9 负债答案.docx
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9负债答案
学习情境九负债实训
任务一短期借款实训
任务案例答案
短期借款2009年12月业务答案(业务描述、计算结果、分录、记账凭证)
1.2009年12月2日,从中行滨行分行取得短期借款120000元,
年利率5%,一年后还本付息。
借:
银行存款120000
贷:
短期借款——中行滨行分行120000
记账凭证9-1
记账凭证
2009年12月2日
总号1
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
取得短期借款
银行存款
1
2
0
0
0
0
0
0
短期借款
中行滨行分行
1
2
0
0
0
0
0
0
合计
¥
1
2
0
0
0
0
0
0
¥
1
2
0
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
2.2009年12月10日,电汇给天津恒源股份有限公司101500元,归还2009年9月借入的短期借款及利息。
借:
财务费用1500
贷:
银行存款1500
借:
短期借款——恒源股份100000
贷:
银行存款100000
记账凭证9-2-1
记账凭证
2009年12月10日
总号2
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
归还利息
财务费用
1
5
0
0
0
0
银行存款
1
5
0
0
0
0
合计
¥
1
5
0
0
0
0
¥
1
5
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
记账凭证9-2-2
记账凭证
2009年12月10日
总号3
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
归还本金
短期借款
恒源股份
1
0
0
0
0
0
0
0
银行存款
1
0
0
0
0
0
0
0
合计
¥
1
0
0
0
0
0
0
0
¥
1
0
0
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
短期借款2009年12月业务答案(账簿)
账9-1
短期借款
户名天津恒源股份有限公司
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
贷
1
0
0
0
0
0
0
0
12
10
偿还本金
1
0
0
0
0
0
0
0
0
账9-任务一-1
短期借款
户名中行滨海分行
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
2
取得短期借款
1
2
0
0
0
0
0
0
贷
1
2
0
0
0
0
0
0
任务二应付账款实训
任务案例
应付账款2009年12月业务答案(业务描述、计算结果、分录、记账凭证)
3.2009年12月2日,从天津腾华纺织有限公司购入棉布10000匹,发票及账单已收到,材料已验收入库,增值税专用发票列明的价款105000元,税额17850元,款项尚未支付。
借:
原材料——棉布105000
应交税费——应交增值税(进项税额)17850
贷:
应付账款——天津腾华122850
记账凭证9-3
记账凭证
2009年12月2日
总号1
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
2
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
购入棉布
原材料
棉布
1
0
5
0
0
0
0
0
应交税费
应交增值税(进)
1
7
8
5
0
0
0
应付账款
天津腾华
1
2
2
8
5
0
0
0
合计
¥
1
2
2
8
5
0
0
0
¥
1
2
2
8
5
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
4.2009年12月20日,开出转账支票,支付所欠天津东纺有限公司材料款
70200元。
借:
应付账款——天津东纺70200
贷:
银行存款70200
记账凭证9-4
记账凭证
2009年12月20日
总号2
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
偿还欠款
应付账款
天津东纺
7
0
2
0
0
0
0
银行存款
7
0
2
0
0
0
0
合计
¥
7
0
2
0
0
0
0
¥
7
0
2
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
5.2009年12月31日,转销所欠天津浩然材料有限公司款项20000元。
借:
应付账款20000
贷:
营业外收入20000
记账凭证9-5
记账凭证
2009年12月31日
总号3
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
转销应付账款
应付账款
天津浩然
2
0
0
0
0
0
0
营业外收入
2
0
0
0
0
0
0
合计
¥
2
0
0
0
0
0
0
¥
2
0
0
0
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
应付账款2009年12月业务答案(账簿)
账9-2
应付账款
户名天津腾华纺织有限公司
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
贷
5
0
0
0
0
0
0
12
2
购入棉布
1
2
2
8
5
0
0
0
贷
1
7
2
8
5
0
0
0
账9-3
应付账款
户名天津东纺有限公司
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
贷
7
0
2
0
0
0
0
12
20
偿还欠款
7
0
2
0
0
0
0
平
0
0
0
账9-4
应付账款
户名天津浩然材料有限公司
备注_________________
2009
年
记账凭证
摘要
页数
借方
√
贷方
√
借或贷
余额
√
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
12
1
期初余额
贷
2
0
0
0
0
0
0
12
31
转销应付账款
2
0
0
0
0
0
0
平
0
0
0
任务三应付票据实训
任务案例
应付票据2009年12月业务答案(业务描述、计算结果、分录、记账凭证)
6.2009年12月23日,向天津东纺有限公司购入涤纶8000匹,发票及账单已收到,材料已验收入库,增值税专用发票列明的价款64000元,税额10880元,当日开出一张不带息商业承兑汇票进行结算,期限为3个月。
借:
原材料——涤纶64000
应交税费——应交增值税(进项税额)10880
贷:
应付票据——天津东纺74880
记账凭证9-6
记账凭证
2009年12月23日
总号1
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
3
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
购入涤纶
原材料
棉布
6
4
0
0
0
0
0
应交税费
应交增值税(进)
1
0
8
8
0
0
0
应付票据
天津东纺
7
4
8
8
0
0
0
合计
¥
7
4
8
8
0
0
0
¥
7
4
8
8
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
7.2009年12月26日,计提公司11月26日签发的商业汇票利息430元。
借:
财务费用430
贷:
应付票据430
记账凭证9-7
记账凭证
2009年12月26日
总号2
分号
摘要
总账科目
明细科目
√
借方金额
√
贷方金额
附
单
据
1
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
计提利息
财务费用
4
3
0
0
0
应付票据
新文化
4
3
0
0
0
合计
¥
4
3
0
0
0
¥
4
3
0
0
0
财务主管
记账
审核出纳
制单
- 配套讲稿:
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