最新税收执法资格考试模拟试题四.docx

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最新税收执法资格考试模拟试题四

2009年税收执法资格考试模拟试题四）

2008年税收执法资格考试部分真题

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内）

9、税收收入保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合（    ）要求的。

A、收入充裕 B、收入弹性  C、收入适度 D、普遍征税

10、在“简税制、宽税基、低税率、严征管”改革原则中，（    ）隐含了普遍征税的税收公平思想。

A、简税制 B、宽税基 C、低税率 D、严征管

11、2008年8月，某税务稽查人员到一企业查账发现该企业2006年9月有一笔税款少缴，经核实系税务机关责任。

该税务稽查人员马上要求企业补缴。

根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是（ ）。

A、补交税款，并从滞纳之日起按万分之五加收滞纳金

B、补交税款，但不得加收滞纳金

C、追征税款、滞纳金，并按征管法规定给予处罚

D、按偷税进行处理。

12、2009年2月10日，某纳税人经上级主管部门批准设立，3月10日领取了企业法人营业执照，其向税务机关申报办理税务登记的法定时限是（ ）。

A、4月9日前

B、4月30日前

C、5月16日前

D、6月10日前

13、“别国单征，本国放弃”是一国单方面避免重复征税而采用的一种方法。

这种方法是（   ）。

A、免税法   B、抵免法 C、扣除法 D、抵扣法

14、发展中国家税制结构的特点是（    ）。

A、基本以直接税为主

B、基本以间接税为主

C、以直接税或间接税为主

D、直接税与间接税并重模式

15、稽查人员在税务稽查中，对被检查纳税人在一定时期内的会计凭证、账簿、报表及各种存货抽取一部分进行检查，采用的是（  ）方法。

A、全查法 B、抽查法 C、顺查法 D、逆查法

16、下列文件中，属于税收法律的文件是（ ）。

A、《税收征管法》

B、《营业税暂行条例》

C、《税收管理员制度（试行）》（国税发<2005>40号）

D、《营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第52号令）

17、某公司1997-2003年每年在向税务部门申报纳税时均申报为亏损，2004年税务检查人员经检查核实，认定每年都盈利。

在对该公司处罚问题上，税务机关对纳税人2001年5月1日以后的税收违法行为的处罚时效，按新征管法规定执行。

税务机关运用法的适用原则是（    ）。

A、新法优于旧法

B、上位法优于下位法

C、特别法优于一般法

D、法不溯及既往

18、税收执法责任制由税收执法岗位职责、工作规程、评议考核、过错追究四部分组成。

其中（     ）是税收执法责任制的关键环节。

A、岗位职责  B、工作规程 C、评议考核  D、过错追究税收执法

19、下列行政处罚行为违反“一事不二罚”原则的是（    ）。

A、两个行政机关依据同一法律、法规和规章对行政相对人同一违法行为分别给予处罚

B、一个行政机关对行政相对人同一违法行为依据法律、法规和规章规定可以并处两种处罚

C、一个行政机关对行政相对人的违法行为依据不同法律、法规和规章规定实施不同种类的处罚

D、两个行政机关依据同一法律、法规和规章对行政相对人同一违法行为只给予一次行政处罚

20、下列文件中不可以设定税务行政处罚的是（    ）。

A、税收法律

B、税收行政法规

C、税收规章

D、国家税务总局其他税收规范性文件。

21、下列关于不同证据种类证明效力说法不正确的是（    ）

A、公文文书优于其他书证

B、原件优于复制件

C、外来证据优于原始证据

D、法定鉴定部门的鉴定结论优于其他部门鉴定部门的鉴定结论

22、A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在

2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局

应当在（   ）申请人民法院强制执行。

A.当事人逾期后立即   

B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后  

C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 

D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后

23、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关

追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。

A、2000元以下 

B、2000元以上10000元以下

C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下 

D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下

24、公民、法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议的，

可以（）

 A先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议

 B直接向上级税务机关申请复议

 C直接向本级税务机关申请复议 

 D直接本级人民政府申请复议

25、逃避缴纳税款数额占应纳税额的（）以上的，构成逃避缴纳税

款罪。

A、10%以上并且数额较大的；

B、5%以上并且数额在3万以上的；

C、10%以上并且数额在1万元以上的；

D、55%以上并且数额在2万元以上的。

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分，每题的备选项中，至少有1个错项。

错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内）

31、税收法定主义的内容概括为以下原则（）

A 课税要素法定原则

B 课税要素明确原则

C 税收程序明确原则

D 税收程序法定原则

32、税收优惠按优惠范围分类，可以分为（    ）。

A、鼓励性   B、区域性 C、产业性  D、照顾性

33、实施税收保全措施的条件有（   ）。

A．纳税人有逃避纳税义务的行为

B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

C．超过了时限而没有交纳税款的

D．纳税人拒绝提供纳税相保

E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的

34、税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属

于税收强制执行范围的有（）。

A、营业税500万元

B、房产税100万元

C、税收滞纳金38万元

D、税收罚款150万元

36、下列关于税收优先制度表述正确的是（     ）。

A．除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权

C．税收优先于抵押权、质权、留置权

D．税收优先于罚款、没收违法所得

37、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（    ）国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A、省

B、自治区

C、直辖市

D、县级以上

38、法律事实包括（   ）。

A、法律事件      B、法律责任

C、法律关系      D、法律行为

39、具体行政行为的范围包括（）

A、税务行政复议规则  B、行政许可

C、发票管理办法      D、行政裁决

40、具有税务行政处罚权的税务机关是（）：

A、县级以上税务局（分局）

B、税务所

C、省以下税务局的稽查局

D、海关

41、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取（ ）。

A．根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款

B．依法进行强制执行

C．向法院起诉

D．申请法院强制执行

42、下列不能作为定案依据的证据包括（   ）。

A、严重违反法定程序收集的证据

B、复制件或者复制品

C、证人提供的证言

D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据

43、税务行政复议特有规则（     ）。

A、复议期间具体行政行为不停止执行

B、一级复议原则

C、前置复议

D、双重管辖

44、税务行政赔偿的方式有（  ）

A赔偿金赔偿；B返还财产；C恢复原状；D赔礼道歉。

45、下列构成逃避缴纳税款罪，但可以不予追究刑事责任的是（）

A、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，

已受行政处罚的；

B、2002因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款的；

C、五年内被税务机关给予二次以上行政处罚的；

D、逃避缴纳税款后有重大立功表现的。

三、判断题（共15题，每题1分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内）

49、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。

              （    ）

51、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。

                        （    ）

52、在比例税率设计的税收制度下，随着纳税人收入的增加，税负也越重。

                                          （    ）

53、离境清税制度是欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。

                                                （     ）

54、从事生产、经营的纳税人应当自办理税务登记之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

                      （     ）

55、根据《行政处罚法》的规定，违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在2年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。

（     ）

56、税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款适用。

（     ）

57、一般情况下，被检查人拒不依法缴纳应补缴税款及滞纳金的，由稽查局依法采取税收强制措施，不申请人民法院强制执行。

（   ）

58、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。

（    ）

59、抗税罪主体必须是自然人。

              （    ）

60、税务行政赔偿的归责原则是过错原则。

（    ）

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内）

（二）

一国家扶持的高新技术企业，2008年实现销售收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，营业外收入100万元），发生各项成本费用1000万元，其中包括：

合理工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取各项准备金100万元。

另外企业购置环境保护专用设备500万元，购置完毕立即投入使用。

假设无以前年度亏损。

根据以上资料，请回答下列问题：

（单项选择）

在现代文化影响下，当今大学生对新鲜事物是最为敏感的群体，他们最渴望为社会主流承认又最喜欢标新立异，他们追随时尚，同时也在制造时尚。

“DIY自制饰品”已成为一种时尚的生活方式和态度。

在“DIY自制饰品”过程中实现自己的个性化追求，这在年轻的学生一代中尤为突出。

“DIY自制饰品”的形式多种多样，对于动手能力强的学生来说更受欢迎。

64、该企业应税收入为（      ）万元。

（4）信息技术优势A、2000   B、1800   C、1900  D、1700

营销调研课题65、该企业招待费扣除限额为（     ）万元。

根据调查资料分析：

大学生的消费购买能力还是有限的，为此DIY手工艺品的消费不能高，这才有广阔的市场。

A、9       B、60    C、100   D、10

66、该企业全年应纳企业所得税税额为（    ）万元。

A、236   B、121.6   C、178.8 D、171.6

（三）

（一）上海的经济环境对饰品消费的影响2008年国庆节前，某县地方税务局城关分局将10月8日至10月15日确定为申报期，要求纳税人按期申报。

城关镇个体户张某未按期办理纳税申报。

2008年10月28日下午，城关分局税务人员到张某商店实施税务检查，在履行税务稽查法定手续后，扣押其用于销售的日化用品一箱。

根据上述资料，回答下列问题：

67、针对张某未按期办理纳税申报的行为，税务机关可以（   ）。

（单项选择）

a．责令其限期改正，逾期不改的，处以2000元以下的罚款

b．责令其限期改正，并处以2000元以下的罚款

c．将该行为作为偷税行为进行处罚

d．采取税收保全措施

（2）本案所称“履行税务稽查手续”，包括下列项目中的（   ）。

（多项选择）

a．事先电话通知张某           b．出示税务检查证件

c．下达税务检查通知书         d．出示税务机关开具的介绍信

（3）对税务机关扣押张某日化用品的行为，下列说法中正确的是（   ）。

（多项选择）

a．应当先责令张某提供纳税担保 b．应当先责令张某限期缴纳

c．应当经县税务局局长批准     d．应当向张某开具扣押收据

（4）税务机关扣押张某用于销售的日化用品后，应采取的措施是（   ）。

（单项选择）

a．将案件移交司法机关

b．书面通知其开户银行从张某存款中扣缴税款

c．提请工商管理机关吊销其营业执照

d．将其拍卖或变卖，以拍卖或变卖所得抵缴税款

300元以下918%

2009年税收执法资格模拟题四参考答案

因此不难看出，自制饰品在校园里也大有市场所在。

对于那些走在流行前端的女生来说，〝捕捉〞新事物便〝捕捉〞到了时尚与个性。

9.C10.B11.B12.A13.A14.B15.B16.A17.C18.C19.A20.D21.C22.C23.D24.A25.C

PS:

消费者分析31.ABD32.BC33.AB36.AD37.ABC38.AD39.BD40.ABC41.AD42.AD43.CD44.ABC

45.AB

情感性手工艺品。

不少人把自制的手机挂坠作为礼物送给亲人朋友，不仅特别，还很有心思。

每逢情人节、母亲节等节假日，顾客特别多。

49.错不属于税收优惠范畴51.错税收收入增长率与经济增长率比52.错应是累进税率

53.对54.对55.错，5年内56.错，法人为1000元57.错58.对59.对

60.错是违法归责原则

300元以下□300～400元□400～500□500元以上□64.C65.A66.B67.B68.BC69CD70.D