评价三个层次的意义,环境影响评价的资质管理、分类管理,建设项目环境影响评价的内容,规划环境影响评价文件的内容,环境价值的衡量还可能是将来考试的重点。 (一)环境影响经济损益分析概述 (6)生态保护措施能否有效预防和控制生态破坏。 基础设施费 41010301 "=A>}q@;H_ 1)住宅建设配套费 u9Y3? j_,oC 市政大配套费用 (6)生态保护措施能否有效预防和控制生态破坏。 41010302 (四)环境价值评价方法__v_t1_lR5 2)供配电配套费 E[__g*O5__ 垄断行业的电配套及小区内电配套(配电站、表箱、母线、电缆、高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路灯等,注: 须摘要说明) 3)迁移。 41010303 (二)安全评价的基本原则BKIj_N_V3 3)供水配套费 (五)建设项目环境影响评价文件的审批X2y_T_lLdY 小区内配套、水管、水箱、水表等;自来水管网费 41010304 ? LP9i_Y$_{ 4)排水、排污 _,[! L_CXp_ 排水、排污费用 41010305 Z_? G_&.#: 5)煤气、天然气配套 $}ob,i^W 小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用 41010306 7cTk@Gq___ 6)消防配套 _Mps5Vv 消防设施及工程等费用 41010307 _"Cz 7)有线电视及网络 _~d_>W_? A 有线电视及网络配套费用 41010308 gl%_`qf6: O 8)电话配套 [g|Y7._j8_ 电话配套费用 41010309 X[yNFW}S2W 9)环卫 p_9eRZ_Vy/ 垃圾箱及相关设备费用 41010310 _RP4Ku9_hk 10)卫生防疫 )__? ! [_}t 卫生防疫、水箱清理等费用 41010311 ? /hZb"_6W 11)邮政 _J_Yb}Zw; 信报箱、门牌号等邮政设施费用 41010319 /b#l__^x: j 12)绿化及景观 nAJdr*`a,5 绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用;小区内景观、凉亭、雕塑等 41010321 da! _P0x9p 13)小区智能化 G"_5D<_] 安全、可视对讲系统,及其他现代智能系统等费用 41010322 _iSLGwTdLn 14)其他 B;6_]NCxD 其他属于基础设施的费用 : '__L2__J 建筑安装费 41010401 {~_GYj%-^_ 1)土建费用 `A$! ]_&[~| 4101040101 p^k_Us0$GS a.地下工程 eK_*2=;XRW 打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用 4101040102 KOq_;_jH{$ b.土建工程 f*{YFg? *& 建筑工程费用 4101040103 C.: ;Ime({ c.室外总体 _[]R? ViG_ 小区内外的公共道路,正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、窨井等 41010402 _._MW@_; 2)设备及安装费用 p9U? ! _L! y 电梯、其他设备的安装及与此相关的费用 41010403 P&d"V__< 3)甲供材料 h)1q_p Qj 按合同(协议)单位分设明细 4101040301 IE jP a.商品砼 fP_i3sb`} 4101040302 _{e|*01hE b.钢材 _)___%SkJ 4101040303 nzj__kX4KV c.门窗 __nJRS.xs 4101040304 kyAXRwzI_ d.石材 <9_=9b__z 4101040305 _) xb_O6V e.其他材料 D_jU9uZT_ 可根据需要增加其他明细 41010404 OmM=__o*d 4)施工用电费 w;d_aC(: 41010405 H$_af/^_ 5)施工用水费 L_okl2o_` 41010406 6)质监费 X7,___P_EA 工程、人防质监费、桩基检测等费用 41010407 2__+Px_'U\ 7)监理费 _{0! ~C=P 工程监理费 41010408 kN_u'AT#3| 8)装修费 OB___~X/ 4101040801 'q_dP_w%d a.室内 _n._h_v! W0 室内装修、装饰及电器购买 4101040802 86f_2_'o+ b.公共 Y! 6/[ 室外公共部分装修、装饰 4101040803 _n__Uq c.会所 ;,&8_QcSVY 会所部分装修、装饰 41010409 '03_->7V_ 9)其他 7u\_*__mrv 其他建筑安装费用 公共设施费 41010501 X__PB_9~: : 1)小区内配套费 1Y_w_5d_U 水泵房、水塔、消防房、小区内照明等 41010502 ? j^=u_: <__ 2)小区内机构 ~lE__VXea! 居委会、派出所、托儿所等设施 41010503 CukC6__ub 3)会所 QrApxiw___ 单体会所结构,设计、资产购置 41010509 4[r_yKPa_, 3)其他 4E44Hzs__ 其他公共设施费用 其他 41010601 SP_j><5_Ro 1)证照费用 VcK}2<8: +~ 各类(后期)证、照费用 41010602 7dihV_vL$ 2)维修基金 Z? MoJ{.! ? R 开发商承担的维修基金 41010609 __ry_O$_6L 3)其他 dAJ,x_=`_ 其他费用 利息资本化 410107 Kr_L>FI_ 核算房产开发期间发生的借款费用。 开发间接费 410108 f__YebB7Pv 每月末从开发间接费一级科目转入。 JM0I(_%Z% l#3_($QV_, 8U~.\`H-PT 附表二: 开发间接费科目设置及核算内容]pTvMom$6 qZ2&Xw.{1 科目 明细科目 明细子目 核算具体内容 备注 开 发 间 接 费 _h_~HB_0^| 1)工资 ed~_R>F__> D_>ai.T_%n 核算员工的属工资范畴的费用,纳入工资总额 主 要 用 于 核 算 生 产 部 门 费 用 Rc_Y[rnI6 2)福利费 y _B5=3r1_Ly 核算属于员工福利性质的费用 Y_'_m_=etE 3)员工教育经费 mPt)pn! rA W04av__u5 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) XDmbm*_~i 4)社会保障费用 9pKm_*n& lJ/6__-dP 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金 XoL[r67_Z 5)劳动保护费 ____]6~k4 JieU9lA^&B 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等 "\T_"VS^pd 6)办公费 sco_uO$_K 办公用品 _HYIRc_Y_ 核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用 Q;gQfr"_c7 快递费 wiV&_x__l 核算日常办公邮寄及快递费用 %Rn_: G_K 房租费 _h#R&=t1,^ 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金 d 物业管理费 nO_uN|q=C 核算办公场所物业管理费 8l? w=)Qy 能源费 {.#j1_r4J` 核算办公场所日常水电煤等费用 _B{_4"$M_i 绿化费 }{#7Z8_ _ 核算办公场所绿化维护、花草租金 K_M_e.i'_ 其它 Lq__q__*Nr 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用 K.r! ? cfv 7)邮电通讯费 _l__[x%I z_H'! fh_cy 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用 _a_\Tr! Be, 8)车辆费用 )m_)h/_ 汽油费 Y9/{0TArG_ 核算办公用车辆的汽油费 HI_7]% 通行费 8_x`_Kl( 核算办公用车辆过路过桥费 ]gjr_+G_V 停车费 ! 7p_h,/P$7 核算办公用车辆停车费 qAnA_=_/k` 修理保养费 +___.XZK3 核算办公用车辆日常维修、保养费 "mwl-_ _= 规费 _+R3\cR_M 核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 ^__=aml_ 其它 byEvc[/>Ys 核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 8<__E! rn_- 9)差旅费 _i*mZi4URN 8MY_LXW_6 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等 ___S_H@__ 10)交通费 Ba"^K_d` "_z{_hp{T^ 核算员工市内车费 _97: t29_N 11)低值易耗品 JxMyeo%gv i5L+_8kx4 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) fY)4]=L__ 12)修理费 h;4y=__U_U "_k_E: T., 核算生产用品等的修理费用 #G[*2h~99 13)折旧费 Hi__S_, q0 K_&_\BwBU 核算生产用固定资产折旧 0_%qc_tZy 14)业务费 k_i*7_9d"$ 6_/V{>MTZg 核算生产部门对外招待费 &ESR1_$)'P 98)其它 %DND&__0_` U_tGd/\: _ 核算未在上述明细中明确的费用 u{E^_ 99)开发间接费转出 p_Rk'GR_]` 5f_^`4_pT 核算费用科目月末结转的汇总数 5x1jLP__l' -~__Z_@,__ >`,#__%MH# Q&U_=_j_X `_v/tf|v6 GF.g'wYc)Y px(1P_p_b9 B&f~.UH_ nr_D=[kc! w Rx"Vs_cB6z Xkf UPbU_ T6? _d`ii1 &)_'_kX_ 附表三: 期间费用明细科目设置及核算内容_-_){^Q: u O7_NX__fh| 科目 明细科目 明细子目 核算具体内容 备注 销 /SM#hwFxJ& 售 费 用 _M(f*hOG{Y 1)工资 #2t\>7__] _BH_B_R_7_ 核算员工的属工资范畴的费用,纳入工资总额 主 要 用 于 核 算 营 销 部 门 费 用 T{2_//$_T? 2)福利费 _E*]L]v_R_ Z? [J_[ZtR3 核算属于员工福利性质的费用 __'v_)F_y 3)员工教育经费 4y)1*V_U: _u9%_: 2$[ 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) e_NKdub_ 4)社会保障费用 l_)eaIOyk zXO.NS_C[_ 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金 g_[Y$_S_gJ 5)劳动保护费 sV__f_7g? V)@_scB|>, 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等 _j_|w+=A1_ 6)办公费 YLr_2j7_ 办公用品 smNr%}__g 核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用 : @L5=2Z_+ 快递费 _hNw_b._[ 核算日常办公邮寄及快递费用 %stktVDA_P 房租费 5sU___nEHN 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金 +cN2K_P__ 物业管理费 P&_V I2k_ 核算办公场所物业管理费 __^~od*: _ 能源费 #Ba'k6___b 核算办公场所日常水电煤等费用 bx___>D 绿化费 _I_`l<_}M 核算办公场所绿化维护、花草租金 Nt? B__(._G 其它 jC=_>\<|X* 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用 : >z0m0nI\ 7)邮电通讯费 ~}fpe>M: __ O#"O.GX_< 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用 _@_N_Z? D0" 8)车辆费用 ESAh(A__)8 汽油费 __#_I0m_( 核算办公用车辆的汽油费 g"xZ__{k_3 通行费 G8@__%)$A 核算办公用车辆过路过桥费 _T_A*49Q_p 停车费 _SRMy_#j-_ 核算办公用车辆停车费 Z_"A: ^jZ 修理保养费 _l_`d=sOB^ 核算办公用车辆日常维修、保养费 GerZ_A___# 规费 _6;ICX2Wq' 核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 ^/;_! ErR$ 其它 >_t_.I,Zn_ 核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 _h)s_c -e_ 9)差旅费 oo`mVRVf )x]_/b=__m 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等 yVS_Jn>l! 10)交通费 %_h^;"|_Z VsFRG;: _\U 核算员工市内车费 ! s _5_JO 11)低值易耗品 @qI_^_xs=Z Y'58.8h_l 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) ___HGbR/ 12)修理费 S9-__FKjU 3___(jI_ 核算行政、办公用品等的修理费用 "p0_e6Z__= 13)折旧费 0"LJ{: p_lz 7;5SK: X%dm 核算固定资产折旧 X_C%u`U_G 14)业务招待费 t,_S_s3_ b_W-9YXj% 核算对外的招待餐费、礼品等费用 8Q4_yllv4 15)会务费 9_#cPE_bb~ Y? IvG&_]) 核算公司内、外部会议费用(凭非酒店行业会务发票列支) Qa>t$`o`__ 16)顾问费 _m? GBvL$_ 5d|h_P4fEc 核算营销策划顾问等费用 jJbS{__1z 17)劳务费 (_IP_z)_F _q! f'? yFYK 核算通过劳务公司口径列支的劳务费用 vb.}S_G>__ 18)代理费 ! __KC_4[;Y tY@+d_*_u 核算销售、广告、按揭代理费(分明细核算) __F_zmc_#? 19)广告费 mlLx! _5_h= C[R_|@9NI_ 核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用 'IQ;;[Q_ 20)宣传费 q"0__Px9P s{uS_U1lQn 核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用 "_N__3! ! 3 21)售楼处费用 _uW_Lf9D" NQ_x_>__u 核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用 iw_^"? _: '% 22)样板房费用 lm8<0__*;, .2}5Dc,eR 核算样板房装、装饰布置等费用 7I_0K='D7 98)其它 b6^#{))"_ __B_gs,6: 核算未在上述明细中明确的费用 _#_.9_^J 99)费用转出 u_g__? #O_a 2W_Wr./q 核算费用科目月末结转的汇总数 管 理 费 用 s_DS0cc6e_ 1)工资 Dn}TO__* eB5 ;s 核算员工的属工资范畴的费用,纳入工资总额 : ___i]g+ GI/4 h_JGW__a%` Ts3(,__Y 主 要 用 于 核 算 管 理 部 门 费 用 l(_? Yx_ 2)福利费 k_? _'PCV ^g*__/p[_ 核算属于员工福利性质的费用 -QP&A>]7 3)员工教育经费 __My____\ _Rnq5y___ 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准) _0-_w^y<\ 4)社会保障费用 Qt_syMm YPvg(_T__ 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金 _wq"AWyu 5)劳动保护费 =.Q|gZ___ IRQ3>_4hI 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等 `;R|Sy_rX 6)办公费 Dq_HVc)__9 办公用品 q>__q@zt_t 核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用 _c_n___O k 快递费 #YSUPO_%F 核算日常办公邮寄及快递费用 __r|$_H_#_ 房租费 VQvl,'z__ 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金 WLWE%bDP 物业管理费 核算办公场所物业管理费 v_a8V{q@t' 能源费 ! DCJ2h%E[_ 核算办公场所日常水电煤等费用 Co_1__9^g* 绿化费 9_k_P! O__ 核算办公场所绿化维护、花草租金 _j_l2nRo 其它 )_;z}T0__C 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用 RQ{w`_>K 7)邮电通讯费 %T_G$5')0 d! KX.K\NM, 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用 `_z``d*_ 8)车辆费用 __7^iF,_N 汽油费 &O___h_Kx 核算办公用车辆的汽油费 [k'Ph3_3c 通行费 DhZtiqL#_ 核算办公用车辆过路过桥费 _fSqbGoIQ 停车费 : LBe{Jbw 核算办公用车辆停车费 t^C__T__^z 修理保养费 u\e#___*> 核算办公用车辆日常维修、保养费 rd,mbH_[ 规费 Yi__ p9K_[ 核算办公用车辆养路费、车船税、保险费 '_o7PIhD"_ 其它 N9n1s2_;o 核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用 "q__ _`%d_ 9)差旅费 z_$Nk\_9wm aydal_9_M 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等 4wz_6_%_ 10)交通费 }-L@AC/\_# 7P`1)_juA9 核算员工市内车费 m4DH90~a8_ 11)低值易耗品 _Y|kX2lS@ K% }__I}8M 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销) `az_`_? `i7 12)修理费 4s_j___%: N9_&@,__3 核算行政、办公用品等的修理费用 _"J5Pwvs_- 13)折旧费 iy82QN__e i_FC_H_$!
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