会计从业财经法规 最新大纲与详细内容.docx
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会计从业财经法规最新大纲与详细内容
财经法规与会计职业道德考试大纲
目录
第一章会计法律制度.............................................1
【基本要求】..........................................................1
【考试内容】..........................................................1
第一节会计法律制度的概念与构成......................1
一、会计法律制度的概念....................................1
二、会计法律制度的构成....................................1
第二节会计工作管理体制.....................................2
一、会计工作的行政管理....................................2
二、会计工作的自律管理....................................3
三、单位内部的会计工作管理.............................4
第三节会计核算...................................................4
一、总体要求......................................................4
二、会计凭证......................................................4
三、会计账簿......................................................5
四、财务报表......................................................5
五、会计档案管理...............................................5
第四节会计监督...................................................7
一、单位内部会计监督........................................7
二、会计工作的政府监督..................................10
三、会计工作的社会监督..................................10
第五节会计机构与会计人员...............................11
一、会计机构的设置.........................................11
二、会计工作岗位设置......................................12
三、会计工作交接.............................................12
四、会计从业资格.............................................13
五、会计专业技术资格与职务...........................16
第六节法律责任.................................................16
一、法律责任概述.............................................16
二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任...17
三、其他会计违法行为的法律责任....................17
第二章结算法律制度...........................................19
【基本要求】........................................................19
【考试内容】........................................................19
第一节现金结算.................................................19
一、现金结算的概念与特点..............................19
二、现金结算的渠道.........................................20
三、现金结算的范围.........................................20
四、现金使用的限额.........................................21
第二节支付结算概述..........................................21
一、支付结算的概念与特征..............................21
二、支付结算的主要法律依据...........................22
三、支付结算的基本原则..................................22
四、办理支付结算的要求..................................22
第三节银行结算账户..........................................24
一、银行结算账户的概念与分类.......................24
二、银行结算账户管理的基本原则....................24
三、银行结算账户的开立、变更与撤销.............24
四、违反银行账户管理法律制度的法律责任.....25
第四节票据结算方式..........................................
一、票据结算概述.............................................26
二、支票...........................................................28
三、商业汇票....................................................32
四、银行汇票....................................................37
五、银行本票....................................................39
第五节银行卡.....................................................39
一、银行卡的概念与分类..................................40
二、银行卡账户与交易......................................40
第六节其他结算方式..........................................43
一、汇兑...........................................................43
二、委托收款....................................................45
三、托收承付....................................................46
四、国内信用证.................................................47
第三章税收法律制度...........................................49
【基本要求】........................................................49
【考试内容】........................................................49
第一节税收概述.................................................49
一、税收的概念与分类......................................49
二、税法及其构成要素......................................53
第二节主要税种.................................................55
一、增值税........................................................55
二、营业税........................................................65
三、消费税........................................................69
四、企业所得税.................................................76
五、个人所得税.................................................80
第三节税收征收管理..........................................84
一、税务登记....................................................84
二、发票开具与管理.........................................85
三、纳税申报....................................................86
四、税款征收....................................................86
五、税务代理....................................................86
六、税务检查....................................................87
七、税收法律责任.............................................87
八、税务行政复议.............................................87
第四章财政法律制度...........................................87
【基本要求】........................................................87
【考试内容】........................................................88
第一节预算法律制度..........................................88
一、预算法律制度的构成..................................88
二、国家预算概述.............................................88
三、预算管理的职权.........................................89
四、预算收入与预算支出..................................91
五、预算组织程序.............................................91
六、决算...........................................................91
七、预决算的监督.............................................92
第二节政府采购法律制度...................................92
一、政府采购法律制度的构成...........................92
二、政府采购的概念与原则..............................92
三、政府采购的功能与执行模式.......................92
四、政府采购当事人.........................................93
五、政府采购方式.............................................93
六、政府采购的监督检查..................................93
第三节国库集中收付制度...................................94
一、国库集中收付制度的概念...........................94
二、国库单一账户体系......................................94
三、财政收支的方式.........................................95
第五章会计职业道德...........................................95
【基本要求】........................................................95
【考试内容】........................................................95
第一节会计职业道德概述...................................95
一、职业道德的特征与作用..............................95
二、会计职业道德的概念与特征.......................96
三、会计职业道德的功能与作用.......................96
四、会计职业道德与会计法律制度的关系.........96
第二节会计职业道德规范的主要内容.................97
一、爱岗敬业....................................................97
二、诚实守信....................................................97
三、廉洁自律....................................................98
四、客观公正....................................................98
五、坚持准则....................................................98
六、提高技能....................................................98
七、参与管理....................................................99
八、强化服务....................................................99
第三节会计职业道德教育...................................99
一、会计职业道德教育的含义...........................99
二、会计职业道德教育的形式.........................100
三、会计职业道德教育的内容.........................100
四、会计职业道德教育的途径.........................100
第四节会计职业道德建设组织与实施...............100
一、财政部门的组织推动................................100
二、会计行业的自律.......................................101
三、企事业单位的内部监督............................101
四、社会各界的监督与配合............................101
第五节会计职业道德的检查与奖惩..................101
一、会计职业道德检查与奖惩的意义..............101
二、会计职业道德检查与奖惩机制..................101
第一章会计法律制度
【基本要求】
1.了解会计法律制度的构成
2.熟悉会计工作管理体制
3.熟悉会计档案管理
4.熟悉内部控制制度
5.熟悉会计机构的设置
6.掌握会计核算的要求
7.掌握会计工作交接的要求
8.掌握会计违法行为的法律责任
【考试内容】
第一节会计法律制度的概念与构成
一、会计法律制度的概念
会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的,用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。
会计关系是指会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程中发生的各种经济关系。
二、会计法律制度的构成P5
我国会计法律制度主要包括会计法律、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规。
(一)会计法律:
指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。
【《会计法》、《注册会计师法》】
(二)会计行政法规:
指由国务院制定并发布,或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布,调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
【《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》、、《企业会计准则》】
(三)会计部门规章:
指国家主管会计工作的行政部门即财政部以及其他相关部委根据法律和国务院的行政法规、决定、命令,在本部门的权限范围内制定的、调整会计工作中某些方面内容的国家统一的会计准则制度和规范性文件,包括国家统一的会计核算制度、会计监督制度、会计机构和会计人员管理制度及会计工作管理制度等。
【《会计从业资格管理办法》、《企业会计准则——基本准则》、《企业会计准则——应用指南》、《小会计准则》、《事业单位会计准则》、《会计档案管理办法》】
(四)地方性会计法规:
指由省、自治区、直辖市人民代表大会或常务委员会在同宪法、会计法律、行政法规和国家统一的会计准则制度不相抵触的前提下,根据本地区情况制定发布的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的规范性文件。
【文件名冠以XX省市等地名】
第二节会计工作管理体制
一、会计工作的行政管理
(一)会计工作行政管理体制
我国会计工作行政管理体制实行统一领导、分级管理的原则。
国务院财政部门主管全国的会计工作。
县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
(二)会计工作行政管理的内容主要包括:
(1)制定国家统一的会计准则制度;
(2)会计市场管理;(3)会计专业人才评价;(4)会计监督检查。
二、会计工作的自律管理
(一)中国注册会计师协会:
1988.11依据《中华人民共和国注册会计师法》(以下简称“注册会计师法”)和《社会团体登记条例》的有关规定设立,在财政部党组和理事会领导下开展行业管理和服务的法定组织。
(二)中国会计学会:
创建于1980年,是财政部所属由全国会计领域各类专业组织,以及会计理论界、实务界会计工作者自愿结成的学术性、专业性、非营利性社会组织。
(三)中国总会计师协会:
1990.5经财政部审核同意、民政部正式批准,依法注册登记成立的跨地区、跨部门、跨行业、跨所有制的非营利性国家一级社团组织,是总会计师行业的全国性自律组织。
三、单位内部的会计工作管理
主要包括:
(1)单位负责人的职责;
(2)会计机构的设置;(3)会计人员的选拔任用;(4)会计人员回避制度。
第三节会计核算
一、总体要求
(一)会计核算的依据
各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。
任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
(二)对会计资料的基本要求
1.会计资料的生成和提供必须符合国家统一的会计准则制度的规定;
2.提供虚假的会计资料是违法行为。
二、会计凭证
会计凭证是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明,是登记账簿的依据。
每个企业都必须按一定的程序填制和审核会计凭证,根据审核无误的会计凭证进行账簿登记,如实反映企业的经济业务。
《中华人民共和国会计法》以下简称“会计法”,对会计凭证的种类、取得、审核、更正等内容进行了规定。
三、会计账簿
会计账簿是指由一定格式的账页组成的,以经过审核的会计凭证为依据,全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
《会计法》对会计账簿的种类、登记规则等内容进行了详细的规定。
四、财务报表
财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
财务报表至少应当包括下列组成部分:
(一)资产负债表;
(二)利润表;(三)现金流量表;(四)所有者权益(或股东权益,下同)变动表;(五)附注。
财务报表上述组成部分具有同等的重要程度。
五、会计档案管理
(一)会计档案的内容
会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
具体包括:
(1)会计凭证类;
(2)会计账簿类;(3)财务报表类;(4)其他类。
(二)会计档案的管理部门
各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。
(三)会计档案的归档
各单位每年形成的会计档案,应当由会计机构按照归档要求,负责整理立卷归档。
【采用电子计算机进行会计核算的单位,应当保存打印出的纸质会计档案。
】
(四)会计档案的移交
当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计机构保管一年,期满之后,应当由会计机
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