超市财务管理制度规定1.docx

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超市财务管理制度规定1

超市财务管理制度规定1

超市财务管理制度规定1

超市的财务管理是为了加强财务管理，规范财务工作，促进超市经营业务的发展，提高公司经济效益而制定的。

下面是超市财务管理制度规定，欢迎参阅。

超市财务管理制度规定1一、出纳现金的管理。

公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。

各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。

出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。

二、现金进货管理。

确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。

借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。

剩余现金必须当天归还财务部。

货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。

三、大宗业务销货现金管理。

公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。

如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。

货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍

的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。

逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

四、现金借支的管理。

公司严格控制借支现金。

1.差旅费借支的管理。

因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐.

2.备用金借支。

备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。

备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。

收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员.店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。

3.其他借支的管理。

公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

超市财务管理制度规定2为了加强财务管理，理顺规范公司工作关系，明确财务收支审批权限和工作权限，严格控制费用开支，依据国家及公司相关制度和规定，特制定如下规定及办法，以供参考执行。

财务开支审批签报程序的规定

公司任何财务开支都应在相关事项所订立的合同、计划、预

算和审批报告的基础上进行，也就是在“资金拨付有计划，费用开支有预算”的原则下具体实施。

公司所有对外签订的合同、预算、报告等必须由财务部进行事前审批后方可对外签订，否则财务部有权拒绝付款，由此引起的经济纠纷和经济损失由签订合同的有关人员负责，并追究签订合同的人员所属部门经理及分管副总的连带责任。

因此，请各部门严格执行把关，避免给公司造成损失。

公司财务开支主要包括：

资本性资金开支、经营性开支、费用性资金开支和其他性质资金开支。

现按职务和管理权限制定以下审批签报程序;

一、总经理

1、公司总经理是一切财务活动的最高负责人。

在国家法律、法规、财务制度范围内和公司法人代表授权下，统一审批重大财务收支款项。

组织各项经营活动，完成确定的经营目标，听取和采纳财务部门的合理化建议，接受财政、税务、审计机关的监督，并对公司的经济行为承担法律责任。

2、货币资金支付实行“一支笔审批制”，一律由总经理审批，或由总经理授权人审批。

3、总经理因公出差或其他原因不在公司时，上述项目发生时，需暂缓办理。

如遇特急事项，必须及时办理的，应由总经理授权人审签并报知，以保证工作的顺利进行，事后应由总经理补签。

二、部门经理

1、在总经理授权后方可行使审批签报权。

2、正确作出本部门的各项开支计划，并报总经理及财务部门审批备案。

3、在计划开支范围内认真审核签批本部门的各项费用开支。

三、业务经办人应在上报审批签报前，将审批的相关报告、表册和其他手续单据准备精准，按顺序依次审批。

资本性资金开支的管理规定

资本性资金开支主要包括：

固定资产的购建、改良和大修理费用的支出。

根据“费用开支有预算”的原则，工程部根据相关资产的购建、改良以及大修理情况，编制工程预算报告书，上报总经理及财务部审查签批，根据审批情况，对外联系签订工程购建及资产修理合同。

支付工程款时，根据合同规定和工程进度及质量，按审批顺序签批，到财务部领款支付。

工程款的支付，应严格按照

工程预算执行，如需追加，工程部应提出书面报告及预算并报总经理审批。

审批后按前述程序支付款项。

工程部应在每月27日前，详细填报各项工程名称、工程单位、工程量、工期、本期预算资金开支额、结算期和追加预算金额等上报财务部，在经财务部报总经理审批下达后，严格执行。

经营性资金开支的管理规定

本公司经营形式主要分为：

经销、代销、联营三种，这其中代销、联营商品货款结算主要是以上期实际销售情况而确定的，而经销商品货款的结算则需视具体的经营情况而定，不论何种结算方式其资金开支要在“资金开支计划”的原则下执行。

所以本着加强公司资金管理和资金周转，提高资金利用率和使用效益，维护提高企业信誉和声望，现制定本管理规定，各部门应严格执行。

一、财务部是统管公司全部资金的职能部门，在财务总监的领导下，负责资金的筹措与调度，管理好、使用好资金，使有限资金发挥其最佳的经济效益。

一、所有经济合同及协议必须送财务部一份，以便掌握公司经营及资金的需求情况。

二、财务部对各往来账户要明细核算，要定期与供货厂商对帐，随时掌握资金结算情况，防止出现呆账、坏账和死账。

三、采购商品原则上不准许预付货款，特殊情况确需预付货款时，须经采购副总审批并报总经理和财务总监后，方可执行办理相关业务。

四、本公司商品经销付款方式主要包括：

预付货款、货到付款、账期、压批、月结。

业务部应对经销商品设专人负责，并对该商品的进、销、存进行监控和管理，尤其是对经销商品中的预付、现款和账期15天以内的商品采购进行监控与管理，出现问题时应及时逐级上报，并形成处理结果予以执行。

五、每月25日至月底，采购部、业务部、企划部应将下月资金开支与计划上报财务部。

其中：

1、采购部、业务部所属各部应将下月需支付的经销、代销、联营商品货款详细填列具体内容后附表格。

2、企划部应将下月所作的促销企划方案及相应资金需求详细列报。

六、财务部根据各部门上报计划和预算做出具体审核，在报总经理审批后，做出具体计划和预算执行数额，各部门应严格控制和执行。

七、财务部的商品货款结算的具体管理规定如下：

1、经销商品货款的结算：

结算是在“资金开支有计划”的原则下由财务部监督执行。

（1）预付货款的结算：

此种商品采购一般情况下是属于计划外开支，因此应先提出资金追加计划和相应的审批报告，在审批后填写“货款结算审批单”，按审批权限签批，然后持：

资金追加计划、预付货款审批报告和货款结算审批单到财务部结算中心领取货款。

在商品入库后，采购人员应及时到财务部办理结算手续，同时打印结算单，并注销支票等结算手续。

（2）货到付款的结算：

采购人员应以“资金开支计划”和相关合同的规定，在商品入库后办理“货款结算审批单”的签批，然后持供货发票、商品入库单到财务部结算中心打印结算单，同时支付厂商货款。

（3）账期、压批、月结等商品货款的结算：

a、采购部应在账期到期前2天通知供应厂商到财务部对账，与此同时应查明该厂商商

品销售情况，对滞销商品提出处理意见。

b、财务部结算中心根据厂商提供的单据详细核实准确无误后，加盖个人人名章，交采

购部办理相关审批手续。

c、采购部应详细填列审批单，应将供应厂商的进、销、存等资料填明，填写时，字迹

工整，不得有涂改、描画、错位等。

如出现，财务部有权拒收不符合规定的审批单。

d、采购部应在账期到期后2日内办理完审批手续交结算中

心。

结算中心根据供货厂商

提供的加盖收款单位印章的收款单或同供应厂商签订的付款协议支付货款。

销、联营商品货款的结算，财务部根据采购部的资金开支计划，具体实施结算业务。

（4）财务部结算中心按计划在每月10日前将结算清单打印出，供应厂商根据付款结算表，到财务部提取结算单，回原单位开发票后交采购部办理审批手续。

采购部在详细填列审批单并办理审批手续后，于次日交财务部结算中心。

结算中心根据供应厂商提供的加盖收款单位印章的收

款收据支付货款，或根据同供应厂商签订的付款协议直接支付货款

2、不论何种结算方式，在财务部对账时，如出现基础信息、税率、进价、进货数量、负毛利、负库存等问题，采购部应在2日内更改，否则财务部有权拒付该采购人员的货款，直至问题解决。

3、采购部应通知代销商品的供应厂商于每季末提交一份对账清单将本季度该供应厂商的进、销、存的账目提供给财务部资金往来会计，进行对账，如出现不附，财务部有权责成采购人员在5日内核实。

4、财务部货款结算的具体时间为：

（1）经销商品根据资金开支计划，在兼顾企业信誉和财务部内部工作的情况下，到期即付，但在每月25日到次月10日之间属于财务结账期，可能出现结算速度缓慢的情况，因此，采购人

员应同供应厂商协商以防发生误解。

（2）代销、联营商品货款结算期为每月10日至25日。

经营管理费用开支范围的规定

经营管理费用开支范围的规定：

一、办公室负责审批的费用开支项目：

1、所有机动车辆日常维修、保养和所需各种燃料。

2、机动车辆营运中所发生的各项税、费、保险、驾驶员体检、机动车辆的大修理等费用。

3、所有报刊、杂志的征订费用、邮电费。

4、各类会议所发生的费用，以及差旅费。

5、档案管理所发生的相关费用。

6、其他相关费用的开支。

二、人事部负责审批的费用开支项目：

1、支付的各种工资、奖金及相关费用。

2、公司员工的各种培训费用、教育经费的开支。

3、办理劳动、人事调动、招聘手续所发生的相关费用。

4、各类社会保险金、医疗保险等的支出费用、员工牌证的制作费用。

5、公司员工工装的订制费用。

6、其他相关费用的开支。

三、企划部负责审批的费用开支项目：

1、各类广告费、公司形象宣传所涉及的费用开支。

2、企业优惠卡片、pop等的制作费用。

3、公司内部各种报表、传票订作费用。

4、其他相关费用的开支。

四、电脑部负责审批的费用开支项目：

1、购置各类计算机、电子监控设施开支费用、软件费用。

2、计算机网络日常维修和保养费用。

3、计算机软件开发费用。

4、电子监控设备的维修与保养费用。

5、购置计算机、电子监控设备相关备件配件的开支。

6、其他相关费用的开支。

五、财务部负责审批的费用开支项目：

1、与税务、银行等职能部门接洽时所发生的各项费用开支。

2、财务专业性各种耗材办公用品的购置与专业性书籍的购买费用。

3、企业各种资产（车辆除外）相关税、费、保险等费用的开支。

4、其他有关费用的开支。

六、采购部负责审批的费用开支项目：

1、在采购过程中发生的会务费、差旅费等费用的开支。

2、经销商品经营过程发生的运输、自然损耗等相关费用，以及资金占用利息等。

3、在进行市场调研分析过程中发生的费用支出。

4、集团外销部在营销过程中发生的相关费用支出。

5、业务部在接洽卫检、商检、物价、计量等职能部门时，所发生的各项费用支出。

七、营运部负责审批的费用开支项目：

1、各类商品所发生的运输费、装卸费、仓储费的开支。

2、卖场卫生清洁费用的开支和服务设施耗材、耗品的开支。

3、店内营运器材的日常维修费用的开支。

4、前台部、物流部相关费用的开支。

5、其他相关费用的开支。

八、行政部负责审批的费用开支项目：

1、各种非经营性固定资产的购置费用及修理费用的开支。

2、各种低值易耗品、办公用品的购置费用及修理费。

3、各种复印耗材的购置及相关复印、打印、晒图等费用的开支。

4、配置各类通讯工具、维修及话费的开支费用。

5、接待过往来客所发生的相关费用。

6、职工就餐、劳保用品等各种福利费的开支。

7、防损部工作所发生的相关开支。

8、后勤工作所涉及的各项费用开支。

九、工程部负责审批的费用开支项目：

1、购置各类经营性固定资产与维修费用的开支。

2、公司各项工程改造项目所发生的费用开支。

3、水、电、燃气、电梯、空调、排水、排污、冷库冷柜等设备的运营、供应、维护、配置等日常费用的开支。

4、与绿化、环保、路政等职能部门接洽联系所发生的相关费用。

5、其他相关费用开支。

经营管理费用开支管理规定

费用管理是在“费用开支有预算”原则下具体实施的。

每月月底前，公司各部门应将下月各部门所需费用开支进行预算列表上报，再经财务部审核上报总经理审批，下发各部严格执行。

各部门费用开支详见前述开支范围。

另外，各部门应制定专人对预算的填列上报和执行进行管理。

现就专项费用的管理予以规定：

一、差旅费用审批签报的管理规定：

根据《财务通则》并结合公司的实际情况，本着既保证出差人员生活与工作的需要，又节省开支的原则，特制定本管理办法：

1、公司董事长、董事、总经理、副总经理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及费用标准，在本着节省开支原则的前提下，实行实报实销，不计算补助。

2、部门经理、财务主管因工出差，异地往来可乘坐火车硬座（卧）、空调软座客车，其它费用（包括：

住宿费、补助、补贴和外地市内交通费等）实行包干到人的原则，具体标准为：

部门经理、财务主管：

150元/天;部门内主管：

120元/天

3、公司普通员工因公出差，异地往来可乘坐火车硬座、长途客车，其它费用（包括：

住宿费、补助、补贴和外地市内交通费等）实行包干到人的原则，具体标准为：

100元/天。

4、公司员工出差需要乘飞机时，需报总经理批准;不同职务员工共同出差，交通工具标准就高不就低。

5、出差借款审批程序：

（1）因公出差员工在出差前填写“公差借款单”。

借款时，依次经过部门经理、分