人教版高中政治必修一82《征税与纳税》word习题.docx

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人教版高中政治必修一82《征税与纳税》word习题

基础演练

一、选择题

1．马克思曾形象地说：

“赋税是喂养政府的娘奶。

”也有人说：

“无国便无税，无税便无国。

”下面对此认识错误的是（　　）

A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障

B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分

C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性

D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源

[答案]　D

[解析]　D明显错误，应选。

2．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁。

这体现了（　　）

A．税收的强制性B．税收的无偿性

C．税收的固定性D．税收体现国家意志

[答案]　A

[解析]　税收的三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志。

本题中提到的偷税、欠税、骗税、抗税行为要受到法律制裁是税收具有强制性特征的具体表现，故选A。

3．下列属于我国个人所得税征税范围的是（　　）

①工资、薪金　②劳务报酬所得　③个人稿酬所得

④股息、红利所得　⑤国有企业进口成套设备

A．①②③④B．①②③⑤

C．①②④⑤D．②③④⑤

[答案]　A

[解析]　本题考查学生对个人所得税的理解。

本题是组合题，运用排除法解答，⑤不属于个人所得税的征税范围。

4．2013年3月22日，第一旅游网报道，从2011年5月1日正式实施离岛免税政策以来，海南省离岛免税销售额累计已达42亿元。

在海南实施离岛免税政策（　　）

①违背了税收的固定性

②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展

③发挥了税收在促进经济发展方面的作用

④有利于促进中外企业公平竞争

A．①②B．②③

C．①③D．③④

[答案]　B

[解析]　本题考查税收的相关知识。

税收的固定性是相对的，具体征收政策经国家有关部门批准后是可以做相应调整的，排除①；材料没有涉及企业公平竞争，排除④；②③都是实施免税政策对海南经济发展的意义，均可选。

5．税务部门向开旅店的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：

“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？

”你认为（　　）

①小王拒绝纳税的行为是违法的

②小王的行为是欠税行为

③小王应缴纳企业所得税

④小王应缴纳营业税

A．②④B．①②

C．②③D．①④

[答案]　D

[解析]　依法纳税是公民的基本义务，小王拒绝纳税的行为是违法的，①应选。

旅店经营应缴纳营业税，④应选。

小王的行为不属于欠税，②错误；③错误，个体户不缴纳企业所得税。

6．停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介的主要业务。

“代开各类正式发票”的行为（　　）

①属于严重的欠税行为

②会导致国家税款流失

③严重干扰正常税收征管秩序

④不会触犯刑法

A．①③B．②④

C．②③D．①④

[答案]　C

[解析]　“代开各类正式发票”会导致国家税款流失，严重干扰了正常税收征管秩序，并触犯了刑法，②③应选；①④错误。

7．按照3500元的个税起征点，月收入5000元的小王每月要交个人所得税。

小王认为工资是自己的劳动所得，国家应取消此税种。

如果请你说服小王，以下你可以采用的理由有（　　）

①我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税

②个人所得税的征收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

③国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现以税收作为物质基础

④权利和义务是统一的，公民应自觉监督税收的征管和税款的使用

A．①②③B．②③④

C．①②④D．①③④

[答案]　A

[解析]　本题考查依法纳税的必要性。

④不能成为说服小王自觉纳税的理由。

结合漫画，回答8～9题。

8．该负责人面对税务局，谎报企业亏损，是一种（　　）

A．骗税行为B．欠税行为

C．抗税行为D．偷税行为

[答案]　D

[解析]　本题考查对违反税法行为的判断。

从漫画看出，企业负责人用欺骗方式不缴税款，是偷税行为，故选D项，A、B、C三项均与题意不符，应排除。

9．漫画告诉我们，作为中华人民共和国公民，应该（　　）

A．行使纳税人的权利

B．有纳税人意识，自觉履行纳税义务

C．成为纳税人

D．监督税务机关的执法行为

[答案]　B

[解析]　本题考查对漫画中行为的认识。

该企业负责人的偷税行为，违反税法规定，未履行依法纳税义务，因而应选B项，A项与题意不符；并非每个公民都是纳税人，C项错误；D项与题意无关。

二、非选择题

10．当前各种形式的偷税、欠税、骗税、抗税等现象还比较严重。

税务机关和广大税务干部要以查处骗税、偷税等为重点，集中力量查处一批大案要案，震慑犯罪分子。

国家税务总局要求各级税务机关继续认真贯彻“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”十六字方针，按照依法征税、应收尽收、坚决不收“过头税”的原则，圆满完成全年预算任务。

国家为什么要加强税收的征管，加大打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为的力度？

[答案]　

（1）税收是国家财政收入的主要来源，而财政收入是国家实现其职能的物质保证。

税收也是调节经济的重要杠杆和经济监督的重要手段。

依法纳税是每个纳税人应尽的义务。

（2）偷税、欠税、骗税和抗税都是违法行为，它干扰了税收的正常秩序，损害了国家的尊严，导致国家税收流失，影响国家职能的有效发挥。

它破坏了公平竞争机制，不利于社会主义市场经济的正常运行。

因此，必须严厉打击这类违法行为。

创新拓展

一、选择题

1．对纳税人而言，只要取得了应纳税收入或发生了应纳税行为，就必须按规定的比例纳税，这就是说税收具有固定性。

下面对税收固定性的说法中正确的是（　　）

A．国家一经规定了征税对象和税率，就不能改变

B．税收的固定性是就税法不变的情况而言的

C．税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的，但税收的变化必须以法律形式加以确定，并在一定时期内稳定下来

D．依法纳税是公民的应尽义务

[答案]　C

[解析]　A、B说法是错误的，D与题意无关。

2．增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴推行征收，它的最大特点是（　　）

A．避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展

B．调节经济的重要税种

C．合理调节消费行为，间接引导投资流向

D．不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定

[答案]　A

[解析]　增值税由于对生产经营活动中的增值额进行的征税，所以可以避免对一个经营额重复征税，从而有利于促进社会分工和生产专业化的发展。

注意题干的要求“最大特点”。

B、D两项不符合题意，C项表述指向的是消费税。

故正确选项为A项。

3．当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。

假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识（　　）

①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税

②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税

③依法纳税是公民的基本义务

④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础

A．①②④　B．①③④　C．②③④　D．①②③

[答案]　B

[解析]　个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人，①正确，②错误。

③④都强调了公民依法纳税的必要性，当选。

4．《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》规定：

年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当自行向主管税务机关办理纳税申报。

这一规定有利于（　　）

①培养纳税人依法诚信纳税的意识

②公民依法享有纳税人的权利

③避免对一个经营额重复征税

④税务机关加强税源管理

A．①②　　　B．②③　　　C．①③　　　D．①④

[答案]　D

[解析]　纳税人应当自行向主管税务机关办理纳税申报，这当然需要纳税人具有诚信意识，故①项入选；自行申报是纳税人应尽的义务，故②项不能入选；避免对一个经营额重复征税是征收增值税的意义，故③项不能入选；④项符合题意，也应入选。

应选D。

在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。

然而，人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。

据此回答5～6题。

5．房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。

要改变这种状况，必须（　　）

①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为

②完善税制，提高税率、扩大税目

③加强税法教育，强化依法纳税意识

④使每一个公民都成为直接纳税人

A．②③B．②④C．①③D．①④

[答案]　C

[解析]　税收具有固定性，一般情况下，税率相对稳定，不可随意变更，故②观点错误，应排除。

针对材料中所出现问题，应依法打击偷逃税行为、加强税法教育等，故①③正确，④的做法是错误的，正确选项为C。

6．房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是，目前房地产商缴纳的主要税种是税率为3%的营业税。

有专家建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值税。

如果专家的建议成为现实，其主要意义在于（　　）

A．增加财政收入，实现社会公平

B．促进社会分工，提高劳动生产率

C．调节收入分配，实现共同富裕

D．抑制经济过热，优化资源配置

[答案]　A

[解析]　专家的建议是提高房地产业的税率，改变收入分配不公的现象，故其主要意义是增加财政收入，实现社会公平，正确选项为A。

7．偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于（　　）

A．违反税法的手段方式不同

B．向国家缴纳的税款不同

C．违反税法的程度不同

D．受法律制裁的程度不同

[答案]　A

[解析]　此题考查对几种违反税法现象的认识。

偷税用隐瞒欺骗手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式直接拒绝纳税，可见其区别主要在于违反税法的手段方式不同。

读漫画《收入》，回答8～9题。

8．漫画隐瞒收入的做法属于（　　）

A．偷税行为B．欠税行为

C．骗税行为D．抗税行为

[答案]　A

[解析]　以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为，故应选A项。

解答本题注意区别偷税与骗税，骗税是指以欺骗的方式获取国家税收优惠的行为。

9．漫画的警示意义在于（　　）

①希望国家加强税收征管

②希望国家做好税收使用

③要求公民增强纳税意识

④要求公民善于监督政府

A．①③　　B．②④　　C．①②　　D．③④

[答案]　A

[解析]　根据漫画，从国家角度讲，应加强税收征管；从公民角度讲，应增强依法自觉纳税的意识，故①③正确。

②④漫画不能表明。

二、非选择题

10．材料一　某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更为严重的是经理伙同其他人员打伤了几名税务干部。

材料二　为了加大打击违反税法行为的力度，国家决定组建税务警察队伍。

材料三　2013年4月是全国第22个税收宣传月，活动主题为“税收·发展·民生”。

全国各地开展了形式多样的宣传活动。

阅读上述材料，回答下列问题：

（1）材料一、材料二分别说明了什么？

（2）我国为什么要组建税务警察队伍？

（3）结合材料三，请你模拟一次校园税收宣传活动，列出宣传的主要提纲。

[答案]　

（1）材料一说明张某有偷税、抗税行为，应受到法律的处罚；材料二说明我国加大打击违反税法行为的力度。

（2）税收具有强制性。

近几年，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税有上升趋势，为了加大税收征收力度，增加财政收入，规范市场行为，有效打击违反税法的行为，国家决定成立税务警察队伍。

（3）①宣传税法税收政策和办税服务的内容。

②宣传社会主义税收取之于民、用之于民的内容，说明为什么要纳税。

③对纳税信誉较好的纳税人进行宣传。

图表题解题方法突破

【典型例题】

（2009·山东卷）近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。

材料一　

材料二　2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。

材料三　表：

2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况

相关税收政策

调整情况举例说明

提高部分商品出口退税率

自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%

下调住房交易税

自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%

增值税全面转型

自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%

描述图1表明的变化，并依据图2和材料三阐释变化的原因。

[解析]　1.背景信息：

面对金融危机的严峻形势，我国政府果断决策，实行积极的财政政策，这就需要大量的财政资金，而这些财政资金主要靠税收的增长来加以保障，那么影响财政收入的因素有哪些？

这既是一个理论问题，也是一个现实问题。

2．设问分析：

分析图表l发生的变化并依据图2和材料三说明发生变化的原因。

回答此问题时要注意两方面：

①是从图表中准确完整地反映出图表上的变化。

②是依据提供的图表和材料分析其原因。

3．理论依据：

经济发展与GDP的关系，GDP与税收的关系，分配政策对税收的影响。

[答案]　变化：

2005—2008年我国税收收入总量不断增加，2005—2007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。

原因：

（1）经济发展水平是税收收入的基础。

我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。

（2）税收政策是影响税收收入的重要因素。

2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。

【名师支招】　图表题的解答技巧

1．图表类试题的说明：

图表题具有强烈的时代感，能通过图表把热点同主干知识联系起来。

因此，图表题成为近几年高考的必考题。

2．图表题的审题技巧

做好图表题关键有“三审”，即审图表、审材料和审设问。

（1）审图表（含材料）。

①审读标题。

标题名称蕴含着试题的中心意思，有着重要的指向作用，可以让我们有的放矢地阅读图表。

②审读图表内的项目和数据等内容。

这是图表题中的主要信息源，通过纵向和横向的比较分析，全面准确地获取图表信息，辩证地看待图表信息，或归纳共同点。

③审读备注。

这也是图表题的有机组成部分，从中可获取有价值的信息或作出有价值的判断。

④文字材料。

与图表同等重要，要理解其意图，提取重要信息。

⑤审图表及材料之间的关系。

在充分理解图表和材料的基础上，依据相关知识原理把握它们之间的内在联系。

（2）审设问。

试题的设问规定了具体的答题方向和答题要求。

要搞清以下五个基本要素：

①主体——本题要研究什么主题或哪类问题。

②角度——围绕主题，是从“为什么”，还是从“怎么办”，还是从某一个或两个角度分析。

③知识范围——运用哪一部分知识作答。

④答题条件——设问中对于解答该问题有没有指向性或限制性条件。

如：

“从……角度”，“结合（联系……）”等。

⑤时政背景——试题考查的是不是国家正在高度关注的问题，与什么重大时政有关，党和政府在这一方面有什么政策。

【学以致用】

某省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设社会主义强省的发展目标，真抓实干，取得显著成就。

阅读材料，回答下列问题。

揭示图中反映的经济信息。

并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。

[答案]　

（1）经济信息：

2013年上半年某省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。

（若答出“坚持可持续发展”、“促进经济又好又快发展”等言之有理的答案，也可）

（2）措施：

①对不同行业采取不同的税收政策，引导资源在不同行业间合理流动。

②通过调控不同行业的财政支出，增强发展的协调性。

③加大科研投入，促进技术创新，为节能减排、结构优化提供技术支持。

（若回答“调整财政收支方向、结构”或从财政收支其他方面作答，言之有理，也可）