中职用友通竞赛题市赛有分值有答案.docx
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中职用友通竞赛题市赛有分值有答案
考试要求:
请考生认真审题,然后按要求完成从完善账套,到日常账务处理及财务报表编制的操作。
在考试过程中如果遇到题中未提供的信息或未作要求的内容可以不填写或使用系统默认值。
数据计算可启用操作系统[开始]-[程序]-[附件]-[计算器]功能。
考试时间为2小时。
请先在D盘下建立一个名为“万升公司账套备份”的文件夹。
账套资料:
一.建立账套,添加基础数据:
启动用友软件,建立有关万升公司电子有限公司套账[301],资料如下:
1、添加操作员:
(1分)
操作员ID
姓名
密码
901
叶静
901
902
陆浩
902
2、账套号:
301(1.5分)
账套名称:
万升公司;
账套路径:
默认;
启用会计期:
2010年3月;
单位名称:
万升电子有限公司;
本位币:
RMB;
行业性质:
2007年新会计准则;
企业类型:
工业;
账套主管:
叶静
按行业性质预置科目
客户、供应商、存货都有分类,有外币核算
3、科目编码方案:
4-2-2-2(1.5分)
部门编码方案:
2-2
客户和供应商编码方案均为2-2
其他的保持不变
数据精度为默认值
启用总账模块,启用日期:
2010-3-1
4、赋予“陆浩”301账套权限:
总账中除了“审核凭证”及“记账”外的所有权限。
(0.5分)
5、设置备份计划:
(2分)
计划编号
001
计划名称
万升公司备份
备份类型
账套备份
发生频率
每周
发生天数
星期二
开始时间
14:
30:
00
有效触发
2小时
保留天数
1
备份路径
d:
\万升公司账套备份\
选择账套
301万升公司
6、凭证类别:
记账凭证(1分)
7、结算方式:
1、现金结算;2、支票结算;(均无票据管理)(1分)
8、外币设置:
币符:
HKD币名:
港币2010年3月份记账汇率为0.88(1分)
9、部门档案(2分):
部门编码
部门名称
01
总经理办公室
02
财务部
03
市场部
04
销售部
05
基本生产车间
0501
一车间
0502
二车间
10、人员档案(1.5分):
职员编号
职员名称
所属部门
101
刘岩
总经理办公室
102
赵斌
销售部
103
宋佳
市场部
11、客户分类:
01、普通客户;02、VIP客户(1分)
12、客户档案:
(1.5分)
单位编号
客户简称
所属分类
专营业务员
信用额度
发货地址
0101
美凌公司
普通客户
赵斌
0201
华荣公司
VIP客户
10000
0202
新月贸易公司
VIP客户
上海市浦东开发区新天地科技园
13、供应商分类:
10、成品供应商(0.5分)
14、供应商档案:
(1分)
单位编号
供应商简称
1001
联诚公司
1002
精益商行
15、设置常用摘要:
1.应收账款;2.应付账款;(均无相关科目)(1分)
16、根据“科目及余额表”增加或修改有关会计科目(注:
要求对带*号的会计科目进行增加或修改)。
录入期初余额并试算平衡,余额表请见附表(10分)
a、应收账款—新月贸易公司99600元
—华荣公司58000元
b、其他应收款/个人应收款—刘岩(总经理办公室)3800元
c、应付账款—联诚公司176850元
—精益商行100000元
17、进行试算及对账(1分)
“科目及余额表”
科目名称
方向
辅助
期初余额
科目名称
方向
辅助
期初余额
库存现金(1001)
借
8059.7
应付职工薪酬(2211)
贷
22777.23
银行存款(1002)
借
159488.89
应交税费(2221)
贷
建设银行(100201)﹡
借
137488.89
应交增值税(222101)﹡
贷
兴业银行(100202)﹡
借
22000
进项税额(22210101)﹡
贷
借
港币
25000
销项税额(22210102)﹡
贷
存放中央银行款项(1003)
借
应付利息(2231)
贷
存放同业(1011)
借
应付股利(2232)
贷
其他货币资金(1012)
借
其他应付款(2241)
贷
结算备付金(1021)
借
应付保单红利(2251)
贷
存出保证金(1031)
借
应付分保账款(2261)
贷
交易性金融资产(1101)
借
代理买卖证券款(2311)
贷
买入返售金融资产(1111)
借
代理承销证券款(2312)
贷
应收票据(1121)﹡
借
客户
代理兑付证券款(2313)
贷
应收账款(1122)﹡
借
客户
157600
代理业务负债(2314)
贷
预付账款(1123)﹡
借
供应商
递延收益(2401)
贷
应收股利(1131)
借
长期借款(2501)
贷
应收利息(1132)
借
应付债券(2502)
贷
应收代位追偿款(1201)
借
未到期责任准备金(2601)
贷
应收分保账款(1211)
借
保险责任准备金(2602)
贷
应收分保合同准备金(1212)
借
保户储金(2611)
贷
其他应收款(1221)
借
3800
独立账户负债(2621)
贷
个人应收款(122101)﹡
借
个人
3800
长期应付款(2701)
贷
坏账准备(1231)
贷
1430
未确认融资费用(2702)
贷
贴现资产(1301)
借
专项应付款(2711)
贷
拆出资金(1302)
借
预计负债(2801)
贷
贷款(1303)
借
递延所得税负债(2901)
贷
贷款损失准备(1304)
贷
清算资金往来(3001)
借
代理兑付证券(1311)
借
货币兑换(3002)
借
代理业务资产(1321)
借
衍生工具(3101)
借
材料采购(1401)
借
套期工具(3201)
借
在途物资(1402)
借
被套期项目(3202)
借
原材料(1403)
借
186894.97
实收资本(4001)
贷
1480000
材料成本差异(1404)
借
资本公积(4002)
贷
库存商品(1405)
借
199976
盈余公积(4101)
贷
移动大课堂(140501)﹡
借
87976
一般风险准备(4102)
贷
借
数量/套
3142
本年利润(4103)
贷
工具使用导航(140502)﹡
借
112000
利润分配(4104)
贷
-120922.31
借
数量/册
3200
库存股(4201)
贷
商品进销差价(1407)
借
生产成本(5001)
借
17165.74
委托加工物资(1408)
借
基本生产成本(500101)﹡
借
15155
周转材料(1411)
借
辅助生产成本(500102)﹡
借
2010.74
消耗性生物资产(1421)
借
制造费用(5101)
借
部门
贵金属(1431)
借
工资(510101)﹡
借
部门
抵债资产(1441)
借
水电费(510102)﹡
借
部门
损余物资(1451)
借
差旅费(510103)﹡
借
部门
融资租赁资产(1461)
借
折旧费(510104)﹡
借
部门
存货跌价准备(1471)
贷
劳务成本(5201)
借
持有至到期投资(1501)
借
研发支出(5301)
借
持有至到期投资减值准备(1502)
贷
工程施工(5401)
借
可供出售金融资产(1503)
借
工程结算(5402)
借
长期股权投资(1511)
借
机械作业(5403)
借
长期股权投资减值准备(1512)
贷
主营业务收入(6001)
贷
投资性房地产(1521)
借
移动大课堂(600101)﹡
贷
套
长期应收款(1531)
借
工具使用导航(600102)﹡
贷
册
未实现融资收益(1532)
借
利息收入(6011)
贷
存出资本保证金(1541)
借
租赁收入(6041)
贷
固定资产(1601)
借
1260680
其他业务收入(6051)
贷
累计折旧(1602)
贷
192030.38
汇兑损益(6061)
借
固定资产减值准备(1603)
贷
公允价值变动损益(6101)
借
在建工程(1604)
借
投资收益(6111)
贷
工程物资(1605)
借
摊回保险责任准备金(6201)
借
固定资产清理(1606)
借
摊回赔付支出(6202)
借
未担保余值(1611)
借
摊回分保费用(6203)
借
生产性生物资产(1621)
借
营业外收入(6301)
贷
生产性生物资产累计折旧(1622)
贷
主营业务成本(6401)
借
公益性生物资产(1623)
借
其他业务成本(6402)
借
油气资产(1631)
借
营业税金及附加(6403)
借
累计折耗(1632)
借
利息支出(6411)
借
无形资产(1701)
借
58500
手续费及佣金支出(6421)
借
累计摊销(1702)
借
提取未到期责任准备金(6501)
借
无形资产减值准备(1703)
贷
提取保险责任准备金(6502)
借
商誉(1711)
借
赔付支出(6511)
借
长期待摊费用(1801)
借
保单红利支出(6521)
借
递延所得税资产(1811)
借
退保金(6531)
借
独立账户资产(1821)
借
分出保费(6541)
借
待处理财产损溢(1901)
借
分保费用(6542)
借
短期借款(2001)
贷
200000
销售费用(6601)
借
存入保证金(2002)
贷
广告费(660101)﹡
借
吸收存款(2011)
贷
管理费用(6602)﹡
借
部门
同业存放(2012)
贷
工资及福利费(660201)﹡
借
部门
贴现负债(2021)
贷
差旅费(660202)﹡
借
部门
交易性金融负债(2101)
贷
水电费(660203)﹡
借
部门
卖出回购金融资产款(2111)
贷
办公费(660204)﹡
借
部门
应付票据(2201)﹡
贷
供应商
财务费用(6603)
借
应付账款(2202)﹡
贷
供应商
276850
汇兑损益(660301)﹡
借
预收账款(2203)﹡
贷
客户
资产减值损失(6701)
借
二.日常业务处理。
企业增值税率17%,不考虑其他税金。
凭证附单据数不填。
题目中涉及到的结算方式均采用“现金结算”。
凭证中摘要不限。
除题中有特别说明的外,每小题只做一张凭证。
(一)请将计算机和账套操作日期改为2010年3月31日。
以“陆浩”操作员身份对万升公司2010年3月份业务填制凭证。
(按题号顺序填制凭证)(30分)
1、3月1日,从建设银行提取现金1000元。
借:
库存现金1000
贷:
银行存款—建设银行1000
2、3月3日,销售部以建设银行存款6500元支付广告费。
借:
销售费用—广告费6500
贷:
银行存款—建设银行6500
3、3月7日从建设银行提取16000元用来发放上月工资。
借:
应付职工薪酬16000
贷:
银行存款—建设银行16000
4、3月11日,总经理办公室刘岩出差回来报销差旅费2951元,退回剩余现金849元
借:
管理费用—差旅费—总经理办公室2951
库存现金849
贷:
其他应收款—个人应收款—刘岩3800
5、3月14日用现金支付水电费670元,其中生产一车间290元,二车间200元,财务部180元
借:
制造费用—水电费—一车间290
制造费用—水电费—二车间200
管理费用—水电费—财务部180
贷:
库存现金670
6、3月17日销售部赵斌向美凌公司售出《移动大课堂》500套,不含税单价28元,货款尚未收到。
借:
应收账款—美凌公司16380
贷:
主营业务收入—移动大课堂(500套)14000
应交税费—应交增值税—销项税额2380
7、3月18日用建设银行存款向“希望工程”捐款10000元
借:
营业外支出10000
贷:
银行存款—建设银行10000
8、3月20日收到股东投资的一台机器设备,双方确认价值130000元
借:
固定资产130000
贷:
实收资本130000
9、3月21日,收到泛美集团投资资金100000港币,存入兴业银行(按月初汇率计算)。
借:
银行存款—兴业银行(100000港币)88000
贷:
实收资本88000
10、3月23日,收到新月贸易公司建行转账支票一张,面值分别为:
99600元,用以归还货款。
借:
银行存款—建设银行99600
贷:
应收账款—新月贸易公司99600
11、3月24日,总经理办公室以现金支付办公费1205元。
借:
管理费用—办公费1205
贷:
库存现金1205
12、3月25日,市场部宋佳从联诚公司购入“工具使用导航”100册,不含税单价35元,货税款暂欠,已验收入库。
借:
库存商品—工具使用导航(100册)3500
应交税费—应交增值税—进项税额595
贷:
应付账款—联诚公司4095
13、3月29日计提本月折旧,一车间2000元,二车间1700元
借:
制造费用—折旧费—一车间2000
制造费用—折旧费—二车间1700
贷:
累计折旧3700
14、3月30日,计提本月职工工资。
车间生产工人10000元,市场部2300元,二车间管理人员1490元。
借:
生产成本—基本生产成本10000
制造费用—工资—二车间1490
管理费用—工资及福利费2300
贷:
应付职工薪酬13790
15、3月31日,将制造费用结转至生产成本。
借:
生产成本—基本生产成本5680
贷:
制造费用—工资—二车间1490
制造费用—水电费—一车间290
制造费用—水电费—二车间200
制造费用—折旧费—一车间2000
制造费用—折旧费—二车间1700
(二)以“叶静”操作员的身份对上述业务进行审核、记账、结账。
(1分)
(三)结账完成后发现3月25日从联诚公司购入的“工具使用导航”数量不对,实际应为1000包,要求由“陆浩”修改该凭证,再由“叶静”进行审核、记账。
(3分)
步骤:
1由“叶静”进入“总账”—“期末”—“结账”,选择2010年3月份,按Ctrl+Shift+F6,取消结账
2由“叶静”进入“总账”—“期末”—“对账”,选择2010年3月份,按Ctrl+H,激活“恢复记账前状态”
3由“叶静”进入“总账”—“凭证”—“恢复记账前状态”,选择“恢复3月份记账前状态”,取消记账
4由“叶静”进入“总账”—“凭证”—“审核凭证”,选择第12张凭证,取消审核
5由“陆浩”进入“总账”—“凭证”—“填制凭证”,选择第12张凭证,修改如下:
原凭证:
借:
库存商品—工具使用导航(100册)3500
应交税费—应交增值税—进项税额595
贷:
应付账款—联诚公司4095
修改为:
借:
库存商品—工具使用导航(1000册)35000
应交税费—应交增值税—进项税额5950
贷:
应付账款—联诚公司40950
⑥由“叶静”进入“总账”—“凭证”—“审核凭证”,选择第12张凭证,进行审核
⑦由“叶静”进入“总账”—“凭证”—“记账”,选择全部记账
(四)由“陆浩”完成下列记账凭证,再由“叶静”审核记账(以下每个业务分别制单、审核、记账后,再做下一个业务)
16、3月31日,港币的汇率调整为0.9,进行汇兑损益结转,汇兑损益的入账科目为:
“财务费用—汇兑损益(660301)”(2分)
生成的凭证:
借:
银行存款—兴业银行2500
借:
财务费用—汇兑损益-2500
17、3月31日,生成本月损益结转利润的凭证。
(注:
收入与支出分别结转,各生成一张凭证。
)(4分)收入:
借:
主营业务收入—移动大课堂14000
贷:
本年利润14000
支出:
借:
本年利润20636
贷:
销售费用—广告费6500
管理费用—工资及福利费2300
管理费用—差旅费2951
管理费用—水电费180
管理费用—办公费1205
财务费用—汇兑损益-2500
营业外支出10000
(五)由“叶静”进行月末对账,试算平衡,记账,结账。
(1分)
三.报表编制(由“叶静”编制报表)
启动报表系统,编制报表,注意,在选择模板时行业应选择“一般企业(2007年新会计准则)”
报表生成后请保存在相应路径!
!
!
1、编辑2010年3月31日的资产负债表,要求:
A、单位名称、年、月、日设为关键字。
B、表中各公式单元必须通过账务取数函数或表间计算公式取得数据。
C、计算数据并保存到考试目录中,文件名为“资产负债表.rep”(8分)
注:
因为题中涉及到本年利润的结转,所以套用资产负债表的模版时,“未分配利润”一栏的公式应作相应修改
2、按下表格式编辑3月份利润表,要求:
A、单位名称、年、月设为关键字。
B、表中各公式单元必须通过账务取数函数或表间计算公式取得数据。
C、计算数据并保存到考试目录中,文件名为“利润表.rep”(8分)
3、按下表格式编辑3月份管理费用表,要求:
A、单位名称、年、月设为关键字。
B、表中各公式单元必须通过账务取数函数或表间计算公式取得数据。
C、列宽:
A、C、D列均为2.7厘米,B列为13毫米;
D、行高:
第1行行高8毫米,其余各行行高5毫米;
E、“管理费用表”在B1和C1的合并单元格内,字号:
16,水平方向和垂直方向均为“居中对齐”
F、计算数据并保存到考试目录中,文件名为“管理费用表.rep”(14分)
答案:
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- 用友 竞赛题 市赛有 分值 答案