税收执法资格考试C卷.docx
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税收执法资格考试C卷
税收执法资格考试试卷(C卷)
单位姓名分数
题目
一单选题
二多选题
三判断题
四计算题
分数
30
30
20
20
得分
一、单选题(本题型共30题.每题1分,共30分)
1.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是(c)。
A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入
2.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处(c)的罚款。
A.2000元以下B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下D.10000元以上
3.某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税依据,但未造成偷税后果,对此,税务机关应当(d)。
A.责令限期改正,不得实施行政处罚B.责令限期改正,并处2000元以下罚款C.责令限期改正,并处10000元以下罚款D.责令限期改正,并处50000元以下罚款
4.某纳税人由于资金紧张,在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库,根据《税收征管法》规定,税务机关应加收滞纳金(c)元。
A.41250B.16500C.4125D.1650
5.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况,可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况,从而对税务机关改善纳税服务,完善税源管理,加强税款征收产生重要的、积极地影响。
税务稽查的这一职能是(b)。
A.惩戒职能B.监控职能C.教育职能D.收入职能
6.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产,对国家税款造成损害的,税务机关可以依法行使(d)。
A.抵押权B.质押权C.代位权D.撤销权
7.对发展中国家而言,由于资金贫乏,技术落后,职能从发达国家引进资金和技术。
与此相适应,为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税,发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是(c)
A.公民管辖权B.居民管辖权C.地域管辖权
D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权
8.税收的开征、停征,属于(b)。
A.法律绝对保留事项B.法律相对保留事项
C.不属于法律保留事项D.可以由地方法规予以规定的事项
9.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则,据此,下列税法正确的是(c)。
A.《税收征管法》优于《行政处罚法》
B.《行政处罚法》优于《税收征管法》
C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言,而不是法律文件向比较而言
D.征税事项以《税收征管法》为准,处罚事项以《行政处罚法》为准
10.下列有关受贿罪的表述中,错误的表述是(c)。
A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿
B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一
C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一
D.受贿罪是一种故意犯罪
11.“法无明文规定不得处罚”,该表述体现的行政处罚法原则是(d)。
A.处罚公正、公开原则B.过罚相当原则
C.处罚与教育相结合原则D.处罚法定原则
12.在税务行政强制执行中,如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的,则首先应当支付的是(d)。
A.税款B.滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用
13.根据《税收征管法》第37条规定,税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指(a)。
A.纳税人生产经营有关的商品、货物B.纳税人的存款
C.纳税人其他财产D.纳税人近亲属的财产
14.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据,下列说法正确的是(b)。
A.该复印件必须由纳税人进行确认
B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致
C.直接提取相应的原件作为证据
D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据
15.根据《国家赔偿法》规定,税务行政赔偿的义务主体是(d)。
A.国家B.拨付赔偿金的财政机关C.违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关
16.根据《行政诉讼法》规定,下列情形中,人民法院可以判决变更的情形是(d)。
A.主要证据不足B.适用法律、法规错误
C.违反法定程序D.行政处罚显示公正的
17.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的(a)。
A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款优先于税收、没收违法所得
C.没收违法所得优先于税收、罚款D.罚款、没收违法所得优先于税收
18.《税收票证管理办法》由(B)负责制定
A、财政部B、国家税务总局C、国务院D、当地政府
19.已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存(B)年。
保存期满,报经税务机关查验后销毁。
A.3年B.5年C.8年D.10年
20.享受减税、免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起(D)日内向税务机关报告。
A、3B、7C、10D、15
21.下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中,正确的是(D )。
A、因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的,申请期限自障碍消除之日起重新计算
B、相对人在申请行政复议时,一并提出对有关规定的审查申请,应当在30日内依法处理
C、在申请行政复议时,一并提出对有关规定的审查申请的,行政机关在处理期间,同时要审查具体行政行为
D、被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内,提出书面答复,并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料
22.以下选项中不属于行政强制执行方式的是(C )。
A、加处罚款或者滞纳金
B、划拨存款、汇款
C、吊销许可证、执照
D、排除妨碍、恢复原状
23.下列选项中,不属于税务行政复议中的明确规定的证据种类的是( C)。
A、物证
B、视听资料
C、被申请人的陈述
D、现场笔录
24.陈某偷税被司法机关追究,如果偷税罪成立,法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚是(C )
A.管制
B.没收财产
C.拘役
D.罚金
25.下列选项中属于行政复议受案范围的是(C )。
A、公安部门对某个民事争议的行政调解
B、对行政机关作出的人事处理决定不服的
C、行政机关对矿产资源所有权的归属所作的行政裁决行为
D、劳动部门对某企业与员工之间的劳动纠纷的裁定
26.喀什地区对于未按规定进行土地增值税清算的房地产开发企业,主管税务机关可以核定征收其土地增值税,住宅(不含别墅)核定征收率为(D)。
A、0.5%B、1%C、3%D、5%
27.2008年1月1日后(含2008年1月1日)取得销售(预售)许可证的房地产开发企业的开发项目以及其他项目,对由主管税务机关确定需要进行土地增值税清算的项目,由主管税务机关下达清算通知,纳税人在收到清算通知之日起(C)日内完成清算。
A、30B、60C、90D、120
28.下列所得,不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是(A)。
A.个人兼职取得的所得
B.退休人员再任职取得的所得
C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
29.喀什地区商住楼土地增值税预征率为(C)。
A、0.5%B、1%C、2%D、3%
30.中国公民李某2013年12月工资3200元,12月除取得当月工资以外,还取得全年一次性奖金10000元。
李某2013年12月应缴纳个人所得税是多少(A )元。
A.291 B.256C.458 D.165
二、多项选择题(本题型共20题.不答,错答,漏答均不得分.每题1.5分,共30分.)
1.税收公平与效率的关系是(bc)。
A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提
C.公平是效率的必要条件D.效率是公平的必要条件
2.下列单位和个人中,应当按规定办理纳税申报的单位和个人有(abc)。
A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人
B.负有纳税义务的行政事业单位
C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人
D.税款负担人
3.税务稽查的对象一般包括(abc)。
A.纳税人B.扣缴义务人C.其他税务当事人D.税收管理员
4.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有(bd)。
A.当事人拒绝签收法律文书的B.同一送达事项的受送达人众多
C.无法邮寄送达的D.当事人下落不明的
5.如果对下列税务检查方法进行分类,其中属于按检查顺序分类的检查方法有(cd)。
A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法
6.税务机关实施的下列行为,属于具体行政行为的有(bcd)。
A.针对某个执法问题制定规范性文件B.做出税务行政处罚决定书
C.做出税务行政处理决定书D.向举报人兑现举报奖金
7.按照《税收执法过错责任追究办法》规定,对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有(abc)。
A.通报批评B.责令待岗C.取消执法资格D.撤职
8.以下属于税务行政处罚的种类有(ab)。
A.罚款B.暂时停止办理出口退税C.阻止纳税人或其法定代表人出境
D.欠税公告
9.下列权利中,税务行政处罚相对人的权利有(abc)。
A.知情权B.陈述权和申辩权
C.依法申请听证权D.申请财产保全权利
10.有关税收执法中的询问笔录,正确的表述有(abc)。
A.询问必须由2名以上(含2名)具有执法证件的税务干部实施
B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件
C.询问笔录应当交被询问人核对并确认
D.询问笔录不能使用电脑进行记录
11.根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案(七)第三条的规定及相关司法解释,下列选项正确的有(bcd)。
A.罪名不变,仍叫偷税罪B.罪名改为逃税罪
C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,并接受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外
D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体
12.下列争议案件中,不属于人民法院行政诉讼受案范围的有(bc)。
A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件
B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件
C.因抽象行政行为引起的争议案件
D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件
13.税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件?
(abcd)
A.纳税人的债权必须是到期债权B.纳税人怠于行使到期债权
C.对国家税收造成了损害D.必须由税务机关向人民法院提出
14.纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还,不包括(abc)。
A.预缴税款B.出口退税C.政策性税收优惠的先征后退
D.代扣代缴的税款
15.所谓关联企业,是指相互间存在下列关系之一的企业(ab)。
A.在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系
B.直接或间接地同为第三者控制或拥有
C.法人代表间存在着直系亲属的关系
D.生产的产品或经营的项目为同一类型
16.《征管法》规定的税收优先原则具体体现在(acd)。
A.税款优先于无担保债权 B.税款优先于抵押权、质权、留置权
C.税款优先于行政机关的罚款D.税款优先于行政机关的没收违法所得
17.纳税人有下列情形之一的,税务机关可要求其提供纳税担保。
(bcd)
A.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的
B.纳税人有逃避纳税义务的行为,并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象
C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的
D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,需要申请行政复议的
18.现金流量表主要由三部分组成,包括下列哪几项内容?
(ABD)
A.经营活动现金流量B.投资活动现金流量C.营业外收支现金流量D.筹资活动现金流量
19.违反发票管理办法的规定,有下列哪些情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款。
(ABD)
A.使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的B.以其他凭证代替发票使用的
C.私自印制、伪造、编造发票的
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的
20.有下列哪些情形,由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。
(AC)
A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
C.知道或者应当知道是私自印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
D.非法代开发票的
三、判断题(本题型共20题.每题1分,共20分.)
1.税务机关依照税收征管法的规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务,但纳税人应承担的法律责任可以免除。
(错)
2.某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。
如果税务机关在2009年3月才发现该问题,则税务机关不应追缴该税款,因为已超过了追征期。
(错)
3.税务机关对纳税人欠缴税款的情况,应定期予以公告。
(对)
4.执行税收保全措施时,继续使用被查封的财产不会减少其价值的,税务机关可以允许被执行人继续使用;因被执行人的使用过错造成的损失,由被执行人承担。
(对)
5.《税收征管法》第4条规定:
“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。
(对)
6.税务行政相对人是指根据法律.行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。
(错)
7.自由裁量权并不是任意裁量权,自由裁量权受合理性原则的约束。
(对)
8.行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。
(对)
9.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的,则纳税保证人的保证责任依法免除。
(对)
10.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议,而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。
(错)
11.税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从不予批准之日加收滞纳金。
(错)
12.纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
(对)
13.纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的,税务机关应该调整应纳税额。
(错)
14.纳税人有解散、撤消、破产情形的,其主管税务机关应当参加清算。
(错)
15.承包人或者承租人只要具备以下条件,就应当就其生产、经营收入和所得纳税:
有独立的生产经营权,才财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。
(错)
16.税务机关对单价5000元以下的物品,不采取税收保全措施和强制执行措施。
(错)
17.个人所扶养家属,是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。
(错)
18.同一年度财务报表,现金的流入、流出与收入和费用支出在数额上必须完全吻合。
(错)
19.经县以上税务局局长批准,纳税人可以延期缴纳税款。
(错)
20.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产的对象是法人时,应当由两名以上税务人员执行,并通知其法定代表人或者主要负责人到场;拒不到场的,不能强行执行。
(错)
四、计算题(本题型共3题.第一6分、第二题6分,第三题8分。
共20分)
1.喀什市民王五2014年3月购买小轿车一辆,排量1.6升,2014年4月购买摩托车一辆,在购买当月均取得管理部门核发的登记证,新疆1.6升小轿车单位税额为每年360元,摩托车单位税额为每年60元。
①王五小轿车缴纳的车船税()元
A.360B.300C.240D.120
②王五摩托车缴纳的车船税()元
A.60B.50C.45D.40
③王五2014年应缴纳的车船税()元
A.420B.350C.285D.345
答案:
360/12×10+60/12×9=300+45=345元。
(B;C;D)
2.喀什某公司2014年有两处房产,其中一处房产在喀什市原值为300万元,折旧未提足一半;另一处房产在莎车县原值为400万元,折旧已提足一半。
①喀什市的房产需要缴纳的房产税()万元
A.2.52B.25.2C.2.16D.3.6
②莎车县的房产需要缴纳的房产税()万元
A.4.8B.3.36C.2.88D.28.8
③该公司2014年应缴纳的房产税()万元
A.5.4B.54C.6.96D.5.88
答案:
300×(1-30%)×1.2%+400×(1-40%)×1.2%=2.52+2.88=5.4万元。
(A;C;A)
3.某房地产开发公司2013年出售一幢写字楼,收入总额为10000万元。
开发该写字楼有关支出为:
支付地价款及各种费用2000万元;房地产开发成本1000万元;财务费用中的利息支出为100万元(能够按转让项目计算分摊并提供银行证明),但其中有50万元属加罚的利息;转让环节缴纳的有关税费300万元;该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。
①2013年该项目开发费用()万元
A.150B.300C.250D.200
②该项目扣除项目金额()万元
A.4100B.3500C.3800D.3900
③计算该项目土地增值率()
A.43.9%B.34.9%C.134.9%D.143.9%
④该公司2013年应缴土地增值税()万元
A.1359B.1593C.1935D.1953
答案:
1、解:
(1)收入为10000万元;
(2)确定扣除项目金额:
支付地价款及各种费用2000万元;房地产开发成本1000万元;开发费用=(2000+1000)×5%+(100-50)=200万元;
转让环节缴纳的有关税费为300万元;房地产公司加计扣除20%,加计
扣除额为:
(2000+1000)×20%=600万元
扣除项目金额2000+1000+200+300+600=4100万元;
(3)增值额10000-4100=5900万元;
(4)增值率5900/4100=143.9%;
(5)该房地产公司应缴纳土地增值税为:
5100×50%-4100×15%=2550-615=1935万元。
(D;A;D;C)
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