会计综合模拟实验指南实验准备.docx

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会计综合模拟实验指南实验准备

会计信息系统综合实验项目实验指南

实验准备部分

一、系统模块选择（系统构成）

系统构成分为基础财务型和财务业务型。

两者操作上使用的子系统（模块）不同，其中基础财务型系统构成选择的模块包括：

总账、工资管理、固定资产；财务业务型系统构成选择的模块包括：

总账、应收系统、应付系统、工资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理和存货核算等。

由于实验的课时有限，可以采用分层教学的方法，由学生独立选择，接受能力强的同学采用财务业务型系统，其他同学可以选择基础财务型，其使用的模块有：

总账、工资管理和固定资产。

二、人员及权限设置（表1-2）

表1-2：

不同系统构成下人员及权限设置

操作员

基础财务型

财务业务型

人员代码

权限

人员代码

权限

周小清

学号后四位+01

账套主管

学号后四位+01

账套主管

丁力

学号后四位+02

账套主管

学号后四位+02

账套主管

董坤

学号后四位+03

主办会计

学号后四位+03

主办会计

姚海洁

学号后四位+04

出纳

学号后四位+04

出纳

金力平

学号后四位+06

供应链单据录入及审核

三、综合业务一般实验流程及相关实验数据准备

本实验项目对学生的要求较高，给予的实验资料完全模仿实际企业手工条件下的数据资料，需要由学生分析后转成信息化数据，然后进行处理；给出的业务也是简单的未经处理的会计业务，需要学生对业务进行会计的分析处理，然后到给定的软件中进行信息化操作；由于业务处理与初始设置密切相关，因此如何进行初始设置，每个学生实际也不相同，如有的学生初涉信息化实验，而会计理论比较扎实，进行业务处理时可以采用明细分类账形式，此形式符合传统会计人员的习惯，但工作量较大，容易出错，在信息系统中，可以充分利用基础设置的数据资料以及信息化共享的特点，比较常见的是设置辅助核算项（如部门、个人往来、客户、供应商、存货等，利用的是基础设置的资料）、项目核算（信息共享特点，如行政部门、生产部门都有办公费、差旅费、折旧费等，能不能一次设置，各科目共享明细项？

），子系统（大中型企业部门多、人员多、控制要求高）。

当然信息系统有实时性、自动化等特点，如果给系统足够多的信息时，自动处理的程度更高，这就要求在处理业务时，尽可能多的提供详细信息（如数量、产量、工时、销量等），经过设置，可以自动生成会计数据，传统会计或只关注会计理论的学生反而不会注意，因此每个学生对会计信息系统和会计的理解不同，他们的系统设置肯定不会相同。

在这里，我们给了在不同模式下的参考指南，但由于实验情况不同，强调学生要有应变的能力，如有的时候学生在设置项目目录时不成功（可能大批学生在同一机房实验相互间产生了冲突），此时只能转为设置明细账进行处理。

因此，要求每个学生对每个过程所需数据及参数由本系统特点、企业给予的手工资料和系统设置的情况具体分析处理取得。

在初始设置中，编制符合信息化特点的代码是重点，将在以下章节中详细说明。

（一）综合项目一般业务流程

该流程根据软件特点制定，见图1-2，涵盖了从基础设置到业务发生以及期末处理的全过程。

图1-2：

综合项目一般业务流程

每位学生根据自己学习情况选择合适的系统模式，制定合理的实验流程，如选择了基础财务型模式的学生，其实验流程是：

启用系统管理模块→建立自己学号特点的用户→建立以学号为特性的账套→启用系统（总账、固定资产、工资管理）→基础设置（部门、职员、客户、供应商、存货、会计科目、凭证类别、外币、项目目录、结算方式、开户银行）→子系统初始设置及录入期初余额（总账、工资管理、固定资产）→日常业务分析处理（业务的会计判断、选择数据录入的系统、处理流程、进行具体的录入过程）→期末业务（结转业务自定义结转处理、出纳管理与银行对账、对账、结账等）→报表编辑与生成（货币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表）

选择了财务业务型模式的学生，其实验流程是：

启用系统管理模块→建立自己学号特点的用户→建立以学号为特性的账套→启用系统（总账、、固定资产、工资管理、供应链、存货核算）→基础设置（部门、职员、客户、供应商、存货、会计科目、凭证类别、外币、项目目录、结算方式、开户银行、供应链）→子系统初始设置及录入期初余额（总账、固定资产、工资管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算）→日常业务分析处理（业务的会计判断、选择数据录入的系统、处理流程的确定、进行具体的录入过程）→期末业务（结转业务自定义结转处理、出纳管理与银行对账、对账、结账等）→报表编辑与生成（货币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表）

表1-3：

建立账套的步骤表

步骤

名称

内容

要求

1

输入账套信息

账套号

学号后三位

账套名称

常州东林股份有限公司

账套路径

默认

启用会计期

2010年1月

2

输入单位信息

单位名称

常州东林股份有限公司

单位简称

常州东林

其他信息

按案例模拟资料输入

3

核算类型设置

本币名称

人民币

本币代码

RMB

账套主管

周小清

企业类型

工业

行业性质 

2007年新会计准则（按行业预置）

4

基础信息设置

存货是否分类

是

客户是否分类

是

供应商是否分类

是

是否有外币核算

是

5

建账完成后

相关设置

分类码设置

科目级次：

4-2-2-2

结算方式：

2-1

其他：

默认

数据精度

存货数量小数位：

4，单价小数位：

6

由此可见，两种选择基本流程大同小异，主要区别是会计的要求不同、业务处理的子系统不同、业务处理时涉及的部门、人员、内部控制流程不同；但两者可以转化，其中基础财务型是核心，可以升级为财务业务型（转型）；财务业务型全面完整综合，但业务处理复杂、部门多、人员控制不易，所需知识较多，若学生某个环节出现问题，很容易使得实验失败，此时该学生还可以降低要求，转为基础财务型模式的实验。

（二）建立账套流程

系统管理员注册“系统管理”→“权限”→“用户”中增加“周小清”→“账套”\“建立”

（三）人员权限设置见表1-2

业务流程一般为：

“系统管理中的权限”→“用户”中增加员→“权限”中设定具体的权限

（四）基础设置

其流程从“基本信息”→“基础档案”

1．基本信息：

包括系统启用（在建立账套后即可按自己选择的系统构成完成系统的启用。

具体如表1-4）、编码方案和数据精度。

表1-4：

系统启用表

系统构成

启用系统

启用时间

基础财务型

总账

2010年12月1日

工资管理

固定资产

财务业务型

总账

工资管理

固定资产

采购管理

销售管理

库存管理

存货核算

2．基础档案

基础财务型一般流程：

“机构设置”→“往来单位”→“存货”→“财务”→“收付结算”；

财务业务型一般流程：

“机构设置”→“往来单位”→“存货”→“财务”→“收付结算”→“供应链”。

3．其他业务流程在具体模块业务操作中说明。

四、基础设置中常用代码一览表

（一）机构设置

1．部门

其中一车间和二车间是实际的基本生产车间，用于业务往来及员工薪酬的计算等，而其余的部门是为了在计时工资下生产工人分配于不同产品增设的，是为了计算分配各产品应负担的直接人工费。

在工资项目设置时，用于分配工资的项目其属性设为“其它”，不参与职工工资的增减。

2．职员

总账系统中涉及的职员，其他人员暂不录入，工资模块另成系统，在工资模块设置中介绍。

编码规则是“部门号+顺序号”

（二）往来单位

客户和供应商的分类应与企业管理相结合，如战略、长期合作、一般和临时等，如与地区相结合，可在地区分类中设置，因此，如无特别标志，可对客户和供应商不分类。

为说明分类情况，本案例按地区进行了分类：

注:

供应商分类为：

常州、省内、省外和国外四类。

至于具体的档案，先录入期初资料，至于详细的资料，必须在业务单据中搜索完善，业务发生时新增加的往来单位，在录入业务时不断补充完善。

客户档案：

注：

1001客户为南京地区客户，把编号改正确，然后各分类客户重新编号。

供应商档案：

注：

以上往来单位，可以先输入名称，其具体的信息，查阅相关的业务原始凭证再录入，如无法查到，自己模拟完善。

由于客户和供应商在不同的项目中，即使顺序码相同也不影响它们之间的使用；在业务中如有增加客户和供应商，也按顺序增加编号即可。

（三）存货

存货包括存货分类、计量单位和存货档案三个部分内容。

一般流程：

“存货分类”→“存货档案”录入。

具体分类及名称等见下表：

存货分类

存货档案

存货类

别编号

存货类

别名称

二级类别编号

存货类别名称

具体存货编号

具体存货名称

属性

计量单位

1

原材料

101

A01

除劳务费用外所有属性。

税率17%

千克

102

B02

除劳务费用外所有属性。

税率17%

千克

103

C03

除劳务费用外所有属性。

税率17%

千克

104

采购运费

劳务费用，税率7%

元

105

采购杂费

劳务费用，税率0%

元

2

周转材料

201

低值易耗品

20101

工作鞋

除劳务费用外所有属性。

税率17%

双

20102

手套

除劳务费用外所有属性。

税率17%

付

202

包装物

20201

包装箱

除劳务费用外所有属性。

税率17%

只

3

库存商品

301

甲产品

除劳务费用外所有属性。

税率17%

件

302

乙产品

除劳务费用外所有属性。

税率17%

件

（四）财务

财务中包括会计科目、凭证类别、外币汇率和项目目录四个部分，一般设置的顺序是：

“凭证类别”→“外币汇率”→“会计科目”→“项目目录”，其中涉及代码的主要是会计科目。

1.会计科目编码表

总分类科目由财政部颁布的会计制度中统一规定，明细分类科目一般按顺序号编码。

具体如下表：

表1-12：

财务业务型会计科目定义表（本案例没涉及的科目没有列出）

类型

级次

科目编码

科目名称

辅助核算类型

方向

资产

1

1001

库存现金（现金总账科目）

出纳、现金流量

借

资产

1

1002

银行存款（银行总账科目）

出纳、现金流量

借

资产

2

100201

建行基本户2300098776

现金流量

借

资产

2

100202

中行结算户2400040015

现金流量

借

资产

2

100203

建行美元结算户2400048801

美元/现金流量

借

资产

2

100204

中行美元结算户3400040002

美元/现金流量

借

资产

1

1012

其他货币资金

借

资产

2

101201

银行汇票存款

现金流量

借

资产

2

101202

承兑保证金户2300098012

借

资产

2

101203

存出投资款977633333华泰证券

现金流量

借

资产

1

1101

交易性金融资产

借

资产

2

110101

股票

借

资产

3

11010101

成本（股）

项目核算

借

资产

3

11010102

公允价值变动

项目核算

借

资产

1

1121

应收票据

客户往来

借

资产

1

1122

应收账款

客户往来

借

资产

1

1123

预付账款

借

资产

2

112301

待摊或预付费用

项目核算

借

资产

2

112302

国内供应商

供应商往来

借

资产

1

1131

应收股利

项目核算

借

资产

1

1132

应收利息

项目核算

借

资产

1

1221

其他应收款

借

资产

2

122101

内部职工

个人往来

借

资产

2

122102

其他单位

项目核算

借

资产

1

1231

坏账准备

贷

资产

2

123101

应收账款坏账准备

贷

资产

2

123102

其他应收款坏账准备

贷

资产

1

1402

在途物资

借

资产

1

1403

原材料

借

资产

1

1405

库存商品

借

资产

1

1408

委托加工物资

借

资产

1

1411

周转材料

借

资产

1

1501

持有至到期投资

借

资产

2

150101

债券

借

资产

3

15010101

成本（张）

项目核算

借

资产

3

15010102

应计利息

项目核算

借

资产

1

1502

持有至到期投资减值准备

贷

资产

1

1503

可供出售金融资产

借

资产

2

150301

股票

借

资产

3

15030101

成本（股）

项目核算

借

资产

3

15030102

公允价值变动

项目核算

借

资产

1

1511

长期股权投资

借

资产

2

151101

成本（%）

项目核算

借

资产

2

151102

损益调整

项目核算

借

资产

1

1512

长期股权投资减值准备

贷

资产

1

1521

投资性房地产

借

资产

2

152101

出租厂房

借

资产

1

1522

投资性房地产累计折旧

贷

资产

2

152201

出租厂房

贷

资产

1

1531

长期应收款

借

资产

1

1601

固定资产

借

资产

1

1602

累计折旧

贷

资产

1

1603

固定资产减值准备

贷

资产

1

1604

在建工程

工程项目

借

资产

1

1605

工程物资

借

资产

1

1606

固定资产清理

借

资产

1

1701

无形资产（按具体名称设明细账）

数量核算（月）

借

资产

1

1702

累计摊销（按具体名称设明细账）

贷

资产

1

1703

无形资产减值准备

贷

资产

1

1711

商誉

借

资产

1

1801

长期待摊费用

借

资产

1

1811

递延所得税资产

借

资产

2

181101

坏账准备

借

资产

2

181102

交易性金融资产公允价值变动

项目核算

借

资产

2

181103

交易性金融资产成本

项目核算

借

资产

2

181104

可供出售金融资产公允价值变动

项目核算

借

资产

2

181105

预计负债

借

资产

3

18110501

三包费用

借

资产

2

181106

职工教育经费

借

资产

2

181107

汇兑损益

借

资产

3

18110701

银行存款美元户2400048801

借

资产

1

1901

待处理财产损溢

借

资产

2

190101

待处理流动资产损溢

借

资产

2

190102

待处理固定资产损溢

借

负债

1

2001

短期借款

借款项目

贷

负债

1

2201

应付票据

供应商往来

贷

负债

1

2202

应付账款

贷

负债

2

220201

暂估应付款（受控系统为空）

供应商往来

贷

负债

2

220202

国内供应商

供应商往来

贷

负债

2

220203

国外供应商（美元/受控系统为空）

供应商往来

贷

负债

1

2203

预收账款

客户往来

贷

负债

1

2211

应付职工薪酬

贷

负债

2

221101

工资

贷

负债

2

221102

社会保险费

贷

负债

3

22110201

养老保险

贷

负债

3

22110202

医疗保险

贷

负债

3

22110203

失业保险

贷

负债

3

22110204

工伤保险

贷

负债

3

22110205

生育保险

贷

负债

2

221103

住房公积金

贷

负债

2

221104

福利费

贷

负债

2

221105

职工教育经费

贷

负债

2

221106

工会经费

贷

负债

2

221107

非货币性福利

贷

负债

1

2221

应交税费

贷

负债

2

222101

应交增值税

贷

负债

3

22210101

进项税额

贷

负债

3

22210102

转出未交增值税

贷

负债

3

22210103

销项税额

贷

负债

2

222102

未交增值税

贷

负债

2

222103

应交营业税

贷

负债

2

222104

应交城市建设维护税

贷

负债

2

222105

应交教育费附加

贷

负债

2

222106

应交地方教育费附加

贷

负债

2

222107

应交企业所得税

贷

负债

2

222108

应交个人所得税

贷

负债

2

222109

应交房产税

贷

负债

2

222110

应交印花税

贷

负债

2

222111

应交车船税

贷

负债

2

222112

应交土地使用税

贷

负债

2

222113

应交防洪基金

贷

负债

2

222114

应交人防基金

贷

负债

2

222115

应交残疾人保障基金

贷

负债

2

222116

应交地方教育基金

贷

负债

2

222117

应交绿化费

贷

负债

2

222118

应交垃圾费

贷

负债

1

2231

应付利息

借款项目

贷

负债

1

2232

应付股利

项目核算

贷

负债

1

2241

其他应付款

贷

负债

2

224101

社会保险费

贷

负债

3

22410101

养老保险

贷

负债

3

22410102

医疗保险

贷

负债

3

22410103

失业保险

贷

负债

2

224102

住房公积金

贷

负债

1

2501

长期借款

借款项目

贷

负债

1

2502

应付债券

贷

负债

1

2801

预计负债

贷

负债

2

280101

三包费用

贷

负债

1

2901

递延所得税负债

贷

负债

2

290101

可供出售金融资产公允价值变动

项目核算

贷

负债

2

290102

持有至到期投资应计利息

项目核算

贷

权益

1

4001

实收资本

项目核算

贷

权益

1

4002

资本公积

贷

权益

2

400201

资本溢价

贷

权益

2

400202

其他资本公积

贷

权益

3

40020201

公允价值变动

项目核算

贷

权益

1

4101

盈余公积

贷

权益

2

410101

法定盈余公积

贷

权益

1

4102

一般风险准备

贷

权益

1

4103

本年利润

贷

权益

1

4104

利润分配

贷

权益

2

410415

未分配利润

贷

成本

1

5001

生产成本

借

成本

2

500101

G半成品

部门项目

借

成本

2

500102

M半成品

部门项目

借

成本

2

500103

甲成品

部门项目

借

成本

2

500104

乙成品

部门项目

借

成本

2

500105

非货币性福利

部门核算

借

成本

1

5003

辅助生产成本

部门项目

借

成本

1

5101

制造费用

部门项目

借

成本

1

5301

研发支出

借

损益

1

6001

主营业务收入

贷

损益

1

6051

其他业务收入

贷

损益

2

605101

出租房屋

贷

损益

2

605102

无形资产

贷

损益

2

605103

包装物销售

贷

损益

2

605104

材料销售

贷

损益

2

605105

咨询服务

贷

损益

1

6101

公允价值变动损益

贷

损益

2

610101

交易性金融资产公允价值变动

贷

损益

1

6111

投资收益

贷

损益

1

6301

营业外收入

贷

损益

2

630101

违约金收入

贷

损益

1

6401

主营业务成本

借

损益

1

6402

其他业务成本

借

损益

2

640201

出租房屋

借

损益

2

640202

无形资产

借

损益

2

640203

包装物销售

借

损益

2

640204

材料销售

借

损益

1

6403

营业税金及附加

借

损益

1

6601

销售费用

项目核算

借

损益

1

6602

管理费用

借

损益

2

660201

日常费用

部门项目

借

损益

2

660202

工会经费

借

损益

2

660203

教育经费

借

损益

1

6603

财务费用

借

损益

2

660301

利息支出

借

损益

2

660302

利息收入

借

损益

2

660303

汇兑损益

借

损益

2

660304

工本及手续费

借

损益

2

660305

现金折扣

借

损益

1

6701

资产减值损失

借

损益

2

670101

坏账准备

借

损益

1

6711

营业外支出

借

损益

2

671101

违约金支出

借

损益

1

6801

所得税费用

借

损益

1

6901

以前年度损益调整

借

2.项目目录定义步骤及编码表

设置项目的目的：

①是减少某些总账科目过多的明细科目，如费用科目等；②是减少录入工作量，如成本项目、费用项目对于不同的成本科目及费用科目是大同小异，设成项目减少了很多的明细账的设置工作，同时，可以对于同一费用要素进行汇总。

本实验设置的项目大类包括：

1、现金流量表项目，系统自带（①在项目目录中增加，选中现金流