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评估服务方案

评估服务方案

项目称号：

某某某某公司拟收买某管业公司资产评价项目

单位称号：

贵州资产评价事务所

日期：

2021年7月25日

第一局部效劳方案……………………………………1

一、效劳项目基本状况

二、评价实施方案

三、保证措施

四、保密措施

五、需求补充的重要事项

第二局部公司基本状况…………………………19

一、基本状况

二、效劳范围

三、主要业绩简介

四、营业证照、税务注销证及资质证书

第三局部效劳收费…………………………………31

第一局部效劳方案

一、效劳项目基本状况

〔一〕项目概略

某某某某公司拟收买六盘水地域某管业公司〔以下简称〝六盘水管业公司〞〕，需对六盘水管业公司的股东全部权益价值停止评价。

六盘水管业公司〞成立于2006年4月，位于六盘水双水开发区，占地约有33亩〔其中商业用地19亩，工业用地约11亩，另有3亩未操持相关手续〕，厂房4000平方米，办公楼600多平方米，公司注册资金1210万，固定资产约3500万元。

该公司是一家集研发、消费、销售于一体的高新技术管材专业化消费企业，是消费钢丝网骨架PE复合管以及煤矿PE公用管材的企业。

〔二〕评价目的

某某某某公司拟收买〝六盘水管业公司〞的股权，本次评价为此经济行为提供价值参考依据。

〔三〕评价范围

评价范围包括〝六盘水管业公司〞评价基准日审计后资产负债表反映的全部资产及负债。

〔四〕评价基准日

评价基准日由委托方结合本次经济行为决议。

二、评价实施方案

〔一〕对标的所属行业的了解及优势

1、对标的所属行业的熟习

依据委托方资料引见，被评价单位是一家集研发、消费、销售于一体的高新技术管材专业化消费企业，是消费钢丝网骨架PE复合管以及煤矿PE公用管材的企业。

贵州近二年对六盘水地域多家国有大型企业停止过全体资产评价，例如盘江煤电有限责任公司拟减资全体资产评价、贵州盘江煤层气开发应用拟增资扩股全体资产评价、贵州水城矿业〔集团〕有限责任公司局部股东拟将其所持股权转让项目，对该地域的土地运用权市场价钱、房屋修建物建安造价等十分的熟习，对本项目评价具有临时的评价、审计及工程造价审核等效劳阅历。

2、贵州的专家优势

我公司现有注册资产评价师19人，注册土地估价师8人，注册房地产估价师6人，矿业权评价师1人。

3、我们在本标的项目中的优势

资产评价任务触及被评价单位的方方面面，企业的配合是至关重要的、决议性的，配合水平直接决议任务的进度甚至影响评价报告的质量。

依据企业资产规模、所属行业及委托方投资持股特点，我们剖析以为，执行本项目义务将具有很大的优势，主要表达在：

〔1〕快速优势：

依据我们曾经掌握的企业信息，可快速制定任务方案，停止人力布置、项目培训，停止现场任务等；

〔2〕团队及沟通优势：

基于多年的任务阅历，我们拥有专业的任务团队，出于对企业较了解，我们可以分清主次，抓住重点，与单位担任人以及详细经办人停止沟通，使任务更有针对性，沟通愈加顺畅，结果更具有压服力。

〔二〕资产评价流程

资产评价任务从末尾到完毕可分为五个任务步骤：

前期预备、资产清查及申报、现场勘查、评价作价及报告编制、评价报告备案。

在各个阶段，资产评价师以及需求委托方、被评价单位配合的详细任务内容如下表：

任务阶段

委托方、被评价单位的任务内容

资产评价师的任务内容

前期预备阶段

确定评价范围、评价基准日

依据任务方案明白评价范围、评价对象、选定评价基准日

明白评价范围、评价对象、评价基准日

组织落实与人员发动

对全体参与资产评价单位召开发动大会，明白任务内容

对企业展开前期调查，了解企业管理、会计主体构成、财务核算框架以及资产特征；从专业角度向企业相关人员引见任务内容及配合方式

评价方案初步设计

配合中介机构的相关调查，提供有关引见资料、座谈等

依据调查结果设计契合企业特点的评价方案

评价方案完善

对评价方案提出修正意见

依据反应结果，完善修正评价方案，使之更具有针对性

资产清查申报阶段

人员培训

依据资产评价师的培训方案，召集各被评价单位详细任务人员停止培训

详细解说本次资产评价的任务内容、申报及提交资料的要求和本卷须知

资产清查及申报

依照资产评价师的要求对资产停止自查，并填写评价申报明细表，预备评价所需资料

指点企业停止资产清查及申报，对企业提交的申报表停止审核，提出修正意见，直至契合要求

现场勘查与调查阶段

资产客观存在的查验

依据中介机构的详细需求给予及时充沛的配合，包括陪同现场勘查、搜集预备书面资料、提供产权证明文件、回答问卷调查等，以及布置中介机构人员办公、通讯等配合任务

观察、讯问、查阅资料、复核计算

产权所属关系的验证

搜集产权文件，复核验证

资产形状的勘查

清查、清点、调查讯问、座谈

资产计价规范的查验及调查

查阅原始资料、市场调查

企业全体运营形状的剖析

剖析性复核，与担任人座谈

作价及报告编制阶段

评价作价

依据现场搜集信息、资料，依照操作规范以明细表的方式对资产停止评价作价

报告编制

依据管理部门要求，提供出具报告所需求的文件

依照既定格式书面说明评价进程、评价方法及评价结论

评价报告备案阶段

提交备案必备文件

依据管理部门要求，报送相关文件、资料

预备与评价相关的报告、资料

管理部门审核并提出反应意见

向管理部门审核任务提供便利条件，组织汇报任务

向管理部门汇报任务内容，随时解答管理部门提出的效果

回答审核意见并修正报告

针对审核意见，预备与企业相关的资料及回答

针对审核意见，预备与评价机构相关的资料及回答

取得同意

取得同意文件

〔三〕评价任务时间布置表

本次评价我们估量总共需20天，从被评价单位提供必需的任务资料具有评价条件进场展开评价任务末尾计算。

详细评价任务时间布置表见下表：

评价阶段

估量天数

任务内容

估量参与评价人员

预沟通阶段

1天

评价前期调查、预沟通。

副总经理1名

评价预备阶段

2天

失职调查、前期培训。

副总经理1名、资深项目经理1名。

评价现场任务

阶段

7天

指点企业清查资产，审核资产评价申报表，并与账簿记载、会计报表停止核对，资产清查核实,获取必要的评价资料。

资深项目经理1人领队，注册资产评价师1名、助理人员及相应专业的专家3名。

评定预算阶段

7天

研讨确定详细评价方法；搜集资料；评定预算。

项目经理、注册资产评价师2名、助理人员及相应专业的专家3名。

评价报告阶段

3天

汇总初步评价结果；交流意见；对初步评价结果作必要的补充和修正；对修正后的评价结果停止结论剖析，撰写评价说明与报告，经事务所外部复核签发后向委托方提交正式评价报告。

合伙人、副总经理、项目经理、质量控制部经理、专业决策委员会委员、签字注册评价师

注：

每一任务阶段完毕后，将布置专门时间，由项目组与委托方及其被评价单位停止沟通，内容触及委托方相关方案设计、评价所触及的主要效果及处置建议等。

〔四〕人员布置

1、总担任人

项目由事务所总经理温志朝先生担任片面协调与处置。

2、技术小组

鉴于本项目的特殊性，技术支持任务尤为重要，本项目拟由本公司担任人温志朝先生、公司副总经理邓泽华先生、副总经理万兰女士等组成，在整个项目进程中提供技术指点与支持。

3、项目详细担任人

由资深项目经理邓贵川先生担任项目详细担任人。

4、项目分组

本项目评价拟分四个大组，区分为收益法评价组、固定资产评价组、有形资产〔主要为土地运用权〕评价组、其他资产负债评价组，各个大组由相应的项目经理担任组长，每个大组依据客户下属分、子公司的详细状况分红假定干小组，每个小组由至少一名具有胜任才干的执业人员担任各小组的担任人。

项目人员组织结构框图如下：

项目总担任人

技术小组

项目详细担任人

收益法评价组

有形资产评价组

固定资产评价组

其他资产负债组

〔五〕评价方法的选取

依据国有资产评价管理的相关规则以及«企业价值评价指点意见»和«中国资产评价准那么»的相关要求，触及企业价值的评价应采用两种以上的评价方法停止评价。

评价企业价值通常可以经过市场途径、本钱途径和收益途径。

经过对企业、市场及相关行业的了解和剖析，我们以为目前国际股权转让市场尚未完全地下，相关股权地下买卖价钱较少，难以选取具有可比性的参照物，因此不具有采用市场法停止评价的条件。

依据对被评价单位的基本状况停止剖析，本次对被评价单位全体资产评价区分采用本钱法和收益法停止评价，并在评价报告中列示，依据实践状况充沛、片面剖析后，确定其中一个评价结果作为评价报告运用结果。

1、本钱法

2、

本钱法也称资产基础法，是指在合理评价企业各项资产价值和负债的基础上确定评价对象价值的评价思绪。

依据我们对被评价单位行业的了解，房屋修建物、机器设备、土地运用权是本次本钱法评价的重点资产，对其评价方法复杂引见如下：

〔1〕房屋修建物〔不含土地运用权〕

主要采用重置本钱法停止评价。

计算公式如下：

评价价值=重置价值×成新率。

〔2〕机器设备

本次采用重置本钱法停止评价。

计算公式如下：

评价价值=重置全价×成新率

〔3〕土地运用权

依据土地资产评价的要求，宗地地价评价应采用两种或两种以上的评价方法停止评价，再将以各种评价方法计算的评价结果停止算术或加权平均，确定最终地价。

本次评价中采用基准地价系数修正法、本钱迫近法及剩余法停止评价。

A、基准地价系数修正法

计算公式为：

宗地价钱=基准地价×开发水平修正系数×期日修正系数×年期修正系数×容积率修正系数×〔1±∑综合要素修正系数〕

B、本钱迫近法

计算公式为：

宗地价钱=土地取得费+土地开发费用+有关税费+利息+利润+土地增值收益

C、剩余法

剩余法又称假定开发法，是在预算开发完成后不动产正常买卖价钱的基础上，扣除修建物建造费用和与修建物建造、买卖有关的专业费、利息、利润、税收等到费用后，以价钱余额来确定估价对象土地价钱的一种方法。

其计算公式为：

地价=不动产总价-修建费-专业费-利息-利润-税费

2、收益法

收益法，是指经过将被评价企业预期收益资本化或折现以确定评价对象价值的评价思绪。

收益法可以采用自在现金流折现法。

依据被评价单位现时资产状况，思索行业状况以及市场前景等要素，预测被评价单位未来有效期限内的收益状况，然后依照一定的折现率将其折算为现值，即为采用收益法所确定的运营性资产评价值，然后加上运用其他方法评价确定的溢余资产及非运营性资产评价值，失掉被评价单位全体资产的评价值，然后减去有息负债价值，即为股东全部权益价值。

公式如下：

股东全部权益价值=企业价值－有息负债价值

企业价值=企业自在现金流现值+溢余资产+非运营性资产

企业现金流现值计算公式如下：

式中：

P—企业自在现金流现值；

Ri—第i年的企业现金流；

r—折现率；

n—收益折现期限。

企业自在现金流量=息税前利润×〔1－所得税率〕+折旧及摊销＋财务费用-资本性支出-营运资金添加额

=营业支出-营业本钱-营业税金及附加+其它业务利润-时期费用+投资收益-所得税+折旧及摊销＋财务费用-资本性支出-营运资金添加额

在预测营业支出时，要思索各类运营业务在运营支出的比重及增长状况，以完整、合理地反映被评价单位的支出来源和支出预期。

三、保证措施

〔一〕弱小的专业评价人员队伍

本公司具有多年的执业阅历，具有丰厚的评价执业阅历，拥有弱小的专业队伍。

针对被评价单位任务量大、时间较紧等详细状况，本公司将依据委托方的评价要求，在全公司范围内布置阅历丰厚的优秀评价专业人员，组成弱小的专业效劳队伍，按时保质完成委托方交与的评价义务。

1、依据项目特点，项目担任人由具有丰厚评价阅历的评价师担任；

2、鉴于本项目的特殊性，技术支持任务尤为重要，本项目拟由本公司担任人温志朝先生、公司副总经理邓泽华先生、副总经理万兰女士在整个项目进程中提供技术指点与支持；

3、房屋修建物、机器设备、土地运用权、收益预测等属于本项目中的重要特殊评价范围，因此本公司将装备既具有评价行业从业阅历的土建工程师、设备工程师及资产评价师、土地估价师停止评价；

4、由于本项目的专业性很强，因此可以充沛应用与本一切联络的业内人士资源，在必要时，将向这些业内人士寻求专业协助。

〔二〕良好的沟通

本次评价任务最终要满足委托人评价目的的需求，因此做好与委托人、被评价单位的配合任务十分重要。

我们将在遵守职业品德原那么的前提下，适时地与被评价单位管理应局和委托人的适当层次停止沟通，树立良好的任务关系，以提高评价效率和效果。

1、在评价进程中需求委托人、被评价单位的充沛支持与配合，并保证评价人员可以接触与展开评价任务相关的部门、资料、信息、财富和人员；

2、外勤评价任务之前，先与被评价单位相关职能部门停止沟通，向相关人员了解被评价单位的有关状况，听取委托人、被评价单位对评价小组的评价实施方案〔包括评价重点范围、评价顺序等〕的意见；

3、及时向委托人、被评价单位通报评价进程中发现的各种效果，并提出相应处置意见，推进评价任务进度。

〔三〕完善的外部质量控制体系

完备的组织结构和明晰的管理流程有效保证了效果的及时发现和上传，增强了项目中心组对现场状况掌握的准确性，使中心组可以随着现场任务的深化，迅速完善评价方案和操作指令，保证其实在可行；将项目指令直接同步下达至项目组各层级，使现场任务规范、一致，效果得以处置，偏向得以修正，项目质量失掉严厉控制。

我们经过项目执行进程中的项目三级复核制度和独立于项目执行之外的项目内核制度集中控制项目质量；经过完善的项目人员考核制度使项目人员充沛注重项目质量。

项目三级复核制度：

由项目组内的总体担任人、现场担任人、项目中心组逐级审核评价任务效果，保证项目质量。

严重项目内核制度：

由独立于项目执行之外的内核人员将监视、审查贯串于项目事前、事中、预先，对项目方案、项目执行、项目严重事项的处置方式和评价任务效果质量提出意见和建议，防止项目组出现方向偏向和质量效果。

项目人员考核制度：

以项目执行质量作为人员考核的重要目的，以贯彻质量为先的指点思想。

〔四〕先进的信息系统支持及评价技术手腕

本项目中的评价范围触及多个主体，资产总额较大，评价基础计算及汇总的任务量很大，本公司先进的信息系统支持及评价技术手腕，可以做到分级评价，逐级汇总，基础计算采用专业软件、收益法评价行业数据由专门机构提供等方式以提高评价的效率，也能保证汇总数据的准确性。

详细引见如下：

1、远程网络办公信息系统

评价已树立了远程网络办公信息系统，同时拥有充足的笔记本电脑装备，基本上完成了无纸化协同办公。

任务数据传递及时、资源共享、知识数据库支撑，极大地提高了任务效率：

〔1〕分散的各评价小组之间可以经过互联网及时交流各组发现的效果，分享评价阅历；

〔2〕各评价小组均可经过互联网向三级复核人员及时传递阶段性评价效果并失掉及时反应；

〔3〕评价运用的远程网络办公信息系统运用了多种信息平安技术来确保系统具有高度的平安性，根绝了有效信息的泄露并限制了合法用户的访问；

〔4〕评价网络中心担任网络办公系统的维护并保证其疏通无阻。

2、鼎信诺资产评价系统

评价运用的鼎信诺资产评价系统是针对资产评价行业的需求和特点开发的。

该系统契合国度财政部公布的«企业国有资产评价报告指南»设计，同时也提供2006年企业会计准那么的项目模板。

  鼎信诺资产评价系统可以从企业的财务软件中导入评价基准日的财务数据自动填入到相应的评价明细表中，并且能和企业的资产负债表停止校正。

数据采集成功后即可在评价系统中末尾评价作业，集团公司的汇总更是本系统的强项,评价师只需求完成了每一个子分公司的评价,集团公司的评价汇总数当即自动生成。

评价明细表的打印不用像在Excel中需求调整列宽，在打印时系统能一直打印到A4纸大小。

另外,数据汇总完成后可以自动过渡到评价报告和评价说明书中去，省去了报告和明细表数据对照的费事。

鼎信诺资产评价系统涵盖了评价项目初期文档〔包括：

项目方案、业务委托协议、承诺函、评价方案〕、企业数据采集、项目分工、评价方法的选择、定义计算公式、评定预算、评价汇总、剖析风险、确定评价结果、撰写评价说明、出具报告和项目归档等评价任务中的各个阶段。

系统在遵守评价任务的规范性和专业性的基础上，大大提高了任务效率。

3、万得资讯系统

万得资讯系统是中国大陆抢先的金融数据、信息和软件效劳企业，在金融财经数据范围，Wind资讯已建成国际最完整、最准确的以金融证券数据为中心一流的大型金融工程和财经数据仓库，数据内容涵盖股票、基金、债券、外汇、保险、期货、金融衍生品、现货买卖、微观经济、财经旧事等范围，新的信息内容在第一时间停止更新以满足机构投资者的需求。

针对金融业的投资机构、研讨机构、学术机构、监管部门机构等不同类型客户的需求，Wind资讯开发了一系列围绕信息检索、数据提取与剖析、投资组合管理运用等范围的专业剖析软件与运用工具。

经过这些终端工具，用户可以7x24x365从Wind资讯获取到及时、准确、完整的财经数据、信息和各种剖析结果用于收益法评价。

四、保密措施

除法律法规的规则之外，我们有义务对在评价进程中获取和接触的客户资料保密，拟采取以下保密措施：

〔一〕关于需求保密的客户资料，由委托方在委托业务时停止明白，并在业务商定书中商定，或由委托方、资料拥有人及我所签署专门的保密协议，以便对保密范围、保密对象、保密等级、保密资料等的运用等做出商定；

〔二〕公司对本次谈判中了解到的委托方及相关资产的一切信息负有保密义务，除国度法律规则外，未经委托方及资料拥有人的赞同，不得将需求保密的资料及相关秘密对外泄露；

〔三〕关于触及到需求保密的项目，在成立项目组时选派保密看法强的人员组成，并在评价末尾行停止专门的交底，以便准确掌握委托业务商定书商定或保密协议商定的保密要求；

〔四〕在停止项目审核进程中，相关人员只要依据评价任务布置及评价任务的需求，才干接触到需求保密的资料，其它人员均不得接触；

〔五〕对保密资料的借阅、复印、出借等均要契合业务商定书的商定或保密协议的商定；

〔六〕评价底稿归档后，除法律规则外，未经受托人书面赞同及本公司担任人同意赞同，任何人均不得调阅本项目的保密档案。

五、需求补充的重要事项

〔一〕关于评价基准日的选取

关于评价基准日的选取：

主要基于以下两点思索，我们建议评价基准日确定在距执行评价任务最近的月末，如8月执行，那么建议基准日选取为7月31日。

1、依据有关规则，评价报告的有效期限为1年，从评价基准日末尾计算；

2、距执行评价任务的时间越短，越有利于资产的清查与确认，照实物资产的清查清点，债务债务的函证确认等。

〔二〕关于专项审计任务

依据国务院国有资产监视管理委员会、财政部令第3号«企业国有产权转让管理暂行方法»、国资发产权[2020]120号«企业国有产权买卖操作规那么»，需在企业国有产权转让信息中，披露转让标的〔或许转让标的企业〕资产评价的备案或许核准状况，资产评价报告中总资产、总负债、净资产的评价值和相对应的审计后账面值，审计报告、评价报告有无保管意见或许重要提示等。

因此，假设依据本次经济行为的目的需求出具审计报告。

〔三〕关于特殊严重事项的关注

关于在评价进程中发现到的能够影响本次项目的特殊严重事项，我们将及时与贵单位、其他中介机构以及相关行政监管部门坚持沟通。

第二局部公司基本状况

一、基本状况

贵州资产评价事务所前身为中和正信会计师事务所贵州分公司〔2020年11月更名为天健正信会计师事务所贵州分公司，以下简称天健正信贵州分所〕资产评价部。

依据财政部财企[2005]90号«关于贯彻实施〈资产评价机构审批管理方法〉仔细做好资产评价机构管理任务的通知»，和财政部财企[2020]43号«关于做好资产评价机构过渡期末有关任务的通知»，天健正信资产评价部采取分立方式设立贵州资产评价事务所。

2020年6月，以上经济行为取得贵州省财政厅黔财评[2020]8号文«关于赞同设立贵州资产评价事务所的批复»批复成立。

同时依据天健正信与贵州资产评价事务所签署的«分立协议»第三条〝业绩的承袭：

贵州资产评价事务所的资历取得时间和评价支出业绩承接中和正信会计师事务所贵州分公司的局部，延续计算〞，故贵州资产评价事务所的前身即为天健正信贵州分所。

天健正信贵州分所，是经贵州省财政厅同意、贵州省工商行政管理局核准注销在贵州省设立的分所，其前身原贵州会计事务所是全国较早成立的会计师事务所之一〔1983年成立〕。

贵州分所多年来也不时是贵州规模最大、业务支出最高的事务所〔1998年改制后在贵州省的排名不时排名第一〕。

2020年贵州资产评价事务所〔以下简称贵州〕成立后也是贵州规模最大、业务支出最高的资产评价事务所，其拥有普遍的社会信息和公共关系资源，并结合本所实践状况树立了有效的运营管理机制和迷信的执业规范体系。

贵州为有限责任公司，注销股东2人，区分为温志朝、江山，注册资本200万元，各自出资100万元，持股50％，温志朝为贵州法定代表人，江山为贵州执业评价师。

现有注册资产评价师19人、注册房地产估价师6人、注册土地估价师8人。

公司议事决策机构区分为股东会和执行董事会；公司外部设置综合部、收益法评价部、有形资产评价部、不动产及其他资产评价部、专业技术部等。

贵州效劳流程管理的中心是准确了解客户希冀和需求、慎重制定和实施效劳方案和方案、及时与客户沟通、逾越客户希冀，与客户在临时协作中完成双赢、多赢。

贵州为广阔客户提供了优质的专业效劳，失掉了客户的信任和认可，在社会群众中树立了良好的企业笼统，同企业树立了良好的协作关系。

二、效劳范围

贵州经财政部门、土地部门同意，具有从事企业全体资产评价、各类单项资产评价以及土地评价B级资质。

详细效劳范围如下：

（一）资产评价效劳

（二）

可从事企业价值评价、单项资产评价、资产组合评价、其他资产评价、相关咨询业务。

包括：

企业全体改制资产评价。

中外合资、协作、联营资产评价。

企业并购、重组资产评价。

产权变化、资产抵押资产评价。

机械设备、活动资产、土地、房地产、有形资产、矿产资源运用权等项目的评价。

（三）土地评价效劳

（四）

可在全省范围内从事基准地价评价；宗地地价评价；地价咨询。

我们效劳触及的行业包括：

动力、交通、高科技、金融、商业、制造、机械、冶金、化工、药业、房地产、旅游饮食效劳业、公用事业和综合业等。

三、主要业绩简介

临时以来，贵州为多家上市公司、国有大中型企业的改制、融资、资产买卖、股权转让等提相关评价效劳，近年来主要项目业绩包括：

〔一〕上市公司

1、太光电信〔原黔凯涤，股票代码000555〕发行A股上市全体资产评价

2、高鸿股份〔原中国七砂，股票代码000851〕发行A股上市全体资产评价

3、中航重机〔原力源液压，股票代码000765〕发行A股上市全体资产评价

4、贵绳股份〔股票代码600992〕发行A股上市全体资产评价

5、遵义钛业发行A股上市全体资产评价〔曾经中国证监会发审委2020年第70次会议审核首发获经过〕

6、上市后为其收买、重组、转让、涉诉拍卖等目的停止评价的上市公司有：

贵州茅台（股票代码600519） 长征电气（股票代600112） 

 久联开展（股票代码002037） 振华科技（股票代码000733）

 益佰制药（股票代码600594） 黔源电力（股票代码002039）

 朝华科技（股票代码000688） 京能置业