财务预算分析报告范文.docx
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财务预算分析报告范文.docx
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财务预算分析报告范文
如何编制财务预算分析报告?
预算要简明清晰:
总体来说包括标题、称谓、正文、签署四个部分。
首先先对上年财务指标做简要说明,然后就下年预算进行预测规划,有这么几个部分:
(1)收入预算;(所有的现金收入,包括银行利息收入)
(2)支出预算:
包括进货成本,管理费用,销售费用,财务费用,投资支出(包含固定资产投入,在建工程支出,股票债券投资)。
至于规范预算管理,你先根据你企业要实现的既定目标,比如说实现多少利润,或者完成多少收入,对各个环节进行目标管理,采取一系列的措施进行项目跟踪,及时反馈,作到合理有效的控制!
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如何让编写财务分析报告?
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求样本·~~~
Xx公司Xx年度财务情况说明书一、企业生产经营的基本情况
(一)企业主营业务范围和附属其他业务,企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。
(五)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报表日资产总额5%(含5%)以上的,应明确说明原因四、所有者权益(或股东权益)增减变动及国有资本保值增值情况
(一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况,并应具体说明增减差额及原因
(二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况,并应具体说明增减差额及原因(三)国有权益客观增减情况及具体原因(四)企业国有资本保值增值的主要经营因素,以及资本公积金转增实收资本的情况五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
六、针对本年度企业经营管理中存在的问题,新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施,以及业务发展计划。
Xx公司Xx年Xx月Xx日。
财务预算报告怎么写,有什么内容
具体来说,企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上,按照国资委统一印发的报表格式、编制要求,编制上报年度财务预算报告。
企业应当采用合并口径编制财务预算报表,合并范围应当包括:
(一)境内外子企业;
(二)所属各类事业单位;(三)各类基建项目或者基建财务;(四)按照规定执行金融会计制度的子企业;(五)所属独立核算的其他经济组织。
企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。
企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容:
(一)预算编制工作组织情况;
(二)预算年度内生产经营主要预算指标分析说明;(三)预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计;(四)预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明;(五)其他需说明的情况。
企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作,并按时上报财务预算报告。
企业除报送合并财务预算报告外,还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。
三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。
级次划分特殊的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。
企业应当按照下列程序,以正式文函向国资委报送财务预算报告:
(一)设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告,应当经董事会审议后与审议决议一并报送国资委;
(二)尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告,应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送国资委;(三)国有控股公司的财务预算报告,应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送国资委。
企业财务预算报告应当加盖企业公章,并由企业的主要负责人、总会计师(或分管财务负责人)、财务管理部门负责人签名并盖章。
财务预算报告主要内容财务预算报告的主要内容主要包括:
上年度财务预算工作情况总结,本年度预算工作组织情况,本年度财务预算报告编制基础,预算年度生产经营情况说明,预算年度主要财务指标说明,可能影响预算指标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。
下面就具体预算工作组织情况等简要说明如下:
预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等。
预算编制基础主要包括:
企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据与企业正常情况一致。
企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策,与企业实际采用的制度和政策正常情况一致。
年度财务预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
预算年度生产经营情况说明。
经营情况预测是财务预算指标的基础,至少应包括以下内容:
对预算年度行业经济形势进行预测分析,说明对本企业所处市场环境的影响。
根据行业发展形势,结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场等情况进行合理的市场形势分析预测。
如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。
预算年度主要财务指标说明指根据企业年度业务预算,具体分析说明主要财务指标的预算目标,对比分析年度间指标变动情况。
应包括预算年度营业收入及成本发生情况,以及增减变动金额和原因;预算年度期间费用发生情况,包括:
分项说明营业费用、管理费用和财务费用预计发生金额,以及年度增减变动情况。
预算年度企业职工薪酬情况;预算年度预计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率,以及与上年的增减变动情况及原因;预算年度企业资产和负债规模、结构,以及上年变动情况及原因等财务指标。
可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明,如国家宏观经济形势和政策的。
有没有关于财务预算细节的范文给一篇吧!
企业财务预算管理制度第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财务管理行为,推动企业加强预算管理,根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司实施全面预算管理的要求,结合企业实际情况,制定本制度。
第二章财务预算基本内容第二条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
第三条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分,是企业全面预算的中心。
企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第四条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第五条企业财务预算一般按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
第三章预算组织分工第六条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责,各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜,并对企业法定代表人负责。
第七条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促企业完成财务预算目标。
第八条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行,企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等。
第九条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。
第十条企业是财务预算执行单位,在公司董事会或公司经营层的指导下,负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受企业董事会的检查、考核。
其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。
第四章财务预算的编制第十一条预算编制是实现全面预算管理的关键环节,编制质量的高低直接影响预算执行结果。
财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。
第十二条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:
(一)坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;
(二)坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;(三)坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。
第十三条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。
第十四条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等,企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。
第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
股票发行费用,也应当在筹资预算中分项作出安排。
第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。
第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目,分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。
同时在编制时,为确保预算的可执行性,可设立一定的预备费作为预算外支出。
第二十条编制企业财务预算,应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制,并制定详细的财务预算编制政策。
财务预算编制结束后,于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司,经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。
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求企业全面预算执行年度分析报告、季度分析报告和月度分析报告范文
月度经营分析报告1、主要经营情况序号指标月实绩月预算月度差异累计实绩年预算年度差异年度预算达成%1产值2销售额3销售成本4期间费用5净利润注:
产值为完工产品实际成本,不做月当产量等计算等,口径前后一致即可。
下同。
2、各产品销售情况序号产品月实绩月预算月度差异累计实绩年预算年度差异年度预算达成%12345销售情况总结:
(请总结公司本月的运营结果,包括销量、销售单价、营业收入、毛利、净利等,以及这些指标和上月、去年同期的比较,并总结对本月运营结果形成重大影响的因素、趋势分析和应对措施)3、月度期末应收帐款分析序号客户应收账款信用账期帐龄分析超期欠款1个月内2-3月4-6月1302603现款4现款5现款6现款7现款8现款9现款10现款11现款12现款13总计(请总结公司本月库存情况,对近效期存货做出重点提示,并提出应对措施)4、服务质量分析项目人员服务态度业务水平客户投诉客户反馈重大过错(次数)一区助理二区助理三区助理服务质量情况总结:
(请总结公司本月服务质量情况,对客户投诉情况进行说明,并提出提出应对措施)5、供应商关系分析(生产的企业填写主要原辅料的供应商情况,销售企业填写采购的主要商品的供应商情况)本月新拓供应商名录本月取消供应商名录现供应商产品价格异动现供应商产品质量异动退货事件注:
医药的供应商有6个月的稳定性考察,考察期的也需要列明。
供应商情况总结:
(请总结公司本月在采购及生产等方面取得的进展及面临的问题,并对未来运营/工作重点做出展望)6、产品及市场开发情况分析(与销售部沟通根据情况调整确定项目)本月新约谈代理商数量本月新成功开拓代理商名录本月新开拓区域本月新开拓医院(有医院的话)本月新开拓科室(心脑血管外?
本月新进入国家医保目录产品(分基本药物非基本药物等)本月新进入省医保目录产品(分基本药物非基本药物等)本月新中标产品及区域新中标价格异动本月订单量异常客户名录(±20%?
)其他代理商及进入医院情况总结:
(请总结公司本月在销售、营销、网络(包括经销商和进入医院的情况)等各方面取得的进展及面临的问题,并对未来运营/工作重点做出展望;请总结本月主要产品在医院招标情况及目前状态,包括准备投标、已投标、已中标及已落选)7、人力资源状况分析人员类别上月末人数现有人数本月离职数离职率本月入职数主管及以上层级财务人员人事、行政人员客服人员辅助勤务人员合计人数人力资源情况总结:
(请总结公司本月人事异动情况进行说明)8、本月重大项目情况(单独报告,不汇总?
)(请总结公司重大项目的新设、研发(包括新产品的推出及注册等))9、监管及政策法规(请总结行业监管及政策法规的最新动态,及对公司的影响)10、管理动态(请总结本月新颁布制度,及本月重点管理活动)11、下月经营、管理思路及措施。
财务费用如何分析报告
财务费用分析报告可以从以下3个方面进行:
1、数据列示2、数据变化原因调查及合理性分析3、异常项目改善措施建议具体来讲:
1、如果有做预算可以列示预算达成情况、同比及环比数据变化情况,重点分析、挖掘预算未达成背后的原因、分析引起同比环比变化的原因,结合生产、业务变化情况分析费用变化的合理性,并做出今后改善方向的建议;2、如果没有做预算那只做同比、环比分析,但也要深挖数据变化的原因、费用变化的合理性;3、分析报告的数据要准确、数据变化原因一定要与业务活动数据之间的关系一定要明确,分析报告要包含对异常项后续如何控制的建议;总之,任何财务分析报告就如同一辆车的仪表盘,以些去引导管理者做出适当的调整,它要使企业管理者清晰的知道:
1、目前的状态与预定的目标之间的差距;2、差距存在的原因;3、从财务角度考虑可以进行的管理调整方向。
求一份财务报表分析报告
2008年青岛海尔股份有限公司财务分析公司科目:
财务报表分析内容简要:
先看公司背景与经营行业,后分析其五大财务能力指标及三大报表,以我们的角度来看待现况和未来的对比。
目录
(一)公司简介
(二)财务能力分析
(二)财务能力分析(三)08年主要所属行业财务能力比较(四)总体经营情况分析(五)公司未来发展展望(六)学习心得
(一)公司简介青岛海尔股份有限公司前身是成立于1984年的青岛电冰箱总厂。
经中国人民银行青岛市分行1989年12月16日批准募股,1989年3月24日经青体改[1989]3号文批准,在对原青岛电冰箱总厂改组的基础上,以定向募集资金1.5亿元方式设立股份有限公司。
1993年3月和9月,经青岛市股份制试点工作领导小组青股领字[1993]2号文和9号文批准,由定向募集公司转为社会募集公司,并增发社会公众股5000万股,于1993年11月在上交所上市交易。
经营范围:
电冰箱、电冰柜、船用电冰箱、微波炉、真空包装机、空调器、电磁管、洗衣机、热水器、电风扇、吸尘器及配件、通讯设备制造。
公司主要产品电冰箱先后通过了美国UL、德国VDE、欧洲CB认证;所属行业:
制造业,机械、设备、仪表,电器机械及器材制造业。
财务能力分析一.盈利能力分析:
在整个盈利指标模块中,可以明显看出几乎全部都呈现增长趋势,这样就要进一步分析每个指标的增长幅度与其合理性。
从营业盈利方面看,先是营业毛利率快速增长,后销售净利率也随之上升,营业毛利率从06年的14.04%上升到08年的23.13%,仅仅两年时间就将营业毛利率提升4.12个百分点,使得销售净利率也在两年内上升了1.4个百分点。
在成本费用利润率中,因为营业成本减少而营业收入增加,所以也从06年的2.43%上升到08年的3.88%,但是期间费用一直在增加会影响成本费用利润率上升幅度不大。
再从资产盈利方面来看,先看总资产利润率的增长,06年到08年分别为6.07%8.95%9.71%都处于稳步且大幅度增长,其实因为它的增长也直接引起总资产净利率和总资产报酬率上升,最后使得两者在08年分别上升到8.44%10.60%。
进一步分析能引起总资产利润率上升的因素是流动资产利润率和固定资产利润率,其中流动资产利润率增长幅度不大,到了08年才为14.53%,两年内只上升4.41个百分点;而固定资产利润率从06年到08年上升19.30个百分点,达到08年的47.23%,是流动资产利润率的3倍多,出现了资产配置不合理问题,很可能是流动资产过多,相应的固定资产不足,很容易出现流动资产闲置或浪费和固定资产过渡使用。
就目前来说,资产配置问题还不能直接拉下总资产利润率。
在资本盈利上看,很明显知道,营业盈利与资产盈利能力都逐渐加强,直接使得资本盈利能力增强。
所有者权益利润率两年内就增长了一倍多,也使净资产收益率增长一倍多,到08年时两者分别为15.41%13.26%。
股本在07到08年都没增加,利润的增加长促使股本收益率增长,分别为59.51%73.12%,还有资产保值增值率都比100%大,所以说盈利能力在逐渐加强。
二.营运能力分析:
能反映盈利水平和经营管理状况的营运能力分析是必要的财务指标分析,它的强弱直接影响获利多少。
公司总资产周转率在0607年间还能保持一定增长,分别为2.573.00次,可是一到08年就下降到2.60,周转天数也比07年增加了18天多,虽然有所下降,但是比06年还算不错,引起总资产周转率在08年下降的原因是固定资产和流动资产的周转率都下降。
其中流动资产周转率由07年的4.41次下降到08年的3.89次,还比06年的4.16次少,且两年内平均周转天数增加了8.69天。
进一步分析流动资产结构中的存货和应收账款的周转率,存货周转率在两年间都是下降趋势,从06年的15.15次减少到08年9.78次,周转天数也增加13天;应收账款周转率与存货周转率恰恰相反,从06年到08年,应收账款周转率上升27.81次,周转天数减少13天多(证明公司注重应收账款的回收),由于存货周转率处于下降状态,所以应收账款周转率在一定程度上还不及把流动资产周转率拉升。
固定资产周转率波动与总资产周转率变化相似,先增长后下降,直到08年时的固定资产周转率水平比06年的要高,周转天数平均减少了0.4天。
周转水平还可以说稳定不降,但是还需要有待提高。
三.获现能力分析:
从销售获现方面看,销售获现比率从06年到08年分别为32.80%105.60%56.14%,总的来说08年比06年大有提高,在07年出现比率为105.60%,就是说明销售商品提供劳务收到的现金大于当年的营业收入,一般来说当年营业收入会大于或等于销售商品提供劳务收到的现金,这可能是公司在07年收到06年的应收账款所至;每元销售现金净流入0708年都为0.0433,06年为0.0630,相对略有下降,公司还需要在这方面做好一点的,这有可能是有一部分账款暂时不能转为货币资金。
从资产获现方面看,资产获现率变化相似于销售获现比率变化,06年到08年分别为84.30%316.30%145.79%,在0708年都大大超过100%,就是说公司这几年的销售商品提供劳务收到的现金比总资产还要多,很明。
财务分析报告怎么写
只要掌握要领,平时多关心公司的运作,多动脑、多动笔、多借鉴他人的方法,撰写财务分析报告就能得心应手。
一、财务分析报告的内容与格式1、财务分析报告的分类。
财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种:
一是定期分析报告,二是非定期分析报告。
定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析。
从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是项目分析报告。
综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分,如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
2、财务分析报告的格式。
严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。
一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:
提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式。
但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五部分内容。
此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象。
3、财务分析报告的内容。
如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。
该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。
公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。
如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。
在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。
财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。
分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。
作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。
财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。
即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。
值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。
二、撰写财务分析报告应做好的几项工作
(一)积累素材,为撰写报告做好准备1、建立台账和数据库。
通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。
但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。
比如,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但这些数据不能从账簿中直接得到。
这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作,对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人,按月度、季度、年度进行统计,建立台账,以便在编写财务分析报告时有据可查。
2、关注重要事项。
财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。
必要时马上作出分析判断,并将各类各部门的文件归类归档。
3、关注经营运行。
财务人员应尽可能争取多参加相关会议,了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。
参加会议,听取各方面意见,有利于财务分析和评价。
4、定期收集报表。
财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思考、多研究的习惯。
5、岗位分析。
大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成,但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。
因此,应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯,这样既可以
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