财务规章制度的作用.docx
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财务规章制度的作用
财务规章制度的作用
财务规章制度的作用
篇一:
财务管理规章制度对财务管理的促进作用财务管理规章制度对财务管理的促进作用201X024123罗颖财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。
确切的说,财务管理的主要是利润最大化、股东财富最大化、企业利益最大化。
因材财务管理是企业管理的不可缺少一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。
简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作财务管理在企业整体管理中起着举足轻重的作用,利用现在财务管理程序及手段,可以有效节约、降低成本,加速资金周转,使企业能够正常生产经营,尽快进入发展的快车道。
为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。
财务管理规章制度是企业制度中最为关键的制度之一,财务管理规章制度是针对企业资金筹集、投放、运营和利润分配行为规章准则。
财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨,所以财务管理规章制度提出一个明确的目标和要求,能够指引财务管理工作的方向,提高财务管理工作的纪律性,使工作效率提高。
财务管理规章制度可以实现在企业经营中勤俭节约,精打细算,遏制铺张浪费和减少一切不必要的开支,降低消耗,增加积累,有效的促进财务管理目标的实现。
财务管理规章制度能够细化并明确企业财务机构和会计人员的职责、工作要求、工作流程,再次强调法律法规,能够规范约束财务机构、人员的行为,杜绝做假账、偷税漏税,保证企业能够正确核算经营成果,对财务管理工作有条不紊的进行具有重要作用,能够使财务管理的监管作用更好的发挥。
财务管理规章制度规定了企业营运资金、筹资、投资的各项要求,规范了财务工作,有利于杜绝贪污和资金流向流量混乱的现象,能够让企业经营者,股东了
解企业资金流向,做出决策,有利于财务管理工作的规范化,促进了财务管理目标的实现。
财务管理规章制度明确了利润分配方案,保障了利润分配的公示、公平、透明,保护了投资者和债权人的利益,保障了财务管理工作的有效进行。
总的来说设立财务管理规章制度,使财务工作规范化,保证企业正确核算经营成果,合理分配利润,有利于保护投资者和债权人的利益,促进了财务管理的有效性、规范性,促进了财务管理目标的实现,财务管理规章制度是实现企业目标的财务保证和基础保障。
篇二:
企业财务管理制度对财务管理的促进作用浅议企业财务管理制度对财务管理的促进作用【摘要】企业为了加强财务管理,会根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定相关的规章制度来加强对财务管理的控制。
本文通过对企业财务管理规章制度意义和必要性的深入解读,从中总结出了几点财务管理规章制度对财务管理的促进作用。
【关键词】财务管理;制度;促进作用在生活和工作中,每个地方和组织都有各自的规章制度。
国家、政府和公司企业有各种管理制度,部门有自己的执行制度,甚至是一个办公室,或者个人都有一套自己的规定与标准。
而对于公司和企业来说,在我看来最重要也最值得一提的是财务管理制度。
财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素,它的实质是人们相互之间订立的一种“契约关系”,是约束人与人之间关系的一套行为规则。
一、财务管理制度存在的意义在全球经济不景气的市场环境下,管理是决定企业生存和发展至关重要重的因素,无论是新兴的企业还是成熟的企业,企业内部的各项管理制度都需要不断的建立健全,其中财务管理制度尤其起着举足轻重的作用。
财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,通过对资金运动和价值形态的管理,像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域,是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。
“一个企业的管理混乱,首先是财务管理乱;一个企业的
效益差,首先是财务管理差”。
因为内部财务管理制度的不健全,将会引起财务管理混乱,造成了企业内部监督机制的欠缺,发生做假账或账外设账。
而财务管理制度是为保证公司供、产、销、人力资源等公司各个部门在监督控制下规范运作,以确保财务安全及提高经营效率而设计的。
一般企业财务管理制度是由三个部分组成的完整系统,分别是会计组织系统、会计业务处理系统和会计信息系统。
会计组织系统主要包括会计岗位和职责划分;会计业务处理系统则规定了各类业务会计处理程序;而会计信息系统符合现代化的要求,包括会计信息核算和报告的指标要求和会计信息收集到传递的载体要求。
二、企业建立财务管理制度的必要性
1.我国目前企业内部财务管理制度的现状制约发展随着市场经济体制的深入发展,一部分企业的财务监督与约束机制的建立相对滞后,已经跟不上企业发展的需要。
其主要的表现有:
企业轻视了财务管理制度建立和执行,将目光放在产权改革上,部分经营管理者缺乏现代理财观念和现代理财意识;由于监督制约机制的不到位,财务代理关系的缺乏,所有者、决策者、经营者和监督者不能各尽其责;部分企业设定的财务管理目标不明确,导致利润最大化成为大部分企业的首要目标,但此目标的缺陷多多,只能浅层次的解决企业短期的问题。
近几年,我国财务管理水平还是有了一定的提升,会计体系也逐步趋向国际化,但一些中小型企业和新的企业还没有意识到建立内部财务管理制度的重要性,其内部财务管理制度的不健全会严重影响到企业将来的发展。
2.建立企业内部财务管理制度是加强财务管理工作的内在需求每个企业的生产经营情况,都是要通过企业选定的财务核算方法来反映经营成果和财务状况,所以它贯穿于企业生产经营的各个方面,并服务于每个环节,是企业一切管理活动的基础,也是企业管理的中心环节。
同时社会主义市场经济体制也需要企业最好建立内部财务管理制度,因此企业要在激烈的市场竞争中谋求一个好的前途,就需要按照市场经济的要求规范财务行为,即根据市场经济的要求筹措资金,加强对企业的资金活动实物形态的管理,以成本和资金管理为核心,并合理灵活的使用资金和分配收益,努力提高企业的经济效益,增强企
业的竞争实力,从而实现企业经济增长方式的转换,以适应市场经济体制的要求。
三、财务管理规章制度对财务管理的促进作用
1.含蓄的体现企业财务文化企业财务文化的观念文化部分一般是内隐的,但有时它也能表露于外。
财务管理制度就是被体现的一个隐藏内容,就如同组织机构被价值观所体现一般。
间接的宣传企业的财务文化,也可以在一定程度上在企业财务的管理上加不少分。
2.有效规范人们的行为规范财务管理制度能可以有效约束财务人员的行为,规范人与人之间的关系,促进会计工作人员提高自身素质,提高会计人员的政策水平,也是一种纪律的体现。
财务管理人员多了解财务管理规章制度可以主动提高本身在这方面的素质,同时适当的了解国家的最近出台的产业和经济政策能帮助人们更好的预测企业的未来走向。
3.降低财务管理行为中的费用财务管理制度能适度降低市场活动的不确定性和财务管理行为中的交易费用,为企业日常经营生产和管理活动提供有效的服务。
帮助企业经营养成勤俭节约,精打细算的习性,减少不必要的开支和多余的信息成本,同时遏制铺张浪费和腐败的行为,实现逐步降低消耗的目的。
4.提供持续的制度化的激励机制人们的经济关系通过有效的组织集成一种制度安排,通过建立制度化的规则,使得个人的经济努力已经发展成一种社会性的活动,同时个人收益率不断接近的社会回报率,联系个人的经济行为和服务所产生的成本和费用,从而最大限度地给予创新者奖励,激励创新活动。
5.细化并有效明确责任和惩处财务管理规章制度能够细化和明确金融机构和会计人员的职责,工作要求和工作流程,使财务工作规范化,保证企业正确核算经营成果,维持公平、透明的利润分配原则合理分配利润,有利于保护投资者和债权人的利益,约束了金融机构及其工作人员的行为,杜绝做假账,偷税漏税,对获得准确的经营业绩和财务管理工作有条不紊的进行具有重要作用。
参考文献:
[1]孟昭鹤,宋春勇,庞华.探析财务管理制度建设的必要性[j].民营科技,201X:
94,9
2.[2]戴君.企业财税文书工具箱[m].广东经济出版社.201X,08[3]左和平,李雨青.高级财务管理[m].高等教育出版社,201X.0
9.[4]谢北寒.浅析建立健全的现代企业财务管理制度[j].商业经济,201X(03).作者简介:
黄存阳,女,现就读于重庆工商大学10财务管理2班。
篇三:
财务管理的重要性财务管理的重要性一个企业的兴衰与财务息息相关,企业管理必须以财务管理为中心,其重要性主要体现在以下几个方面:
1、企业财务管理是企业管理的基础,是企业内部管理的中枢。
财务管理是组织资金运动,处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。
它是一种价值管理,渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。
企业的资金筹集、使用和分配,一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。
企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控,企业的经济核算、财务监督,更是企业经济活动的有效制约和检查。
、财务管理是一切管理活动的共同基础,它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。
2、企业的管理从注重生产的管理转到财务管理,是社会的进步。
随着社会主义市场经济体制的逐步建立,财会工作在企业管理中越来越占有重要的地位。
必须坚持一手抓生产发展,一手抓财务管理,既要向生产要效益,又要向管理要效益,管理也是生产力。
财务管理与经济效益有着密切的联系。
企业的中心目标就是围绕着如何以较小的消耗取得尽量大的经济效益,加强财务管理能够促进企业节约挖潜、控制费用、降低消耗;通过资金的筹集调度,合力运用资金,提高资金的使用效果,防止资金的浪费;通过对存活的管理可以优化库存结构,减少存货积压,做到经济库存;通过价格的拉动,可以增加企业的收入;通过对国有资产的管理可以促使企业合理有效地使用国有资
产,并且做到国有资产的保值、增值。
因此充分发挥财务管理的龙头作用,就能更加有效地提高经济效益。
3、财务管理是实现企业和外部交往的桥梁。
财务会计的一个重要职能就是反映企业经济活动情况,为企业经济管理提供完整地,以财务信息为主的经济信息。
企业的会计信息不仅是企业内部管理的需要,还是企业外部有关决策者所需要的,因为企业不是孤立存在的,它必然要与外界发生各种各样的联系,进行信息交流,例如国家宏观经济管理部门、企业外部的投资人、债权人等,都需要利用会计信息进行有关的经济决策。
通过会计核算,对原始数据进行收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成有用的经济管理信息;然后开展财务分析,对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析,并对未来财务活动及其结果作出预计和测试。
通过这一系列财务管理环节,使企业能够向外界提供准确、真实的信息,从而有助于国家宏观调控,使投资人进行合理投资,银行做出信贷决策以及税务机关依法征税。
4、企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,这是观念上的根本转变。
加强资金管理,提高资金的营运效益是财务管理的首要任务。
资金是企业的“血液”,企业资金运动的特点是循环往复地流动,资金的生命在于“活”,资金活,生产经营就活,一“活”带百“活”,如果资金不流动,就会“沉淀”或“流失”,得不到补偿增值。
只有提高资金使用效率,才能确保企业的经济效益,正因为如此,资金管理成为企业财务管理的中心是一种客观必然。
5、强化财务管理可以找出企业问题的根源,拿出解决问题的方法。
财务管理具有灵敏度高的特点,企业生产经营管理各方面的效果和问题都会通过不同的财务指标及时反映出来,如决策是否得当,经营是否有方,生产组织是否合理,产品质量及品种是否适合需要,产销是否衔接畅通,耗费是否正常,收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响。
财务部门通过对财务指标的经常性的计算、预测、整理、分析、肯定成绩、揭露问题、寻找原因,提出改进措施,促使企业不断提高经济效益。
价值中国作者:
王先琳篇四:
财务岗位职责及管理制度公司财务规章制度第一章总则第一条为加强公司财务工作管理,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。
第二条本制度适用于武汉久光光电科技有限公司,公司各部门和员工在办理财会事务,必须遵守本制度。
第二章财会机构设置及财会人员岗位职责第三条公司财务部门的职能
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律执行情况。
(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约,合理使用资金。
(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第四条公司财务部总账会计、成本会计和出纳组成。
第五条总账会计的主要工作职责是:
(一)严格审核发票的报销流程、付款流程,每月与采购组合开会对以发现的问题要及时解决,对二级科目明细数据复核,应付账款明细必须与采购核对。
(二)管理应收应付往来账及时对销售合同建档,登记销售回款及每月开票的登记。
(三)与成本会计确定盘点时间,定期清点固定资产,制定资产折旧表。
(四)审核各种费用报销单及付款申请单,对符合规定的采购合同和销售合同进行盖章。
(五)审核原始凭证,制作记账凭证,每月进行账务处理;负责会计电算化工作,登记总账;制作财务报表;完成国地税报税工作;
(六)每月底按时到税务局认证发票,月初抄税及购买发票;开具
增值税专用发票;
(七)根据行政给的考勤及工作考核制作工资表;
(八)管理会计凭证和报表及公司账薄,认真执行安全、保密制度,管理好分管的会计印鉴和会计档案;
(九)办理税务工商的年检,所得税汇算清缴(准备齐全所需资料,帐表),如需审计,配合相关机构的年度审计工作;(十)监管财务室工作的执行,完成上级交待的其他事项;第六条出纳的主要工作职责是:
(一)配合总账会计的账务处理,每月核实账目准确性(应收、应付、回款、付款明细登记,现金销售明细登记,现金银行日记账等),起到监督核准制。
(二)结合财务部门人员,对采购部门递来的请款单(合同号,入库号,发票号)进行审核,拒收有误、重复的请款单。
(三)预算当月收款情况,得出大概的付款款能力.与上级协商付款额度,告之采购部门.
(四)对于已到账期的销售合同,督促销售人员急时收回货款。
以保障资金能正常运行。
(五)以及与上级领导安排的其它工作。
(六)银行工作完成,保管好公司银行回单及对账单,出现异常变动需上报。
(七)对总账制作的工资表进行复核并发放。
(八)做好上月25日至本月25日的报销复核清算工作。
第七条成本会计的主要工作职责是:
(一)成本会计与仓管应该做好沟通、协商的工作,监督仓库材料领用情况,定期参与存货盘点和核算,做到账实相符。
(二)积极配合公司经理的工作,为规范公司成本核算流程,提供建议方法和解决方案。
(三)积极协调采购,出纳等相关人员的工作,严格审核和控制各项费用支出,努力节约开支,不断降低成本。
(四)认真监督,调查各部门执行成本计划的情况,并就出现的问题及时上报并采取措施解决问题。
(五)与财务会计确定盘点时间,定期清点固定资产。
(六)每月与仓管组织好开会事项,确定开会时间,招集相关人员开会,对于本月发现的问题要及时的解决。
(七)对于生产人员的会议要参与旁听,更多的了解生产。
(八)成本控制:
做好原材料的成本控制及附加成本控制,关注成本的变动,做好月度,季度,年度总结。
第三章财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制并上报一次。
会计报表须会计签名或盖章。
第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。
第十五条财务工作应当建立内部稽核制度。
第十六条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。
第十八条财务工作人员办理交接手续,由总经理监交。
第四章支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。
支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。
填写金额无误,完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
第二十一条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额
大小均须总经理签字。
总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。
第五章现金管理第二十四条公司可以在下列范围内使用现金:
(一)职员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)结算起点以下的零星支出;
(五)总经理批准的其他开支。
结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。
第二十二条除本制度第二十四条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。
第二十三条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。
第二十四条日常零星开支所需库存现金限额为201X元。
超额部分应存入银行。
第二十五条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。
第二十六条财务人员从银行提取现金,应当填写《现金支取单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。
第二十七条公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。
超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。
第二十八条符合本规定第二十四条的,凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。
第二十九条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。
第三十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。
第三十一条差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门经理签字,会计审核时间、天数无误并报送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。
第三十二条出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。
帐
目应当日清月结,每日结算,帐款相符。
第六章会计档案管理第三十三条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。
第三十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。
第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。
第三十六条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。
第七章处罚办法第三十七条出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
(七)违反本制度条款认定应予处罚的。
第三十八条出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。
第八章附则第三十九条本制度由财务部负责解释。
第四十条本制度自发布之日起生效。
篇五:
财务部规章制度财务部规章制度和职责第一章:
总则
1(为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本制度
2(本制度是根据国家财务制度的有关规定,结合公司的具体情况制定的,将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。
第二章:
财务部职责
1.负责公司财务管理工作。
编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;办理日常现金收付、费用报销、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,处理、协调与工商、税务、银行等部门间的关系。
2.负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。
3.建立会计核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,进行工程项目核算,做到出入有凭据,账实相符。
配合公司内部审计完成上述工作范围和职责。
4.及时核算上缴各种税金,及时稽核工资并发放,及时缴纳社保、公积金,及时更新企业各项资质及证照,确保公司财务工作及时、妥善、无差错。
5.负责公司仓库的采购、配发、及管理工作。
每日核对库存表确保库存充实,不出现人为的缺货或断货现象,保证学员产品的正常配发。
6(每日提供当日公司出入账报告,每月制作各项财务报表及账目给部长审核、稽查。
7.完成社长和部长交代安排的其他工作任务。
第三章:
资金管理职能
1.所有款项的支付,须经公司部长或社长批准。
如果部长或社长不在公司,应以电话的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;
2.收付现金必须根据规定的合法凭证办理,没有经过审批签章或超越规定审批权限的,不予付款,不准白条顶款,不准垫支挪用。
3.因公外出或购买物品,需借用现金时,一律有经办人或资金使用者本人签字,凭部长审批,方可入账。
4、不得擅自将单位现金借给个人或其他单位,不准谎报用途套取现金,不准利用银行账户代其他单
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