《财政学》期末考试复习大纲复制.docx

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《财政学》期末考试复习大纲复制

对外经济贸易大学远程教育学院2007—2008学年度第一学期

《财政学》复习大纲

一、单项选择题

1、市场机制存在失灵，但在下列各项中，（D）不属于市场失灵的表现形式。

A、公共产品B、不完全市场

C、市场垄断D、收入分配不公

2、在财政的职能中，属于效率职能的是（A）。

A、资源配置B、收入分配职能

C、促进经济稳定与发展D、监督职能

3、财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（C）提出来的。

A、威廉·配第B、亚当·斯密

C、鲁道夫·瓦格纳D、凯恩斯

4、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（C）的商品不易转嫁税负。

A、供给弹性大，需求弹性也大

B、供给弹性大，需求弹性小

C、供给弹性小，需求弹性大

D、供给弹性小，需求弹性小

5、指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（D）。

A、工资薪金所得B、承包承租经营所得

C、劳务所得D、利息股息红利所得

6、某企业2005年1月发生下列几笔业务：

（1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元；

（2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元；（3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%；（4）1月15日销售本厂产品一批，实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值20万元；（5）1月25日销售本厂产品一批，实现销售收入100万元。

假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？

B

A、24.73万元B、12.84万元

C、25.73万元D、22.73万元

7、美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（B）万美元。

A、60B、90

C、50D、70

8、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据的是（B）。

Ａ、支出用途Ｂ、费用类别

Ｃ、支出的性质Ｄ、国际分类

9、政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（D）。

Ａ、社会福利支出Ｂ、社会保障支出

Ｃ、财政补贴支出Ｄ、购买性支出

10、随着人均收入的提高，财政支出的规模也会随之提高。

这一结论指的是（C）。

Ａ、皮考克定律Ｂ、马斯格雷夫定律

Ｃ、瓦格纳法则Ｄ、罗斯托的支出增长论

11、最低费用选择法适用于对（B）支出效益的评价。

Ａ、投资性支出Ｂ、行政性支出

Ｃ、城市公用事业支出Ｄ、生产性支出

12、1997年之后，我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是（D）体制。

Ａ、全额预算管理

Ｂ、差额预算管理

Ｃ、企业化管理

Ｄ、核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用

13、“绿箱”政策规定，农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入（B）以上者，可按低于收入损失量的100%进行补贴。

Ａ、20%Ｂ、30%

Ｃ、25%Ｄ、35%

14、1985年我国实行的预算管理体制是（D）。

Ａ、统收统支体制

Ｂ、统一领导，分级管理

Ｃ、划分收支，分级包干体制

Ｄ、划分税种、核定收支、分级包干体制

15、从2005年起我国实施的财政政策属于（C）。

Ａ、积极财政政策Ｂ、适度从紧的财政政策

Ｃ、稳健的财政政策Ｄ、赤字财政政策

16、财政分配的目的是（A）。

A、实现国家的职能B、实现资源配置

C、收入分配D、经济稳定与增长

17、在财政的职能中，属于公平职能的是（B）。

A、资源配置B、收入分配职能

C、促进经济稳定与发展D、监督职能

18、在财政收入的形式结构中，（B）占主要份额。

A、企业收入B、税收收入

C、企业亏损补贴D、其他收入

19、财政收入部门构成，在于说明各部门对财政收入的贡献率及贡献程度。

目前，在部门构成中（B）占较大比例。

A、农业B、工业

C、建筑D、商业

20、在税收诸要素中，（A）属于征税的主体。

A、纳税人B、课税对象

C、税率D、违章处理

21、自17世纪以来，西方财政税收理论学家对于税收产生的必要性提出了不同的学说。

由萨伊提出来的是（A）。

A、需要分担说B、劳务报酬说

C、经济调节说D、社会公共需要说

22、按我国现行税收的隶属关系，增值税属于（C）。

A、地方税B、中央税

C、中央与地方共享税D、定额税

23、平等、确实、便利、征收费用最小的税收原则，是由（B）提出来的。

A、配第B、斯密

C、瓦格纳D、凯恩斯

24、纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种转嫁的方式称为（A）。

A、前转B、逆转

C、消转D、税收资本化

25、从2006年起1月1日起，我国现行的个人所得税中工资、薪金所得税的免征额为（B）。

A、500或4000B、1600或4000

C、800或4000D、1200或4000

26、将税收分为价内税、价外税的依据是（B）。

A、征税的依据B、税收与价格的关系

C、税收的隶属关系D、税收负担能否转嫁

27、在计算税额时只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的税款。

这种类型的增值税属于（B）。

A、生产型增值税B、收入型增值税

C、消费型增值税D、净收入型增值税

28、进口货物应纳增值税所适用的计算公式为（C）。

A、应纳税额=销售额-购进额

B、应纳税额=购进额-销售额

C、应纳税额=（到岸价格+关税+消费税）×税率

D、应纳税额=销项税额-进项税额

29、某小规模纳税人2003年3月购进货物一批，支付价款为10万元，当月销售收入为15万元，假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少？

A

A、0.9万元B、0.85万元

C、2万元D、1.5万元

30、美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为40%，美国的税率为30%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（A）万美元。

A、60B、90

C、50D、70

31、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（C）的商品不易转嫁税负。

A、供给弹性大，需求弹性也大

B、供给弹性大，需求弹性小

C、供给弹性小，需求弹性大

D、供给弹性小，需求弹性小

32、指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（D）。

A、工资薪金所得B、承包承租经营所得

C、劳务所得D、利息股息红利所得

33、居住国政府按照居民纳税人来源于国内外的全部所得计算应纳税额，但允许纳税人用已纳境外税款冲抵应纳本国税款。

这种避免双重征税的方法是（D）

A、低税法B、扣除法

C、免除法D、抵免法

34、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据的是（B）

Ａ、支出用途Ｂ、费用类别

Ｃ、支出的性质Ｄ、国际分类

35、政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（D）。

Ａ、社会福利支出Ｂ、社会保障支出

Ｃ、财政补贴支出Ｄ、购买性支出

36、经济增长三阶段论又称为（C）。

Ａ、皮考克定律Ｂ、瓦格纳法则

Ｃ、马斯格雷夫定律Ｄ、罗斯托的支出增长论

37、在财政支出中，成本效益分析法适用于对（C）支出效益的评价。

Ａ、城市公用事业支出Ｂ、国防支出

Ｃ、生产性的投资性支出Ｄ、文教卫生支出

38、1997年之后，我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是（D）体制。

Ａ、全额预算管理

Ｂ、差额预算管理

Ｃ、企业化管理

Ｄ、核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用

39、按受益对象的不同进行划分，国家对企业的补贴属于（B）。

Ａ、直接补贴Ｂ、间接补贴

Ｃ、定额补贴Ｄ、定项补贴

40、指出下列属于政府投资支出的特点（D）。

Ａ、盈利性

Ｂ、依靠自身积累的利润和社会筹资提供资金

Ｃ、投资领域受到一定限制

Ｄ、侧重于提高社会经济效益

41、“绿箱”政策规定，农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入（B）以上者，可按低于收入损失量的100%进行补贴。

Ａ、20%Ｂ、30%

Ｃ、25%Ｄ、35%

42、“黄箱”政策中规定的包括对种子、肥料、灌溉等农业投入品的补贴及对农产品营销的贷款贴息，其综合支出量可按农业生产总值的5%、发展中成员为10%，我国为（C）的标准进行补贴。

Ａ、10%Ｂ、15%

Ｃ、8.5%Ｄ、5%

43、项目资本金制度是指基本建设投资项目必须拥有（D）的注册资本金。

Ａ、5%—10%Ｂ、10%—15%

Ｃ、15%—20%Ｄ、10%—30%

44、1985年国家实行的预算管理体制是（D）。

Ａ、统收统支体制

Ｂ、统一领导，分级管理

Ｃ、划分收支，分级包干体制

Ｄ、划分税种、核定收支、分级包干体制

45、证券交易印花税属于（C）。

Ａ、中央收入Ｂ、地方收入

Ｃ、中央与地方共享收入Ｄ、其他收入

46、在财政的职能中，属于效率职能的是（C）。

A、收入分配职能B、经济稳定与发展

C、资源配置职能D、监督职能

47、政府部门为公民或企业提供特定服务或实施行政管理而收取的手续费和工本费是指（B）。

A、国有资产管理收入

B、规费收入

C、其他收入

D、事业收入

48、如果实行的是以（B）为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而增长，从而财政获得的份额会增加。

A、比例税B、累进税

C、定额税D、商品税

49、将税收划分为直接税和间接税的依据是（B）。

A、课税对象的性质B、税收是否转嫁

C、隶属关系D、税收与价格的关系

50、在计算增值税时，允许扣除外购固定资产的税款，这种类型的增值税是指（C）增值税。

A、收入型的增值税B、生产型的增值税

C、消费型的增值税D、流通型的增值税

51、计算企业所得税时，所依据的课税对象是（A）。

A、根据税法规定经计算调整的所得B、净所得

C、会计上计算的所得D、毛所得

52、指出属于直接课税的税种（B）。

A、营业税B、个人所得税

C、土地使用税D、城市维护建设税

53、居住国政府按照居民纳税人来源于国内外的全部所得计算应纳税额，但允许纳税人中用已纳境外税款冲抵应纳本国税款。

这种避免双重征税的方法是（D）。

A、低税法B、扣除法

C、免除法D、抵免法

54、（B）是指偿还外债本息与当年贸易与非贸易外汇收入之比。

A、负债率B、偿债率

C、债务率D、外债率

55、债务负担率是指国债余额与当年GDP的比率。

欧洲货币联盟签订的《马斯特里赫特条约》规定的这一比例不高于（D）。

A、40%B、30%

C、20%D、60%

56、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据的是（B）。

Ａ、支出用途Ｂ、费用类别

Ｃ、支出的性质Ｄ、国际分类

57、政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（D）。

Ａ、社会福利支出Ｂ、社会保障支出

Ｃ、财政补贴支出Ｄ、购买性支出

58、1997年之后，我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是（D）体制。

Ａ、全额预算管理

Ｂ、差额预算管理

Ｃ、企业化管理

Ｄ、核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用

59、按受益对象的不同进行划分，国家对企业的补贴属于（B）。

Ａ、直接补贴Ｂ、间接补贴

Ｃ、定额补贴Ｄ、定项补贴

60、在我国分税制体制中，属于地方的财政支出有（D）。

A、地质勘探费B、国防支出

C、债务还本付息支出D、价格补贴支出

二、多项选择题

61、税收的财政收入原则，具体体现为（AD）原则。

A、弹性B、慎选税种

C、慎选税源D、充足

62、对国际税收的理解应该是（ABD）。

A、国家之间的分配关系

B、以国家税收的存在为前提

C、国家之间的特定税种

D、国家之间的税务协调关系

63、决定国债适度规模的因素主要有（ACD）。

A、国家的偿债能力B、国家的基建规模

C、认购者的负担能力D、国债的使用方向、结构与效益

64、当前，我国国债流通转让可以采取（ABD）等方式。

A、国债贴现B、国债的现货交易

C、国债的期货交易D、国债的回购业务

65、指出属于增值税与消费税共同的征税范围（ABC）。

A、货物进口B、货物加工

C、货物生产D、货物批发

66、指出国债利率的决定因素（ABD）。

A、国家的政策B、社会资金余缺状况

C、平均利润率D、企业债券利率

67、指出紧缩财政政策的手段（AB）。

A、增收B、减支

C、发行债券D、动用预备费

68、指出我国财政政策的目标（ABCD）。

A、物价相对稳定B、经济适度增长

C、收入合理分配D、社会生活质量逐步提高

69、财政补贴按形式分，可以分为（AB）。

A、价格补贴B、政策性亏损补贴

C、财政贴息D、消费补贴

70、在我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（ABC）。

A、地质勘探费B、国防支出

C、债务还本付息支出D、价格补贴支出

71、农业是国民经济的基础。

主要通过（ABCD）体现出来。

Ａ、直接提供农产品贡献Ｂ、提供市场贡献

Ｃ、提供要素贡献Ｄ、提供外汇贡献

72、农业投资的资金来源（ABCD）。

Ａ、国家投资Ｂ、农户投资

Ｃ、银行贷款Ｄ、外资投资

73、政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（ABCD）。

Ａ、低息贷款Ｂ、无息贷款

Ｃ、直接补贴Ｄ、间接补贴

74、一般政策性银行的资金来源于（ABCD）。

Ａ、是向金融机构发行金融债券

Ｂ、向社会发行国家担保的债券

Ｃ、举借外债

Ｄ、靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金

75、农业支撑体系一般包括（ABCD）。

Ａ、农业基础设施Ｂ、支援农业生产的工业体系

Ｃ、农业信息化Ｄ、农业社会化服务体系

76、国防费的提供方式（AB）。

Ａ、政府组织公共生产并采取公共提供

Ｂ、私人组织生产并与政府采购制度相结合

Ｃ、政府组织私人生产并采取公共提供

Ｄ、私人组织生产并采取公共提供

77、行政管理费的控制措施有（ABCD）。

Ａ、建立公务员系列的竞争机制

Ｂ、深化行政体制改革、精简机构

Ｃ、厉行节约、勤俭办事

Ｄ、其他措施

78、指出政府应投资的范围（ABC）。

Ａ、基础设施Ｂ、支柱产业

Ｃ、农业Ｄ、家装行业

79、指出属于政府采购的方式（AB）。

Ａ、指标性采购Ｂ、非指标性采购

Ｃ、团体采购Ｄ、非团体采购

80、以国家预算的编制方法为依据，分为（AB）。

Ａ、零基预算Ｂ、增量预算

Ｃ、单式预算Ｄ、复式预算

85、农业支撑体系一般包括（ABCD）。

Ａ、农业基础设施Ｂ、支援农业生产的工业体系

Ｃ、农业信息化Ｄ、农业社会化服务体系

86、影响行政管理费支出的因素主要包括（）。

Ａ、政府职能Ｂ、政府机构规模

Ｃ、行政管理费支出的控制Ｄ、支出效率

87、在国际上，财政支出按经济性质进行分类，一般分为（ABC）。

Ａ、经常性支出Ｂ、净贷款支出

Ｃ、资本性支出Ｄ、住房与社区生活服务支出

88、我国按财政支出的性质进行分类，通常可以分为（CD）。

Ａ、国防费支出Ｂ、社会福利与社会保障支出

Ｃ、购买性支出Ｄ、转移性支出

89、影响一国国防支出的因素主要包括（ABCD）。

Ａ、地域的大小Ｂ、国际局势的变化

Ｃ、国家的综合势力Ｄ、一国在世界经济中的地位

94、政府采购与非政府采购的差异之处在于（ABCD）。

Ａ、采购的资来源不同

Ｂ、采购的主体不同

Ｃ、采购的规范程度不同

Ｄ、采购的经济影响不同

95、影响财政支出的因素（ABC）。

Ａ、政治Ｂ、经济

Ｃ、社会Ｄ、国家职能的大小

96、以国家预算的形式差别为依据，分为（CD）。

Ａ、零基预算Ｂ、增量预算

Ｃ、单式预算Ｄ、复式预算

97、国家预算的编制原则（ABCD）。

Ａ、计划性Ｂ、政治程序性

Ｃ、法律性Ｄ、公开性

98、预算外资金的特点（ABC）。

Ａ、财政性Ｂ、专用性

Ｃ、分散性Ｄ、非专用性

99、指出属于预算外资金的范围（ABCD）。

Ａ、地方财政部门管理的预算外资金

Ｂ、行政事业单位管理的预算外资金

Ｃ、国有企业及主管部门管理的预算外资金

Ｄ、地方和中央主管部门管理的预算外资金

100、指出属于地方财政支出的项目（AC）。

Ａ、城市维护支出Ｂ、国防费

Ｃ、价格补贴支出Ｄ、外交支出

101、指出下列收入项目不中属于市场分配的范畴（ACD）。

A、公务员工资B、企业利润

C、军队人员的工资D、事业单位职工工资

102、指出下列收入项目中不属于财政分配的范畴（AB）。

A、租金收入B、股息收入

C、公共医疗D、社会福利

103、企业收入是指国家以国有资产所有者的身份，以（ACD）形式取得的财政收入形式。

A、利润上缴B、税金

C、股息与红利D、租金和资产占用费

104、影响财政收入规模的因素（ABCD）。

A、经济发展水平B、生产技术水平

C、分配政策与分配体制D、价格水平或通货膨胀水平

105、超额累进税率与全额累进税率相比所具有的优势主要体现在（AD）。

A、超额累进税率比全额累进税率税负轻

B、超额累进税率计算相对简单

C、超额累进税率会出现临界点周围税额的增长快于所得额的增长

D、超额累进税率计算相对复杂

106、在下列项目中属于营业税的特点的是（ABCD）。

A、课征普遍，遍及整个第三产业和第二产业中的建筑业

B、不论行业所处的地域不论行业的经济性质

C、实行比例税率。

税率一般为3%或5%，个别行业除外

D、计征简便

107、在下列项目中属于所得课税有四个方面的特点（ABC）。

A、税负相对公平

B、一般不存在重复征税问题

C、有利于维护国家的经济权益

D、课税无弹性

108、我国国债的功能主要表现为（ABD）。

A、弥补财政赤字

B、筹集建设资金

C、调节企业财务收支

D、调节经济运行

113、政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（ABC）。

Ａ、低息贷款Ｂ、无息贷款

Ｃ、直接补贴Ｄ、无偿拨款

117、我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（ABC）。

A、地质勘探费B、国防支出

C、债务还本付息支出D、价格补贴支出

119、指出属于我国财政政策的目标（BCD）。

A、企业收支平衡B、经济适度增长

C、收入合理分配D、社会生活质量逐步提高

120、我国实施的稳健财政政策的主要措施（AB）。

A、优化财政支出结构B、压缩国债规模

C、增加国债规模D、动用预备费

121、指出下列收入项目中属于市场分配的范畴（ABC）。

A、企业职工工资B、企业利润

C、财产收入D、社会保障

123、经济稳定通常包括（ABCD）。

A、充分就业B、物价稳定

C、适度的经济增长率D、国际收支平衡

124、指出下列项目中属于实现财政收入分配职能的机制和手段（ABCD）。

A、划清市场分配与财政分配的界限

B、规范工资制度

C、加强税收调节

D、通过转移性支出

126、影响财政收入规模的因素（ABCD）。

A、经济发展水平B、生产技术水平

C、分配政策与分配体制D、价格水平或通货膨胀水平

127、税收的负担是可以转嫁的，通常转嫁的方式包括（ABCD）。

A、前转B、逆转

C、消转D、税收资本化

128、自2006年4月1日起我国的消费税涉及的课税对象包括（ACD）。

A、游艇B、别墅

C、成品油D、汽车

129、1994年税制改革的主要内容有（AD）。

A、以推行规范的增值税为核心的流转税体系

B、对内外资企业实行统一的企业所得税制度

C、实行两步利改税

D、调整、撤并和开征其他一些税种

130、现行税制存在的主要问题在于（ABC）。

A、生产型增值税不能解决增值税重复征税的问题

B、个人所得税的税率偏多，且实行分项课征

C、内外资企业的两套税制尚未统一，两套税制，两种待遇

D、物业税负担偏重

131、我国现行税收制度进行改革的途径（ABCD）。

A、生产型增值税转为消费型增值税

B、应对高档消费娱乐场所征收消费税

C、统一企业所得税，改革个人所得税

D、开征社会保障税

132、增值税作为一个国际性的税种，在实施中存在着较大差别，其主要体现在税基上，根据税基的不同，增值税有（ABC）等类型。

A、生产型增值税B、收入型增值税

C、消费型增值税D、毛收入型增值税

134、指出属于国际上判别法人居民身份的标准的项目（ABC）。

A、登记注册地标准

B、实际控制中心所在地标准

C、总机构所在地标准

D、经营所在地

135、目前，我国国债的发行主要采取（CD）的方式。

A、行政性摊派B、柜台交易

C、承购包销D、招标发行

三、判断题

158、国债的利率由市场利率、银行利率、政府信用和社会资金余缺的状况而定（A）。

A、对B、错

168、如果出现通货膨胀，物价上涨，财政从国民收入中会得到两部分所得。

一部分是GDP正常增量的分配所得，一部分是价格再分配所得，即“通货膨胀税”（A）。

A、对B、错

169、从各地区财政收入的构成来看，财政收入规模与结构与各地的经济发展水平成正比。

经济越发达，财政收入的规模越大，在地方财政收入中的比重越高，反之，则越低。

A

A、对B、错

170、零基预算与部门预算的区别在于零基预算反映的是预算的编制方法而部门预算反映的是预算内容的细化。

A

A、对B、错

175、低税法是指一国政府对本国人来源于国外的所得单独制定较低税率以减轻国际重复征税的方法（A）。

A、对B、错

180、实行起征点制度时达到起征点之后全部所得计算纳税，而实行免征额制度时对超过免征额的部分计算纳税（A）。

A、对B、错