《经济法基础》真题1.docx

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《经济法基础》真题1

单项选择题（每题1.5分）

1.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的是（）。

A.财政预算外资金账户

B.—般存款账户

C.预算单位零余额账户

D.收入汇缴账户

答案：

C

解析：

（1）选项A:

财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用账户不得支取现金；

（2）选项B:

—般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C:

预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D:

收人汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

参考教材P104、P105、P106。

2.—般纳税人在2017年1月10日购进不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为110万元，在当年可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.110x40%=44

B.110x50%=55

C.110x60%=66

D.110

答案：

C

解析：

2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

参考教材P197。

3.甲公司经相关机关查实存在骗税行为。

有关甲公司需要承担的法律责任，下列说法正确的是（）。

A.如果甲公司的行为尚不构成犯罪，由税务机关给予其行政处罚

B.如果甲公司的行为尚不构成犯罪，由法院给予其行政处罚

C.如果甲公司的行为构成犯罪，由税务机关判定其应承担的刑事责任

D.如果甲公司的行为构成犯罪，由公安机关判定其应承担的刑事责任

答案：

A

解析：

（1）选项AB:

行政责任由行政主体（税务机关属于行政机关，而法院不属于行政机关）依法给予；

（2）选项CD；刑事责任应由国家审判机关（人民法院）依照刑事法律给予。

参考教材P34、P35。

4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

答案：

B

解析：

选项B:

纳税人新征用的“耕地”，自批准征用之日起“满1年”时，开始缴纳城镇土地使用税。

参考教材P325。

5.甲公司因企业重整与李某解除劳动合同，已知李某在甲公司工作期限为15年，合同解除前12个月李某的平均工资为10000元，上年度当地职工月平均工资为3000元。

有关劳动合同解除时甲公司应向李某支付的经济补偿金，下列计算列式中，正确的是（）。

A.3000x3x12=108000（元）

B.3000x3x15=135000（元）

C.10000x12=120000（元）

D.10000x15=150000（元）

答案：

A

解析：

李某的月工资已经超过本地区上年度职工月平均工资3倍，甲公司应向李某支付的经济补偿金=当地上年度职工月平均工资3倍x工作年限（最高不超过12年）=3000x3x12=108000（元）。

参考教材P61。

6.2017年1月，甲公司进口一批货物，成交价格为100万元，其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金4万元，支付的卖方佣金6万元。

货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费3万元、运费5万元、保险费2万元。

已知关税税率为10%。

甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（100+3+5+2）xl0%=ll（万元）

B.（100+3+5+2-4-6）xl0%=10（万元）

C.（100+3+5+2-4）×10%=10.6（万元）

D.（100+3+5+2-6）xlO%=10.4（万元）

答案：

C

解析：

（1）—般贸易项下进口的货物以海关审定的“成交价格”为基础的“到岸价格”作为完税价格；

（2）在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。

参考教材P295。

7.根据企业所得税法律制度的规定，实行源泉扣缴的非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。

A.租金所得

B.股息所得

C.转让财产所得

D.特许权使用费所得

答案：

C

解析：

选项ABD:

实行源泉扣缴的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。

参考教材P252。

8.2015年4月14日一早，一封辞职信引发热评，某中学老师（正式在编）辞职的理由仅有10个字：

世界那么大，我想去看看。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该辞职的表述中，正确的是（）。

A.该老师应提前30日书面通知学校才属于合法辞职

B.该老师随时通知学校即可解除劳动合同

C.该老师无需事先告知学校即可辞职

D.该老师的辞职必须取得所在学校同意，否则属于违法解除劳动合同

答案：

A

解析：

（1）选项AD:

劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同，无需征求单位同意，只需要劳动者履行通知程序;

（2）选项B:

只有用人单位“有过错”的，劳动者才可随时通知用人单位解除劳动合同。

本案中，该教师辞职理由并非因学校“有过错”；（3）选项C:

劳动者不需要事先告知用人单位即可解除劳动合同的情形：

①用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的；②用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的。

参考教材P55、P56。

9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

A.汽油

B.卷烟

C.啤酒

D.涂料

答案：

B

解析：

（1）现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒釆用复合计征方法；

（2）选项AC:

从量定额计征；（3）选项D:

从价定率计征。

参考教材P218、P219。

10.对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是（）。

A.全国人民代表大会常务委员会颁布的《环境保护税法》属于基本法律

B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规

C.西藏自治区人民代表大会发布的《西藏自治区立法条例》属于自治法规

D.财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》属于部门规章

答案：

A

解析：

选项A:

由全国人民代表大会制定颁布的法律属于基本法律，而《环境保护税法》由全国人民代表大会常务委员会颁布，属于一般法律。

参考教材P9。

11.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。

A.国有土地使用权出让

B.国有土地使用权转让

C.房屋典当

D.房屋赠与

答案：

C

解析：

（1）选项ABD:

属于契税征税范围；

（2）选项C:

房屋典当行为，不属于契税征税范围。

参考教材P305。

12.甲公司召开职工代表大会，讨论集体合同草案。

全体职工代表人数是90人，出席会议的职工代表有50人，同意该集体合同草案的有46人。

下列关于该集体合同草案决议的表述中，正确的是（）。

A.该集体合同草案获得通过，因为同意的职工代表人数占全体职工代表人数的1/2以上

B.该集体合同草案获得通过，因为同意的职工代表人数占出席会议的职工代表人数的2/3以上

C.该集体合同草案未获通过，因为同意的职工代表人数未达到全体职工代表人数的2/3以上

D.该集体合同草案未获通过，因为出席会议的职工代表人数未达到全体职工代表人数的2/3以上

答案：

D

解析：

职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有2/3以上职工代表或者职工出席，且须经全体职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意，方获通过。

参考教材P62。

13.下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。

A.农村的房屋

B.室外游泳池

C.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已经使用的

D.独立于房屋的围墙

答案：

C

解析：

（1）选项A:

房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋；

（2）选项BD:

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象；（3）选项C:

房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

参考教材P300。

14.甲钨矿2016年12月销售自采原矿2万吨，每吨不含增值税单价1000元；销售自采钨矿连续加工的精矿3万吨，每吨不含增值税单价1800元。

已知，换算比为1.2,资源税税率为6.5%。

有关甲钨矿上述业务应当缴纳的资源税，下列计算列式正确的是（）

A.1000x2x6.5%+1800x3x6.5%

B.1000x2x1.2x6.5%+1800x3x6.5%

C.1000x2x6.5%+1800x3xl.2x6.5%

D.1000x2xl.2x6.5%+1800x3xl.2x6.5%

答案：

B

解析：

（1）已知条件给出的是“换算比”，说明钨矿以精矿为征税对象，销售的自采原矿应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税，应缴纳的资源税=原矿销售额x换算比x资源税税率=1000x2xl.2x6.5%=156（万元）；

（2）销售精矿应缴纳的资源税=精矿销售额x资源税税率=1800x3x6.5%=351（万元）。

参考教材P349。

15.钱某2017年3月1日进入甲公司工作，甲公司在3月15日书面通知钱某签订书面劳动合同，被钱某拒绝。

根据劳动合同法律制度的规定，关于钱某行为的法律后果，下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司未与钱某建立劳动关系

B.甲公司应当书面通知钱某终止劳动关系，并向钱某支付半个月的劳动报酬

C.甲公司应当向钱某支付半个月的经济补偿

D.甲公司应当向钱某支付半个月的2倍工资

答案：

B

解析：

（1）选项A:

用人单位自“用工”之日起即与劳动者建立劳动关系。

（2）选项BCD:

自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。

参考教材P41。

16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）

A.销售湖盐的盐矿

B.销售石油制品的加油站

C.进口金属矿石的冶炼企业

D.批发居民用煤炭制品的煤站

答案：

A

解析：

（1）选项C:

“进口”矿产品不征收资源税；

（2）选项BD:

应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的，在批发、零售等环节不再征收资源税（当然，居民用煤炭制品、石油制品也不属于资源税应税产品）。

参考教材P345。

17.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资

B.企业将房产通过民政部门赠与儿童福利院

C.房地产的重新评估

D.房地产的代建行为

答案：

A

解析：

（1）选项A:

房地产幵发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，要征收土地增值税；

（2）选项B:

企业将房产通过非营利的社会团体、国家机关，将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税；（3）选项CD:

房地产的重新评估和房地产的代建行为，产权未发生转移，不征土地增值税。

参考教材P309、P310。

18.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月份销售白酒取得不含税销售收入60万元，收取包装物押金2.34万元。

已知白酒增值税税率为17%,则该白酒生产企业2016年10月应纳增值税（）万元。

A.（60+2.34）x17%=10.60

B.[60+2.34÷（1+17%）]xl7%=10.54

C.60x17%=10.20

D.（60+2.34）÷（1+17%）x17%=9.06

答案：

B

解析：

销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

该白酒生产企业2016年10月应纳增值税=[60+2.34÷（1+17%）]×17%=10.54（万元）。

参考教材P172。

19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.王某在任职单位兼任监事，取得监事费收入

B.张某代理保险而取得佣金、奖励和劳务费收人

C.某大学李教授在某杂志上发表论文而获得稿费收入

D.退休人员赵某再任职取得的收入

答案：

B

解析：

（1）选项AD：

按“工资、薪金所得”征收个人所得税；

（2）选项C:

按“稿酬所得”征收个人所得税。

参考教材P263、P266、P284。

20.某家电销售企业为增值税一般纳税人。

2016年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。

根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额（）元。

A.[80x2925÷（1+17%）+20x2340÷（1+17%）]x17%=40800

B.（80x2925+20x2340）x17%=47736

C.[80x2925÷（1+17%）+20x（585+2340）÷（1+17%）]x17%=42500

D.[80x2925÷（1+17%）+20x2340]x17%=41956

答案：

C

解析：

以旧换新销售货物：

（1）一般货物：

按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格；

（2）金银首饰：

应按照销售方“实际收取”的“不含增值税”的价款征收增值税。

该企业当月上述业务增值税销项税额=[2925x80/（1+17%）+（585+2340）x20/（1+17%）]xl7%=42500（元）。

参考教材P172。

21.甲公司签发票据给乙公司，乙公司背书转让给丙公司，丙公司背书转让给丁公司，丁公司拟背书转让给戊公司时票据凭证背书栏已经填满，丁公司遂加贴了粘单，戊公司取得票据后又将票据背书转让给庚公司。

根据票据法律制度的规定，应当在票据和粘单粘接处签章的是（）

A.丙公司

B.丁公司

C.戊公司

D.庚公司

答案：

B

解析：

粘单上的第一记载人（丁公司），应当在票据和粘单的粘接处签章。

参考教材P140。

22.甲公司与乙保险公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000000元，支付保险费10000元。

领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。

已知财产保险合同印花税税率为1%，权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。

A.10000xl‰+4x5=30

B.1000000xl‰+4x5=1020

C.10000xl‰+3x5=25

D.1000000x1‰+3x5=1015

答案：

C

解析：

（1）财产保险合同，按“保险费收入”的贴花；

（2）对“卫生许可证”不征收印花税；（3）甲公司应缴纳印花税=10000x1‰+3x5=25（元）。

参考教材P340。

23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

答案：

B

解析：

已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。

参考教材P376。

24.根据劳动合同法律制度规定，在竞业限制期限内，用人单位要求解除竞业限制协议时，劳动者请求用人单位额外支付劳动者（）的竞业限制经济补偿的，人民法院应予支持。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

答案：

A

解析：

参考教材P53。

多项选择题（每题2分）

25.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。

A.罚款

B.征收税款

C.加收滞纳金

D.不依法确认纳税担保

答案：

AD

解析：

选项BC:

属于征税行为，适用复议前置。

参考教材P385、P386。

26.甲公司为支付货款签发一张银行承兑汇票给乙公司，丙银行对此汇票进行了承兑。

丁公司为该汇票作保证，并注明“仅对收款人乙公司承担票据保证责任”，但未记载被保证人和保证日期。

后乙公司为支付租金将该汇票背书转让给戊公司。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于该汇票保证行为的表述中，正确的有（）。

A.未记载保证日期，出票日期为保证日期

B.未记载被保证人的，丙银行为被保证人

C.丁公司应当与被保证人对持票人承担连带责任'

D.丁公司对戊公司不承担票据保证责任

答案：

ABC

解析：

（1）选项A:

保证人在票据或粘单上未记载保证日期，出票日期为保证日期；

（2）选项B:

保证人在票据或粘单上未记载被保证人的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；（3）选项CD:

保证不得附有条件，保证附条件的，不影响对票据的保证责任。

故丁公司对乙公司和戊公司均需承担保证责任。

参考教材P142。

27.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收政策的表述中，不正确的有（）。

A.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，作为城市维护建设税的计税依据

B.由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D.城市维护建设税的计税依据，是纳税人应当缴纳的增值税、消费税税额

答案：

ABD

解析：

（1）选项A:

纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据；

（2）选项B:

由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行；（3）选项D:

城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的増值税、消费税税额。

参考教材P354。

28.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，纳税人应当按照规定自行向主管税务机关办理纳税申报的有（）。

A.从中国境内两处取得特许权使用费所得的

B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的

C.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

D.年所得10万元以上的

答案：

BC

解析：

（1）选项AB:

从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”（不包括特许权使用费所得）的，应自行申报纳税；

（2）选项CD:

取得应纳税所得，没有扣缴义务人和年所得12万元以上的，应自行申报纳税。

参考教材P289。

29.根据劳动合同法律制度的规定，有关劳务派遣用工形式的下列表述中，正确的有（）。

.

A.劳务派遣单位应当按月向被派遣劳动者支付报酬

B.劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者

C.劳务派遣单位和用工单位均不得向被派遣劳动者收取费用

D.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立无固定期限劳动合同

答案：

ABC

解析：

.选项D：

劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上固定期限劳动合同。

参考教材P63。

30.根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议的表述中，正确的有（）。

A.复议机关应当自受理申请之日起180内作出行政复议决定

B.申请申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

C.申请人在申请行政复议时可同时申请赔偿

D.—般采用书面审查，对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理

答案：

BCD

解析：

选项A:

行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。

参考教材P390。

31.自2016年10月1日起，在全面实施“三证合一”登记改革的基础上，再整合（），实现“五证合一、一照一码”。

A.卫生许可证

B.社会保险证

C.生产许可证

D.统计登记证

答案：

BD

解析：

自2015年10月1日起，实施“三证（工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证）合一、一照一码”，自2016年10月1日起，进一步整合社会保险登记证和统计登记证，实现“五证合一、一照一码”。

参考教材P372。

32.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于免征房产税的有（）。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社

B.公园自用的办公用房

C.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的房产（用于体育活动的天数占全年自然天数80%）

D.经费自理事业单位拥有并运营管理的体育场馆，用于体育活动的房产（用于体育活动的天数占全年自然天数80%）

答案：

BD

解析：

（1）选项A:

名胜古迹中附设的经营性茶社应征房产税；

（2）选项C:

减半征收房产税。

参考教材P303、P304。

33.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款的有（）。

A.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

B.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料

C.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的

D.纳税人提供虚假资料、不如实反映情况或者拒绝提供有关资料的

答案：

CD

解析：

（1）选项A:

纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款；

（2）选项B:

纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。

参考教材P391、P392。

34.下列第一审行政案件中，由中级人民法院管辖的有（）。

A.本辖区内复杂的案件

B.海关处理的案件

C.对乡镇人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件

D.本辖区内重大的案件

答案：

ABD

解析：

中级人民法院管辖下列第一审行政案件：

（1）海关处理的案件；

（2）对国务院各部门或县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件。

参考教材P31。

35.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有（）。

A.医院的汽油动力救护车

B.外国驻华使领馆的自用商务车

C.人民法院警务用车

D.农民用于耕地的拖拉机

答案：

BC

解析：

（1）选项A:

没有针对救护车的免征车船税规定；

（2）选项D:

拖拉机不属于车船税的征税范围。

参考教材P331。

36.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有（）。

A.承租商铺的甲企业

B.转让国有土地使用权的乙企业

C.为他人代建房屋的丙企业

D.与其他企业交换厂房的丁企业

答案：

BD

解析：

选项AC：

：

房地产出租、房地产代建行为，均不引发房地产权属的变动，不属于土地增值税的征税范围。

参考教材P309、P310。

37.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动合同无效或者部分无效的有（）。

A.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同

B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同

C.用人单位与劳动者口头协商变更的劳动合同

D.劳动合同订立后，用人单位变更法定代表人的

答案：

AB

解析：

（1）选项C:

变更劳动合同未采用书面形式，并不直接导致劳动合同无效；如果双方已经实际履行了口头变