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应交税费试题
应交税费
[多项选择题]
1、下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有()。
A.教育费附加
B.个人所得税
C.城市维护建设税
D.企业所得税
参考答案:
A,B,C,D
[判断题]
2、企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目。
参考答案:
错
参考解析:
本题考核代扣代缴个人所得税的账务处理。
企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费—应交个人所得税”科目。
[单项选择题]
3、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。
该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。
5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。
(2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。
该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。
(3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。
该销售符合收入确认条件。
(4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
甲公司5月份应交未交的增值税税额为()万元。
A.6.47
B.8.74
C.9.24
D.11.47
参考答案:
C
参考解析:
应交未交的增值税税额=当期应交增值税税额-本月已经增值税税额=11.74-2.5=9.24(万元)。
[单项选择题]
4、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。
该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。
5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。
(2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。
该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。
(3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。
该销售符合收入确认条件。
(4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
甲公司2017年5月份应交增值税税额为()万元。
A.8.97
B.11.74
C.13.74
D.15.3
参考答案:
B
参考解析:
5月份应交增值税税额=销项税额+进项税额转出-进项税额-月初“应交税费-应交增值税”借方余额=23.97+1.7(资料5)-10.2(资料1)-4(月初)=11.74(万元)。
[单项选择题]
5、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。
该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。
5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。
(2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。
该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。
(3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。
该销售符合收入确认条件。
(4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
甲公司2017年5月份发生的进项税额为()万元。
A.10.2
B.11.9
C.17
D.17.17
参考答案:
A
参考解析:
5月份发生的进项税额=10.2(资料1)(万元)。
[单项选择题]
6、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。
该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。
5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。
(2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。
该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。
(3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。
该销售符合收入确认条件。
(4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
甲公司2017年5月份发生的销项税额为()万元。
A.3.4
B.6.97
C.15.47
D.23.97
参考答案:
D
参考解析:
5月份发生的销项税额=6.97(资料2)+100×17%(资料3)=23.97(万元)。
[多项选择题]
7、甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。
该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。
5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。
(2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。
该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。
(3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。
该销售符合收入确认条件。
(4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。
(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
针对资料
(2),下列说法正确的是()。
A.长期股权投资的成本应为47.97万元
B.长期股权投资的成本应为42.97万元
C.以原材料对外投资时,在确认长期股权投资的同时应确认收入
D.由于原材料用作对外投资,应作进项税额转出
参考答案:
A,C
参考解析:
以原材料对外投资时,视同销售,在确认长期股权投资的同时应确认收入。
因此,长期股权投资的成本=416.97=47.97(万元)。
[判断题]
8、企业进口应税消费品缴纳的消费税,计入应交税费的借方。
参考答案:
错
参考解析:
本题考核进口物资消费税的账务处理。
进口应税物资在进口环节应交的消费税,计入该项物资的成本,借记“材料采购”、“原材料”等科目,贷记“银行存款”科目。
[判断题]
9、企业只有在对外销售应税消费品时才交纳消费税。
参考答案:
错
参考解析:
本题考核消费税的交纳。
企业自产自用应税消费品时也应按规定交纳消费税。
[判断题]
10、一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产,其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,每年抵扣50%。
参考答案:
错
参考解析:
本题考核增值税进项税额抵扣的规定。
自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得不动产在建工程,其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
[判断题]
11、“应交税费”科目,贷方登记应交纳的各种税费等,借方登记实际交纳的税费,期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费。
参考答案:
对
参考解析:
本题考核应交税费的核算。
“应交税费”科目,贷方登记应交纳的各种税费等,借方登记实际交纳的税费,期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费。
[判断题]
12、企业购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。
参考答案:
错
参考解析:
按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。
[判断题]
13、委托加工货物用于对外投资、分配给股东、无偿赠送他人,其进项税额应作转出处理。
参考答案:
错
参考解析:
委托加工货物用于对外投资、分配给股东、无偿赠送他人应视同销售处理。
[多项选择题]
14、企业购进货物发生的下列相关税费中,应计入货物取得成本的有()。
A.签订购买合同缴纳的印花税
B.为购入货物支付的运杂费
C.进口商品支付的关税
D.一般纳税人2010年购进生产用机械设备支付的增值税
参考答案:
B,C
参考解析:
本题考核购进货物相关税费的账务处理。
签订购买合同缴纳的印花税应计入税金及附加;为购人货物支付的运杂费应计入所购货物成本;进口商品支付的关税应计入进口商品的成本;一般纳税人2009年以后购进机械设备支付的增值税应计入进项税额。
[多项选择题]
15、企业自产自用的应税矿产品应交的资源税,应计入()。
A.制造费用
B.生产成本
C.主营业务成本
D.税金及附加
参考答案:
A,B
参考解析:
本题考核资源税的账务处理。
企业自销产品应交的资源税记入“税金及附加”科目,自产自用的记入“生产成本”或“制造费用”科目。
[多项选择题]
16、下列关于消费税的表述,不正确的有()。
A.凡是缴纳增值税的业务均需缴纳消费税
B.用于固定资产建设的消费品应将消费税计入相关资产成本中
C.将自产消费品用于对外投资,应将消费税记入“营业外支出”中
D.企业委托加工应税消费品在收回后,应将由受托方代收代缴的消费税计入相关成本
参考答案:
A,C,D
参考解析:
本题考核消费税的概述。
选项A,消费税是针对特定的消费品征税的,不是征收增值税即征收消费税;选项C,将自产消费品用于对外投资,应将消费税记入“税金及附加”科目;选项D,收回后直接销售的,应该计入相关资产的成本;收回后继续加工应税消费品的应该记入“应交税费一应交消费税”的借方。
[多项选择题]
17、企业实际交纳本期应交增值税,不应通过()科目核算。
A.应交税费—应交增值税(销项税额)
B.应交税费—应交增值税(进项税额)
C.应交税费—应交增值税(进项税额转出)
D
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- 交税 试题