银行余额调节表习题.docx

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银行余额调节表习题

银行存款余额调节表

一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

编制单位：

华天公司            2008年10月31日               单位：

元

项  目

金 额

项 目

金 额

企业银行存款日记账余额

（1）70000

银行对账单余额

（5）73150

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）12000

53000

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）58850

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）5000

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）2000

调节后余额

（4）130000

调节后余额

（8）130000

二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，收到销货款转账支票6500元

（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元注：

有相同支票的排除

（3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元

（4）26日，收到销货款转账支票3200元。

（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元

（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元

（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元

2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：

（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6500元。

（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。

（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元

（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。

要求：

根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

编制单位：

华天公司           2008年9月30日               单位：

元

项  目

金 额

项 目

金 额

企业银行存款日记账余额

（1）168000

银行对账单余额

（5）202823

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）1523

10600

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）3200

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）2900

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）24000

4800

调节后余额

（4）177223

调节后余额

（8）177223

三、资料：

华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：

1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。

2、本公司当月的水电费用1325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。

4、本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

5、公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司           2008年4月30日               单位：

元

项  目

金 额

项 目

金 额

企业银行存款日记账余额

（1）171045

银行对账单余额

（5）269000

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）100000（减）

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）36800

12240

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）1325（加）

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）48320

调节后余额

（4）269720

调节后余额

（8）269720

四、资料：

华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

（1）6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

（2）6月30日，华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（3）6月30日，华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

（4）6月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

（5）6月30日，华天公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

（6）6月30日，华天公司收到购货方转账支票，金额为7900元，已经送存银行，但银行未入账。

假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。

要求：

请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司           2008年6月30日               单位：

元

项  目

金 额

项 目

金 额

企业银行存款日记账余额

（1）53240

银行对账单余额

（5）67000

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）11000+360

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）4200+7900

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）1300

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）15800

调节后余额

（4）63300

调节后余额

（8）63300

五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

1、华天公司银行存款日记账的记录

日期摘要金额

29日因销售商品收到53#转账支票一张142000

29日开出71#现金支票一张50000

30日收到A公司交来的143#转账支票一张7800

30日开出95#转账支票以支付货款117000

31日开出96#转账支票支付明年报刊订阅600

31日月末余额76840

2、银行对账单的记录

日期摘要金额

29日收到71#现金支票50000

30日收到53#转账支票142000

30日收到托收的货款20000

30日支付95#转账支票117000

31日结转银行结算手续380

31日月末余额89260

编制单位：

华天公司           2008年10月31

日               单位：

元

项  目

金 额

项 目

金 额

企业银行存款日记账余额

（1）76840

银行对账单余额

（5）89260

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）20000

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）7800

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）380

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）600

调节后余额

（4）96460

调节后余额

（8）96460

六、资料：

华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元，与银行存款日记账余额不符。

经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

（1）公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未收银行办理转帐手续。

（2）公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

、

（3）华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。

因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

（4）公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，按公司尚未收到付款通知。

（5）银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

要求：

根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。

编制单位：

华天公司            2008年10月31日               单位：

元

项  目

金 额

项 目

金 额

企业银行存款日记账余额

（1）34210

银行对账单余额

（5）142910

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）4000

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）5000

20000

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）1000

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）2000

调节后余额

（4）37210

调节后余额

（8）37210

七、资料：

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司            2008年10月31日               单位：

元

项  目

金 额

项 目

金 额

企业银行存款日记账余额

（1）112350

银行对账单余额

（5）131580-1800

（15300-13500）1800

加：

银行已收企业未收的款项合计

（2）25000

加：

企业已收银行未收的款项合计

（6）8000

减：

银行已付企业未付的款项合计

（3）450

减：

企业已付银行未付的款项合计

（7）880

调节后余额

（4）139600

调节后余额

（8）136900

八、华天公司银行存款日记账的余额如下：

日期摘要金额

10月29日因销售商品收到76#转账支票一张7600

10月29日开出45#现金支票一张3500

10月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张3800

10月30日开出105#转账支票以支付货款1170

10月31日开出106#转账支票支付明年报刊阅费1000

月末余额66500

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期摘要金额

10月29日支付45#现金支票3500

10月30日收到76#转帐支票7600

10月30日收到托收的货款25000

10月30日支付105#转帐支票11700

10月31日结转银行结算手续费工320

月末余额77850

要求：

代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：

华天公司            2008年10月31日               单位：

元

项  目

金 额

项 目

金 额

企业银行存款日记账余额

未解：

（1）66500-10530

银行对账单