河南省上半年注册会计师考试《税法》土地增值税的税收优惠试题.docx
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河南省上半年注册会计师考试《税法》土地增值税的税收优惠试题
河南省2016年上半年注册会计师考试《税法》:
土地增值税的税收优惠试题
一、单项选择题(共27题,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、朱某现年17岁,自幼父母双亡,主要靠自己打工维持生活,有时也有亲友资助,则朱某为__。
A.是完全民事行为能力人B.可视为完全民事行为能力人C.是限制民事行为能力人D.是相对民事责任能力人
2、2008年7月,河南郑州老工业基地的一汽车制造公司,按税法规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定,扩大了增值税的抵扣范围,该公司的行为体现了税法适用原则中的__。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.国际法由于国内法原则
3、下列各项中,__不属于民法的调整对象。
A.合同关系B.婚姻家庭关系C.物权关系D.税收征纳关系
4、某公司2006年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。
第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。
已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税__。
A.0万元B.9万元C.18万元D.33万元
5、中国公民李某为一文工团演员,2009年每月参加赴郊县乡村演出一次,每一次收入5000元,在2009年11月份通过当地红十字会向雪灾地区捐赠2000元。
李某在2009年应缴纳的个人所得税为__元。
A.9280B.9360C.9600D.11160
6、在民事诉讼中,原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的,应当由__。
A.最先立案的人民法院管辖B.几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖C.原告所在地法院管辖D.被告所在地法院管辖
7、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人,2009年8月进口一批香粉,买价85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香粉的50%用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票,支付价款120万元、增值税20.4万元;销售化妆品取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售环节应交增值税为__万元。
(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣,关税税率为50%)A.31.81B.64.60C.38.38D.85
8、某企业拟投资9000元,经预计,该项投资有效期为4年,每年现金净流入额依次为2400元、3000元、4000元、3600元,则其投资回收期为__年。
A.2.8B.2.9C.3D.3.1
9、下列所得中,不属于稿酬所得的是__。
A.文学作品发表取得的所得B.书画作品发表取得的所得C.摄影作品发表取得的所得D.文学作品手稿原件公开拍卖所得
10、根据营业税现行政策的规定,打井工程属于营业税税目中的__。
A.服务业B.建筑业C.转让无形资产D.销售不动产
11、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2009年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款(含税)1700元;“以旧换新”方式向消费者销售金戒指20枚,每枚新戒指的零售价格为3500元,每枚旧戒指作价1000元,每枚戎指取得差价款2500元;取得金项链修理费(含税)2270元。
本期认证通过的增值税进项税为2180元。
该金店上述业务应纳增值税税额__元。
(上述销售价格均为含税价格)A.12534.96B.10354.96C.7264.96D.7594.79
12、某企业为居民企业,2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元,实际发生三项经费55万元,其中福利费本期实际发生35万元,拨缴的工会经费为7.5万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费12.5万元,该企业2009年计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额为__万元。
A.2B.6.5C.5D.7.5
13、根据增值税有关规定,下列各项中,不缴纳增值税的是__。
A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票D.典当行销售死当物品
14、在行政诉讼中,下列选项中不属于受案范围的行政许可案件是__。
A.拒绝颁发船长职务证B.拒绝予以公证C.拒绝颁发律师资格证书D.拒绝颁发演出经营许可证
15、某企业2003年销售收入2000万元,其他业务收入200万元,营业外收入100万元,上交总机构管理费80万元,该企业下列作法正确的是__。
A.按50万元作为税前扣除的上交管理费B.按46万元作为税前扣除的上交管理费C.按44万元作为税前扣除的上交管理费D.按42万元作为税前扣除的上交管理费
16、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品,其资源税的税额标准适用__。
A.本单位应税资源单位税额B.收购地应税资源单位税额C.未税矿产品来源地应税资源单位税额D.附近矿山应税资源单位税额
17、人民法院对原告的起诉经过审查,认为不符合起诉条件的,应当在7日内__。
A.裁定不予受理B.判决驳回起诉C.通知当事人不受理D.裁定驳回起诉
18、根据现行增值税专用发票的有关规定,关于税务机关代开增值税专用发票,下列表述正确的是__。
A.代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》B.税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具C.增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的,应逐栏填定《代开发票抵扣清单》D.对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时,每月开票金额小于应征增值税税额的,按开票金额数为依据征收税款
19、如果不考虑其他因素,下列项目中,说明企业获利能力越强的是__。
A.较高的存货周转次数B.较高的基本每股收益C.较高的流动比率D.较高的每股股利
20、据现行增值税规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税方法是__。
A.对生产企业实行退税,采取“免、抵、退”方法B.对外贸企业实行退税,采取“先征后退”方法C.对外贸企业实行免税,采取“不征不退”方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取“先征后退”方法
21、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是__。
A.人民法院自收到申请执行书之日起超过6个月未执行的,申请执行人可以向上级人民法院申请执行B.执行过程中,案外人对执行标的提出书面异议,被人民法院裁定驳回,案外人、当事人对裁定不服,认为原判决、裁定错误的,依照审判监督程序办理C.执行过程中,当事人、利害关系人提出书面异议的,被人民法院裁定驳回,当事人、利害关系人对裁定不服的,可以自裁定送达之日起15日内向人民法院提起诉讼D.当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的,可以向作出执行决定的人民法院提出书面异议
22、根据我国民事诉讼法的规定,高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件,该种管辖应届于__。
A.指定管辖B.特别管辖C.级别管辖D.专属管辖
23、下列各项应付、预付款项中,应在“其他应付款”科目中核算的是()。
A.预付经营租入固定资产租金B.应付产品质量保证金C.应付未决诉讼损失D.应付交易性金融负债按票面利率计算的利息
24、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出,应计入企业的工资、薪金支出的是__。
A.在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员B.企业已出售住房的管理服务人员C.本企业已领取失业救济金的下岗人员D.本企业聘用的合同工、临时工
25、某中国公民赵某在某市一事业单位工作,2007年3月份取得设计劳务收入20000元,当月工资收入2500元,考勤奖200元,赵某当月应纳个人所得税__元。
A.3065B.3285C.3365D.3925
26、目前,医生们已经发现更多证据表明HSN1型禽流感病毒迅速变异,使抗禽流感药物“达菲”失效。
2005年1月,当一名13岁的越南小女孩因轻微肺炎被送到医院时,人们还庆幸她及时得到了“达菲”的治疗。
用药初期症状确有缓解,但6天后她还是离开了人世。
这只是牛津大学临床研究中心专家诺·德容报告中的一例病毒进化证据。
这一报告指出,尽管服用了“达菲”,越南医院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。
调查显示,在两名病人的体内,病毒已对“达菲”产生耐药性。
世界卫生组织认为,照此进化速度,HSN1型病毒在人际传播只是早晚问题。
世界卫生组织统计,目前在4个国家中已有139人感染HSN1型病毒,71人死亡。
由于目前流感疫苗对禽流感无效,而针对H5N1型病毒的疫苗正在研制中,因此治疗禽流感主要依靠4种药物。
其中两种旧药“金刚烷胺”和“金刚乙胺”对病毒效力已经较小,两种新药则是瑞士罗氏制药公司生产的“达菲”胶囊和英国葛兰素一史公司生产的喷雾式“乐感清”。
美国康奈尔大学医学院专家安妮·莫斯科纳指出,“达菲”的主要成分是被普遍用于治疗常规感冒的神经氨酸苷酶抗化剂,它通过抑制神经氨酸苷酶,减低流感病毒向未传染细胞扩展的能力。
但在抑制神经氨酸苷酶方面,“达菲”并非完美。
她和其他专家都认为,德容报告说明“达菲”需要谨慎保存、妥善使用。
而“达菲”的制造商瑞士罗氏制药公司说,“达菲”必须在感染病毒后48小时内服用才会有效,并必须连续服用多天,疗效才明显。
德容和莫斯科纳都认为“乐感清”是较好的“达菲”替代品。
但“乐感清”也有自身缺陷。
作为喷雾式吸入药剂,它对某些有呼吸问题的患者并不适用,比如哮喘病人。
它只对肺部感染者有效,但H5N1型病毒还能感染其他器官,葛兰素一史克公司正在研制注射式“乐感清”。
德容说,就像治疗艾滋病,对抗禽流感也需要用“鸡尾酒”疗法。
现在用药多了几种选择。
德容说,一种叫利巴韦林的抗病毒药可以加入“鸡尾酒”处方,这种药物通常用于治疗肺炎。
另外,抑制神经氨酸苷酶的新药“帕拉米韦”将来可能也是一种选择。
“帕拉米韦”是美国生物制药公司BioCryst研制的治疗禽流感针剂,目前尚在实验中,尚未获得美国食品和药物管理局批准使用。
原文认为,“达菲”对抗击H5N1型禽流感病毒正在失去效力。
下列不能作为这一结论依据的一项是()。
A.一名13岁的越南女孩接受“达菲”治疗,6天后她还是离开了人世B.尽管服用了“达菲”,越南医院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡C.调查显示,在两名病人的体内,病毒已对“达菲”产生耐药性D.世界卫生组织统计,目前在4个国家中已有139人感染H5N1型病毒,71人死亡
27、某宾馆2009年9月取得下列收入:
住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元),游艺厅营业收入14万元,台球室营业收入8万元,网吧收入25万元。
当地规定台球营业税税率为5%。
该宾馆当月应纳营业税为__万元。
A.2.10B.9.20C.5.30D.12.20
二、多项选择题(共27题,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
)
1、注册税务师在2010年2月对某工业企业2009年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2009年8月将账面成本240000元的商品,用于大修工程(市场价值300000元)2009年底尚未完工,业未做处理。
注册税务师进行账务调整时,不涉及__账户。
A.以前年度损益调整B.应交税费—应交增值税(销项税额)C.库存商品D.在建工程
2、关于持有至到期投资,下列说法中正确的有__。
A.相关交易费用应当计入初始确认金额B.应当按照公允价值进行初始计量,相关交易费用应当直接计入当期损益C.应当采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量D.在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,应当计入当期损益E.减值损失通过资本公积科目转同
3、在借款合同中,对支付利息的期限没有约定或者约定不明确,依照《合同法》有关规定仍不能确定的,则__。
A.借款期间不满1年的,应当在返还借款时一并支付利息B.借款期间超过1年的,应当在借款期间届满后1个月内支付利息C.借款期间超过2年的,应当在借款期间届满后2个月内支付利息D.借款期间超过3年的,应当在借款期间届满后3个月内支付利息
4、”快捷”搬家公司取得劳务收入5万元,则应比照__税目征收营业税。
A.交通运输业——陆路运输B.交通运输业——装卸搬运C.服务业——代理业D.服务业——租赁业
5、下列关于车船税的规定不正确的有__。
A.1吨以下的小型车船,一律免征车船税B.车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的按照0.5吨计算;超过0.5吨按1吨计算C.船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算,超过0.5吨的按1吨计算D.拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收E.对车辆自重尾数未超过0.5吨的按1吨计算
6、对于乙企业的纳税情况分析正确的是:
__A.乙企业是增值税纳税人,应纳增值税3.45万元。
B.乙企业是营业税纳税人,应纳营业税6.57万元。
C.乙企业不是增值税纳税人。
D.以企业是营业税纳税人,应纳营业税0.048万元。
7、—下列情况中,可免征预提所得税的有__。
A.外国投资者从外商投资企业取得的利润B.国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C.外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得D.为科学研究;开发能源;发展交通事业;;农林牧业生产所取得的特许权使用费
8、企业发生下列情形的处置资产,不视同销售确认收入的有__。
A.将资产用于生产、制造、加工另一产品B.自建商品房转为自用或经营C.将资产在母子公司之间转移D.用于职工奖励或集体福利E.用于对外捐赠
9、移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税为__。
A.11550元B.11775元C.13725.75元D.40425元
10、下列关于无形资产摊销的说法,正确的有__。
A.无形资产应该从可供使用的次月开始摊销B.企业自用无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用C.企业出租无形资产的摊销价值应该计入管理费用D.使用寿命不确定的无形资产不应摊销E.无形资产的摊销会影响其账面价值
11、税收法律关系产生的基础和标志是__。
A.税法草案的提出B.税法的公布C.税法的实施D.税收法律事实的发生
12、车辆购置税的税款缴纳方法主要有__。
A.查账征收B.自报核缴C.集中征收缴纳D.代征、代扣、代收E.定期定额
13、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有__。
A.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.经省级政府指定单位测定土地面积的,以实际测定的土地面积为准C.未经省级政府指定单位测定的,以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准D.尚未核发土地使用证书的,以税务机关确定的土地面积为准E.对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数
14、对外国企业常驻代表机构取得的下列收入,应当征收外资企业所得税的有__。
A.为其客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬B.为其客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬C.在中国境内为其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费D.为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务,在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入
15、中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有__。
A.对金融企业贷款B.委托金融企业发放贷款C.向金融企业以外的单位发放贷款D.向个人发放贷款
16、以下体现税收执法合理性原则的项目包括__。
A.最小损害性B.执法适当性C.执法主体法定D.执法程序合法E.执法依据合法
17、下面有关印花税申报的判断,正确的有__。
A.核查企业具有合同性质的票据,单据B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除,但应审查有无合法的凭证C.企业缴纳印花税时,会计处理为借记“应交税金”科目,贷记“银行存款”科目D.税法规定,企业一次缴纳印花税额若超过100元,可用税收缴款书缴纳税款E.按规定对应税凭证贴花的,纳税义务即告完成
18、下列各项货物适用的增值税税率正确的是__。
A.农机零部件适用13%的税率B.典当业销售死当物品适用4%的税率C.自来水公司销售自来水适用4%的税率D.生产建筑材料所用的砂、石料适用6%的税率E.音像制品适用13%的税率
19、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,正确的会计处理方法有__。
A.支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息,应当单独确认为应收项目B.企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额C.企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利,应当确认为投资收益D.资产负债表日,企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益E.处置该金融资产时,该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益,不再调整公允价值变动损益
20、下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的,在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是__。
A.以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
21、个人所得税法规定,享受附加减除费用个人包括__。
A.华侨和港澳台同胞B.在外商投资企业工作的中方人员C.在我国工作的外籍专家D.在国外工作的中国居民
22、下列关于无形资产处置的说法中,正确的有__。
A.无形资产预期不能为企业带来经济利益的,应当将该无形资产的账面价值予以转销,计入当期管理费用B.企业出售无形资产的,应将所取得的价款与该无形资产账面价值以及出售该项资产发生的相关税费之和的差额计入当期损益C.企业将所拥有的专利技术的使用权转让,仍应按期对其成本进行摊销,摊销金额计入管理费用D.企业将所拥有的专利技术的使用权转让,发生的与转让相关的费用支出应该计入其他业务成本E.企业出售无形资产发生的净损益通过营业外收入或营业外支出来核算
23、按照个人所得税的规定,下列所得属于来源于中国境内的所得的有__。
A.外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得B.中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得C.外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得D.外籍个人因持有中国境内企业股票、股权而从中国境内的企业取得的股息、红利所得
24、金融市场的构成要素包括__。
A.市场主体B.利率C.市场参与者D.资金E.市场客体
25、集中征收缴纳包括__情况。
A.由纳税人分别向税务机关统一申报纳税B.由税务机关集中报缴税款C.由纳税人集中向税务机关统一申报纳税D.由税源分散、税额较少的部门申报免税E.代征、代扣、代收
26、目前,医生们已经发现更多证据表明HSN1型禽流感病毒迅速变异,使抗禽流感药物“达菲”失效。
2005年1月,当一名13岁的越南小女孩因轻微肺炎被送到医院时,人们还庆幸她及时得到了“达菲”的治疗。
用药初期症状确有缓解,但6天后她还是离开了人世。
这只是牛津大学临床研究中心专家诺·德容报告中的一例病毒进化证据。
这一报告指出,尽管服用了“达菲”,越南医院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。
调查显示,在两名病人的体内,病毒已对“达菲”产生耐药性。
世界卫生组织认为,照此进化速度,HSN1型病毒在人际传播只是早晚问题。
世界卫生组织统计,目前在4个国家中已有139人感染HSN1型病毒,71人死亡。
由于目前流感疫苗对禽流感无效,而针对H5N1型病毒的疫苗正在研制中,因此治疗禽流感主要依靠4种药物。
其中两种旧药“金刚烷胺”和“金刚乙胺”对病毒效力已经较小,两种新药则是瑞士罗氏制药公司生产的“达菲”胶囊和英国葛兰素一史公司生产的喷雾式“乐感清”。
美国康奈尔大学医学院专家安妮·莫斯科纳指出,“达菲”的主要成分是被普遍用于治疗常规感冒的神经氨酸苷酶抗化剂,它通过抑制神经氨酸苷酶,减低流感病毒向未传染细胞扩展的能力。
但在抑制神经氨酸苷酶方面,“达菲”并非完美。
她和其他专家都认为,德容报告说明“达菲”需要谨慎保存、妥善使用。
而“达菲”的制造商瑞士罗氏制药公司说,“达菲”必须在感染病毒后48小时内服用才会有效,并必须连续服用多天,疗效才明显。
德容和莫斯科纳都认为“乐感清”是较好的“达菲”替代品。
但“乐感清”也有自身缺陷。
作为喷雾式吸入药剂,它对某些有呼吸问题的患者并不适用,比如哮喘病人。
它只对肺部感染者有效,但H5N1型病毒还能感染其他器官,葛兰素一史克公司正在研制注射式“乐感清”。
德容说,就像治疗艾滋病,对抗禽流感也需要用“鸡尾酒”疗法。
现在用药多了几种选择。
德容说,一种叫利巴韦林的抗病毒药可以加入“鸡尾酒”处方,这种药物通常用于治疗肺炎。
另外,抑制神经氨酸苷酶的新药“帕拉米韦”将来可能也是一种选择。
“帕拉米韦”是美国生物制药公司BioCryst研制的治疗禽流感针剂,目前尚在实验中,尚未获得美国食品和药物管理局批准使用。
原文认为,“达菲”对抗击H5N1型禽流感病毒正在失去效力。
下列不能作为这一结论依据的一项是()。
A.一名13岁的越南女孩接受“达菲”治疗,6天后她还是离开了人世B.尽管服用了“达菲”,越南医院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡C.调查显示,在两名病人的体内,病毒已对“达菲”产生耐药性D.世界卫生组织统计,目前在4个国家中已有139人感染H5N1型病毒,71人死亡
27、某宾馆2009年9月取得下列收入:
住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元),游艺厅营业收入14万元,台球室营业收入8万元,网吧收入25万元。
当地规定台球营业税税率为5%。
该宾馆当月应纳营业税为__万元。
A.2.10B.9.20C.5.30D.12.20
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