会计人员岗位责任制度.docx
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会计人员岗位责任制度.docx
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会计人员岗位责任制度
会计人员岗位责任制度
为了对财务部工作进行合理的分工,做到会计工作事事有人管,人人有专责,
根据《会计基础工作规范》和公司的特点,公司会计人员岗位责任分为:
财务主任、出纳、存货核算、薪资核算、固定资产核算、成本核算、财务成果核算、往来核算、税金核算、总账报表、稽核、会计档案管理、资金管理岗位十三个岗位。
公司会计人员编制暂定为4人,实行一人多岗管理。
具体分工如下:
:
财务经理岗位、资金管理岗位、成本核算岗位、总账报表岗位。
:
稽核岗位、薪酬核算岗位、合同管理、统计报表。
:
固定资产核算岗位、财务成果核算岗位、税金核算。
:
出纳岗位。
:
往来核算岗位、存货核算岗位、会计档案管理岗位。
一、财务经理岗位责任制度
(一)、协助总经理具体负责财务部的各项工作,认真贯彻国家的财经方针政策,执行《企业会计制度》和公司的规章制度,负责财务部的内部分工,合理协调各岗位工作。
对财务会计工作中存在的问题,及时提出意见。
(二)、按现代企业管理标准建立、健全公司财务会计管理制度;参与拟定公司重大经济合同、协议及其它经济文件。
(三)、认真贯彻执行公司制定的各项经营方针、管理政策和董事会决议;参与公司的财务预测和经营决策。
(四)、组织编制公司年度财务预算;组织有关人员合理核定流动资金定额和固定资金定额,加强对流动资金和固定资产的管理,确保计划内生产经营资金的供应,提高资金的使用效果。
(五)、实施对公司经济活动的财务管理和财务控制,保障公司资产和资金的安全;监督公司财产物资合理使用,定期或不定期协助有关人员进行清点,对超储积压、盘盈、盘亏损失浪费等现象,协助查找原因,并提出处理意见,向总经理报告。
审查会计事项,正确反映和监督经济活动情况,严防手续不清、责任不明和财务管理混乱现象。
(六)、审核财务会计报表,协助总经理向董事会报告财务状况、经营成果和现金流量,审查对外提供的会计资料。
(七)、熟悉各部门的经营活动,检查各项财务成本计划的执行情况,定期对公司经济活动进行财务指标分析,撰写财务分析报告;并协助总经理组织召开经济活动分析会议。
(八)、协调公司与外部经济管理部门的财务关系,定期沟通情况,及时汇报处理结果。
(九)、建立财务会计例会制度,总结布置财务工作。
组织会计人员的业务学习,提高会计人员的综合素质,并为会计人员的职称考试创造条件,考核会计人员的工作业绩。
(十)、负责监交会计工作。
(十一)、完成领导安排的其它工作。
二、出纳岗位责任制度
(一)、负责现金、银行存款、其它货币资金日记账或明细核算,办理现金收支和银行结算业务。
(二)、严格按照公司有关现金和银行结算制度的规定,根据会计人员制作并经复核的收付款凭证进行复核,办理收付款手续,收付款后在收付款凭证上签章,并加盖“现金收讫”、“现金付讫”等戳记,没有收付款凭证不得收付款。
库存现金不得超过公司核定的限额,超过部分要及时存入银行,不得以白条充抵库存现金,不准挪用现金,严禁签发“空白”现金支票。
严禁签发“空白”转账支票,如因情况确实特殊,必须签发不填金额的转账支票时,必须在支票上填写收款单位、款项用途、签发日期、规定限额。
并由支票领用人在专设的支票登记簿上签章,逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销,不得将空白转账支票转给其它单位和个人签发。
对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。
支票遗失时要立即向办理银行挂失,如造成经济损失,全部由责任人自负。
顺序及时地管理银行存款和现金日记账,保证内容准确,并做到日清月结,要及时核对库存现金余额,保证库存现金的账面余额与实际库存现金核对相符;银行存款的账面余额要及时与对账单核对相符,月末要编制“银行存款余额调节表”,使账面余额与对账单余额调节相符。
对未达账要及时查询清理。
要随时掌握银行存款实际余额,不准签发空头支票。
不准签发远期支票,不准将银行账户出租、出借给其它单位或个人办理结算。
(三)、保管好库存现金、有价证券,确保其安全无缺。
如有短缺,要赔偿损失。
(四)、保管好印章和空白支票,严格按规定用途使用印章。
签发支票所使用的财务专用章和私人印章要分开保管,不得全交一人兼管。
(五)、严格管理空白收据和空白支票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票要负责。
(六)、对材料采购和预付款项,必须根据付款申请单办理付款。
付款申请单经经办人、责任部门、主管副总和总经理签字后方为有效。
费用报销付现,必须经经办人、责任部门、财务主任签字、总经理批准方可付款。
(七)、负责编制报送资金收支日报表,完成领导交办的其它工作。
(八)、协调好银行的工作关系。
三、存货核算岗位责任制度
(一)、材料核算岗位责任制度
1、负责原材料、周转材料、委托加工物资、材料采购、在途物资的明细核算。
2、会同有关部门制定材料核算与管理办法
对于原材料及主要材料、辅助材料、备品备件、包装材料、周转材料、委托加工物资等各类材料物资的收发、退领和保管、都应按照财务会计制度的有关规定,汇同材料管理部门、规定相关手续、制度、明确责任,及时掌握材料动态,管好用好储备资金。
3、负责材料的明细核算和有关往来结算结算业务
认真审核各类材料的收发凭证,分别按材料厂的保管地点、类别、品种、规格登记明细账,协助材料使用部门领用和报废登记、以旧换新、损失赔偿、定期盘点等制度。
对购入的材料、发票必须经过合同管理人员审核并开具入库单核实确认,并对发票、运费单等单据进行认真审查,经审查无误后及时办理结算手续,核算采购成本。
对月末已验收入库、发票未到的材料要估价入账。
对发出或领用的材料要及时办理结转,月末与仓库明细账核对,保证账实相符。
4、配合有关部门制定材料消耗定额
材料消耗定额是现代企业管理的重要组成部分,制定的材料消耗定额一定要先进合理,并随着生产条件的改变,及时预以修订,促进合理使用材料,防止浪费。
5、参与库存材料的清查盘点
要定期、不定期地参与材料盘点,中期报告和年度报告前要全面清查,对盘盈、盘亏和报废及损坏、丢失的材料,要查明原因,分别不同情况,经批准后进行账务处理。
当材料的账面价值高于可变理净值时,应当计提存货跌价准备。
6、分析材料的储备情况。
要经常深入仓库,了解库存物资的储备情况,对于超过正常储备,呆滞积压及不良材料要分析原因,提出处理意见和建议,督促有关部门进行处理。
对材料保管不善造成损失浪费,要及时向领导反映,追究其责任。
7、经常审查购进物资价格的合理性,制定合理的材料价格目录。
(二)、库存商品、半成品核算岗位责任制度
1、负责库存商品、自制半成品、发出商品的明细核算。
2、负责“库存商品”、“自制半成品”、“发出商品”的财务核算,及时掌握产品流向,并与负责管理部门的实物账相互核对,做到账证、账账、账实、账表相符。
3、参与库存商品、自制半成品的清查盘点和发出商品的核对
要定期、不定期地参与材料盘点,中期报告和年度报告前要全面清查,对盘盈、盘亏和报废的库存商品、自制半成品,要查明原因,分别不同情况,经批准后进行账务处理。
对发出商品进行核对,当库存商品、自制半成品账面价值高于可变理净值时,应当计提存货跌价准备。
4、分析库存商品、自制半成品收发存情况。
对于呆滞积压及不良库存要分析原因,提出处理意见和建议,督促有关部门进行处理。
对库存商品、自制半成品保管不善造成损失浪费以及发出商品造成的丢失,及时向领导反映,追究其责任。
四、薪酬核算岗位责任制度
1、负责应付职工薪酬的明细核算。
2、按照批准的工资方案或计划,会同人力资源部门严格按规定掌握工资和奖金的发放方案,编制或复核工资、奖金发放表,分析工资方案或计划的执行情况,对违反工资政策,乱发奖金、津贴要预以制止,并向领导报告。
3、按照职工实有人数、工资等级和工资标准,根据考勤记录按月计算职工工资、奖金、津贴,凭扣款通知单办理代扣款项,正确计算代扣个人收入所得税。
根据已审核无误的工资计算表,按照车间和部门归类,报经主管领导审批后填制记账凭证,由出纳开具转账支票,出纳或会计人员将转账支票和工资发放单一并送交银行,由银行负责录入员工工资卡中,未办理工资卡的员工工资通过现金发放。
工资表必须有领款人签名。
4、按照工资的用途和发生归属,合理地分配工资费用,正确计算产品成本及期间费用。
按照工资支付对象和成本核算的要求,汇总公司工资,编制工资分配表,填制工资转账分录,按规定提取工会经费。
5、按支付工资的组成和支付工资的资金来源,根据有关凭证进行“应付职工薪酬”的明细核算。
6、工资发放完毕,要及时收回工资、奖金计算表,装订成册,妥善保管,不得丢失和损坏。
五、固定资产岗位责任制度
(一)、负责固定资产、在建工程、工程物资、长期待摊费用的明细核算
(二)、汇同工程管理部门拟定工程建设项目流程化管理制度
1、工程建设项目,需要经过项目建议书、可行性研究、设计、招投标、建设过程管理、初步验收、竣工验收、结算、决算等很多环节,涉及建设单位、设计单位、施工单位、监理单位、设备材料供应单位及政府相关部门,是一个非常复杂的过程,这一过程可以划分为6个阶段:
方案阶段—设计阶段—预算及审核阶段—项目实施阶段—竣工决算及审计阶段—财务结算及转固阶段。
要分阶段拟定工程建设项目流程化管理制度。
2、预付大型设备款、预付工程款的管理,比照往来结算核算办法执行。
3、专项物资、专项设备、为生产经营准备的工器具管理,比照存货物资管理办法执行。
(三)、汇同有关部门制定固定资产具体管理办法
1、公司固定资产划分标准。
生产用经营用固定资产使用期限超过一年、非生产用经营用固定资产使用期限超过二年,单位价值在2000元(含税)以上的资产列为固定资产。
2、固定资产更新、添置、报废,由使用部门或者管理部门提出,分管副总经理审核、总经理批准后实施。
3、对固定资产实行分级归口管理。
(四)、组织固定资产核算。
按规定的标准和使用年限正确划分固定资产和低值易耗品的界限。
划清生产成本、在建工程、工程物资和长期待摊费用的界限,正确核算在建工程和长期待摊费用。
根据公司实际情况和固定资产使用责任,编制固定资产目录,填制卡片,实行分类编号,加强管理。
(五)、协助有关部门加强固定资产管理
经常深入基层有关部门了解固定资产的使用状况、新旧程度、完好状况等,为编制固定资产更新改造和大修计划提供资料。
为处置闲置设备和报废设备提供信息。
参与固定资产的新增、减少、清理验收及鉴定等项工作。
(六)、负责固定资产的明细核算。
按照有关规定设置固定资产明细账,对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移及封存的变化,要督促有关部门有关人员及时办理会计手续,并依据会计凭证登记固定资产明细账、卡,详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、规格型号、生产厂家、单价数量、原价、技术特征及折旧率等内容,定期进行账物核对,做到账、卡、物三相条符,按规定编制固定资产会计报表。
(七)、负责固定资产折旧及后续支出的核算
1、除下列情况外,对所有固定资产均提折旧:
(1)、已提足折旧仍继续使用的固定资产;
(2)、按规定单独作价作为固定资产入账的土地;
(3)、经营租入的固定资产。
2、根据计提折旧的有关规定,固定资产折旧采用平均年限法,按月计提,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。
固定资产提足折旧后,不管能否继续使用,均不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧,其净损失计入营业外支出。
按规定提取的折旧费,计入成本、费用,不得冲减资本金。
3、固定资产资本化的后续支出:
固定资产修理支出可以在当期直接扣除。
但下列情况特殊规定如下:
(1) 固定资产在使用过程中,因扩充、更换、翻修和技术改造而增加价值所发生的支出,应当增加该固定资产原价,其中,可以延长使用年限的,还应当适当延长折旧年限,并相应调整计算折旧。
(2)
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