财经法规真题训练及答案解析三资源免费.docx
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财经法规真题训练及答案解析三资源免费
同步训练
基础达标
(一)单项选择题
1.企业领取营业执照后,向税务机关申报办理税务登记的时间为()。
【2007年湖北省】
A.10天之内B.半个月之内C.30天之内D.半年之内
2.跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起()日内,向所在地税务机关办理注册登记。
【2008年湖南省】
A.15B.30C.60D.180
3.下列不属于税务变更登记事项的是()。
【2007年江苏省】
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的
B.改变法定代表人
C.增减注册资金
D.改变开户银行账号
4.从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,应当申报办理变更税务登记,申报变更登记的税务机关是()。
【2008年深圳市】
A.就近税务机关B.原登记的税务机关
C.原登记的上一级税务机关D.就近或原登记税务机关
5.税务登记的停业、复业登记适用于()。
【2008年浙江省】
A.扣缴义务人B.外商投资企业
C.所有纳税人D.实行定期定额征收方式的个体工商户
6.实行定期定额征收方式的个体工商户.需要停业的,应当在停业前办理停业登记,纳税人的停业期限不得超过()。
【2008年江苏省】
A.一年B.二年C.三个月D.六个月
7.纳税人办理税务登记后,因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在()日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
【2008年浙江省】
A.10B.20C.30D.60
8.纳税人在外出生产经营前持税务登记证向主管税务机关申请开具的《外出经营活动税收管理证明》,有效期一般为30日,最长不得超过()天。
【2008年深圳市】
A.60B.120C.180D.240
9.发票的管理机关是()。
【2007年山东省】
A.财政机关B.税务机关C.审计机关D.金融机关
lO.可以领购使用增值税专用发票的是()。
【2008年浙江省】
A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人
C.只缴纳营业税的纳税人D.法定情形的一般纳税人
11.专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是()。
【2007年山东省】
A.增值税专用发票B.普通发票
C.专业发票D.工业企业产品销售统一发票
12.下面属于专业发票的有()。
【2007年湖北省】
A.旅店业统一发票B.国有金融、保险的存贷、汇兑凭证
C.印花税票出售发票D.商品房销售专用发票
13.一下列关于发票开具要求的表述中,不正确的是()。
【2008年浙江省】
A.用电子计算机开具发票须报主管税务机关批准
B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
C.发票开票时限和地点应符合规定
D.可自行拆本使用发票
14.下列情况中,应开具增值税专用发票的是()。
【2007年江苏省】
A.一般纳税人境外销售货物
B.一般纳税人转让无形资产
C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人,
D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
15.邮寄申报的实际申报日期应当为()。
【2007年山东省】
A.寄人地的邮局邮戳日期B.寄出地的邮寄邮戳日期
C.税务机关收到申报资料的日期D.纳税人填写申报资料的日期
16.纳税人通过税务机关确定的电话语音、电子数据和网络传输方式办理申报纳税,该种申报方式被称为()方式。
【2008年湖南省】
A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文D.其他申报
17.网上申报属于()。
【2007年山东省】
A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.上门申报
18.不属于纳税申报的方式包括()。
A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报
19.根据税收征收管理的规定,纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,可处以()的罚款。
【2008年江苏省】
A.1000元以上10000元以下B.2000元以上20000元以下
C.1000元以上20000元以下D.2000元以上10000元以下
20.某公司将税务机关确定的应于2007年12月5日缴纳的税款200000元拖延至12月15日缴纳,根据《中华人民共和国税收征管法》规定,税务机关将依法加收公司滞纳税款的滞纳金为()元。
【2008年湖南省】
A.100B.1000C.10000D.4000
2l.根据《税收征管法》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起()内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
【2005年江苏省】
A.15日B30日C.10日D.60日
22.根据《税务登记管理办法》的规定,纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》,该证明的有效期限最长不得超过()。
【2005年江苏省】
A.90天B.30天C.60天D.180天
23.根据《税收征管法》的规定,纳税人办理税务登记后,发生改变法定代表人、增加注册资金(资本)的情形,应当办理()。
【2005年江苏省】
A.开业登记B.停业登记C.注册登记D.变更登记
24.由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳税款,事后由税务机关查账核实,如有不符合税法规定的,则多退少补。
这种税款征收方式是()。
【2005年江苏省】
A.查定征收B.查账征收C.查验征收D.自报核缴
25.根据《税务登记管理办法》的规定,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过()。
【2005年江苏省】
A.一年B.半年C.90天D.2年
26.实行定期定额征收方式的个体工商户,需要停业的,应当在停业前办理停业登记,纳税人的停业期限不得超过()。
【2008年江苏省】
A.一年B.二年C.三个月D.六个月
27.下列项目中,不得作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
【2008年上海市】
A.购进免税农产品B.购进固定资产
C.销售货物支付的运输费用D.购进免税的废旧物资
(二)多选题
1.税务登记的种类包括()。
【2007年山东省】【2008年浙江省】
A.开业登记B.变更登记
C.注销登记D.外地经营报验登记
2.开业税务登记中领取营业执照从事生产、经营的纳税人,具体包括()。
【2008年浙江省】
A.企业(即从事生产经营的单位或组织)
B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C.个体工商户
D.从事生产、经营的事业单位
3.下列情形中,需要办理税务变更登记的包括()。
【2008年深圳市】
A.单位更名B.更换法定代表人
C.破产D.扩大或缩小生产经营范围
4.根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则的有关规定.发票分为()。
【2007年湖北省】
A.专用发票B.普通发票C.定额发票D.税务发票
5.发票按照用途的不同,可分为()。
【2008年浙江省】
A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.专用发票
6.增值税专用发票的联次包括()。
【2007年湖北省】
A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联
7.纳税申报的对象包括()。
【2008年湖南省】
A.扣缴义务人
B.在纳税期内有应纳税款的纳税人
C.在纳税期内没有应纳税款的纳税人
D.在减税、免税期间享受减税、免税待遇的纳税人
8.根据税收征收管理法规定,下列属于税款优先原则具体含义的有()。
【2007年江苏省】
A.税收优先于无担保债权
B.纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权执行
C.税收优先于应付工资
D.税收优先于罚款、没收非法所得
9.税款征收方式是指税务机关根据实际情况确定的计算征收税款的方式和形式。
其中查定征收方式一般适
用于()的纳税单位。
【2008年湖南省】
A.财务会计制度比较健全,能够认真履行纳税义务
B.账册不够健全
C.能够控制原材料或进销货
D.无完整考核依据
10.税款征收的方式包括()。
【2007年山东省】
A.邮寄申报纳税B.查定征收C.查验征收D.委托代征
11.税款征收方式包括()。
【2008年浙江省】
A.代收代缴B.定期定额征收C.委托代征D.自报核缴
12.根据税收征管法规定,下列属于税务机关有权核定其应纳税额的情形有()。
【2007年江苏省】
A.擅自销毁账簿
B.拒不提供纳税资料
C.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
D.临时经营的纳税人
13.税务机关核定应纳税额的方法有()。
【2007年湖北省】
A.参照当地同类行业或者类似行业中,经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B.按照成本加合理费用和利润的方法核定
C.按照企业账面反映的利润
D.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
14.税务登记管理办法规定的税务登记证件包括()。
【2008年江苏省】
A.税务登记表B.税务登记证及其副本
C.工商营业执照D.临时税务登记证及其副本
15.税收征收管理法律制度,主要是指规范()有关税务登记、发票管理、纳税申报、税收征收缴纳、代扣代缴、代收代缴等行为的法律、行政法规的总称。
【2008年江苏省】
A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.其他税务当事人
16.根据现行企业所得税法规定,应纳税所得额计算中,准予扣除的项目包括()。
【2008年上海市】
A.产品积压削价损失B.货物在运输途中的定额损耗
C.产品在生产过程中的定额内报废损失D.被没收财物的损失
17.下列各项中,按规定应当征收增值税的是()。
【2008年上海市】
A.企业委托某酒厂加工白酒,收回后直接对外销售
B.钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
C.企业变卖厂房一栋
D.企业将自产货物分配给投资者
18.根据《税收征管法》的规定,下列各项中属于税务管理内容的有()。
【2005年江苏省】
A.税款征收管理B.税务登记管理C.账簿凭证管理D.纳税申报管理
19.根据有关税收征收管理法律制度的规定,普通发票的主要使用者为()。
【2005年江苏省】
A.营业税纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.所有纳税人任何时候都可使用
D.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票
20.下列关于发票开具要求的表述正确的有()。
【2006年江苏省】
A.单位和个人在特殊情况下,未发生经营业务也可开具发票
B.使用电子计算机开具发票,必须报主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机打发票
C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印
D.任何单位和个人不得转借、转让发票
21.纳税人办理税务登记后,下述情形中应当办理税务变更登记的有()。
【2006年江苏省】
A.改变生产经营方式B.增加注册资本
C.经营地点迁出原登记的县(市)D.改变生产经营范围
22.下列情形中,不得开具增值税专用发票的有()。
【2006年江苏省】
A.向消费者销售应税项目B.将货物无偿赠送他人
C.零售企业销售劳保服装D.汽车制造厂销售汽车给使用单位
23.纳税申报的方式有()。
【2006年江苏省】
A.直接申报B.委托申报C.邮寄申报D.数据电文申报
24.税务登记的种类包括()。
【2006年江苏省】
A.设立登记B停业、复业登记C.外出经营报验登记n变更登记
25.下列需要向税务机关申报办理税务登记的有()。
【2006年江苏省】
A.企业B.企业在外地设立的分支机构C.行政机关D.个体工商户
26.根据税收征收管理法规定,下列属于税款优先原则具体含义的有()。
【2007年江苏省】
A.税收优先于无担保债权
B.纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权执行
C.税收优先于应付工资
D.税收优先于罚款、没收非法所得
27.根据税收征管法规定,下列属于税务机关有权核定其应纳税额的情形有()。
【2007年江苏省】
A.擅自销毁账簿
B.拒不提供纳税资料
C.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
D.临时经营的纳税人
(三)判断题
1.实行定期定额征收方式的纳税人,停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为已恢复营业,实施正常的税收征收管理。
【2008年江苏省】()
2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
【2008年湖南省】()
3.发票应当使用全国统一的防伪专用品。
【2008年浙江省】()
4.增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时,不得抵扣进项税额。
【2007年浙江省】()
5.对未按规定开具发票的单位和个人,由税务机关责令其限期改正,没收非法所得,可以并处10000元以下罚款。
【2007年江苏省】()
6.当月没有收入的单位在规定的纳税期限内也必须进行纳税申报。
【2007年湖北省】()
7.纳税人采取电子方式办理纳税申报的,应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料,并定期书面报
送主管税务机关。
【2007年江苏省】()
8.查定征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税,并贴上完税证、查验证或盖查验戳,并据以征税的一种税款征收方式。
【2007年江苏省】
()
9.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关有权核定其应纳税额。
【2008年湖南省】()
10.根据我国现行法律规定,对于偷税行为、骗取出口退税行为、抗税行为和欠税行为,情节严重的,都将追究刑事责任。
【2008年湖南省】()
11.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记时,向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
【2008年江苏省】()
12.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。
纳税人的停业期不得超过二年。
【2008年上海市】()
13.纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。
【2008年上海市】()
14.根据我国现行法律规定,对于偷税行为、骗取出口退税行为、抗税行为和欠税行为,情节严重的,都将追究刑事责任。
【2008年上海市】()
15.纳税人在享受减税、免税期间可不办理纳税申报,但在减税、免税期满后应及时向税务机关办理纳税申报。
【2008年上海市】()
高分攻略
(一)单选题
1.从事生产经营的纳税人,经确定实行定期定额征收方式的,如果在营业执照核准的经营期限内需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理的登记属于()。
A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.复业登记
2.税务机关依照有关法律、法规的规定,按照一定的程序,核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额,并以此为计税依据,确定其应纳税额。
这种征收方式属于()。
A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.查定征收
3.纳税人的停业期限不得超过()年。
A.1B.2C.3D.4
4.增值税专用发票的式样由()确定。
A.县级税务机关B.市级税务机关C.省级税务机关D.国家税务总局
5.在发票的各联次中,由收执方作为付款或收款原始凭证的称为()。
A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联
6.按照税法规定,负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式,称为()。
A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.直接征收
7.增值税专用发票应由()指定的企业印刷。
【2006年江苏省】
A.国务院财政部门B.省级税务主管部门
C.国务院工商行政管理部门D.国务院税务主管部门
8.从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过()的,应当在营业地办理税务登记手续。
【2006年江苏省】
A.90日B.180日C.360日D.30日
9.下列情况中,应开具增值税专用发票的是()。
【2007年江苏省】
A.一般纳税人境外销售货物
B.一般纳税人转让无形资产
C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人
D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
10.下列不属于税务变更登记事项的是()。
【2007年江苏省】
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的
B.改变法定代表人
C.增减注册资金
D.改变开户银行账号
(二)多选题
1.需要办理注销税务登记的情形有()。
A.企业破产B.企业解散
C.企业迁移D.企业被吊销营业执照
2.下列关于开具发票的说法,正确的有()。
A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时,才能开具发票
B.开具发票时应按号顺序填开,各联内容完全一致,并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章
C.填写发票一律使用中文
D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,有下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额()。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
4.核定应纳税额的方式包括()。
A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B.按照成本加合理费用和利润核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
D.按照其他合理的方法核定
5.根据税收征管法规定,下列属于税款征收措施的有()。
【2007年江苏省】
A.对纳税人从滞纳税款之日起,按日加收千分之五的滞纳金
B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款,滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到5年
C.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,核定其应纳税税额
D.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,而又未结清税款或提供纳税担保的,应由税务机关通知出境管理机关阻止其出境
6.纳税申报的方式包括()。
【2008年江苏省】
A.直接申报B.邮寄申报
C.数据电文申报D.口头申报
(三)判断题
1.从事生产经营的纳税人,在营业执照核准的经营期限内需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
()
2.填写发票原则上应当使用中文。
但是,民族自治地区可以使用当地通用的民族文字;外商投资企业和外资企业可以使用外国文字。
()
3.委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求,以自己的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。
()
4.增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时,不得抵扣进项税额。
【2008年上海市】()
5.纳税人计提的各种准备金不得税前列支。
【2008年上海市】()
同步训练参考答案及解析
基础达标
【一)单项选择题
1.【答案】C
【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时营业执照)的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的,税务机关核发临时税务登记证及副本)。
2.【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
3.【答案】A
【解析】变更登记的范围包括:
改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(涉及主管税务机关变动的,要办理注销登记)、改变生产经营或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
4.【答案】B
【解析】纳税人税务登记内容发生变化的,需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
5.【答案】D
【解析】实行定期定额征收方式的个体工商户方可向税务机关申报办理停业、复业登记。
6.【答案】A
【解析】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过一年。
7.【答案】C
【解析】纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前,或者住所、生产、经营场所变动前,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。
8.【答案】C
【解析】《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日,最长不得超过180天。
9.【答案】B
【解析】税务机关是发票的主管机关,负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
国家税务总局统一负责全国发票管理工作。
各级国家税务局和地方税务局依据各自的职责,做好本行政辖区内的发票管理工作。
发票应当套印全国统一发票监制章。
全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的
要求,由国家税务总局规定。
发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。
10.【答案】A
【解析】增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人不得领购使用。
一般纳税人如有法定情形的,不得领购使用增值税专用发票。
11.【答案】A
【解析】增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
12.【答案】B
【解析】专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
13.【答案】D
【解析】从发票开具的具体要求可以看出D不正确.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准,不得拆本使用发票。
14.【答案】D
【解析】ABC均为不得开具行为,而D是视同销售行为,应当开具增值税专用发票。
15.【答案】B
【解析】邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。
16.【答案】C
【解析】数据电文是指经税务机关批准的纳税人经由电子手段、光学手段或者类似手段生成、储存或传递的信息。
17.【答案】C
【解析】目前纳税人采用的网上申报,就是数据电文申报方式的一种形式。
18.【答案】D
【解析】纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式。
但不包括口头申报。
19.【答案】D
【解析】纳税人未按照规定的期限办理
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