中级经济师考试中级财政税收真题及答案.docx

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中级经济师考试中级财政税收真题及答案

2010年中级经济师考试中级财政税收真题及答案

一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）

l·个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为（）。

A·成本收益不协调

B.不完全竞争

C·外部效应

D.经济失衡

2·当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（）。

A·结余政策

B.平衡政策

C·赤字政策

D.紧缩政策

3.经济学中的“充分就业”是指（）。

A.全体社会成员都有工作

B.全体社会成员都有固定的工作

C·有工作能力且愿意工作的人能够找到工作

D·在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平

4·考核国防支出的效益时，应采用的方法是（）。

A·成本效益分析法

B.投入产出分析法

C·公共劳务收费法

D.最低费用选择法

5-美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是（）。

A·政府活动扩张法则

B.经济发展阶段论

C·公共收入增长引致论

D.非均衡增长模型

6·由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为（）。

A·实际成本效益

B.金融成本效益

C·直接成本效益

D.间接成本效益

7·政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，是成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是（）。

A·政府与民间共同投资方式

B.政府投资，法入团体经营运作方式

C.BOT投资方式

D.财政投融资方式

8·在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是（）。

A·19世纪80年代

B.20世纪20年代

C·20世纪30年代

D.20世纪50年代

9·我国现行社会保障制度规定，个人养老保险的缴费比例最终要达到（）。

A·本人缴费工资的8%

B.平均缴费工资的8%

C·本人缴费工资的6%

D.平均缴费工资的6%

10·我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是（）。

A·小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金

B·大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金

C.全部进入个人账户

D.全部进入统筹基金

参考答案详见第11页

11.财政补贴的主要对象是（）。

A.国家机关

B.主管部门

C.企业和居民

D.生活必需品

12·目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是（）。

A·企业亏损补贴

B.价格补贴

C·职工生活补贴

D.财政贴息

13·下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是（）。

A·对经济条件相同的纳税人同等课税

B.对经济条件不同的纳税人区别课税

c·对经济条件相同的纳税人区别课税

D.对经济条件不同的纳税人同等课税

14·随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是（）。

A-比例税率

B.累进税率

C·定额税率

D.累退税率

15·通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于（）。

A·税率式减免

B.税额式减免

C·税基式减免

D.税源式减免

16·下列税种中，属于财产和行为税类的是（）。

A·增值税

B.营业税

C·关税

D.印花税

17·按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为（）。

A·属地主义原则

B.属人主义原则

C·属地兼属人主义原则

D.属人兼属地主义原则

18.下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物无偿赠送给其他个人

C.将外购的货物分配给股东或投资者

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

19.某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000：

元（其中含分摊的运输费用4650元）。

该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。

A.8013.7

B.8035.5

C.8059.5

D.8500

20.根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.批发环节销售的啤酒

B.生产环节销售的实木地板

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

参考答案详见第11页

21.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是（）。

A.一律由受托方代收代缴税款

B.一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税

D.一律以受托方为纳税人缴纳消费税

22.单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（）。

A.向税务机关申请减免营业税

B.向税务机关申请降低营业税税率

C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

D.退还己征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

23.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。

则该公司应纳营业税的营业额为（）万元。

A.2000B.1942

C.1400D.1358

24·M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为（）万元。

A.5.35

B.6.25

C.8.56

D.10

25.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.加班工资

B.年终奖

C.残疾人员所得

D.离休工资

26.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构

27·某专门从事技术转让的公司2009年度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2009年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.0

B.50

C.112

D.225

28·美国公民张先生2009年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A.6200

B.5000

C.4200

D.2200

29.关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区

B·城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据

C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税

D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税

30.下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是（）。

A.摩托车

B.低速货车

C.船舶

D.载客汽车

参考答案详见第11页

31.关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是（）。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

32.下列房产中，应征收房产税的是（）。

A.企业无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.税务机关办公用房

33.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为（）。

A.验旧购新

B.批量供应

C.交旧购新

D.定额供应

34.关于停业的税务管理的说法，正确的是（）。

A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

35.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在（）日内退还被执行人。

A.3

B.7

C.10

D.15

36.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）。

A.改变经营范围

B.被工商部门吊销营业执照

C.李某接替张某担任公司法人代表

D.由国有企业改制为股份制企业

37.下列检查方法中，不属于发票检查方法的是（）。

A.盘存法

B.对照审查法

C.票面逻辑推理法

D.发票真伪鉴别法

38·2010年9月，大华商场（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）零售货物并以现金形式取得含税销售收入351000元，其正确的账务处理为（）。

A.借：

现金351000

贷：

应付账款351000

B.借：

现金351000

贷：

应收账款351000

C.借：

现金351000

贷：

主营业务收入300000

应交税费一应交增值税（销项税额）51000

D.借：

主营业务收入351000

贷：

应收账款300000

应交税费一应交增值税（进项税额）51000

39·税务检查人员对某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）进行检查，发现该企业将一笔货款20000元（含税价格）计入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税（）元。

A.0

B.2905.98

C.3400

D.4096.39

40·某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为（）。

A.借：

营业外支出117000

贷：

主营业务收入100000

应交税费一应交增值税（销项税额）17000

B.借：

银行存款117000

贷：

主营业务收入100000

应交税费一应交增值税（销项税额）17000

C.借：

银行存款117000

贷：

营业外支出117000

D.借：

主营业务成本117000

贷：

应交税费一应交增值税（销项税额）117000

参考答案详见第11页

41.北达公司（增值税一般纳税人）2010年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款117000：

元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（）。

A.借：

原材料117000

贷：

银行存款117000

B.借：

原材料100000

应交税费一应交增值税（进项税额）17000

贷：

银行存款117000

C.借：

原材料113490

应交税费一应交增值税（进项税额）3510

贷：

银行存款117000

D.借：

原材料117000

贷：

应付账款117000

42.某房地产企业销售不动产，取得销售收）,.1000000，正确的税务处理是（）。

A.应缴纳增值税170000元

B.应缴纳增值税30000元;

C.应缴纳营业税50000元

D.应缴纳营业税30000元;

43.若企业核算发出材料的成本采用加权平均法，则库存材料单价（）。

A.大于发出的材料单价

B.等于发出的材料单价

C.小于发出的材料单价

D.等于发出材料的单价加上材料成本差异的数额

44.国债最基本的功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节货币余缺

D.调节国民经济的发展

45.假设当年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的财政偿债率为（）。

A.8.33%B.7.69%

C.5.56%D.5.13%

46.在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取（）。

A.平价发行

B.溢价发行

C.折价发行

D.议价发行

47·我国国债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A·金融市场利率

B.公司债券利率

C·股票市场收益率

D.银行利率

48.投入预算的政策重点是（）。

A·是否实现政府的政策目标

B.控制资源的投入和使用

C·资金投入与产出比较的效率

D.反映资金使用结果

49.功能预算政策的提出者是（）。

A-亚当·斯密

B.勒纳

C·阿尔文·汉森

D.凯恩斯

50·部门支出预算的优先保障编制原则要求是（）。

A.优先保障合理的基本支出需要

B.优先保障国务院已研究确定的项目支出

C·优先保障经常性专项业务费支出.

D.优先保障新增项目支出

参考答案详见第11页

51·我国《政府采购法》中建立的回避制度符合（）。

A·公开透明原则

B.公平竞争原则

C·公正原则

D.诚实信用原则

52·在中央部门绩效考评中，组织实施绩效考评工作的职责归属于（）。

A·全国人大

B.财政部

C·审计署

D.中央各部门

53·下列国家中，没有实行分级财政的国家是（）。

A.美国

B.日本

C·新加坡

D.澳大利亚

54·以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方政府收入的原则是（）。

A·效率原则

B.适应原则

C·恰当原则

D.经济利益原则

55.适于划归地方政府的税种有（）。

A.税基流动性大的税种

B.税源分布较分散的税种

c.与收入再分配有关的税种

D·与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种

56.若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是（）。

A.纠正政府间的纵向财政失衡

B.纠正政府间的横向财政失衡

C.纠正公共产品或服务的外部性

D.加强中央对地方的宏观调控

57.就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（）问题。

A.财政收入

B.财政支出

C.财政赤字

D.财政平衡

58.由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的（）。

A.债务化效应

B.排挤效应

C.收入效应

D.替代效应

59.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于（）。

A.刚性和普遍性

B.刚性和针对性

C.灵活性和针对性

D.灵活性和普遍性

60.通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于（）。

A.扩张性财政政策

B.紧缩性财政政策

C.平衡财政政策

D.综合财政政策

参考答案详见第11页

二、多项选择题（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分）

61.公共产品的特征包括（）。

A.效用的不可分割性

B.取得方式的竞争性

C.受益的排他性

D.提供主体的市场性

E.提供目的的非盈利性

62.财政的转移性支出主要有（）。

A.行政管理支出

B.国防支出

C.财政补贴支出

D.养老保险支出

E.国债利息支出

63.下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有（）。

A.养老保险支出

B.债务利息支出

C.国家物资储备支出

D.基本建设支出

E.对地方政府的补助支出

64.下列财政补贴中，属于分配环节的有（）。

A.职工副食品补贴

B.工矿产品价格补贴

C·税收支出

D.外贸企业的政策性亏损补贴

E.财政贴息

65.税收的公平原则包括（）。

A.普遍原则

B.效率原则

C.平等原则

D.确定原则

E.节约原则

66.衡量宏观税收负担的指标包括（）。

A.全部税收负担率

B.直接税负担率

C·间接税负担率

D.国民生产总值负担率

E.国民收入负担率

67.下列业务中，应当征收增值税的有（）。

A.货物期货交易

B.银行销售金银

C·印刷图书、报纸、杂志

D.邮政部门销售集邮商品

E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品

68.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

69.关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有（）。

A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税

B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税

C.烟丝适用比例税率

D.甲类卷烟适用复合税率

E·卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

70.关于无形资产税务处理的说法，正确的有（）。

A.无形资产不包括商誉

B.自创商誉不得计算摊销费用扣除

C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

D.无形资产的摊销年限不得低于5年

E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

参考答案详见第11页

71.下列凭证中，属于印花税应税范围的有（）。

A.无息贷款合同

B.记载资金的营业账簿

C.权利许可证照

D.企业因改制签订的产权转移书据

E.建筑工程勘察设计合同

72.关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有（）。

A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

C.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报

E.取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报

73.关于追征税款的说法，错误的有（）。

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金

B.因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在l0年内追征税款

C.对偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，末缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

74.一般纳税人进口材料的采购成本包括（）。

A.买价

B.增值税

C.运输途中的合理损耗

D.关税

E.入库前的挑选整理费用

75.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

E.教育费附加

76.在国债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是（

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

E.强制发行法

77.关于复式预算的说法，正确的有（）。

A.复式预算的典型形式是双重预算

B.丹麦是最早实行复式预算的国家之一

C.复式预算便于立法机构的审议和监督

D.复式预算有利于反映预算的整体性

E.复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果

78.国库单一账户制度的含义有（）。

A.集中收入管理

B.集中支出管理

C.集中账户管理

D.集中供应商管理

E.集中代理银行管理

79.关于财政联邦主义的理解，正确的有（）。

A.政治上一定实行联邦主义

B.在上级授权下可以进行地方决策

C.地方政府具有独立的宪法所保障的权利

D.地方政府提供区域性公共产品更符合帕累托效率

E.地方政府间的竞争有利予资源配置效率的提高

80.财政政策稳定功能所表现的主要特征是（）。

A.持续性

B.无偿性

C.强制性

D.补偿性

E.反周期性

参考答案详见第11页

三、案例分析题（共20题，每题2分。

由单选和多选组成。

错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分）

（一）甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2009年经营业务如下：

1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中：

建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）：

建设方采购建筑材料等1500万元。

工程当年完工并进行了价款结算。

2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。

3.甲建筑工程公司向c建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。

4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。

该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

81.甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为（）万元。

A.60

B.84

C.90

D.149

82.甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为（）万元。

A.65

B.35

C.30

D.0

83.甲建筑工程公司招待所取得的收入总和应缴纳的营业税为（）万元。

A.4.25

B.11.9

C.12.5

D.17

84.甲建筑工程公司应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.19.23

C.28.3

D.34

（二）某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。

2010年1月发生以下经济业务：

l·购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为687J-元;，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。

2·销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。

3·上年购进的货物用于职工福利，进价I万元，售价1.2万元（进价、售价均

4·上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。

85·当月允许抵扣的增值税进项税额为（）元。

A·684100

B.684230

C·680490

D.687344

86·当月的增值税销项税额为（）元。

A·1466250

B.1454180

C·1445400

D.1445000

87.当月应纳增值税额为（）元。

A·767700

B.769860

C·764510

D.784530

（三）上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下：

1.取得工资收入10000元。

2.一次性取得演讲收入20000元。

3·出版学术专著一部，出版社支付稿酬90000元。

4.购买福利彩票中奖所得30000元。

附：

工资、薪金所得适用个人所得税税率表

88.2009年8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.1225

B.1305

C.1465

D.1600

89.2009年8月孙某取得的演讲收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

90.2009年8月孙某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A.10080

B.12600

C.14400

D.18000

参考答案详见第11页

91.2009年8月孙某取得的体育彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

（四）居民甲有