财务部门内控管理规章制度明细3篇.docx
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财务部门内控管理规章制度明细3篇
财务部门内控管理规章制度明细3篇
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财务部门内控管理规章制度明细3篇
前言:
规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。
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1、篇章1:
财务部门内控管理规章制度明细
2、篇章2:
财务部门内控管理规章制度明细
3、篇章3:
财务部门内控管理规章制度明细
篇章1:
财务部门内控管理规章制度明细
第一条为了适应社会主义市场经济发展需要,加强内部财务管理,规范公司的财务行为,依据《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他有关规定,结合本公司的经营特点和内部管理要求,制订本制度。
第二条本制度适用于公司本部和控股子公司,由本公司投资的其它子公司可参照本制度的有关规定执行。
第三条公司财务管理的目标,是实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。
第四条公司财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用公司资源,加强资金日常管理,合理分配各方收益,依法实施财务监督,确保公司财务管理目标的实现。
第二章公司内部财务管理机构及职责
第五条公司按统一管理、分级核算的原则,设置和健全财务会计管理机构,配备相应的财会人员,并按岗位责任制从事财会工作。
第六条公司设财务负责人。
负责公司董事会交办的任务并报告工作,在公司总经理领导下主管公司财务与会计工作;负责宣传贯彻和执行国家有关财务政策;建立健全内部财务会计管理制度;审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排,协调财务会计机构与其他部门的关系;组织制定财务预算、监督财务预算的实施;审核重要财务事项;组织成本费用预测、控制、核算、分析和考核,组织综合经济活动分析;检查公司财务核算、审核财务决算;参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同(或协议)的研究、审查。
财务负责人由总经理提名,董事会聘任。
第七条公司设置资产财务部。
具体负责公司财务管理及会计核算工作。
负责资金筹集、营运资金的管理;利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析;组织编制公司年度、季度、月度财务预算;组织编制公司年度、季度、月度的会计报表;参与固定资产投资、证券和长期投资的投资与管理的决策分析,并对既有的投资项目实施后续跟踪管理;指导、监督控股子公司财务会计工作。
资产财务部设经理和副经理各壹名,由总经理聘任。
资产财务部副经理对经理负责;资产财务部经理向公司财务负责人报告工作。
第八条公司对各项资产实行价值和实物的双重管理。
公司资产财务部是公司各项资产价值管理的归口管理部门。
公司各部门(或分厂)负责对其各类资产实物形态的维护和管理。
公司各部门(或分厂)有责任保证公司资产的保值增值。
第九条资产财务部的岗位设置及岗位职责
资产财务部根据业务需要配备财务会计人员,并建立岗位责任制。
上岗会计人员必须持有会计从业资格证书。
公司资产财务部设置以下岗位:
部经理岗位、部副经理岗位、管理会计师岗位、投资及预算岗位、出纳员岗位、资金管理岗位、往来核算岗位、材料核算岗位、成本核算岗位、税务管理岗位、固定资产核算岗位、总账分析岗位、会计稽核岗位。
(具体岗位职责另行规定)
篇章2:
财务部门内控管理规章制度明细【按住Ctrl键点此返回目录】
一、公司各项财务收支管理原则公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项,有计划、有控制地安排各项开支。
鉴于公司统一管理需要,各项财务支出,一律实行总经理审批制度。
在此基础上,公司的各项开支,采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。
二、用款制度1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。
各项预付款项,在未取得发票等合法报销凭证之前,按照规定一律先挂记经办人的个人往来,经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。
2、非日常性用款,需办理用款申请,报经公司领导批准后按审批意见执行。
3、大额现金需求,按照银行现金管理要求,需提前一天向财务部门提出申请,以便财务部门准备。
三、借款制度1、借款要求按照用款规定办理有关手续。
由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。
2、借款数额要求严格预算,不准宽打窄用或挪作他用。
3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。
特殊情况需由借款人出具书面说明,报总经理审批。
4、前款不清,后帐不借。
5、确因工作需要,由本人申请,财务审核,总经理批准,可借给一定额度的备用金。
四、差旅费制度1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。
出差人员需填写《差旅费报销单》,经部门负责人确认,财务部门审核,报公司总经理签字报销。
差旅费实行按章办理、超支不补的原则。
2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。
五、材料及设备采购的规定1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面,各部门应根据需要作好采购申请,按计划提出采购申请,尽量避免紧急采购,以降低采购成本,提高采购效率。
2、长期、大宗原辅材料的购买申请,需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同;其它物资、材料的采购申请,应根据生产、销售情况,在核实仓库现有存量的基础上,一般每周或每月可提出一次。
3、非长期性的采购,由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》),经所属部门负责人审核后,报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。
采购时应对多家供应商进行比较,尽量获得供应商的书面报价,使决策者有据可依。
4、审批权限。
所有采购均须经总经理批准,如遇总经理不在岗,采购任务又急迫的情况下,副总经理或分管经理可以决定500元以下的`采购,但事后须报请总经理
签批。
500元以上的急迫采购,经请示总经理后方可办理。
六、材料及设备到货验收及发放规定1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督,依照单据验收货物,查验货物质量,核对进货数量与单价,是否同单据相符,验收合格后,填制《入库单》办理入库手续。
赠送物品也应开《入库单》入仓,按数量登账,严格实行实物管理制度;如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具《商品调拨单》,并由实物领用人签字确认。
2、所有入库物料的领用,均应填列《出库单》或《物料汇总领料表》,由领料人填写,部门主管审核,仓管员签字后,由仓管员按《出库单》或《物料汇总领料表》填列的品种和数量发放物料,并据以登记入账。
月底前将《出库单》或《物料汇总领料表》中记账联移交给财务会计签收,用于计算和编制成本、费用凭证。
七、各项资产管理
(一)、固定资产的管理
1、单位价值在2,000元,使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况,确定一个适合本企业的标准),应列入固定资产管理的范畴。
2、购置固定资产,必须先以书面报告的形式,报经批准后方可办理。
3、固定资产购置,原则上由指定部门统一采购。
4、固定资产成批采购或数额较大的,必须事先签订合同。
合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。
5、固定资产购置程序:
(1)、由有关使用部门提出申请,申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。
(2)、交由指定的采购部门审定。
(3)、办理有关的报批手续。
(4)、办妥有关的审批手续后,交由采购部门集中办理。
采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。
6、固定资产使用的管理(二、)固定资产经财务部会同综合部进行登记造册后,由使用部门办理领用手续,并接受资产管理部门(财务部、综合部)监督管理。
资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。
公司另将制定专门的资产管理办法。
(三)、办公用品等消耗品的管理,比照固定资产管理的规定办理。
(四)、低值易耗品购置,比照固定资产管理的规定办理。
(五)、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理要求参见《设备用具用品管理办法》。
八、仓库管理1、仓管员应保管好公司入库的各项物资,并根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类摆放整齐,保证库房物料的安全。
日常采取有效措施,做好防潮,防火,防鼠工作。
2、仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿(台账),对当日发生的进出仓业务及时逐笔登记,做到日清日结。
每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作,同时月底必须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点,出具盘点表,以此查对帐簿与实物是否相符。
在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向上级人员反映,以便及时处理。
3、物料进仓时,仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续;入库
物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目,如发现物资数量、质量、单据等不齐全时,不得办理入库手续。
经检验不合格的物资一律退回,马上通知经办人员负责处理。
检查合格后方可在供货方送货单上签收,同时按实际入库物资名称、数量、金额等内容填写本公司《入库单》,并要求采购人员、经办人员、送货人员等相关人员在《入库单》上签字。
《入库单》必须连续使用,字迹清楚,不得跳号填写,写错作废原样留存,不得撕毁;《入库单》是公司凭以向供货方结算款项的凭据以及入账的凭证。
4、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量,并结合公司现阶段生产经营情况,来确定库房物资日常最低存量,对于出现低于日常生产经营的安全限量的存货,应及时通知采购人员马上补充新货。
5、各类物资的发出,原则上采用先进先出法。
物资出库时必须办理出库手续,并做到限额领料,生产车间、营业部门领用的物料必须由主管(或其指定人员)统一领取,领料人员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料,行政各部门只有经主管领导签字后方可领取,领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况,核对正确后方可发料;仓管员应开具领料单,经领料人签字,登记入帐。
6、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作,各相关部门的计算口径应保持一致,以保障成本核算的正确性。
7、库存物资清查盘点中发现问题和差错,应及时查明原因,并进行相应处理。
如属短缺及需报废处理的,必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理,否则一律不准自行调整。
发现物料失少或质量上的问题(如超期、受潮、老化、变质或损坏等),应及时的用书面的形式向有关部门汇报。
九、报帐制度
(一)、基本要求1、各项费用报销,必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)经办人员根据有关的发票单据及附件(主要包。
括《入库单》《商品调拨单》、、采购申请单等)及时填制报销凭证。
对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。
2.各项费用反映的经济业务必须真实。
对于弄虚作假的,一经查出,必将严肃处理。
3、报销时,各项手续必须齐全,各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务,审核签字人员对其审核的有关业务事项,承担连带责任。
4、各种报销业务,有关人员应当在规定的期限内及时报帐。
(二)、报销审批程序和要求1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。
对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。
2、所属部门负责人或分管副总审核,主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。
3、到财务部门将有关单据交会计人员审核,主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性,以及有关费用标准、计划的执行情况。
4、报公司财务主管人员审批。
5、报公司总经理审批。
6、最后,到财务部门交由财务人员报帐。
(三)、各项用款申请及其它会计业务,按照以上程序办理。
十、工程付款的有关规定1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核,报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。
2.工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款,对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划,报总经理或总经理授权委托人批准。
3.凡须支付的工程款项,施工方必须按合同,凭施工进度预算,填制《工程款支付会签单》,由公司工程领导小组根据施工方所报进度,按施工规范的质量要求,验证、签字认可其质量、数量。
报总经理或总经理授权委托人审批。
方可到财务办理有关付款手续。
4.工程完工后,施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核,财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报总经理批准;
5.工程项目施工方预算以外的自购设备、材料等物品的采购、进出、报销手续比照以上公司日常物资采购报账的规定办理。
十一、其它规定
(一)、办公用品等消耗品的管理。
1、办公用品,由综合部办公室安排专人进行登记,并按照标准严格控制。
办公室应建立有关的台帐,登记各种办公用品的购买和领用情况。
公司将定期对其登记和管理情况进行检查。
2、购买办公用品,由各部门提出申请,办公室统一购买。
事先要填制物品申购单并报批签字。
凭批准的申购单到财务请款和报销。
3、办公用品实行定额到人的办法。
公司员工,在配齐有关办公用具后,日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。
金额较大的办公用,须单独申报。
对于金额大但又不属于固定资产的,应纳入低值易耗品,参照固定资产管理办法进行管理。
(二)、通讯费用的管理1、有关费用报销标准,由公司综合部统一制定。
2、通讯费用标准批准后,批准文件交存财务部门一份,按照批准的标准,按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内实报实销。
财务部门要按照规定标准严格把关。
(三)、车辆费用的管理规定1、根据公司有关规定,车辆管理、维修和保养,由综合部统一负责安排。
2、综合部车队应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划,报经审批后执行。
日常车辆维护费用,经公司领导核定标准后在标准范围内掌握使用。
3、各种车辆日常用油应根据送货路线、收箱路线、其他出车需要以及突发事件等情况确定一个合理的范围,并加强管理,油费开支票据实行统一报账管理。
具体报账手续参见第九条报账有关规定执行。
4、各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。
(四)、业务招待费的管理业务招待费的使用,一般应贯彻先申请、审核、批准,后使用的原则。
使用时,应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。
(五)、广告宣传费的管理1、广告宣传费用主要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用。
2、广告宣传费实行按单项广告项目单独预算、专项管理的办法。
3、各项广告宣传,必须与承办单位签订合同。
4、由有关具体操作部门事先提出报告及项目预算、用款计划,按程序报经公司批准后执行。
批准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份,以便监督执行。
5、当月的资金使用计划,应将当月实际需支付的广告宣传费用单列,以便财务部门区别不同费用进行考核。
(六)、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同四大类,1、按照公司规定,各种合同,必须报经总经理签字批准,或经其书面授权同意签订方可有效。
2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等,应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。
对一些涉及公司财务活动的经济合同,有关部门在签订时,应当事先征求财务部门的意见。
3、所有经济合同签订后,都要及时交综合部机要室存档,同时一份(复印件)交财务部门,以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。
4、合同签订应规范、严密,避免引起法律纠纷。
5、各部门应严格对照合同条款监督履约情况,做好记录归档管理。
篇章3:
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第一章总则第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是:
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度,执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进公司取得较好的经济效益。
(四)(
五)(
六)厉行节约,合理使用资金。
认真及时核算并上交应交税费。
积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由财务总监,核算会计,税务会计,出纳,仓库记帐员和会计助理组成
第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。
第二章财务工作管理2
第五条
第六条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定第七条公司人员涉及财务相关业务时,必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。
制证、复核都必须在记账凭证上签字,收付款凭证,必须有出纳员在记账凭证上签字。
第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。
第九条
第十条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。
财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
第十一条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向财务总监或总经理书面报告,并请求查明原因,做出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行做出处理,须经财务总监同意,进行账务处理。
第十二条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部检查。
出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第十三条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
财务人员办理交接手续,由财务总监监交。
财务总监办理交接手续,由副总经理或总经理监督。
3
第三章支票管理
第十四条支票由出纳员或财务总监制定专人保管。
支票使用时必须在付款凭证注明使用支票支付字样,经财务总监、总经理批准签字,然后出纳将支票及存根按批准金额封头,加盖印章,填写日期、用途、登记号码,领用人在支票零用簿上签字备查。
第十五条支票付款交由领取人后,出纳凭支票存根、付款凭证,统一编制记账凭证,按规定登记银行日记账。
第十六条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小,均须财务总监会同总经理联签字。
总经理外出应由财务人员设法通知,或由部门经理在单据右上角注明“总经理电话已同意支付”字样并签章(也可总经理事先书面授权可委托其他负责人代签),待总经理回公司后,出纳送其补签。
第四章现金管理
第十七条公司可以在下列范围内使用现金:
(一)职员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)结算起点2000元以下的零星开支;
(五)总经理批准的其他开支。
钱款结算起点定为2000元,结算规定的调整,由总经理确定。
第十八条出纳支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(坐支)。
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