会计从业资格基础会计分录大全1剖析.docx
- 文档编号:12251092
- 上传时间:2023-04-17
- 格式:DOCX
- 页数:11
- 大小:16.54KB
会计从业资格基础会计分录大全1剖析.docx
《会计从业资格基础会计分录大全1剖析.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计从业资格基础会计分录大全1剖析.docx(11页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
会计从业资格基础会计分录大全1剖析
会计从业资格基础会计分录大全
筹资阶段核算:
1以货币投资存入银行:
借:
银行存款
贷:
实收资本
2以固定资产投资
借:
固定资产
贷:
实收资本
3以无形资产投资
借:
无形资产
贷:
实收资本
4向银行借款(1年内)
借:
银行存款
贷:
短期借款
5向银行借款(1年以上)
借:
银行存款
贷:
长期借款
6向单位借款:
借:
银行存款
贷:
应付账款
7向个人借款:
借:
银行存款
贷:
其他应付款
8以资本公积转入资本
借:
资本公积
贷:
实收资本
供应过程核算
1、购入固定资产
借:
固定资产
借:
应缴税费—应缴增值税
贷:
银行存款 (开出支票支付)
贷:
应付账款 (款暂欠)
2、原材料
(1)购入材料以后入库
①购入时:
借:
原材料 A
应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率)
贷:
银行存款 (款支付)
贷:
应付账款 (款暂欠)
贷:
应付票据 (开出商业汇票)
贷:
预付账款 (款项已预付)
②支付购入的运杂费
借:
原材料 B
贷:
库存现金、银行存款
③材料验收入库(结转采购成本)
借:
原材料 A+B(注金额)
贷:
原材料
(2)购入材料并入库
借:
原材料
应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率)
贷:
银行存款 (款支付)
贷:
应付账款 (款暂欠)
贷:
应付票据 (开出商业汇票)
贷:
预付账款 (款项已预付)
(3)预付款时:
借:
预付账款
贷:
银行存款
3、生产等领用材料
借:
生产成本----**产品(产品领用材料)
制造费用 (车间一般耗用)
管理费用 (管理部门用)
贷:
原材料
4、工资的核算
①提取现金(开出支票)
借:
库存现金
贷:
银行存款
*将现金存入银行
借:
银行存款
贷:
库存现金
②发放工资
借:
应付工资
贷:
库存现金
③分配工资等
借:
生产成本 (生产工人的工资)
制造费用 (车间管理人员工资)
管理费用 (企业管理人员工资)
在建工程 (工程人员工资)
贷:
应付职工薪酬
④支付职工困难补助等
借:
应付职工薪酬
贷:
库存现金
5、差旅费
①预借时
借:
其他应收款
贷:
库存现金
②报销时
借:
管理费用(管理人员)
制造费用(车间管理人员)
借或贷:
库存现金 (差额补收付)
贷:
其他应收款 (原借的金额)
③直接报销(没预借)
借:
管理费用(管理人员)
制造费用(车间管理人员)
贷:
库存现金、银行存款
6、期间费用等业务
①支付广告费、销售运杂费
借:
销售费用
贷:
银行存款
②支付退休金、交际应酬费
借:
管理费用
贷:
库存现金
③支付银行借款的手续费
借:
财务费用
贷:
银行存款
④支付办公用品、水电费
借:
管理费用 (管理部门用)
制造费用 (车间用)
贷:
银行存款
⑤支付机器设备维修费
借:
制造费用
贷:
银行存款
7、折旧费
借:
管理费用(管理部门)
制造费用(车间的)
贷:
累计折旧
8、待摊费用的处理(本期支付下期摊销)
①借:
待摊费用
贷:
银行存款
②借:
制造费用
管理费用
贷:
待摊费用
9、制造费用的分配
(注:
分配方法的使用)
借:
生产成本---**产品
----**产品
贷:
制造费用
10、产品完工,验收入库
借:
库存商品
贷:
生产成本
11、销售业务
①产品销售收入实现
借:
银行存款
应收账款
应收票据
预收账款
贷:
主营业务收入
贷:
应交税费—应交增值税(销项税额)
②结转销售成本
借:
主营业务成本(销售数量*单位成本)
贷:
库存商品
③计算销售税金
借:
营业税金及附加
贷:
应交税费---应交营业税
---教育费附加
④预收款时
借:
银行存款
贷:
预收账款
②计提利息
借:
财务费用
贷:
应付利息
③取得银行存款利息
借:
银行存款
贷:
财务费用
④归还借款
借:
短期借款
贷:
银行存款
15、其他业务收支的核算
①材料销售或租金收入
借:
银行存款
贷:
其他业务收入
贷:
应交税费—应交增值税(销项税额)
②结转材料销售成本
借:
其他业务成本
贷:
原材料
16、罚款收支
①取得罚款收入
借:
库存现金
贷:
营业外收入
②支付罚款
借:
营业外支出
贷:
库存现金
17、①收到前欠货款
借:
银行存款
贷:
应收账款
②支付前欠货款
借:
应付账款
贷;银行存款
18、所得税的核算(注:
所得税计算)
①计算所得税
借:
所得税费用
贷:
应交税费----应交所得税
②交纳所得税
借:
应交税费----应交所得税
贷:
银行存款
③所得税转入本年利润(可单独结转)
借:
本年利润
贷:
所得税费用
19、结转损益类各账户
规律:
损益类账户转入“本年利润”后,损益类账户无余额
①收入、收益转入本年利润(损益类有贷方发生额的帐户)
借:
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷:
本年利润
②成本、费用转入本年利润(损益类有借方发生额的账户)
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
贷:
其他业务成本
贷:
营业税金及附加
贷:
销售费用
贷:
管理费用
贷:
财务费用
贷:
营业外支出
贷:
所得税
③规律:
年末,本年利润转入“利润分配—末分配利润”后,本年利润无余额。
借:
本年利润
贷:
利润分配----末分配利润
(本年利润账户的余额,注:
期初余额)
20、利润分配
①提取盈余公积
借:
利润分配---提取盈余公积
贷:
盈余公积(净利润*提取比例)
②向投资者分配利润
借:
利润分配---应付库存现金股利
贷:
应付股利 (流动负债)
③规律:
结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。
借:
利润分配----末分配利润
贷:
利润分配---应付库存现金股利
利润分配---应付库存现金股利
④支付股利时
借:
应付股利
贷:
库存现金、银行存款
21、财产清查
盘盈
盘亏
审批前
审批后
审批前
审批后
库存现金
借:
库存现金
贷:
待处理
借:
待处理
贷:
营业外收入
借:
待处理
贷:
库存现金
借:
其他应收款
管理费用
贷:
待处理
原材料
借:
原材料
贷:
待处理
借:
待处理
贷:
管理费用
借:
待处理
贷:
原材料
借:
管理费用
其他应收款
原材料
贷:
待处理
固定资产
借:
固定资产
贷:
待处理
借:
待处理
贷:
营业外收入
借:
待处理
贷:
固定资产
借:
营业外支出
贷:
待处理
费用
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 从业 资格 基础 分录 大全 剖析