中注协发布2009年报审计情况快报.doc
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中注协发布2007年报审计情况快报(第十五期)
中注协发布2009年报审计情况快报(第十五期)
2010年5月4日,中注协发布2009年报审计情况快报(第十五期),全文如下:
4月24日—4月30日,沪深两市共有270家上市公司披露了2009年年度报告(详见附表1)。
其中,沪市157家,深市主板82家,深市中小企业板30家,深市创业板1家。
从审计意见类型看,215家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,34家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,10家上市公司被出具了保留意见的审计报告,11家上市公司被出具了无法表示意见的审计报告。
一、带强调事项段无保留意见审计报告的出具原因
在被出具带强调事项段无保留意见审计报告的34家上市公司中,28家主要是因为持续经营能力存在重大不确定性,2家主要是因为重大资产重组的结果及影响难以确定,1家主要是因为对外提供贷款担保引发诉讼,1家主要是因为合作投资项目的开发进度存在不确定性,1家主要是因为存在需要证监会批准的重大事项,1家主要是因为涉嫌违反证券法受到证监会的立案调查:
1.ST金花。
截至2009年12月31日,ST金花借款已全部逾期(其中短期借款逾期34,042.65万元),大部分房屋建筑物等已抵押给银行。
另外,公司的对外担保金额为11,698.14万元,存在短期还款压力和可能发生担保损失的风险,ST金花的持续经营能力存在重大不确定性。
2.鑫新股份。
2009年度,鑫新股份归属于母公司所有者的净亏损为8,647.56万元。
截至2009年12月31日,公司未弥补亏损16,658.38万元,流动负债高于流动资产22,859.06万元。
公司持续经营能力存在重大不确定性。
3.*ST远东。
截至2009年12月31日,*ST远东主营业务连续亏损,与原主业相关的资产已转让,主营业务拟进行转换。
2009年7月召开的临时股东大会审议通过了关于公司非公开发行股份购买资产方案的相关议案并上报证监会审核,但此次重大资产重组方案最终能否成功实施尚难预料,*ST远东的持续经营能力存在重大不确定性。
4.旭飞投资。
截至2009年12月31日,第一大股东正在筹划对旭飞投资实施重大资产重组,重组结果可能对公司未来经营产生重大影响。
此外,旭飞投资能否变更海发大厦一、二期土地使用性质尚不确定,进而使得海发大厦能否被剥离置换存在不确定性和障碍,对上述重大资产重组产生影响。
5.东方热电。
根据国家发改委的有关批复,东方热电所属有关分厂和公司的发电机组及附属设施将分批关停。
2009年10月,热电四厂已全面停产。
此外,因资金紧张,截至2009年12月31日,东方热电短期借款本金4.989亿元和长期借款本金1.55亿元逾期未还。
东方热电的持续经营能力存在重大不确定性。
6.S*ST光明。
截至2009年12月31日,S*ST光明累计亏损51,761万元,负债总额超过资产总额25,085万元,流动负债超过流动资产38,241万元。
2009年11月,黑龙江省伊春市中级人民法院裁定光明家具重整。
S*ST光明的持续经营能力存在不确定性。
另外,S*ST光明的实际控制人冯永明因涉嫌犯罪于2008年被依法逮捕。
截止审计报告日,尚未获知其处理结果。
7.ST太光。
截至2009年12月31日,ST太光累计亏损28,060.85万元,所有者权益为-13,352.20万元,流动负债超过资产总额8,952.20万元。
ST太光的持续经营能力存在重大不确定性。
8.*ST丹化。
资产负债表日,*ST丹化处在重整计划执行阶段。
截至审计报告日,重组工作尚未完成,公司的持续经营能力存在重大不确定性。
9.ST泰复。
ST泰复已连续多年不能正常经营,也未进行实质性重组改善经营状况,其持续经营能力存在重大不确定性;
10.ST玉源。
股东拟对ST玉源进行重组,但尚需得到银监会和证监会的审核批准,结果如何尚不得知。
此外,尽管大股东帮助ST玉源解决了部分债务问题,但公司自身主业不突出,大部分下属企业仍处于亏损状态。
11.深国商。
截至2009年12月31日,深国商资产总额为145,166.72万元,资产负债率为90.69%,且流动负债数额较大。
经营活动产生的现金流量净额连续3年均为负数,偿付能力不足。
深国商的持续经营能力存在不确定性。
12.S*ST恒立。
2009年度,S*ST恒立主营业务持续亏损,扣除非经常性损益后归属于股东的净利润为-1,900.23万元。
截至2009年12月31日,S*ST恒立归属于母公司所有者权益为-11,753.32万元,累计未分配利润-32,391.42万元。
此外,S*ST恒立非公开发行股票购买资产的申请未获证监会同意,新的资产重组方案一直没有确定。
公司拟采取改善措施,但可能导致对持续经营能力产生重大疑惑的事项或情况仍然存在重大不确定性。
13.*ST金果。
2009年,*ST金果亏损49,379.68万元,已累计亏损88,980.52万元。
拟采取的重大资产重组计划尚需证监会的核准,公司持续经营能力存在重大不确定性。
14.*ST商务。
截至2009年12月31日,*ST商务的合并净资产为-102,979.06万元,已严重资不抵债,存在多项巨额逾期借款、对外担保。
此外,*ST商务存在多项处于执行以及强制执行阶段的诉讼事项,部分资产和资金账户被查封或冻结,生产经营规模萎缩,持续经营能力存在不确定性。
15.*ST雷伊B。
2009年度,*ST雷伊B归属于母公司所有者的净利润为372.67万元,扣除非经常性损益后为-4863.16万元,主营业务已连续三年亏损。
另外,2010年公司主营由服装转为房地产与服装并行,房地产能否盈利具有不确定性。
*ST雷伊B的持续经营能力存在重大不确定性。
16.*ST张铜。
2007~2009年度,*ST张铜连续巨亏,截至2009年12月31日,*ST张铜股东权益-230,596,070.06元,已资不抵债。
逾期银行借款金额重大,偿债压力巨大。
自2008年8月以来*ST张铜基本处于停产状态,持续经营能力存在重大不确定性。
此外,*ST张铜的有关资产重组方案尚需得到证监会的核准,具有不确定性。
因涉嫌违反证券法律法规,*ST张铜于2008年被江苏证监局立案调查。
截至财务报告批准报出日,公司尚未收到正式调查处理结果。
17.SST秋林。
因涉及法律诉讼,SST秋林的持续经营能力存在重大不确定性。
18.ST松辽。
2009年,ST松辽亏损严重,累计亏损达53,414万元;2009年10月以来,ST松辽已全面停产;截至审计报告日,ST松辽仍处于停产状态。
ST松辽拟采取改善措施,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性,可能无法在正常经营过程中变现资产、清偿债务。
19.方大炭素。
因向有关公司的借款提供担保,方大炭素与银行发生贷款担保合同纠纷诉讼,控股股东已提请法院判决上述担保合同无效。
方大炭素根据对两起诉讼事项的判断,在其2009年度财务报表内预计了由此可能造成的损失。
由于法院尚未最终判决,上述事项在未来存在一定的不确定性。
20.S*ST生化。
截至2009年12月31日,S*ST生化累计亏损金额巨大、大额债务逾期未偿还、因对外担保事项被法院判决承担连带保证责任,导致资金压力增大;子公司停产或出现巨额累计亏损、大额银行借款逾期未偿还。
针对上述事项,S*ST生化拟采取改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。
21.ST宜纸。
2009年度,ST宜纸亏损6,384.30万元,截至2009年12月31日,ST宜纸的资产负债率为99.43%,短期借款中有7,596.70万元已经逾期。
ST宜纸拟采取改善措施,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况仍然存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。
22.*ST得亨。
截至2009年12月31日,*ST得亨累计未弥补亏损540,946,630.62元,逾期银行借款本金406,527,924.50元,应付银行利息226,644,451.05元,流动负债超过流动资产347,545,039.01元,股东权益-172,378,144.45元。
因资不抵债且不能清偿到期债务,*ST得亨被债权人申请重整,并被法院裁定受理,进入重整程序。
由于公司重整尚在进行中,重整方案尚未确定,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务,因此公司的持续经营能力存在不确定性。
23.太极实业。
太极实业与(株)海力士共同投资设立合资公司海太半导体(无锡)有限公司,并收购(株)海力士及海力士(无锡)有限公司的与半导体有关的探针测试和封装设备,但尚未得到证监会的批准,最终能否获批存在不确定性。
24.ST方源。
目前,ST方源逾期债务不能归还,未弥补亏损金额大,生产经营处于停止状态。
虽然拟采取改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。
因涉嫌违规,ST方源于2006年8月、2009年7月和2010年2月被证监督会立案调查,截至审计报告日,尚未获知调查处理结果。
25.ST联华。
截至2009年12月31日,ST联华未分配利润累计已达-34,068万元,归属于母公司所有者权益合计为-7,012万元,虽然公司第一大股东已书面承诺提供财务支持,但由于公司主要资产已被抵押、拍卖,相关子公司破产或营业执照过期且尚未获取新的营业执照,短期借款已逾期且未获得银行展期,其持续经营能力仍然存在重大的不确定性。
此外,根据2006年6月公司与有关方面签订的资产置换协议,资产置换所涉及的置入置出资产均应在2006年12月底前办妥相关的移交及转让手续。
截至审计报告日,公司尚未根据资产置换协议规定完成置入房产的产权过户手续。
26.金杯汽车。
扣除非经常性损益后,金杯汽车2008年亏损56,257万元,2009年亏损40,236万元。
截至2009年12月31日,金杯汽车每股净资产为0.03元,资产负债率达到97%,尚无偿还计划的逾期借款本息达3,716万元。
虽然金杯汽车拟采取改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。
27.*ST北生。
截至2009年12月31日,*ST北生累计亏损严重,主要财务指标显示公司财务状况严重恶化,持续经营能力不足。
法院已裁定*ST北生完成了破产重整计划,*ST北生已无经营性资产,成为无业公司。
由于北生药业已被暂停上市,若不通过重大资产重组注入优良资产以恢复持续经营能力,将面临终止上市的风险。
根据*ST北生与有关方面签订的《发行股份购买资产协议》,拟由浙江郡原地产股份有限公司作为重组方实施资产重组的方案,但上述协议尚需报有关主管部门批准后才能实施。
北生药业的持续经营能力存在重大不确定性。
28.*ST中农。
截至2009年12月31日,ST中农控股子公司华垦国际贸易有限公司累计未弥补亏损16,660.28万元,净资产为-7,383.68万元,已严重资不抵债。
此外,华垦国际贸易有限公司还存在巨额逾期银行贷款及应付利息尚未偿还,也未获得借款的展期协议。
对此,*ST中农拟采取改善措施,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性,华垦国际贸易有限公司可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。
29.ST昌鱼。
截至审计报告日,ST昌鱼控股子公司北京中地房地产开发有限公司与北京中天宏业房地产咨询有限责任公司的重大经济纠纷结果尚不明确。
公司重大资产重组因相关手续未能及时办理完毕而暂停。
公司的持续经营能力存在重大不确定性。
30.明天科技。
根据安全生产监督管理相关文件的要求,明天科技的生产场地已十分靠近居民区,存在安全隐患,因此被责令停产、搬迁整改。
加上金融危机的影响,明天科技拟将全部化工类资产进行搬迁处置,并对全部现有职工进行必要安置。
针对上述事项,明天科技计提了4.09亿元的固定资产减值损失和3.83亿元的辞退福利,两项合计影响2009年度净利润-7.92亿元。
但相关职工安置方案尚需履行必要的审批程序。
目前公司尚未明确下一步的发展方向,其持续经营能力存
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