固定资产管理新规制度资料.docx
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固定资产管理新规制度资料
固定资产管理制度
为了加强企业固定资产管理,规范管理步骤,明确在申购、采购、使用、报废等各步骤权、责、利,明确部门和职员职责,结合企业现有实际情况,制订本制度。
一、固定资产标准
本企业将单位价值在元以上或使用期限超出2年,不属于生产经营房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具、工具等,作为固定资产管理。
二、固定资产分类
1、房屋及建筑物:
企业所属物业;
2、运输工具:
企业轿车、商务车及运输车;
3、电子设备:
包含显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、电话、移动光驱、相关办公设备;
4、办公家俱:
包含空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等;
5、其它:
一切和企业生产、经营、办公相关其它物品。
三、固定资产管理
固定资产购置、验收、领用、变更、报废等,全部由行政部统一管理。
分发到个人使用固定资产,由个人管理和保管。
行政部管理职责:
1、审核部门要求申购固定资产是否合理;
2、验收采购回来固定资产是是否合格,合格后入库;
3、将固定资产日常管理和使用落实到个人;
4、对固定变更进行统计;
5、审核使用年限过长固定资产是否能够报废;
6、对固定资产编号、登记、造册,每十二个月固定盘点固定资产,做到账物相符。
个人管理职责:
1、负责监管、保留好分配到个人使用固定资产,企业实施“谁使用,谁保管”标准。
固定资产发生遗失,非正常损耗,保管人应该负担赔偿责任。
若非正常损耗,保管人能够指证责任人,免去赔偿责任;
2、保持固定资产日常清洁卫生;
3、固定资产损坏以后,立即上报行政部修理或更换。
四、固定资产核实部门
1、财务部为企业固定资产核实部门;
2、财务部设置固定资产账目;
3、财务部对固定资产增减变动进行财务处理;
4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点,做到帐物相符。
5、依据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值准备
五、固定资产购置
1、企业实施“谁使用,谁申购”标准进行申购。
各部门要购置固定资产,需填写“固定资产申购单”(格式后附1),由部门经理、分管领导、财务副总、总经理审核后,行政部立案;
2、经同意后,由行政部安排专员负责采购,填写“固定资产采购申请表”(格式后附2),报经部门经理、分管领导、财务副总、总经理审批。
在此表中应具体填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购;若是采购固定供给商(即以前已经经过企业考察并给企业提供过物品供给商)固定物品(以前企业购置过同款、同型号物品)物品,可只填写“固定资产申购单”,但一定要写清楚购置物品品牌、规格、数量、金额。
3、固定资产收到后,由行政部负责验收,并由使用部门填写“固定资产验收单”(格式后附3)一式三份,在验收清单中应具体填写固定资产名称、规格型号、金额、品牌,并同时对固定资产进行编号。
一份由使用部门留存,一份交财务部进行对应帐务处理,一份交行政部立案,落实使用责任人;
4、各部门应于每个月25日之前将下月固定资产申购单交到行政部,审核完成后,采购部应在次月10日前完成采购步骤,行政部验收后交到使用人手中。
六、固定资产变更
1、固定资产在企业内部职员之间变更调拨,需填写“固定资产变更单”(格式后附4),由部门经理、行政部审核经过后,将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换。
单据一式四份,一份行政部留存,更新固定资产立案,一份移交部门留存,一份申请部门留存,一份财务留存,以备立即在账务系统中做部门变更,并按期分部门计提折旧;
2、在固定资产变更后,固定资产编号保持不变。
七、固定资产出售
固定资产使用部门应将闲置固定资产通知行政部,填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5),提出处理意见,由行政部核定是否有使用价值。
1、固定资产如需出售处理,需由行政部提出申请,填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)
2、列出准备出售固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报部门经理和财务部审批。
3、固定资产出售申请经同意后,行政部对该固定资产进行处理。
4、如有需要财务部依据已经同意出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行对应财务处理。
八、固定资产报废
1、固定资产出现以下情形,能够申请报废:
1)超出使用期限,并已没有使用价值;
2)虽在使用期内,但已经不能正常使用,没有使用价值;
3)非正常损耗,已没有价值,并对相关责任人已经处理。
2、由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请单”(格式后附7),由部门主管和财务副总审批。
3、表格一式二份,一份行政部留底备查,一份交由财务部进行财务处理。
九、固定资产编号
编号标准:
1、已经有固定资产编号不改变
2、新购置固定资产编号:
企业简称拼音首字母—固定资产简称拼音首字母—分类号(房屋A;电子产品B;运输工具C;办公家俱D;其它E)+购置年月+编号
例:
坤荣企业6月买了今年第一台电脑,编号为:
KR—B06001
十、固定资产清查
1、企业建立固定资产盘点制度,盘点分年中和年底2次,由行政部和财务部共同实施,使用部门配合实施。
2、固定资产盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附8),具体反应所盘点固定资产实有数、拥有些人、存放地等,并和固定资产帐面数查对,做到帐物相符。
若有盘盈或盘亏,列出原因和责任,报部门经理、行政部、财务部和总经理同意后,财务部进行对应财务调整。
十一、本制度由财务部、行政部共同监督实施;解释权归行政部。
企业以前相关要求和本制度不符,以本制度为准。
附件一《固定资产申购单》
附件二《固定资产采购申请表》
附件三《固定资产验收单》
附件四《固定资产变更单》
附件五《闲置固定资产明细表》
附件六《固定资产出售申请表》
附件七《固定资产报废申请单》
附件八《固定资产盘点明细表
附件一
固定资产申购单
申请时间:
申请部门:
申请人
要求到
货时间
物品名称
型号规格
数量
单价
金额
备注
申请用途:
部门经理
分管领导
财务副总
总经理
备注:
以上表格填写栏可依据填写情况自行增加
附件二
固定资产采购申请表
申请日期:
要求采购部门:
序号
物品名称
品牌
型号
数量
单价
金额
供给商
到货时间
备注
1
2
3
……
备注:
以上表格填写栏可依据填写情况自行增加
申购经办人:
财务副总:
总经理:
附件三
固定资产验收单
验收时间:
验收部门:
序号
物品名称
品牌
型号
数量
单价
编号
备注
1
2
……
备注:
以上表格填写栏可依据填写情况自行增加
验收人:
部门经理:
行政部:
附件四
固定资产变更表
变更时间:
申请部门:
序号
物品名称
固定资产编号
1
2
……
变更理由
移交人员
接收人员
行政部
备注:
以上表格填写栏可依据填写情况自行增加
附件五
闲置固定资产明细表
填写日期:
填写部门:
闲置物品名称
数量
闲置原因
有没有使用价值
行政部意见
……
部门经理意见
行政总监意见
备注:
以上表格填写栏可依据填写情况自行增加
附件六
固定资产出售申请表
申请日期:
申请部门:
物品名称
固定资产编号
原价值
出售价格
出售情况备注
……
申请人
行政经理
财务部
总经理
备注:
以上表格填写栏可依据填写情况自行增加
附件七
固定资产报废申请单
申请日期:
申请部门:
物品名称
资产编号
数量
报废原因
购入日期
报废日期
……
申请人
行政部
财务部
总经理
备注:
以上表格填写栏可依据填写情况自行增加
附件八
固定资产盘点明细表
日期:
盘点对象:
序号
资产名称(编号)
规格型号
数量
单位
购置时间
资产原值(元)
资产状态
使用人
备注
1
2
……
备注:
以上表格填写栏可依据填写情况自行增加
盘点人:
盘点对象责任人:
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