管理创新文件成本管理.docx
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管理创新文件成本管理.docx
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管理创新文件成本管理
广水市玖峰铸业有限公司
管理创新文件
成
本
管
理
广水市玖峰铸业有限公司
2012-05-05
玖峰铸业
JIUFENGMOULD
质量成本控制
版次
A/O
文件编号
JFCZ-11
受控状态
受控
作业指导书
生效日期:
2011年1月1日
页码
第1页/共1页
一、质量成本定义:
质量成本:
是指实现产品质量保证而支付的费用。
二、质量成本目标的确定的原则
公司质量目标确定不宜过高,否则将增大产品的财务成本,但又不宜过低,否则不能保证产品质量的实现。
三、公司产品质量成本确定及分解
1、财务部根据公司的年销售收入,按照质量成本确定的原则制定年度质量成本总目标,并分解到相关部门,报总经理批准发布。
2、我公司的质量成本项目可分解为发下四项;
a、预防成本:
即有关为提高岗位技能,加强质量管理培训费用。
此项费用由公司综合管理部控制。
b、鉴定成本:
即有关产品质量鉴定费用。
此项费用由技术质量部控制。
c、外部损失成本。
即货物在运输途中发生的包装损失,退货的运输费用。
此项费用由公司销售部控制。
d、内部损失成本。
即公司返工的消耗的工时、水电、动力等费用以及生产废品占成本。
此项费用由公司生产部控制。
3、公司财务部按照年度质量成本来分解的目标,每月进行统计,掌握其进度,并于每月30日连同本部门公司级数据一同报综合管部汇总。
四、相关文件:
无
五、相关记录
《年度质量成本及其分解目标》
附:
年度质量成本目标及分解目标
年度总质量成本目标:
万元
成本项目
比率
金额
责任部门
备注
预测成本
鉴定成本
外部损失成本
内部损失成本
编制:
编制/日期
汪亮星6/12/10
审核/日期
李山10/26/10
批准/日期
李山10/26/10
修改章节号
修改处数
修改原因
玖峰铸业
JIUFENGMOULD
成本会计岗位职责
版次
A/O
文件编号
JFCZ-11
受控状态
受控
作业指导书
生效日期:
2011年1月1日
页码
第1页/共1页
成本会计岗位职责
在部长领导下,按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定,负责拟订公司各处成本核算实施细则,在上级批准后组织执行。
主动会同有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划,提供有关的成本资料。
当公司推行全面成本核算管理和内部银行等体制时,协助有关主管制定总体方案和实施办法,确定各类成本定额、标准,并协助各部门和下属企业的推广培训。
不断监督、调查各部门执行成本计划情况,并就出现问题及时上报、学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作,提出降低成本的控制措施和建议。
做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。
完成财务部部长临时交办的其他任务
编制/日期
汪亮星6/12/10
审核/日期
李山10/26/10
批准/日期
李山10/26/10
修改章节号
修改处数
修改原因
玖峰铸业
JIUFENGMOULD
程序文件
版次
A/O
文件编号
MXQB-011
受控状态
受控
主题:
采购控制程序
页码
第1页/共3页
1、目的
对采购过程实施控制,确保采购产品符合规定要求。
2、适用范围适用于公司原材料、零配件及其它辅助材料等物资的采购过程。
3、职责采购部负责实施本程序。
4、流程图
无
5、程序
51采购计划
5.1.1采购过程必须严格按照先计划后实施的原则进行,严禁无计划采购或越权采购。
5.1.2采购部依据各部门的《材料请购单》编制采购计划,《材料请购单》由各部部长审核签字。
5.1.3审核后的采购计划由财务部电脑备案井打印《采购订单》,报主管领导签字批准。
5.1.4采购部门凭批准后的《采购订单》施实采购任务(包括组织货源、组织运输、申报资金等)。
5.1.5采购计划的内容必须包括“供应商名称”、“材料名称”、“验收标准”、“交货日期”“采购数量及允许短溢值”、“采购执行责任人和批准人”等内容。
5.2采购监控
5.2.1采购部应对采购过程交付能力进行监控,监控依据为采购计划的实施相符性,监控方式和内容按《供应商交付能力监控表》的内容实施。
《供应商交付能力监控表》作为对供应商和采购人员交付能力的考核依据。
5.2.2技术质量部对采购物资或材料进行验证,验证过程和标准按《材料验证规则》进行。
5.3顾客指定供应商的采购控制
5.3.1凡顾客指定的供应商,技术质量部必须将顾客要求通知生产部和采购部。
若生产顾客指定供应商的产品,生产部应在《材料请购单》中注明“顾客指定”字样,传递至采购部,凡顾客指定供应商
玖峰铸业
JIUFENGMOULD
程序文件
版次
A/O
文件编号
MXQB-011
受控状态
受控
主题:
采购控制程序
页码
第1页/共3页
的材料采购,只能在指定的供应商处购买,如有变化需由技术质量部提请顾客同意后方可实施采购。
5.3.2顾客指定供应商采购,仍需执行本公司采购控制程序的控制。
对顾客指定供应商的考核结果,应通知顾客。
若不符合本公司的采购或质量要求,应与顾客协商解决办法(如更换供应商等)。
问题没有解决之前,应停止采购过程。
5.4有毒物资和危险晶物资的采购控制
5.4.1本公司采用的原辅材料若有有毒或危险品,则技术质量部应将此类产品编制《危险品清单》,通知生产部和采购部。
同时,根据材料性能和国家有关管理有毒、有害等危险品的有关制度和规定,制定专门的采购、运输、贮存和使用制度和使用规范。
5.4.2任何情况下,采购人员采购此类材料时,必须严格执行国家相关法律法规和本公司制定的制度,绝对禁止越权批准和越权采购。
5.5顾客对供应商产品的验证
5.5.1顾客提出在供应商现场或我公司现场对供应商产品进行验证的要求时,销售部应将顾客的要求反馈到采购部,由采购部协助实施。
5.5.2采购部负责与供应商联系,将顾客对原材料的验证要求传递到相关供应商,并负责安排顾客在供应商现场验证。
5.53顾客对供应商产品的验证不能免除本公司向顾客提供合格产品的责任,也不能代替本公司对供应商的控制。
因此,仍需执行《进货检验和试验控制程序》。
5.6采购资料的管理
5.6.1采购资料包括:
材料请购单、采购计划、采购合同(或定单)、验收规则及标准、供应商提供的有关资料以及对供应商的各种考核记录等。
5.6.2采购部负责建立供应商档案,考察开发供应商,保管各种资料。
5.7采购部应将本公司所需材料的供应商进行考核,确保生产中所有材料的供应商应是《合格供应商名单》中的单位,否则,该材料不得直接进入生产过程。
6、相关文件
玖峰铸业
JIUFENGMOULD
程序文件
版次
A/O
文件编号
MXQB-011
受控状态
受控
主题:
采购控制程序
页码
第1页/共3页
6.1《危险品物资管理制度》
6.2《进货检验和试验控制程序》
6.3《采购资料管理规定》
6.4《订单管理制度》
7、相关记录
7.1《危险品物资清单》保存部门采购部,保存期:
2年
7.2《年月采购计划》保存部门采购部,保存期:
2年
7.3《供应商交付能力监控表》保存部门采购部,保存期:
2年
7.4《合格供应商名单》保存部门采购部,保存期:
2年
7.5《供应商零件批准书》保存部门采购部,保存期:
2年
7.6《供方评定记录》保存部门采购部,保存期:
2年
7.7《采购订单》保存部门采购部,保存期:
2年
编制/日期
汪亮星6/12/10
审核/日期
李山10/26/10
批准/日期
李山10/26/10
修改章节号
修改处数
修改原因
玖峰铸业
JIUFENGMOULD
仓储管理办法
版次
A/O
文件编号
JFGL-21
受控状态
受控
作业指导书
生效日期:
2011年1月1日
页码
第1页/共5页
一、目的
保管好库存物资,做到数量准确,账目清楚,质量完好.确保安全,面向生产,服务周到,周转迅速,降低费用。
二、适用范围
全体员工及各种原材料、辅助材料,产成品、半成品,工具、用具、模具,易损零配件,基建、维修、安装材料,电工、水暖材料,各种包装材料以及公司存放在仓库的其它材料或设备。
三、职责
3.1仓储人员负责各种材料的入库验收、保管及出库。
3.2技术质量部负责入库材料的检验。
3.3采购部相关人员负责办理各种出入库物资手续。
四、规定
4.1番种物料的购买
4.1.1购买的原则:
物料的购买应坚持做到全面规划、统筹安排,提前申报、批量购买。
严禁无计划地乱买乱支,坚决杜绝因重复购买造成浪费,同时,也要防止因计划不足影响正常地生产和经营。
4.1.2报批手续:
生产用原材料、辅助材料、包装材料、模具等,由公司供应人员根据生产、经营情况统一安排计划。
各种零配件、维修安装材料、小型电工水暖材料等,由生产部机修人员造计划,上报公司审批后方可购买。
材料购置计划必须列明所购物料的详细名称、单价、金额、用途等,经部门负责人审核签宇后方可上报。
常备材料的购买需经仓库保管员签字确认无库存方可购买。
由于分管人员计划不周造成损失,将扣除有关责任人的业绩工资。
4.1.3物料的购买:
物料的采购人员应相对固定,原则上买的人不用,用的人不买。
因采购人员责任心不强造成损失,由采购人员自己承担相应损失。
禁止自买自用和多头购买。
因抢修或其它原因来不及申报时,必须口头上报公司经理或财务部批准后方可购买,严禁先买后报。
采购人员购买物料时,应同时索要发票,然后凭发票入库。
4.2物料的入库验收
4.2.1产品入库:
财务部根据切割工序有检验员签字后的《生产记录表》开出《产品进仓单》,第一联财务留存,以便统计数据;第二联交仓库作入库凭证;第三联交经办人员留存。
仓库管理人员下班
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仓储管理办法
版次
A/O
文件编号
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作业指导书
生效日期:
2011年1月1日
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第2页/共5页
前,必须做好每天的入库台帐登录工作。
财务部每周向生产部、销售部提供库存产品报表:
向生产部、采购部提供原材料库存报表。
4.2.2采购物料入库,由采购部门凭《采购订货单》向技术质量部门提出入库检验申请;技术质量部根据《采购订货单》的内容和要求进行检验,并出具《检骀报告单》一式三份,分别由拉质、采购和仓库留存。
财务部门凭《采购订货单》和《检验报告单》打印《采购收货单》作为采购入库凭证。
采购、仓库和财务各存一联。
4.2.3物料的入库,保管员要亲自同交货人办理交接手续,核对清点物料名称、规格型号,数量单价等是否与购买计划或发票一致。
货物的验收入库,即为经济责任的转移。
4.2.4物料的入库,应先入待检区,未经检验合格的物料不准进入货位,更不准投入使用。
4.2.5有关物料入库的其它事宜:
对于发票末到货先到的情况,采购员凭暂收单办理《估价入库单》(同采购收货单).发票到时再行冲减;物料入库发票已到,但运费发票未到,《采购收货单》中应加入该物料的本次运费总金额:
对于模具入库,如发票未到,采购员凭《外协加工单》,直接办理入库手续(《估价入库存单》)。
4.2.6验收中若发现异常情况,如破损、变质、受潮等,仓库保管人员应尽可能在不造成新的损失的前提下维持原来状态,并立即告诉采购人员通知供应商前来处理或联络公证处前来公证。
对于供应商确认或公证处公证的物料损失,由仓库保管员开具“索赔清单”上报财务部督促采购人员处理。
异常物料做好标记标明状态,以示区别。
4.2.7验收时若发现采购超计划或欠计划,以超退、欠补为原则。
但属常用物料,在不至于造成损失的前提下,经公司领导签字批准后,可以办理入库手续。
4.2.8物料验收合格,保管员应根据发票所列物料名称、规格型号,数量单价、产地等计量验收.并开具本公司的《入库凭单》,保管员凭《入库凭单》记库存商品台账,采购人员凭《入库凭单》到财务部报账。
4.2.9验收过程中,若发现质量不合格,或规格型号,数量单价、产地等与发票不符,仓库应隔离存放,并及时报告仓库负责人或公司经理,严禁投入生产使用。
若因责任心不强、工作马虎,造成损失,保管员应负失职之贵:
伙同作弊者,开除厂籍。
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仓储管理办法
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第3页/共5页
4.2.10货物到而发票未到,仓库应先开《暂收单》将货物验收,
等发票到来后,采购人员凭《暂收单》办理正式《入库凭单》,并同《入库凭单》一起报账。
《暂收单》的格式与《入库凭单》一样,记录时按实际数量(如重量、长度、个数等)填写,除单价和金额可暂空外,其它各项均应按《入库凭单》的要求填写。
发票到而贷未到,仓库不得办理入库手续。
《暂收单》不得单独作为财务报账凭证。
4.2.11物料的验收标准和方法由技术质量部拟定,报总经理批准后实施。
没有标准时,由技术质量部协助检验。
4.2.12仓库间产品、物料的相互转移、调拨,由财务部开出统一的三联《仓库调拨单》,一联财务留存、二联交调出仓库、三联交调入仓库。
无财务部《仓库调拨单》任何人不得私自将任何物料移库。
4.3物料的保管。
4.3.1仓储物料的保管原则上要根据物料的种类、属性、用途、储存要求等分别设库,分类存放。
在仓库暂时不能保证上述要求时,也要做到分区隔离存放,标识清楚,严禁乱堆乱放。
4.3.2仓储物料一律要建立《库存商品台账》,准确记录库存物料的增减变化。
《台账》的记录必须与出入库凭单相吻合。
4.3.3对于小型工具,配件等小件物料或不适合落地存放的物料,应设架保管。
对于周转量大的物料,应施行五五堆垛存放。
仓储物料一律施行6位货号编码,用标签标明种类、批次、质量状态、进库时间、单价、储量、产地……等,编码规则和标签形式由财务部制定。
仓管货物必须做到过目见数、检点容易、堆码整齐、进出方便。
4.3.4仓储管理要做好“四防”,即防火、防潮、防盗、防污染。
4.3.5仓库为财经重地,其它非保管人员严禁随意出入。
未经仓库主管或公司领导同意,仓库物料严禁外借。
经批准借出的物资,到期保管员要催促借物人归还,不能归还的要及时向批准人报告。
。
4.3.6仓库保管员对库存、代保管、待验材料以及设备、容器和工具等负有经济责任和法律责任。
因此,要坚决做到人各有责、物各有主、事有人管。
仓库物资如有损失、贬值、报废、盘盈、盘亏等、保管员应及时报告仓库主管或财务部,分析原因,查明责任.并按规定办理报批手续。
未经批准严禁擅自处理。
更不得采取“盈时多送,亏时克扣”的违纪作法。
4.3.7仓库保管员对库存物资每月要盘点一次,并造表上报财务
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部。
财务部至少每季要对仓储物料进行盘点一次,每月对仓库上报的
报表要进行认真地审核,发现问题及时纠正,不准不经批准随意调账。
4.4物料的出库管理
4.4.1领料应由财务部根据领料人所持有部门主管或总经理签字批准后的符合规定的单据、发票开出三联《仓库领料单》。
第一联由财务部记帐:
第二联交仓库作出库凭证:
第三联交由所在部门保管。
4.4.2工具领用时,对于常用工具(即各工序生产必需统一分配的工具,如:
磨背、切割工序所用内六角板手、游标卡尺,机修工所用一般检修工具等)由财务部开具一式三联《工具领用单》,一联交由财务部存档:
二联交发料库统计,仓库管理员凭电脑单办理出库手续,并做好《工具领用登记表》,以便双方核对:
三联交经办人妥善保管。
需领用新工具时,应将原工具以旧换新。
对于非常用工具,如冲击钻、手电钻、拉马、手持磨机等。
仓管员凭经办人员开具借条(应有事由,相关部门负责人签字)发放工具,并做好台账登记。
工具归还时,仓管员验收工具合格后,退还领用人借条。
每天下班前仓管员应将当日发放工具验收入库,第二天再行领用,如晚班需用,用完后应由生产部负责人保管。
严禁未经允许私借工具,不经公司总经理批准,禁止工具出厂使用。
每月28日应将当月所有领出工具进行清理,对于有损伤的工具应查明原因,对于已损坏的工具应向上级主管部门提出报废申请。
损伤损坏的工具属人为的、生产不正常耗损的应由相关人员赔偿。
4.4.3成品的发出,凭财务部开具的本公司的“发货凭单”的提货联发货,无公司规定的正式提货手续,仓库一律不得发货。
4.4.4仓库发生退料、退货时,经办人员应分别出示相应的《仓库领料单》、《采购收货单》、《销售订单》、《销售出货单》等,井注明原因向相关领导报告。
财务部根据有关领导证明或总经理签字后的报告开出统一的三联《仓库退料单》、《采购退货单》及“肖售退货单》。
仓库管理员根据电脑单办理入库手续。
4.4.5采购、科研、销售、品质检验部门领料做样品,应由相关人员到财务部办理手续,属借出的,开具《库存变动单》(借出),仓库主管凭电脑单办理产品的出库手续,一联由经办人员留存、二联仓库留存、三联出门证。
产品还入时,经办人员凭《库存变动单》(还入)办理还入库手续。
用于性能试验样品等,不能还入的,应办理《实验取样单》,财务部当月核销,计入成本。
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4.5保管人员岗位责任制
4.5.1保管人员是国家财产的直接管理者,对国家财产要有高度地责任感。
要不断学习国家的法律、法规和公司的各种管理制度,熟练掌握会计知识和会计技能,努力做一名合格的管理者。
4.5.2保管员应对自己所保管的全部财产负责。
仓储物料的交接手续,即为经济责任和法律责任的划分。
不符合领料手续的,一律不得发货。
由保管人员失职造成的损失或损坏,由保管人员负责赔偿。
4.5.3保管员要对公司制定的账表和单据的内容认真填写,并按公司的要求编制报丧。
每错一单,罚款5元,一月内累计出错达三次者,扣除当月业绩工资,累计出错达5次者,扣除全额工资。
一年内无差错,又无其它违纪行为者,上浮一级工资(不占用其它奖励指标)。
4.5.4仓库乃财经重地,其它人员不经允许,不得入内。
若发现有闲杂人员在仓库逗留,该库保管人员又未制止者,对保管人员每次罚款5元。
4.5.5保管人员对进出货物要认真检查,对出入库物料的数量、重量、长度、质量等,要认真复核,出现责任事故,保管员应负连带经济责任,弄虚作假、营私舞弊者,一律开除厂籍,并扣除发展基金。
一年内无差错者,年终奖提高一档奖励。
4.5.6无领导批准,擅自外借工具或其它物资,每次罚款50元。
若收不回来的,保管人员必须按实际价值赔偿。
五、相关规定
无
六、相关记录
6.1《生产记录表》6.2《产品进仓单》
6.3《采购订货单》6.4《采购收货单》
6.5《估价入库单》6.6《外协加工单》
6.7《仓库调拨单》6.8《仓库领料单》
6.9《仓库退料单》6.10《库存变动单》
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玖铸[2012]第017号
关于错峰用电降低能耗通知
公司各部门:
由于供电局实行分时电价,峰段电价是平段电价的1.8倍,谷段电价是平段电价的40%。
因此,为了降低能耗,压缩成本,公司决定对峰段用电进行限制。
即部分大功率设备如:
中频炉、化铁炉等可间断使用的设备,要合理安排计划,错开峰段生产,提倡谷段生产。
特殊情况确实需要生产时,应由生产部汇同管理部决定,否则,上述设备在高峰段时间内生产使用的,公司将追究当事人及部门负责人的经济责任,请有关部门合理按排生产时间。
管理部、财务部应加强巡查。
高峰段时间为:
上午lO点-12点和下午18点-22点。
谷段为0点-6点。
其余时间为平段。
本通知自下发日起开始执行!
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二O一二年五月十八日
主题词:
用电能耗通知
抄送:
各部门、各职能科室
共印8份
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