北京市资格从业考试《审计理论与实务》试题精选第四十二篇.docx
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北京市资格从业考试《审计理论与实务》试题精选第四十二篇
2019-2020年北京市资格从业考试《审计理论与实务》试题精选[第四十二篇]
一、单选题-1/知识点:
章节测试
下列各项中,符合授权审计要求的是()
A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计
B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计
C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计
D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计
二、单选题-2/知识点:
章节测试
以下文件中,不属于销售与收款循环审计中应该审查的文件是()。
A.客户订购单
B.发运凭证
C.销售合同
D.请购单
三、单选题-3/知识点:
章节测试
如果被审计单位的客户对其销售的商品不满意,一般被审计单位会同意接受退货或给予一定的销售折让,此时必须经授权批准,并应确保与办理此事有关的部门和职员各司其职,分别控制实物流和会计处理。
下列凭证中在这方面起到关键作用的是()。
A.销售发票
B.发运凭证
C.商品价目表
D.贷项通知单
四、单选题-4/知识点:
章节测试
下列不属于内部控制的局限性的是()。
A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则;
B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置
C.即使是设置完善的内部控制,也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效
五、单选题-5/知识点:
章节测试
《中华人民共和国审计法》开始实施的时间是()。
A:
1994年8月31日
B:
1995年1月1日
C:
1995年7月14日
D:
2006年6月1日
六、单选题-6/知识点:
章节测试
注册会计师接受委托实施财务报表审计,体现的审计职能是()。
A.经济鉴证职能
B.经济评价职能
C.经济核算职能
D.经济抵御职能
七、单选题-7/知识点:
章节测试
西周时期,负责审计的官员称为()。
A.司会
B.小宰
C.冢宰
D.宰夫
八、单选题-8/知识点:
章节测试
审计人员对A公司2014年年末的应收账款及其坏账进行审查时,发现A公司核销了B公司150万元应收账款,A公司相关人员解释说B公司已经不存在,经进一步审查,审计人员发现B公司于2014年12月经有关部门批准变更了企业名称,目前经营状况良好,且始终保持着与A公司的业务往来。
A公司将应收B公司的150万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是()。
A.少计应收账款
B.少计应收账款
C.少计营业成本
D.多计营业收入
九、多选题-9/知识点:
章节测试
下列单位中应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度的有()。
A:
国家机关
B:
金融机构
C:
外资企业
D:
社会团体
E:
民营企业
一十、多选题-10/知识点:
章节测试
世界各国对于内部审计机构的设置,根据其所隶属企业领导的层次不同,可分为()。
A:
股东领导体制
B:
董事会领导体制
C:
监事会或审计委员会领导体制
D:
总经理领导体制
E:
财务副总经理领导体制
一十一、多选题-11/知识点:
章节测试
按实施审计的范围,可以将审计划分为()。
A.财政财务审计
B.局部审计
C.全部审计
D.绩效审计
E.财经法纪审计
一十二、多选题-12/知识点:
章节测试
销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有()
A.销货合同
B.发运凭证
C.销货发票
D.客户订货单
E.付款凭单
一十三、多选题-13/知识点:
章节测试
国家审计的特点包括()。
A.法定性
B.强制性
C.综合性
D.宏观性
E.委托性
一十四、多选题-14/知识点:
章节测试
按实施审计的范围,可以将审计划分为()。
A.财政财务审计
B.局部审计
C.全部审计
D.绩效审计
E.财经法纪审计
一十五、多选题-15/知识点:
章节测试
下列控制措施中,属于销售与收款业务循环实物控制措施的有:
A.货物的发出必须有经批准的销货单
B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单
C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
D.由专人调查每个客户的信用状况
E.由专人保管应收票据
一十六、多选题-16/知识点:
章节测试
(一)资料
2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。
有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:
销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证;出纳员负责记录主营
业务收入明细账;主管会计负责批准坏账的核销。
2.审计人员针对营业收入采取了如下审计程序:
比较各月营业收入的变动情况,了解有无异常变化;计算主要产品的毛利率并与上年进行对比,分析有无明显变化;抽取
12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记人账;抽取金额较大的销货发票,与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3.审计人员在审查主营业务收入明细账时,发现有多笔销售退回业务,追查至记账凭证,未发现相关退货的原始凭证。
审计人员进一步查实,相关销售业务实际并未发生。
4.审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时,发现当年营业收入明显比上年减少,而据销售部门反映,该公司当年产品销售情况好于往年。
审计人员抽查了11月和12月的会计凭证,发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5.审计人员在审查应收账款明细账时,发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
(二)要求:
根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中,属于分析性复核方法的有:
A.比较各月营业收入的变动情况,了解有无异常变化
B.计算主要产品的毛利率并与上年进行对比,分析有无明显变化
C.抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记入账
D.抽取金额较大的销货发票,与销售合同和主营业务收入明细账相核对
一十七、多选题-17/知识点:
章节测试
下列控制措施中,属于销售与收款业务循环实物控制措施的有()
A.销售折让审批
B.保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销
C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件
D.由专人调查每个客户的信用状况
E.由专人保管应收票据
一十八、多选题-18/知识点:
章节测试
(一)资料
2010年4月,对甲公司的财务收支情况进行了审计。
有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环,有关审计的资料和审计情况如下:
1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定:
在向客户赊销货物时。
需经过专门设立的信用部门批准;负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账:
总经理助理定期检查销售与收款情况。
2.甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定:
提出采购申请与批准采购申请相互独立;采购部门批准请购并负责采购;验收部门与财会部门相互独立。
3.甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定:
采购部门与验收、保管部门相互独立;存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行;管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制;限制非授权人员接近存货。
4.甲公司在货币资金业务的内部控制中规定:
支票的签发与出纳相互独立;由出纳员以外人员编制银行存款调节表;对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制;限制接近货币资金进行实物控制。
5.甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定:
筹资、投资业务执行与记录相互独立;所有的资本交易事项,都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权;最高管理机构制定举债政策及内部批准程序;进行投资时。
有正式的授权审批程序;由股东大会或董事会做出利润分配决定;限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求:
根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
甲公司在货币资金业务的下列措施中,符合内部控制测试程序的有()
A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查由同一人负责
B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法,对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来
C.由出纳员以外人员编制银行存款调节表
D.支票的签发与出纳相互独立
一十九、多选题-19/知识点:
章节测试
(一)资料
2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。
有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:
销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证;出纳员负责记录主营
业务收入明细账;主管会计负责批准坏账的核销。
2.审计人员针对营业收入采取了如下审计程序:
比较各月营业收入的变动情况,了解有无异常变化;计算主要产品的毛利率并与上年进行对比,分析有无明显变化;抽取
12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记人账;抽取金额较大的销货发票,与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3.审计人员在审查主营业务收入明细账时,发现有多笔销售退回业务,追查至记账凭证,未发现相关退货的原始凭证。
审计人员进一步查实,相关销售业务实际并未发生。
4.审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时,发现当年营业收入明显比上年减少,而据销售部门反映,该公司当年产品销售情况好于往年。
审计人员抽查了11月和12月的会计凭证,发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5.审计人员在审查应收账款明细账时,发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
(二)要求:
根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料5”,为查明该笔应收账款是否真实存在,审计人员可实施的审计程序有:
A.向债务单位函证该笔应收账款
B.查阅与该笔应收账款有关的销售合同
C.计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比
D.要求被审计单位全额计提坏账准备
二十、多选题-20/知识点:
章节测试
我国的会计师事务所实行()。
A:
有偿服务
B:
自收自支
C:
独立核算
D:
依法纳税
E:
不具有法人资格
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