个人所得税调考题库.docx

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个人所得税调考题库

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一、单项选取题

1、吉姆是美国人，2月12日来华工作，2月15日回国，3月2日返回中华人民共和国，11月15日至11月30日期间，因工作需要去了日本，12月1日返回中华人民共和国，后于11月20日离华回国，则该纳税人（）。

A.为国内居民纳税人，为国内非居民纳税人

B.为国内非居民纳税人，为国内居民纳税人

C.和均为国内非居民纳税人

D.和均为国内居民纳税人

2、从世界范畴看，个人所得税制存在着不同类型，当前国内个人所得税制采用是（）。

A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制

3、某公司雇员陈某3月与公司解除劳动合同关系，陈某在本公司工作年限，领取经济补偿金90000元，领取当月工资5500元。

假定本地上年度职工年平均工资为11000元，陈某3月份应缴纳个人所得税为（）元。

A.410B.425C.545D.350

4、王先生6月将市区内闲置一处住房出租用于她人居住，租期1年，每月租金4000元，房产原值70万元，本地政府规定房产税扣除比例为30％，可提供实际缴纳营业税和房产税完税凭证（假定其她税费忽视不计）。

10月，王先生对出租房屋漏雨修缮费了元。

王先生租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

A.2160B.1290C.2520D.2760”

5、某中华人民共和国公民，当年在美国获得劳务报酬所得26000元，在美国已纳税款5000元；同步在日本获得特许权使用费收入15000元，在日本已纳税额1000元，则这两项所得在国内应补缴税款是（）元。

A.1400B.1200C.6640D.0

6、某外籍高管自10月26日来华，在华工作期间，境内公司每月支付工资30000元，获得境外公司支付工资折合人民币60000元；获得中华人民共和国体育彩票中奖收入0元。

12月25日离开中华人民共和国，则12月份该外籍高管应在中华人民共和国缴纳个人所得税（）元。

A.14535.56B.10250C.12278.33D.12435.56

7、陈先生为某上市公司普通职工，公司实行雇员股票期权筹划。

4月18日，该公司授予陈先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并商定6月18日起可以行权，行权前不得转让。

6月18日陈先生以授予价购买股票80000股，当天该股票公开市场价格8元/股。

计算杨先生9月份应缴纳个人所得税（）元。

A.0B.87939.99C.89875D.89000

8、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。

客户应代扣代缴个人所得税（）元。

A.12760B.14300C.15400D.18600

【答案】：

C

9、从事生产、经营纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记。

A．30日B．20日C．15日D．31日

10、纳税人因住所、经营地点变动，涉及变化税务登记机关，应当在向工商行政管理机关或者其她机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在（）内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

A．10日B．20日C.15日D．30日

11、如下各项所得合用超额累进税率形式是（）。

A.工资薪金所得

B.股息所得

C.财产转让所得

D.偶尔所得

12、中华人民共和国公民郑某1～12月份每月工资4800元，12月份除当月工资以外，还获得全年一次性奖金50000元。

则郑某全年应缴纳个人所得税（）元。

A.2460B.3000C.5980D.7411

13、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税是（）。

A.个人转让以股份形式获得拥有所有权公司量化资产

B.个人获得体育彩票中奖收入5000元

C.在校学生因参加勤工俭学活动而获得劳务收入1000元

D.个人转让股权

14、下列关于个人所得税计税根据说法中，错误是（）。

A.对工资、薪金所得涉及个人生计费用，采用定额扣除办法

B.对财产租赁所得，仅采用定率扣除办法

C.对个体工商户生产经营所得，采用会计核算办法扣除关于成本、费用等

D.对偶尔所得，不得扣除任何费用

15、张某8月退休，每月领取退休工资1300元，10月份被一家公司聘任，月工资4600元。

10月王先生应缴纳个人所得税（）元。

A.120B.135C.275D.33

16、下列属工资薪金所得税目有（）。

A.退休人员再任职收入

B.兼职收入

C.从事个体出租车运营出租车驾驭员获得收入

D.差旅费津贴

17、关于内部退养人员获得收入征税问题符合个人所得税规定有（）。

A.内部退养人员获得一次性收入免税

B.至法定退休年龄间从原任职单位获得工资属退休工资

C.内部退养人员获得一次性收入按工资薪金税目征税

D.至法定退休年龄间重就业获得收入免税

18、下列不属于稿酬所得是（）。

A.出版社专业作者作品，由本社以图书形式出版所得

B.任职于杂志社专业人员在本单位杂志上刊登文章所得

C.泰华工厂员工在本单位周报上刊登文章所得

D.某自由职业者作品在报纸上连载获得所得

19、下列利息收入中，应缴纳个人所得税有（）。

A.国债利息收入

B.职工个人以股份形式获得不拥有所有权量化资产

C.国家发行金融债券利息

D.职工个人以股份形式获得公司量化资产参加公司分派获得利息

20、下列与财产转让所得关于说法对的有（）。

A.出租土地使用权所得属于财产转让所得

B.股票转让所得应按财产转让所得征收个人所得税

C.职工个人以股份形式获得量化资产而分得红利属财产转让所得

D.职工个人以股份形式获得量化资产转让所得属财产转让所得

E.个人转让拥有了6年门面房应按财产转让所得征个人所得税

21、下列属个人所得税“其她所得”税目有（）。

A.银行支付以超过中华人民共和国人民银行规定存款利率支付给储户利息

B.合伙公司出资购买房屋，所有权登记为合伙人个人

C.股份有限公司出资购买房屋，所有权登记为投资者个人

D.个人独资公司出资购买房屋，所有权登记为公司内普通员工

22、下列实行加成征税办法是（）。

A.工资薪金所得

B.对企事业单位承包、承租经营所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

E.财产转让所得

23、计算个人所得税无费用扣除税目是（）。

A.对企事业单位承包、承租经营所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息、红利所得

24、中华人民共和国居民李先生是境内某公司雇员，其工资薪金收入由公司承担个人所得税，12月公司支付给李先生税后工资6000元。

则公司为李先生代扣代缴个人所得税为（）元。

A.558.82B.123C.161.11D.506

25、某设计人员一次获得设计图纸收入30000元，其应纳个人所得税税额为（）元。

A.5200　　　B.6000　C.4800D.5600

26、关于劳务报酬应纳税所得额计算说法对的有（）。

A.小李为某单位外聘讲师，每周五到该单位培训中心授课，该培训中心以其每周五获得收入为一次计税代扣税金。

B.小张去外地参加一场表演，应以该次表演收入为一次计税

C.小王为某出版社翻译一篇英文文章获得报酬10000元，应扣除800元费用

D.从劳务报酬中支付给中介人报酬，一律不再扣除

27、某单位职工2月在单位不同内刊杂志上刊登3篇文章，每篇文章稿酬300元。

王某当月稿酬需缴纳个人所得税（）。

A.0元B.180元C.20元D.300元

28、张某持有某上市公司股票10000股，该上市公司利润方案为每10股送3股，并于6月份实行，该股票面值为每股1元，市价每股5元。

上市公司应扣缴王某个人所得税（　）元。

A.300B.600C.1500D.9000

29、2月，中华人民共和国公民孙某从其任职公司获得限制性股票50,000股，在获得限制性股票时支付了50,000元，该批股票进行股票登记日收盘价为4元/股。

按照商定期间，2月28日解禁10,000股，当天该股票收盘价7.5元/股。

在不考虑其她费用状况下，解禁时孙某应纳税所得额为（　）元。

A.35000B.47500C.50000D.57500

30、关于公司年金个人所得税征收管理说法不对的是（）。

A.公司年金个人缴费某些，可在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

B.对公司按月缴纳年金视为个人一种月工资、薪金，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款。

C.公司缴费某些应缴个人所得税由公司在缴费时代扣代缴。

D.对公司按季度、半年或年度缴纳公司缴费，均作为一种月工资、薪金，按照合用税率计算扣缴个人所得税。

E.对公司按季度、半年或年度缴纳公司缴费，在计税时不得还原至所属月份。

31、公民甲某3月份获得应发工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资5%，单位缴纳10%（假定无其她扣除项目）。

此外，单位通过保险公司办理其她补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。

当月应纳个税（）元。

A.200B.215C.285D.57

32、某杂志社专职编辑12月获得工资5200元，同步由于在本单位杂志上刊登文章，获得稿费1800元，还获得全年一次性奖金1元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。

A.580B.1640C.605D.1530

33、王某将一处住房销售，获得收入200,000元，该房购进价格120,000元,销售过程中缴纳有关费用5,000元，并缴纳了有关税金15,000元；王某转让住房应缴纳个人所得税（）元。

A.19250B.11660C.1D.16320

34、某市保险营销员8月获得佣金收入3000元，按规定缴纳了营业税及附加共计165元，应缴纳个人所得税（）元

A.167B.203C.231D.176

35、陈某于12月从某境内上市公司分得红利10000元，则陈某当月分红应纳个人所得税为（）元。

A．400B．775C．1000D．

36、某人由一中方公司9月派往国内一外商投资公司工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派遣单位与个人订立合同，个人从外方获得工资收入每月向派遣单位交款3000元。

该个人每月应缴纳个人所得税为（）。

A．475元 　

B．145元

C．110元　 

D．525元

37、某公司员工工资总额为84000元，公司住房公积金单位及个人均按15%缴纳，所在都市社会平均工资为30000元，1月，该员工容许税前扣除住房公积金为（）

A、1050B、840C、900D、750

38、张某11月获得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入600元，本地规定个人所得税前可以扣除通讯补贴原则为每月400元。

李某12月份应缴纳个人所得税为（）元。

A、15B、18C、21D、39

39、某残疾员工1月工资薪金收入6500，容许扣除各项保险及住房公积金为800元，所在省市规定残疾人工资薪金个人所得税一次所得在10万元如下，按应纳税额减征30％，则该员工1月份应纳个人所得税为（）元。

A、115B、49C、19.80D、80.5

40、对于免税扣除某些，下列那种说法对的（）

A、个人缴纳公司年金可折减税基；

B、公司为个人缴纳公司年金，个人不需要缴纳个税，由公司支付；

C、个人缴纳公积金可全额折减税基；

D、公司为个人缴纳公积金，超过免税额某些，个人需要缴纳所得税。

41、某公司一职工2月工资8000元，缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金共计1000元，单位缴纳公司年金800元，这位职工2月应缴纳个人所得税为（）元。

A.242B.250C.269D.230

42、某公司职工2月工资3300元，缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金共计500元，单位缴纳公司年金800元，这位职工2月应缴纳个人所得税为（）元。

A.3B.20C.25D.28

43、在商品营销活动中，公司和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行营销业绩奖励（涉及实物、有价证券等），所发生费用（）。

A.不缴纳个人所得税

B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D.按偶尔所得缴纳个人所得税

44、个人所得税纳税义务人不涉及（）。

A.一人有限公司

B.个体工商户

C.合伙公司合伙人

D.人独资公司投资者

45、下列表述符合个人所得税法规定是（）。

A.实行核定征收纳税人，不能享有个人所得税优惠政策

B.无论与否设立账簿，个体工商户生产经营所得应在获得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C.个人所得税核定征收仅合用于应按国家关于规定设立账簿但未设立账簿公司

D.5月1日后来发生应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30％以上3倍如下罚款

46、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税是（）

A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术

二、多项选取题

1、下列表述中属于国内现行个人所得税特点有（　）。

A.实行综合所得税制

B.累进税率和比例税率并用

C.实行是分类所得税制

D.采用课源制和申报制两种征纳办法

E.无费用扣除额

2、下列不属工资薪金所得税目是（）。

A.独生子女补贴

B.奖金

C.托儿补贴费

D.劳动分红

E.误餐补贴

3、下列属劳务报酬所得是（）。

A.个人担任公司董事且未在公司任职获得董事费收入

B.为其她公司翻译外文资料

C.非雇员因营销业绩突出而享有免费旅游

D.从本单位获得半年奖

E.雇员因营销业绩突出而享有免费旅游

4、在国内境内居住满1年而未满5年外籍个人，其所得应在国内缴纳个人所得税有（）。

A.来源于中华人民共和国境内劳务报酬所得

B.出租其在境外住房获得租金所得

C.以钞票形式获得伙食补贴和搬迁费所得

D.在中华人民共和国境内工作期间获得中华人民共和国境内公司支付工资所得

E.在中华人民共和国境内工作期间获得中华人民共和国境外公司支付工资所得

5、在中华人民共和国境内无住所但在境内持续居住满5年个人，从第6年起后来各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述对的有（　）。

A.应就来源于中华人民共和国境内和境外所得申报纳税

B.在境内居住满1年，应当就来源于境内、境外所得申报纳税

C.在境内居住不满1年但超过183日，仅就其该年度来源于境内所得申报纳税

D.在境内居住不满90日，其来源于中华人民共和国境内所得，由境外雇主支付某些并且不由该雇主在中华人民共和国境内机构、场合承担某些，也应申报纳税

E.在境内居住不满183天，应当从再次居住满1年年度起计算5年期限

6、下列所得应代扣代缴个人所得税有（）。

A.利息股息红利所得

B.个体工商户生产经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

E.偶尔所得

7、采用定额与定率两种扣除办法税目有（）。

A.工资薪金所得

B.偶尔所得

C.个体工商户生产经营所得

D.财产租赁所得

E.稿酬所得

8、下列可在个人所得税前全额扣除公益性捐赠是（）。

A.向红十字会捐赠

B.向农村义务教诲捐赠

C.向遭受严重自然灾害地区捐赠

D.向青少年活动中心捐赠

E.向贫困地区捐赠

”

9、关于股票期权个人所得税解决，下列表述对的有（）。

A.员工接受股票期权时，除另有规定外，普通不作为应税所得征收个人所得税

B.员工因特殊状况在行权日之前将股票期权转让，以股票期权净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

C.员工因拥有股权而参加股票期权实行公司税后利润分派获得所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

D.获得股票期权形式工资、薪金所得，没有扣缴义务人，应在规定纳税申报期限内自行申报缴纳税款

E.获得股票期权员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权公司获得行权日股票期权所指定股票市场价与施权价之间差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

10、12月份，某单位购买一批商品房销售给职工，李某以30万元价格购买了其中一套（单位原购买价36万元），李某每月工资3000元。

对李某买房行为税务解决对的有（　）。

A.应缴纳个人所得税14765元

B.应缴纳个人所得税11445元

C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税　　

D.应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税　　

E.应按照全年一次性奖金计税办法计征个人所得税

11、下列关于转让上市公司限售股所得征收个人所得税说法对的有（）。

A.个人转让限售股获得所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税。

B.个人转让限售股获得所得合用20%比例税率计算个人所得税

C.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后余额，为应纳税所得额。

D.个人转让限售股获得所得，按“工资薪金”所得计征个人所得税

E.应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）

12、下列表述中，符合个人所得税征税规定有（　）。

A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最后拍卖成交价格根据财产转让所得缴纳个人所得税

B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）如下，暂免征收个人所得税，超过1万元，按照超过某些征收个人所得税

C.外籍个人获得探亲费免征个人所得税，仅限于外籍个人在国内受雇地与其家庭所在地（涉及配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次费用

D.个人有“减税项目”规定情形，无论获得所得与否完全符合减税条件，都必经主管税务机关批准，方可减征个人所得税

E.税收法律、行政法规、部门规章和规范性文献中未明确规定纳税人个人享有减免税必要经税务机关审批，纳税人获得所得完全符合减免税条件，不必经主管税务机关审批，纳税人可自行享有减免税

13、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税有（　）。

A.个人获得保险赔款

B.军人转业安顿费

C.国家金融债券利息收入

D.外籍个人以钞票形式获得住房补贴和伙食补贴

E.破产国有公司职工从破产公司获得一次性安顿收入

14、凡有下列（）情形之一，必要自行申报缴纳个人所得税。

A.年所得10万元以上

B.在两处或两处以上获得工资、薪金所得

C.从中华人民共和国境外获得所得

D.获得应纳税所得，没有扣缴义务人

E.个体工商户生产经营所得

15、个人申报缴纳个人所得税地点对的规定有（　）。

A.普通状况下，个人所得税纳税地点为收入来源地税务机关

B.从境外获得所得个人，应向境内经常居住地税务机关申报纳税

C.纳税人在两处或两处以上获得工资，应向所得来源地税务机关申报纳税

D.由在华公司或办事机构发放工资、薪金外籍纳税人，由在华公司或办事机构集中向本地税务机关申报纳税

E纳税人可自行变更申报纳税地点

16、关于股权转让所得征收个人所得税管理说法对的是（　）。

A.个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更公司所在地地税机关为主管税务机关

B.纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续

C.税务机关应加强对股权转让所得计税根据评估和审核　

D.税务机关要建立股权转让所得征收个人所得税内部控管机制

E.对申报计税根据明显偏高且无合法理由，税务机关可对其进行核定

17、下列与个人任职关于收入中，可按全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税有（　）。

A.年终加薪

B.与单位解除劳动关系而获得一次性补偿收入　

C.实行年薪制而兑现年薪

D.实行绩效工资办法兑现绩效工资

E.办理内部退养手续后从原任职单位获得一次性收入

18、对工资薪金所得计税办法表述对的有（）

A.在中华人民共和国境内外商投资公司中工作外籍人员附加减除费用2800元

B.雇佣和派遣单位分别支付工资薪金，由派遣单位扣除费用

C.因任职而在中华人民共和国境内提供劳务所得，由境外支付，不属来源于中华人民共和国境内所得

D.雇佣单位将某些工资薪金上缴派遣单位费用可在税前扣除

E.个人获得通信补贴不按月发放，并入所发月份工资薪金总额中计税

19、对于稿酬所得每次收入说法对的有（）。

A.个人每次以图书方式出版、刊登同一作品，出版单位分笔支付稿酬，应将每次获得稿酬算作一次

B.个人出版图书，因加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税

C.在两处以上出版同一作品而获得稿酬，以分别各处获得所得分次征税

D.个人同一作品在报刊上连载后再出书，应视为一次计税

E.作者去世后，对获得其遗作稿酬个人，按稿酬所得征税

20、下列属劳务报酬所得是（）。

A.个人担任公司董事且未在公司任职获得董事费收入

B.为其她公司翻译外文资料

C.非雇员因营销业绩突出而享有免费旅游

D.从本单位获得半年奖

E.雇员因营销业绩突出而享有免费旅游

21、依照个人所得税申报和缴纳关于规定，下列说法对的有（）。

A.纳税人在两处或两处以上获得工资、薪金所得，可选取并固定在一地税务机关申报纳税

B.所有工资薪金所得都是按月计征，在次月7日内缴入国库

C.个人在1年内分次获得承包经营、承租经营所得，应在获得每次所得后7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补

D.劳务报酬所得属于同一项目持续性收入，以1个月内获得收入为一次，据以拟定应纳税所得额

E.个人所得税采用邮寄申报纳税，以信件到达日为实际申报日期

22、下列关于个人所得税扣缴义务人说法，对的有（　）。

A.外国驻华机构涉及外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

B.税务机关应依照扣缴义务人所扣缴税款，付给3％手续费

C.扣缴义务人每月扣缴税款，应当在次月15日内缴入国库

D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证，扣缴义务人不得回绝

E.扣缴义务人违背关于代扣代缴规定报送虚假纳税资料，其未在支付个人收入明细表中反映向个人支付款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

23、下列项目不得享有个人所得税减免税优惠有（）。

A.小学生参加“长江小小科学家”活动获得奖金

B.外籍个人获得搬迁费钞票补贴

C.个人获得保险赔款

D.个人获得公司债券利息收入

E.国家发行金融债券利息收入

24、下列财产转让中，不征收或免征个人所得税有（）。

A.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房所得

B.个人因离婚办理房屋产权过户手续

C.个人转让机器设备所得

D.个人转让境内上市公司股票所得

E.个人转让离婚析产房屋所获得收入

25、下列关于个人所得税，表述对的有（　）。

A.某有限责任公司为股东儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税

B.某股份公司职工向因生活困难向公司借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征

C.某合伙公司为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

D.个人独资公司为投资者购买房屋支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税

E.个人独资公司为股东家人购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税

26、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税收入项目有（）。

A.编剧从电视剧制作单位获得剧本使用费

B.作者将自己文字作品