奥鹏南开大学20春学期170918031809《税收制度与税务筹划》在线作业参考答案.docx

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《税收制度与税务筹划》在线作业

标准答案

参考资料试读一页

20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业

1.下列（）不是我国纳税人的义务

【选项】：

A依法办税务登记

B接受账簿、凭证管理

C按时纳税

D向税务机关提供每一项技术决窍

【答案】：

D

2..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）

【选项】：

A营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

B营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）

C营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

【答案】：

A

3.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）

【选项】：

A年应税销售额200万元的个体工商户

B年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业

C年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司

D年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业

【答案】：

D

4.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有（）

【选项】：

A轮胎

B卷烟

C化妆品

D小汽车

【答案】：

B

5.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元

【选项】：

A9520

B10245.28

C12536.20

D11252.20

【答案】：

A

6.下列（）不是纳税人的权利

【选项】：

A索取完税凭证权

B多缴税款申请退还权

C与税务机关协商应缴税款的权利

D委托税务代理权

【答案】：

C

7.抗税罪中情节严重的，处三年以上（）以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款

【选项】：

A四年

B五年

C七年

D十年

【答案】：

C

8.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。

药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）

【选项】：

A6533.3元

B6523.2元

C6534元

D6532.3元

【答案】：

A

9.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）

【选项】：

A个人独资企业的生产经营所得

B工资薪金所得

C稿酬所得

D劳务报酬所得

【答案】：

A

10.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）

【选项】：

A该厂应纳消费税金2200元

B该厂的应纳消费税金2500元

C该厂的应纳消费税金3500元

D啤酒押金并入计税价格一同计税

【答案】：

B

11.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）

【选项】：

A265.125万

B262.5万

C261.50万

D264.125万

【答案】：

B

12.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

税收扣除适用于（）纳税人

【选项】：

A所有

B特定

C大多数

D少数

【答案】：

A

13.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。

（化妆品消费税税率为30%）

【选项】：

A199285.71元

B107307.69元

C7714.29元

D7152元

【答案】：

A

14.税收筹划的战略性思维不包括（）

【选项】：

A立足于企业战略

B综合权衡筹划方案

C总是选择税负最低的筹划方案

D将筹划方案放到整体经营决策中考虑

【答案】：

C

15.按征税对象的性质分类，增值税属于（）

【选项】：

A对行为课税的税种

B对流转额课税的税种

C对所得课税的税种

D对财产课税的税种

【答案】：

B

16.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）

【选项】：

A14450

B8500

C76500

D11050

【答案】：

D

17.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定

【选项】：

A国家税务总局

B国务院

C财政部

D省、自治区、直辖市税务局

【答案】：

A

18.下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为

【选项】：

A节税

B偷税

C欠税

D抗税

【答案】：

A

19.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）

【选项】：

A境内提供出国咨询劳务

B境内保险机构为出口货物提供保险

C境外保险机构为境内物品提供保险

D境内企业境内组织旅客出境游

【答案】：

B

20.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年

【选项】：

A3

B4

C5

D10

【答案】：

C

21.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）

【选项】：

A发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬

B员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

C出租房屋取得的收入

【答案】：

C

22.下列（）不是税收筹划的客观原因

【选项】：

A纳税人千方百计钻法律空子

B国家间税收管理辖的的差别

C国家间税收制度的差别

D外汇管制与住所的影响

【答案】：

A

23.下列各项中属于劳务报酬所得是（）

【选项】：

A杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B撰写专著并署名为作者所取得的收入

C提供机器设备租赁取得的收入

D提供中介服务取得收入

【答案】：

D

24.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的（）特征

【选项】：

A强制性

B无偿性

C收入性

D规范性

【答案】：

A

25.对于下述陈述，符合营业税法规的是（）

【选项】：

A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

B混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

【答案】：

B

26.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术

【选项】：

A征税对象

B征税环节

C税率

D罚则

【答案】：

C

27.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。

该金融企业当月应纳营业税为（）

【选项】：

A1185元

B1500元

C2500元

D64000元

【答案】：

B

28..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）

【选项】：

A所有权转移的当天

B收到预收款的当天

C收到全部价款的当天

D所有权转移并收到全部款项的当天

【答案】：

B

29.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税

【选项】：

A机构所在地

B注册地

C居住地

D劳务发生地

【答案】：

D

30.生产型增值税的特点是（）

【选项】：

A将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B不允许扣除任何外购固定资产的价款

C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

【答案】：

B

31.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计（）元

【选项】：

A18900

B1672

C1673

D975

【答案】：

A

32.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）

【选项】：

A（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

B（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

C（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

D（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

【答案】：

A

33.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）

【选项】：

A7640元

B3360元

C3866元

D9200元

【答案】：

B

34.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）

【选项】：

A28.5

B40.8

C18.686

D18.7

【答案】：

C

35.下列属于中央税的税种是（）

【选项】：

A增值税

B消费税

C印花税

D企业所得税

【答案】：

B

36.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：

单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）

【选项】：

A10月份的收入全部合计按工资薪金计税

B三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

C10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税

D外聘收入按工资薪金所得计税

【答案】：

C

37.纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额

【选项】：

A全部营业额

B成本与费用

C营业利润

D收入总额

【答案】：

D

38.下列不征消费税的货物是（）

【选项】：

A汽车轮胎

B化妆品

C木地板

D香皂

【答案】：

D

39.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（），或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术

【选项】：

A负税人

B免税人

C扣税人

D征税人

【答案】：

B

40.下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）

【选项】：

A社会团体

B私营体业

C外国企业

D以上全是

【答案】：

D

41.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元

【选项】：

A0.4

B2.1

C2.5

D2.9

【答案】：

C

42.按规定可以免征增值税的是（）

【选项】：

A古旧图书

B销售钢材

C销售农产品

D出口货物

【答案】：

A

43.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。

该广告公司当月应纳营业税税额为（）万元

【选项】：

A3.5

B3.34

C5.49

D4.3

【答案】：

C

44.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为（）

【选项】：

A（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）

B（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）

C（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）

D（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）

【答案】：

A

45.营业税相关法规规定：

兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，（）

【选项】：

A从高适用税率

B从低适用税率

C适用平均税率

D适用增值税税率

【答案】：

A

46.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元

【选项】：

A1000

B500

C800

D750

【答案】：

B

47.下列属于地方税的税种是（）

【选项】：

A关税

B消费税

C增值税

D房产税

【答案】：

D

48.下列行业中，应当缴纳增值税的是（）

【选项】：

A建筑业

B交通运输业

C邮电通讯业

D商业

【答案】：

D

49.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为（）

【选项】：

A825

B345

C278

D255

【答案】：

B

50.下列税种中，属于对行为征税的税种是（）

【选项】：

A资源税

B土地增值税

C印花税

D所得税

【答案】：

C