经管营销A类底稿.docx
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经管营销A类底稿.docx
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经管营销A类底稿
审计工作底稿索引(目录)
索引号
名称
备注
综合类工作底稿
A4
被审计单位基本情况表
A7
正式审计报告
A7-1
被审计单位签章确认后的财务报表及附注
A5
审计报告流转控制表
A10
未审计的财务报表
A1
审计业务约定书
A21
与治理层、管理层的沟通记录汇总表
A22
客户提供资料清单
A23
审计标识
A9
重要审计工作完成情况核对表
A8
审计工作总结
A6
复核工作底稿
A8-1
审计过程中重大问题请示报告
A8-2
针对审计报告中的重大问题--与客户交换意见汇总表
A2
管理层声明书
A2-1
附件1一管理层对未更正错报汇总表的声明
A2-2
附件2一管理层对关联方及其交易事项的声明书
A2-3
附件3一管理层对或有事项及期后事项的声明书
A2-4
附件4一管理层对对外担保事项的声明书
A2-5
附件5一管理层对资产减值准备充分计提的声明书
A2-6
附件6一管理层对内部控制有效性认定的声明书
A2-7
附件7一管理层对已发生的所有经济业务已全部入账、无账外账的声明书
A2-8
附件8一银行开户清单
A11
审计差异调整表一调整分录汇总表
A12
审计差异调整表一重分类分录汇总表
A13
审计差异调整表一未调整不符事项汇总表
A14
审计差异调整表一现金流量表调整分录汇总表
A15
试算平衡表--资产负债表
A16
试算平衡表--利润及利润分配表
A17
试算平衡表--现金流量表
A18
合并工作底稿--资产负债表
索引号
名称
备注
A19
合并工作底稿--利润及利润分配表
A20
合并工作底稿--现金流量表
A3
本所员工独立性声明
审计计划工作底稿
B1
初步业务活动一针对首次接受委托
B1-1
与前任注册会计师的沟通
B2
初步业务活动一针对连续审计
B3
总体审计策略
B4
风险评估程序汇总表
B4-1
了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制)
B4-2
主要会计政策、会计估计等情况调查表
B4-3
了解整体层面内部控制及评价总结
B4-3-1
了解整体层面内部控制及初步评价结果——控制环境
B4-3-2
了解整体层面内部控制及初步评价结果——风险评估过程
B4-3-3
了解整体层面内部控制及初步评价结果——与财务报告相关的信息系统与沟通
B4-3-4
了解整体层面内部控制及初步评价结果——控制活动
B4-3-5
了解整体层面内部控制及初步评价结果——对控制的监督
B4-4
了解主要业务层面内部控制及评价总结
B4-4-1
内控问卷——销售与收款循环
B4-4-2
内控问卷——购置与付款循环
B4-4-3
内控问卷——生产循环以及工薪人事循环
B4-4-4
内控问卷——仓储与存货循环
B4-4-4-1
存货盘点计划调查及评价
B4-4-5
内控问卷——融资与投资循环
B5-1
控制测试——采购与付款循环
B5-1-1
穿行控制测试过程记录——采购与付款循环
B5-2
控制测试——工薪与人事循环
B5-2-1
穿行控制测试过程记录——工薪与人事循环
B5-3
控制测试——生产与仓储循环
B5-3-1
穿行控制测试过程记录——生产与仓储循环
B5-4
控制测试——销售与收款循环
B5-4-1
穿行控制测试过程记录——销售与收款循环
B5-5
控制测试——筹资与投资循环
B5-5-1
穿行控制测试过程记录——筹资与投资循环
B6
对风险评估及审计计划的讨论记录
索引号
名称
备注
B7
评估的重大错报风险一财务报表层次
B8
评估的重大错报风险一认定层次
B9
计划的进一步审计程序汇总表(参考格式一、二)
B9-1
具体审计计划的修改
B9-2
考虑内部审计工作的审计程序表
B9-3
利用其他主体的工作--利用专家工作的审计程序表
B9-4
利用其他主体的工作--利用其他注册会计师工作的审计程序表
特定项目审计程序工作底稿
C1
持续经营审计程序表
C1-1
持续经营调查表
C2
期初余额审计程序表
C3
比较数据审计程序表
C4
关联方审计程序表
C5
期后事项审计程序表
C5-1
期后事项审计记录
C6
或有事项审计程序表
C7
舞弊审计程序表一对舞弊的考虑
C7-1
舞弊审计程序表(对舞弊的考虑)一风险评估程序
C7-2
舞弊审计程序表(对舞弊的考虑)一识别和评估舞弊导致的重大错报风险
C7-3
舞弊审计程序表(对舞弊的考虑)一应对舞弊导致的重大错报风险
C7-4
舞弊审计程序表(对舞弊的考虑)一对管理层、治理层和监管机构的沟通
C7-5
舞弊审计程序表(对舞弊的考虑)一无法继续执行审计业务的考虑
C8
对法律法规的遵循评价审计程序表
C9
对公允价值计量和披露的审计程序表
C10
对会计估计及其变更的审计程序表
C11
对会计政策变更和差错更正的审计程序表
实质性测试工作底稿
D
生产与服务循环
E
管理循环
F
销售与收款循环
G
财务循环
被审计单位基本情况表
被审计单位:
索引号:
A1
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
营业执照号码
法定地址
企业组织形式
经营地址
投资总额
经营期限
注册资本
(币别:
)
开业日期
主管国家部务机关
税务登记号
年至年月日
主管地方部务机关
税务登记号
年月日
外汇登记号
所属行业
生产经营范围:
投资者名称
认缴出资额
实收资本
备注
原币()
人民币
原币()
人民币
控股公司概况
董事长(国籍)
名称
股权比例%
名称
股权比例%
总经理、厂长(国籍)
总会计师(财务总监)
财务负责人
传真
电话
分支机构概况
邮政编码
电子邮箱
职工人数
其中:
外籍
索引号
报告书流转控制表
被审计单位:
索引号:
A3
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
客户部门
项目项目负责经理
报告书编号项目负责合伙人
签名日期
撰稿
审阅
签发打印稿
编号*
打印*
一次校对
一次修改*
二次校对
二次修改*
签发未定稿
印发未定稿*
签发正式稿
报告批准
复印装订(份)*
签字会计师1(份)*
签字会计师2(份)*
盖公章(份)*
盖骑缝章(份)*
(此表应与报告书一并流转,流转完毕后由项目负责人归档)
与治理层的沟通记录汇总表
被审计单位:
索引号:
A6-1
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
沟通内容
沟通时间
沟通形式
沟通结果
沟通是否充分
索引号
口头
书面
1.注册会计师的责任
A6-1-1
2.计划的审计范围时间
A6-1-2
3.审计工作中发现的问题
A6-1-3
4.注册会计师独立性
A6-1-4
5.要求和商定沟通的其他事项
A6-1-5
6.补充事项
A6-1-6
说明:
沟通是否充分,若为否,则应另附采取进一步应对措施的工作记录。
与治理层的沟通记录
被审计单位:
索引号:
A6-1-1
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
委托方参加人员:
受托方参加人员:
姓名:
职务:
主办人员:
姓名:
职务:
助理人员:
姓名:
职务:
助理人员:
沟通内容
沟通时间
沟通形式
沟通结果
沟通是否充分
口头
书面
1.注册会计师的责任
说明:
沟通是否充分,若为否,则应另附采取进一步应对措施的工作记录。
与治理层的沟通记录
被审计单位:
索引号:
A6-1-2
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
委托方参加人员:
受托方参加人员:
姓名:
职务:
主办人员:
姓名:
职务:
助理人员:
姓名:
职务:
助理人员:
沟通内容
沟通时间
沟通形式
沟通结果
沟通是否充分
口头
书面
2.计划的审计范围时间
说明:
沟通是否充分,若为否,则应另附采取进一步应对措施的工作记录。
与治理层的沟通记录
被审计单位:
索引号:
A6-1-3
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
委托方参加人员:
受托方参加人员:
姓名:
职务:
主办人员:
姓名:
职务:
助理人员:
姓名:
职务:
助理人员:
沟通内容
沟通时间
沟通形式
沟通结果
沟通是否充分
口头
书面
3.审计工作中发现的问题
说明:
沟通是否充分,若为否,则应另附采取进一步应对措施的工作记录。
与治理层的沟通记录
被审计单位:
索引号:
A6-1-4
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
委托方参加人员:
受托方参加人员:
姓名:
职务:
主办人员:
姓名:
职务:
助理人员:
姓名:
职务:
助理人员:
沟通内容
沟通时间
沟通形式
沟通结果
沟通是否充分
口头
书面
4.注册会计师独立性
说明:
沟通是否充分,若为否,则应另附采取进一步应对措施的工作记录。
与治理层的沟通记录
被审计单位:
索引号:
A6-1-5
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
委托方参加人员:
受托方参加人员:
姓名:
职务:
主办人员:
姓名:
职务:
助理人员:
姓名:
职务:
助理人员:
沟通内容
沟通时间
沟通形式
沟通结果
沟通是否充分
口头
书面
5.要求和商定沟通的其他事项
说明:
沟通是否充分,若为否,则应另附采取进一步应对措施的工作记录。
与治理层的沟通记录
被审计单位:
索引号:
A6-1-6
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
委托方参加人员:
受托方参加人员:
姓名:
职务:
主办人员:
姓名:
职务:
助理人员:
姓名:
职务:
助理人员:
沟通内容
沟通时间
沟通形式
沟通结果
沟通是否充分
口头
书面
6.补充事项
说明:
沟通是否充分,若为否,则应另附采取进一步应对措施的工作记录。
与管理层的沟通记录汇总表
被审计单位:
索引号:
A6-2
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
沟通内容
沟通时间
沟通形式
沟通结果
沟通是否充分
索引号
口头
书面
说明:
沟通是否充分,若为否,则应另附采取进一步应对措施的工作记录。
与管理层的沟通记录
被审计单位:
索引号:
A6-2-
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
委托方参加人员:
受托方参加人员:
姓名:
职务:
主办人员:
姓名:
职务:
助理人员:
姓名:
职务:
助理人员:
时间
沟通内容
客户意见
沟通人:
客户签字:
客户提供资料清单
索引号:
A7
致:
承蒙委托,我所承办贵公司期间财务报表审计业务。
根据工作需要,请提供下列资料,多谢合作。
l.政府批准的设立合同、协议、章程和批准文件、批准证书副本;
2.工商行政管理局核发的营业执照副本;外商投资企业财政登记证副本;
3.管理当局(董事会)会议纪要或决议(列目录清单)及决定经营管理和财务会计问题的资料:
4.税务局核发的纳税鉴定或通知书,以及批复的免税文件和其他有关资料;
5.企业的各种无形资产证明书(鉴定书)、各种新增资产的所有权证明;
6.已有的重要内部管理制度、办法,包括生产经营、劳动管理、工资奖励、劳保福利及财产物资管理制度等;
7.企业会计制度或会计核算办法;
8.上年度审计报告和本年度会计报表(包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表),会计报表附注,各科目余额明细表;
9.期末存货和固定资产盘存清查明细表、汇总表及盘盈、盘亏、毁损明细表;
10.银行存款对账单及存款余额凋调节表,银行贷款卡;
11.期末应收(付)账款、预收(付)货款、其他应收(付)款明细表,所有债权、债务明细表;(附表)
12.企业对外投资清单:
新增(或初始委托)对外投资项目的投资协议、合同、章程、验资报告和资产评估作价等相关资料、证券投资资料:
13.待摊、预提费用明细表;
14.固定资产及其累计折旧分类汇总表(其中如有未使用、不需用固定资产应单列明细表):
15.各项资产减值准备明细表;
16.其他业务收支明细表;
17.营业外收入、支出明细表;
18.一般纳税人的年终增值税申报表;
19.工资奖金计提分配清算表;
20.制造费用、管理费用、营业费用、财务费用明细表;
21.重要的经济合同(含租赁、货款、保证保险、许可权、委托管理、人事招聘、长期购销、专有技术等);
22.承诺事项、担保事项等资料。
五洲松德联合会计师事务所新疆华西分所
经办人:
年月日
有关重大事项董事会和股东大会会议记录及文件清单
被审计单位:
索引号:
A7-1
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
序号
年
月
日
会议名称
文件内容或名称
备注
当年重大会计政策会计估计变动记录
被审计单位:
索引号:
A7-2
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
一、当年有哪些重大会计政策会计估计变动?
二、如有、其变动的原因?
三、是否已报主管财税部门备案?
四、会计政策会计估计变动对财务状况的影响?
五、审计意见:
审计标识
被审计单位:
索引号:
A8
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
审计标识
说明
∧
纵加核对相符
<
横加核对相符
B
与上年结转数核对相符
T
与原始凭证核对相符
P
已取得原始证据
G
与总分类账核对相符
S
与明细分类账核对相符
T/B
与试算平衡表核对相符
F/S
与未审会计报表核对相符
√
提示栏核对相符
C
已发询证函
¢
已收回询证函
※
注释、说明
▲
重点符合
N/A
无此情况,不适用
重要审计工作完成情况核对表
被审计单位:
索引号:
A9
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
项目
核对结果
说明
索引号
是
不适用
审计业务约定书
了解被审计单位及其环境,识别和评估重大错报风险
发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊,是否已与适当层次的管理层或治理层沟通
审计范围是否受到限制
在审计报告日以前的董事会会议以及其他相关的会议
纪要是否都做了检查
与被审计单位对外公告的相关财务信息的核对
期初余额的审计
审计总体工作计划和进一步审计程序的设计
重大事项的处理
确定的控制测试项目
确定的截止性测试项目
存货的监盘或抽盘
固定资产抽盘
应收账款的函证
银行函证、银行贷款卡
是否已将注意到的内控设计或执行方面的重大缺陷告知适当层次的管理层或治理层
审核关联交易
期后事项的审计
或有事项的审计
评估持续经营能力
获取管理层声明书
审阅重要的董事会记录
提出财务报表审计调整事项,对未接受调整事项做出处理
下年度审计时需要考虑的重要事项的备忘录是否已经存档
审计工作总结
项目组内审计工作底稿复核
已审计财务报表经管理层正式签署
项目质量控制复核(如适用)
非标准审计报告的表达方式是否得到合伙人的批准
说明:
1、核对项目可以根据实际情况增加;
2、对“核对情况”栏填列“不适用”的,需在“说明”栏中说明。
审计工作总结
被审计单位:
索引号:
A10
页次:
1/1
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
项目
原报表数
审定数
调增数
调减数
账户调增数
重分类调增数
账户调减数
重分类调减数
资产总额
负债总额
所有者权益总额
×
×
应交税金期末数
×
×
利润总额
×
×
净利润
×
×
工作总结(可另附页)
项目负责人复核工作底稿
被审计单位:
索引号:
A11
页次:
1/3
会计截止日:
编制人:
日期:
会计期间:
复核人:
日期:
主要复核内容
执行情况
项目质量控制
评估(适当性)
处理情况
适用
不适用
索引
一、审计工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行;
二、重大事项是否已提请进一步考虑;
三、相关事项是否已进行适当咨询,由此形成的结论是否得到记录和执行;
四、是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和范围;
五、已执行的审计工作是否支持形成的结论,并已得到适当记录;
六、获取的审计证据是否充分、适当;
七、审计程序的目标是否实现;
八、审计计划的执行情况
(一)、总体审计策略
(二)、具体审计计划:
其中
1、执行1211号准则即了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险情况;
(1)一般风险评估程序;
(2)针对特殊项目作的补充风险评估程序;
(3)分析性测试程序;
(4)内控调查程序;
2、执行1231号准则即对评估的重大错报风险实施的进一步审计程序(应对措
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- 经管 营销 底稿