集团财务管理制度及框架.docx
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集团财务管理制度及框架
股份公司财务管理制度
一、公司财务管理框架(见财务机构框架图)
公司财务部工作分为三大多数,一是公司(公司)的财务管理工作,详细包含内部的资本调动,投融资管理、项目计划管理、会计人员管理等工作;二是对外报表公司(公司)的财务核算工作,详细包含财务核算业务的管理、公司固定财富管理、公司财务报表编制及财务剖析等工作;三是粉事业部经营业务的核算工作详细包含粉经营资本核算、资料核算、固定财富核算、销售核算、税务业务、财务报表的编制和财务剖析等工作。
公司机关的花费核算工作向来在财务部,与公司财务管理和粉经营的业务在一套账内核算,依据机关的花费核算的业务特色,以及此刻财务部的工作量和核算对财务部的影响,我们在考虑财务部的工作时,对机关核算组的业务进行调整,第一把机关花费核算组的财务账与财务部的财务账进行分别,这样便于管理,减少粉经营核算工作量大的压力。
关于机关核算组的隶属部门,调整的方案有两个,一是还隶属于财务部,在财务部的领导下,进行机关花费的核算工作,长处是财务部能够及时监控花费支出状况,便于管理。
二是机关核算组从财务部分别出去,隶属机关办公室管理,长处是机关办公室的行政管理和财务能够协调一致,有益于管理,同时能够减少财务部直接收理的工作量。
我们依据以上的建议设计了公司财务部财务核算与管理架构图,供财务部门参照。
***有限公司管理与核算架构
(一)
***有限公司管理与核算架构
(二)
二、财务管理系统(模式)
财务部长
按股份公司管理框架成立财务管理框架,依据公司经营范围广、分支机构多、物质流量和资本流量大,公司经营方
财务部长
针由商品经营为主转变成以资本经营为主,所以总公司、子公司应成为投资中心和利润分派中心,子公司、分公司和事
副部长(管理、稽核)副部长(公司核算)副部长(粉核算)
业部组成为利润中心或成本中心。
适合区分各级管理权限,花费计划管理,资本有偿使用,以资本增值最大化为目标。
副部长(稽核)
副部长(业务)
副部长(核算)
总公司对子公司、分公司和事业部总的管理原则是:
机
化管理。
资本调财度权、财财富处资置权、投财资权、材利润分销配权、税财务报人员的固任免权成要适
(1)适合集中财务会管理权预限,强会
关
核
级或产以下的分公事司,减料少管理售层次务,有益表于适合定集中财本权,
当集中,各分支机构只有计经营算权。
缩计小管理半径,尽量务少设三务
算
会
预
会
财
财
资
财
材
销
税
报
固
成
组
实现有效监控。
业
管
人
报
报
管
核
核
核
核
编
资
核
计
算
计
务
务
产
务
料
售
务
表
定
本
(2)健全内部体制,增强财务看管。
财务管理是公司管理的中心,所以一定保证财务管理的威望地位。
财务管理机
业管人报报管核核核核编资核
构设置要科学,财务管理制度要健全一致,履行要有刚性,检查、看管要到位。
推行公司内部财务信息联网,提升财务
监控质量。
(3)推行目标管理,健全激励体制。
目标管理是一种以查核最后成就为核心的现代管理方式,实现对部下子公司的
绩效评论与控制,是最理想的激励方式,对换换部下子公司的经营和管理的踊跃性来说,是一种强迫拘束体制。
(4)对分公司推行标准成本管理,一致采买物质。
推行近似政府采买制度的一致采买制度,以降低采买成本,减少
仓储花费,加快资本周转。
三、财务部门的管理职能
母公司财务部职能描绘
母公司财务管理以产权管理为核心,以财务管理为主线,以财务制度为依照,表现了现代公司制度,特别是产权制
度管理的思想。
母公司对公司的所有财富、生产经营活动负责。
信贷报财务部初审,经董事会(或总经理)办公会审批。
会计报表
由母公司一致对外,对内的经营活动主要由部下公司来达成。
部下公司与母公司之间推行有偿服务、花费分摊,母公司
对部下公司负有组织管理职能。
各部下公司推行独立核算,其财务管理受母公司监控,经济查核在母公司财务部一致进
行。
经过拟定财务管理制度来实现对部下公司财务的集权管理。
一是对部下公司财务部门集中控制。
二是一致财务会计
核算方法。
经过采纳以下管理方式,实现对部下公司的集权管理,实现利益一体化和最大化。
母公司财务部是集资本运筹、会计核算、估算控制、成本管理、财务人员管理为一体的财务管理机构,依据管理的
需要,将其职能进一步区分为财务管理及会计核算两部分:
财务管理职能包含整个公司财务工作的规划、指导和制度的建设,拟定公司的会计政策和规章制度,以及对各部下
公司财务管理制度履行状况的监察。
拟定资本保值增值查核指标并组织实行,参加公司公司投资等重要经济活动的调研、
论证和剖析工作;从事公司财务目标的确定、利润分派方案的实行、财经政策信息的研究及公司资本的筹备、管理和运
营。
会计核算职能,包含供给公司的财务信息,编制归并的财务报告,进行会计剖析,对外表露会计信息,对内供给管
理所需的各样会计信息,指导和监察各部下公司的会计核算工作,财务部会计核算分为两部分:
一是粉事业部的生产经
营;二是股份公司管理部门的花费核算。
股份公司财务部详细职责:
1、拟定公司财务管理、会计核算制度,实行有关的指导,协调管理部下公司的财务核算工作,并对其财务操作方面、
财务制度建设的问题予以指导和监察;
2、监控公司整体的财务运作状况;
3、进行母公司及部下公司的资本构造和财务状况剖析;
4、负责对公司各项经营活动实行会计监察;
5、办理公司各项经营活动的会计手续,进行会计核算;
6、按期编写财务剖析报告;
7、编制公司对外会计报表和内部管理报表;
8、负责汇总公司估算、实行估算并进行估算控制;
9、负责公司现金流量的展望、计划,合理控制现金流;
10、配合战略发展部达成公司的长、短期投资方案,并知道对外投资公司的会计核算、剖析和管理等工作:
11、负责公司的财富与资本管理;
12、组织公司财务系统的各种岗位培训、技术培训工作;
13、辅助会计师事务所的审计,配合公司监事会、审计部门的检查与审计工作;
14、按期对公司及部下经营机构的生产经营状况进行汇总剖析,并从财务角度对公司提升经营效益提出建议;
15、逐渐推动公司的电算化进度,以实现数据办理的规范化,提升信息的时效性和正确性。
子公司财务部职能
依据母公司权利区分,子公司对重要财务决议事项之外的财务事项有决议权或审批权,主假如平时财务决议权与管
理权,子公司对决议结果应报请母公司存案。
子公司财务在母公司的集中管理权限内进行独立核算,充分表现子公司的法人地位。
子公司在母公司鉴定的决议范
围内,自主经营、自负盈亏,对本公司的生产、销售、投资、分派等活动享有法定的经营权。
子公司会计核算的制单、
审察、记账和报表系统均按财务会计制度和有关规定办理。
事业部财务职能按子公司财务部职能履行。
各事业部在总公司的一致领导下,推行独立经营,独自核算,自负盈亏。
事业部是一个利润中心,对总公司负有达成利润计划的责任,同时,在经营管理上拥有相应的自主经营权利,事业部制
推行“集中决议、分别经营”的原则,总公司主要负责研究和拟定公司的各样政策、整体目标和长久计划,并对各个事
业部的经营、人事、财务等推行监察。
各个事业部在总公司的政策、目标、计划的指导和控制下,发挥自己的踊跃性和
主动性,自主地依据市场状况搞好本部门的生产经营活动。
财务工作的要点是以财务管理为主,会计核算主要在子公司。
子公司详细职责:
1、依照总公司财务管理、会计核算制度拟定子公司财务管理、会计核算的方法;
2、监控部下公司整体的财务运作状况;
3、按期编写财务剖析报告,对公司资本构造以及财务状况进行剖析;
4、负责本公司各项经营活动的会计核算、实行会计监察;
5、办理公司各项经营活动的会计手续,进行会计核算;
6、编制公司对外会计报表和内部管理报表;
7、负责汇总公司估算、实行估算并进行估算控制;
8、负责公司现金流量的展望、计划,合理控制现金流;
9、配合战略发展部达成公司的长、短期投资方案,并知道对外投资公司的会计核算、剖析和管理等工作:
10、负责公司的财富与资本管理;
11、负责指导部下公司的财务管理和会计核算工作;
13、组织公司财务系统的各种岗位培训、技术培训工作;
14、辅助会计师事务所的审计,配合公司监事会、审计部门的检查与审计工作;
15、按期对公司及部下经营机构的生产经营状况进行汇总剖析,并从财务角度对公司提升经营效益提出建议;
16、逐渐推动公司的电算化进度,以实现数据办理的规范化,提升信息的时效性和正确性。
分公司财务部职能
分公司是公司生产管理部门,其财务部门主假如分公司的财务管理和会计核算工作,对生产的成本查核和成本控制,
减少不用要消耗、降低生产成本、提升生产经营效率,详细职能是:
1、负责分公司的财务管理工作,按财务制度的规定,达成基础财务工作,包含:
成本核算、花费报销、薪资福利、
经济核算和会计报表,严格控制花费开销;
2、分公司以成本管理未中心,敦促、审察成本工作进展和数据的正确性;
3、成本核算管理。
按月进行产品成本核算,真切反应车间成本耗费,其核算数据主要根源于当月的班组经济核算数
据以及在成本花费控制时的成本花费履行状况;
4、节能降耗需要及时地把生产状况和成本查核落实到班组和个人,并与奖金挂钩,最后达到节能降耗的目标;
5、拟定分公司生产成本花费估算,并负责监察实行;
6、生产成本管理作为现行财务成本核算系统的重要内容,应做好成本的事先展望、事中控制和过后剖析等工作;
7、按期编制财务报表,按月、季、年度编制财务报表和报表说明;
8、增强备用金的管理工作,严格履行公司备用金管理制度;
9、负责分公司的税务工作,要点做好增值税申报缴纳工作。
事业部财务职能(花费中心)
以花费为中心的各事业部在总公司的一致领导下,推行花费估算管理,花费开销属于总部花费的一部份,准时上报
花费支出状况,按期采集、整理、汇总和传递各项财务票据,达成总部财务下达的各项任务。
各个事业部在总公司的政
策、目标、计划的指导和控制下,发挥自己的踊跃性和主动性,自主地依据市场状况搞好本部门的生产经营活动。
1、按总公司各项财务制度,成立和完美事业部内部财务规章;
2.负责本部门财务核算工作;
3、负责编制、实行年度财务估算;
4、监察、审察各种经费与资本的使用计划;
5、负责事业部经营活动、财务状况的剖析工作,为领导决议供给依照;
6、成立财务、会计档案;
7、按财务制度规定,达成基础财务工作,包含:
花费报销、薪资福利及业务核算,严格控制花费开销。
三、财务岗位职责
财务总监岗位职
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