审计业务约定书0717.docx
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审计业务约定书0717.docx
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审计业务约定书0717
合同编号:
审计业务约定书
委托方(甲方):
[名称]
与
服务方(乙方):
[名称]
[年]-[月]-[日]
编制及使用说明
本示范文本主要适用于聘请有专业资质的审计服务机构对有关审计项目进行审计的委托服务协议,较为倾向于保护委托方权益,适合公司作为委托方时使用。
集团公司及所属单位国内审计业务约定书的谈判和起草签订,应以本示范文本为基础。
所属单位合同综合管理部门可根据需要组织对本示范文本进行细化;修改本示范文本中的固定性条款的,应经集团公司法律事务部同意。
本示范文本中,“【】”方括号内容为选择性条款,可选择填写或删除;“_____”空格为需要根据具体情况补充填写的内容;固定性条款是指合同中未明确为可选择性适用或补充填写的条款。
本示范文本由主合同及相关附件构成,使用中应注意文本的完整性和一致性。
在基于本示范文本起草的合同签约前,应确保所有“【】”方括号内的内容均已确认,所有“_____”空格需填写的内容均已填写。
在将起草的合同提交给合同相对方前,应删除本示范文本的所有条款说明、法律法规、风险提示等注释。
条款页码
本审计业务约定书(“本约定书”)由以下双方于______年______月______日在______签订。
委托方(甲方):
__________________
住所:
__________________
企业(法人)营业执照注册号:
__________________
法定代表人(负责人):
__________________
服务方(乙方):
__________________
住所:
__________________
企业(法人)营业执照注册号:
__________________
法定代表人(负责人):
__________________
风险提示
1、甲方应对照国家及集团公司审计服务采购有关规定,确认乙方作为审计机构具有会计师事务所执业资格,有权对外承接审计业务,具备实施审计项目的相应资质。
涉及上市公司的审计业务还应当确认乙方为具有证券期货从业资格的会计师事务所。
2、根据《中国石油天然气集团财务中介机构聘用管理办法》(中油财[2011]156号),集团公司及所属单位聘请有专业资质的审计服务机构对有关审计项目进行审计的,应在集团集团公司的财务中介机构备选库内选聘审计服务机构。
条款说明
乙方的名称、住所、法定代表人(或负责人)的姓名等信息需要与工商登记信息和资质许可证的信息一致。
如非法定代表人签约,需乙方单位签发盖章的授权委托书,授权委托书应由其法定代表人或授权代表签字。
甲方和乙方以下合称为“双方”,单独称为“一方”。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规及甲方相关审计管理规定的要求,本着自愿、平等、诚实信用的原则,经双方协商一致,达成以下约定。
一、审计项目名称和审计目的
1.审计项目名称:
____________________。
2.审计目的:
____________________。
条款说明
请根据审计工作具体情况在横线中填写相关内容。
审计目的应与第二条中的审计服务范围相对应,具体内容请根据具体项目内容进行填写。
二、审计服务范围和服务期限
1.审计服务范围:
_______________。
2.审计服务期限:
自_____年___月___日起至_____年___月___日止。
3.根据本审计项目的需要,甲方有权调整审计范围,乙方应予以配合。
条款说明
审计服务范围是指此次审计项目包含的工作内容,该等内容应与第一条中的审计目的相对应,审计服务范围可能包括:
(1)由乙方完成【主体名称】【期间】的审计工作,通过对资产负债表、损益表、所有者权益变动表、现金流量表及财务报表附注进行审计,客观评价【主体名称】在【期间】的情况,并按国家法律法规和甲方规定的格式出具审计报告;
(2)针对被审计单位在内部控制、财务管理、系统管理、会计核算等方面存在的问题提出管理建议,出具管理建议书;(3)对被审计单位____方面的情况进行审计,出具鉴证报告;(4)其他注册会计师的审计业务。
具体内容请根据项目实际内容进行填写。
三、审计依据及验收标准
1.审计依据:
国家的法律、法规、财政部颁发的中国注册会计师审计准则和其他有关的财经制度和规定,中国石油天然气【集团公司/股份有限公司】的内部制度、规定、规范等以及经甲方审查过的审计实施方案。
其他依据:
________________。
条款说明
如果审计工作存在较为特定的审计目的,可以根据实际需要增补审计依据,或者将需要突出的相关依据在此处明确列示(比如集团公司的某些特定内部控制制度),以增强审计工作的适应性和针对性。
2.验收标准
(a)乙方对审计服务的组织和质量控制,应按照甲方要求,根据《中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量控制》、《质量控制准则第5101号》等审计准则、甲方的《内部审计规范》组织本项目审计。
(b)乙方在审计过程中,应做到查证事实准确率100%,不得发生重大漏审事项(重大漏审事项是指通过对被审单位或事项提供的帐表、原始单据等资料进行核对、测算、分析、对比等审计工作,应该发现但未发现的违反国家法律法规、企业会计准则或严重违反中国石油天然气【集团公司/股份有限公司】有关规定的问题)。
(c)其他验收标准:
_____________。
条款说明
如果审计工作存在较为特定的审计目的和要求,可以根据实际需要增补验收标准,应注意与审计目的保持一致。
四、审计服务人员
为完成该审计项目,乙方应派出由师(合伙人)人,师人组成的审计项目组,其中为审计质量控制督导人,对整个审计项目总体负责。
风险提示
应关注会计师的资格证书是否有效,以及项目负责人的行业资历。
五、甲方的权利和义务
1.乙方进场实施审计前,甲方有权审查乙方的审计实施方案、审计项目组组成人员的情况等事项,乙方通过甲方的审查后方可进场实施审计。
2.甲方有权要求乙方依据约定的时间、范围、目的、质量要求等全面完成审计业务,出具合格的审计报告或其他甲方同意的审计成果文件,有权要求乙方出具真实、准确的审计报告或其他审计成果文件。
3.甲方有权根据需要使用、分发乙方出具的审计报告及其他审计成果文件。
4.为乙方提供或督促下属单位提供审计所需的会计帐表和其他有关资料,对所提供的会计帐表、会计资料等的真实性承担责任。
5.为乙方工作提供配合和必要的工作条件。
6.根据审计项目具体情况决定是否派驻现场审计代表。
7.提前向被审计单位下达审计通知书,并将审计通知书抄送乙方。
8.甲方现场项目经理或工作人员可以与乙方就审计工作进行沟通交流,有权要求乙方不定期汇报审计项目组工作进展情况,有权依照审计实施方案对审计工作进度及重点内容进行质量控制。
9.按本约定书约定时间及时足额支付审计服务费用。
10.其他:
_____________。
条款说明
可以根据审计服务项目的特殊情况和实际需要,进一步细化甲方的权利和义务。
六、乙方的权利和义务
1.按照本约定书约定收取审计服务费用。
2.进场实施审计前,将审计实施方案、审计项目组组成人员情况等交甲方审查,审查通过后方可进场实施审计。
乙方应该严格按照经甲方审查通过的审计实施方案进行审计工作,乙方作为专业审计机构的责任和义务不因甲方审查审计实施方案而免除或减轻。
乙方应派出符合相应资质和经验要求的人员参与审计,不得随意变更参加审计工作的人员,如确需变更,应经与甲方协商一致后确定。
3.乙方以及乙方审计项目组成员在审计过程中严格执行集团公司《审计组纪律规定》,保持正直诚信、客观公正,不得从事影响审计工作客观性的活动。
4.乙方应按甲方要求进行审计,不得将全部或部分审计工作转委托给其他人办理。
5.按约定的时间、范围、目的、质量要求等全面完成审计业务,出具合格的审计报告或其他审计成果文件,保证审计资料、审计报告或其他审计成果文件的真实性和准确性。
乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。
6.乙方按照审计依据的要求进行审计,在对受托事项进行研究、测试、评价,对会计记录、实物等进行必要的抽查,按照审计依据的规定编制审计工作底稿、出具审计报告或管理建议书等审计成果,真实反映审计结果,客观评价审计事项,做到证据充分可靠、定性准确,并提出处理建议及依据。
乙方如在审计过程中发现问题,应当及时、全面的告知甲方。
7.审计工作结束后,乙方应对被审计单位委托事项范围内的财务会计制度会计处理、会计审计、内控审计、内部控制制度等方面提出改进意见。
8.乙方在现场审计结束后15日内出具审计报告或管理建议书等审计成果,并向甲方提供支持审计报告或管理建议书的审计底稿等文件资料。
9.其他:
_____________。
条款说明
可以根据审计服务项目的特殊情况和实际需要,进一步细化乙方的权利和义务。
七、审计服务费用及结算
1.甲方就本审计服务项目向乙方支付的全部审计服务费用为人民币(大写)____元(¥____元)(含税价),除另有约定外,甲方无需就本约定书项下委托事项向乙方另行支付其他任何费用及税费(包括但不限于流转税、所得税等)。
2.审计服务费用的结算支付方式:
选择下列_____种方式。
(a)一次性支付:
在审计服务结束乙方提交了合格的或管理建议书等审计成果并经甲方验收合格后,乙方将合格的全额服务费发票提交给甲方,甲方审核合格后____日内,向乙方支付全部审计服务费用人民币(大写)____元(¥____元)。
(b)分期支付:
(i)本约定书生效后___日内,甲方向乙方支付审计服务费用总额的___%,即_____元;
(ii)按照以下审计服务进度支付:
___________;
(iii)在审计服务结束且乙方提交了合格的审计报告或管理建议书等审计成果并经甲方验收合格后,甲方在____日内向乙方支付剩余的审计服务费用,即元;
(iv)在甲方向乙方分期支付各次服务费前,乙方应先将符合甲方财务要求的服务费发票提交给甲方。
(c)其他约定:
_________________。
3.乙方指定以下账户为接收审计服务费用的账户,并对其指定的下列账户信息真实性、安全性、准确性负责。
收款人:
______________________
开户行:
______________________
账号:
______________________
开户行行号:
______________________
4.乙方为执行审计任务而发生的食宿、交通、邮电通讯、医疗、保险以及其他费用由【甲方/乙方】承担。
乙方应自行对其派出的服务人员进行管理,遭受损害或造成他人损失的,甲方不承担任何责任。
5.如因审计服务范围发生较大调整或者审计工作遇到重大问题,致使乙方实际审计工作量有较大幅度的增加或较大幅度的减少,甲乙双方协商一致后,达成补充协议,可以对审计费用进行增加或者减少。
八、违约责任
1.乙方未按约定提供审计服务,应退还甲方已付的审计服务费并支付本约定书审计服务费总额___%的违约金,造成甲方损失的,乙方应予以赔偿。
2.乙方擅自转让审计服务项目的,甲方有权单方解除本约定书,乙方应支付本约定书审计服务费总额___%的违约金。
3.乙方在审计过程中发现除财务问题之外的重大事项而未能及时告知甲方项目经理或工作人员的,乙方应支付本约定书审计服务费总额___%的违约金。
4.乙方出现重大程序事务、重大事项定性失误、审计实施方案重大遗漏等重大质量问题,应退还甲方已付的审计服务费并支付本约定书审计服务费总额___%的违约金,造成甲方损失的,乙方应予以赔偿。
5.甲方要求乙方限期整改,逾期未整改并给甲方造成经济损失的,乙方应给予赔偿,甲方有权终止本约定书。
6.甲方未按本约定书约定支付审计服务费用的,就应付金额按照___利率向乙方支付违约金,但最高不超过全部评估服务费用。
7.任何一方无正当理由提前终止本约定书的,应向对方支付本约定书审计服务费总额___%的违约金,造成损失的应承担赔偿责任。
8.任何一方不履行本约定书其他义务或履行本约定其他义务不符合约定的,应当承担继续履行、采取补救措施、赔偿损失等违约责任,并按本约定书审计服务费总额___%支付违约金。
9.其他约定:
__________________。
九、不可抗力
1.本约定书所称不可抗力事件指约定书当事人不能预见、不能避免、不能克服的客观情况,包括但不限于地震、水灾、雷击、雪灾等天灾,战争、恐怖袭击、内乱、严重威胁健康或安全的情形,火灾、极端恶劣天气。
2.由于不可抗力原因,使双方或任何一方不能履行约定书义务时,受到不可抗力影响的一方应采取有效措施,尽量避免或减少损失,将损失降低到最低程度;并在不可抗力发生后【二十四(24)】小时内以书面形式通知对方,在其后【十(10)】日内向对方提供有效证明文件。
3.因不可抗力不能履行本约定书的,根据不可抗力的影响,部分或全部免除责任,但法律另有规定的除外。
如发生延迟履行,在延迟履行期间发生不可抗力事件导致延迟履行方无法履行其约定义务,延迟履行方不能就延迟履行期间的不可抗力事件免责。
4.因不可抗力致使本约定书无法按期履行或不能履行所造成的损失由双方各自承担。
一方未尽通知义务或未采取措施避免、减少损失的,应就扩大的损失承担相应的赔偿责任。
如果因不可抗力的影响致使本约定书中止履行【六十(60)】日或【六十(60)】日以上时,双方应就继续履行本约定书进行协商,协商不成则双方均有权终止本约定书。
当一方因上述原因终止本约定书时,应当以书面的方式通知另一方。
通知送达另一方时本约定书终止。
法律法规
《合同法》:
第一百一十七条 【不可抗力】因不可抗力不能履行合同的,根据不可抗力的影响,部分或者全部免除责任,但法律另有规定的除外。
当事人迟延履行后发生不可抗力的,不能免除责任。
本法所称不可抗力,是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。
第一百一十八条 【不可抗力的通知与证明】当事人一方因不可抗力不能履行合同的,应当及时通知对方,以减轻可能给对方造成的损失,并应当在合理期限内提供证明。
一十、约定书的生效、变更、解除或终止
1.本约定书经双方法定代表人(负责人)或委托代理人签字并盖章之日起生效。
2.本约定书经双方协商一致,可以变更或解除。
约定书变更或解除协议应采用书面形式。
3.具备下列情形之一的,解除权人可单方解除本约定书,但应向对方发出书面的解除通知。
(a)甲方解除本约定书条件:
(i)因不可抗力致使不能实现本约定书目的的。
(ii)在履行期限届满之前,乙方明确表示或者以自己实际行为表明其不履行本约定书义务的。
(iii)乙方未按本约定书约定完成审计目标且未按甲方要求在甲方规定期限内整改的,或直接造成甲方经济损失的。
(iv)其他约定:
_______________。
(b)乙方解除本约定书条件:
(i)因不可抗力致使不能实现本约定书目的的。
(ii)在履行期限届满之前,甲方明确表示或者以自己实际行为表明其不履行约定义务的。
(iii)甲方无合理理由拒不支付服务费用的,且经乙方书面催告后【】个工作日后仍不支付的。
(iv)其他约定:
_______________。
4.有下列情形之一的,本约定书的权利和义务终止:
(a)约定书已经按照约定履行完结。
(b)双方协商解除约定书并解除双方的义务。
(c)一方依据法定或约定原因解除约定书并解除双方的义务。
(d)其他约定:
_____________。
5.因乙方原因导致本业务约定书被解除的,乙方除承担违约责任以外还应返还已收取的服务费;因甲方原因导致本业务约定书被解除的,乙方无需返还已收取的服务费。
法律法规
《合同法》:
第七十七条 【合同变更条件】当事人协商一致,可以变更合同。
法律、行政法规规定变更合同应当办理批准、登记等手续的,依照其规定。
第七十八条 【合同变更内容不明的处理】当事人对合同变更的内容约定不明确的,推定为未变更。
《合同法》:
第九十四条 【合同的法定解除】有下列情形之一的,当事人可以解除合同:
(一)因不可抗力致使不能实现合同目的;
(二)在履行期限届满之前,当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务;
(三)当事人一方迟延履行主要债务,经催告后在合理期限内仍未履行;
(四)当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的;
(五)法律规定的其他情形。
第九十七条 【解除的效力】合同解除后,尚未履行的,终止履行;已经履行的,根据履行情况和合同性质,当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施、并有权要求赔偿损失。
一十一、保密
1.保密信息包括但不限于乙方因本项目以任何方式从甲方或其关联公司或其他甲方的代表机构和甲方正式聘请的中介机构处获得的任何形式的、任何内容的信息、文件、知识、数据、绘图、专有技术、分析、计算、编辑、研究以及其它材料和实物,所有这些信息在本约定书中总称为“保密信息”(上述关联公司、代表机构、中介机构提供的信息视同由甲方提供)。
2.本约定书规定的保密信息不包括以下信息:
(a)在从甲方处获得前,已经为乙方掌握的且甲方不反对使用或披露的信息;
(b)已经为公众所知的信息,除非该等信息为公众所知是由于乙方违反本约定书;
(c)乙方按照有管辖权的法院、证券监管机关、证券交易所或其他有权机关的合法要求而披露的信息;
(d)依甲方的书面授权而向第三方所披露的信息。
3.乙方只能为本约定书的目的使用保密信息,且只能在乙方审计项目组成员的范围内披露或使用保密信息,但必须要求获得保密信息的相关人员对保密信息保密;除此之外,未经甲方书面同意,乙方不得向任何第三方提供或透露部分或全部保密信息。
4.乙方采取必要的措施(包括建立严格的内部保密制度以保存甲方提供的本约定书项下之保密信息的复制件、录音、文字记录、电子数据、磁盘、光盘、软件、录影带、照片、文件等载体,在传送有关文件资料时采取必要的保密措施等),确保适当及安全地储存并保护甲方向乙方提供之保密信息,并视为机密。
5.当乙方获知发生了甲方保密信息因乙方违反本约定书有关条款而被披露的情况,乙方应立即充分调查了解有关情况并告知甲方,并承担相应的责任(包括但不限于赔偿责任),消除相关影响。
6.乙方应采取必要措施向乙方所有接触甲方保密信息之人员通告其对所有甲方信息都负有普遍的保密义务,如果该等人员违反保密义务,则由乙方承担在相关法律法规下的法律责任。
7.所有保密信息均为甲方的财产。
除为进行与本约定书项下的审计工作而查阅、复制,或在制作相关文件中使用保密信息的权利外,甲方向乙方披露保密信息之行为不构成甲方向乙方转让或授予乙方享有保密信息拥有的权益。
8.若本约定书项下的审计工作已经完成或因故未能最终完成,或乙方违反本约定书中规定的保密义务时,则根据甲方的要求,乙方应向甲方归还所有保密信息及其载体,或在甲方同意下,以书面形式确认已销毁所有其掌握的甲方保密信息。
9.若乙方或其有关人员违反本约定书规定的保密义务,乙方应赔偿由此给甲方造成的全部损失,并负责消除影响。
10.乙方对所获的甲方的保密信息负有保密义务的期限为永久,直至保密信息已进入公共渠道或甲方以书面形式明确表示乙方无须再负保密义务为止。
一十二、适用法律及争议解决
1.本约定书的订立、解释、履行及效力均受中国法律管辖。
2.凡因执行本约定书发生的与本约定书有关的一切争议,双方应首先尽最大努力友好协商解决。
【如果各方经友好协商仍无法解决争议,应将争议提交共同的上级主管单位或共同的股东单位进行调解。
】
条款说明
如各方是关联公司,则应首先采用内部协商解决及上级调解等非诉讼纠纷解决机制,未取得集团公司法律事务部批准,任何一方不得将争议提交仲裁庭或法院。
在此情况下,应当删除本条第3款。
如各方不是关联公司,应当删除“如果各方经友好协商仍无法解决争议,应将争议提交共同的上级主管单位或共同的股东单位进行调解。
”
3.争议发生后,如果无法通过协商或调解解决争议,则应通过以下第____种方式解决争议:
(a)提交__________________仲裁委员会在________按照申请仲裁时该会有效的仲裁规则进行仲裁。
仲裁裁决为终局裁决,对双方都有约束力。
仲裁费用(包括但不限于律师费、仲裁费、鉴定费、交通食宿费和其他仲裁过程中产生的费用)由败诉方承担。
(b)将争议诉至_______________________法院通过诉讼方式解决。
诉讼费用(包括但不限于律师费、仲裁费、鉴定费、交通食宿费和其他诉讼过程中产生的费用)由败诉方承担。
条款说明
请根据双方最终的确认结果,选择一种争议解决方式。
选择
解决争议的法律程序只能在仲裁和诉讼之间选择一种。
选择仲裁方式,要写明仲裁机构的准确名称。
建议选择甲方所在地的仲裁委员会。
如甲方所在地为北京市,则相应的仲裁机构为“北京仲裁委员会”或“中国国际经济贸易仲裁委员会”。
如选择诉讼方式,则有五个地点的有管辖权的人民法院可以选择:
合同签订地、合同履行地、乙方所在地、甲方所在地。
较常见的做法为填写“向甲方所在地人民法院提起诉讼”。
信息
仲裁条款可以由当事人通过谈判商定,主要应当写明提交的仲裁机构名称、仲裁地点、采用的仲裁规则以及仲裁裁决的效力等内容。
仲裁过程通常是私密的,通过仲裁方式解决争议的当事人可以不对外公开其身份,因此当事人之间的争议也就不容易为外界所知,这是仲裁作为一种解决争议的私手段所具备的特点。
4.在仲裁或诉讼期间,除提交仲裁或诉讼的争议事项外,双方应继续履行本约定书及本约定书附件的其他内容。
一十三、通知
任何与本约定书有关的通知应以书面形式做出,由本约定书一方以专人递送、传真、电子邮件、邮递方式发出。
通知以专人递送,于递交时视为送达;以传真方式发出,于发件人传真机显示传真业已发出时视为送达;以邮件方式发出,于发件人邮箱显示邮件已发出时视为送达;以邮递方式发出,于邮件寄出后的第3个工作日视为送达。
任何通知一经送达即行生效。
各方的联络及通讯方法以各方的下列信息为准:
甲方:
地址:
________________________________________
电话:
_____________________
传真:
_____________________
邮箱:
_____________________
收件人:
_____________________
联系人:
_____________________
乙方:
地址:
________________________________________
电话:
_____________________
传真:
_____________________
邮箱:
_____________________
收件人:
_____________________
联系人:
__________________
条款说明
应准确填写双方的通信地址及联系人。
一十四、其它约定
经甲方审查的审计实施方案作为本约定书的附件,构成本约定书不可分割的一部分,对甲乙双方具有约束力。
本约定书未尽事宜,甲乙双方可另行以书面形式签订补充协议。
补充协议内容与本约定书内容不一致的,以补充协议为准。
本约定书一式___份,甲方
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
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- 关 键 词:
- 审计 业务 约定 0717