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财务内控管理制度

《财务内控管理办法》

第一章总则1

第二章会计政策管理1

第三章发票管理3

第四章各种消费券（卡）管理4

第五章收据管理4

第六章资金以及审批权限管理5

第七章资产管理8

第八章仓库管理制度11

第九章采购工作管理16

第十章往来账款管理18

第一章总则

为加强企业财务管理和经济核算，规范财务行为，提高经济效益和管理水平，维护投资者利益，保证企业资产的安全完整、保值增值，根据财政部《企业财务制度》、《企业会计准则》和《集团公司财务管理办法》的要求，结合本公司实际情况，特制定《内控制度》。

第二章会计政策管理

（一）会计准则和会计制度：

执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计年度：

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）记账本位币：

采用人民币为记账本位币。

（四）记账基础和计价原则：

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）坏账核算方法：

1、用备抵法核算坏账。

对应收账款和其他应收款按应收账款余额百分比法计提坏账准备。

计提比例为：

3‰。

2、坏账确认标准：

根据会计准则确认标准，对无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。

（六）存货核算方法：

1、按实际成本计价。

购入并验收入库的原材料等，按实际成本入账，发出原材料采用实际成本计价；领用低耗品按一次摊销法摊销。

2、存货数量的盘存方法采用永续盘存法。

（七）固定资产核算方法：

1、固定资产计价：

按取得时的成本入账，即购入固定资产以买价+运输费+途中保险费+包装费+安装成本+缴纳税金等计价，其他自建、改建、融资租入、接受捐赠等固定资产的计价按照《企业会计制度》处理。

2、固定资产的分类、计价方法及折旧方法：

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下：

固定资产类别

预计净残值率（%）

折旧年限（年）

年折旧率（%）

折旧方法

房屋及建筑物

5

35

2.71

年限平均法

机器设备

5

10

9.5

年限平均法

运输工具

5

6

15.83

年限平均法

电子设备

5

3

31.67

年限平均法

其他设备

5

5

19

年限平均法

酒店业装修

5

6

15.83

年限平均法

其他

5

5－8

11.88－19.00

年限平均法

（八）在建工程核算方法：

1、在建工程成本的确定：

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

2、在建工程结转为固定资产的时点：

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。

对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（九）无形资产核算方法：

1、无形资产按取得时的实际成本入账。

2、无形资产自取得当月起，在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。

（十）收入确认原则：

1、商品销售：

在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关收入已经收到或取得收款证据，且销售商品有关的成本能可靠计量，确认营业收入实现。

2、提供劳务：

劳务在同一年度内开始并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。

（十一）所得税会计处理方法：

采用应付税款法核算。

（十二）税费核算方法：

按税务部门核定税种及税率执行。

第三章发票管理

发票管理是财务管理中的重要一环，各收银台、营销员、收款员及发票管理员必须按照以下要求使用并管理好财务部核发的各类发票：

1.发票应及时领用，防止使用时短缺；领用时发票管理员必须做好号码的登记，有经办人签字；

2.开具发票时，应看清发票种类和填写限额，逐号使用，按规定写清消费日期、项目，大小写要规范，开票人姓名必须填写；客人为挂账或签单结算时不得开具发票；

3.发票应放在钱箱或带锁抽屉中妥善保管，开具后记账联和存根联不得缺少；作废的发票应在各联盖“作废”章或复写“作废”两字，一式三联不得缺少；

4.发票开具金额应与客人的消费金额一致，不得多开、高开、大头小尾，更不能开具与消费无关的发票及将空白发票赠与他人；

5.发票使用后，必须随同当天营业款（或应收款回收清单）一起缴到财务部审核并签章；整本发票使用完毕后，应及时上缴财务部，由发票管理员对发票进行检查认可后申领新发票；

6.财务会计必须经常性地对各收银台的发票使用、保管情况进行检查，经常对各收银员进行指导和培训；与税务部门做好沟通联系工作；

7.营销员、收款员因工作需要发票的统一在财务部开具、带出酒店收款应当天下班之前到财务部进行销帐处理，如果当天不能回款的经部门经理同意可以延迟一天向财务部汇报并处理，其它部门一律不得将发票带出酒店。

对丢失发票或违反发票使用规定的行为，将从重处罚直至追究法律责任；未尽事宜以财务解释为准。

第四章各种消费券（卡）管理

在公司用于替代现金支付住宿或餐饮等其他服务，包括免费的消费凭证。

1.消费券上必须注明可消费金额。

2.消费券不能兑换现金，并且未使用的价值不被偿还。

3.消费券必须在消费前出示。

4.消费券上必须注明有效使用期限，过期作废。

5.所有消费券由财务部按序号控制并保存。

6.所有消费券的使用需经财务部盖章后，方可生效。

7.公司员工不能使用消费券，特殊情况例外。

8.消费券在申请或发放中，不得作假或发放与此无关人员，一经查出，严肃处理。

9.申请免费消费券，应事先填写申请表，注明时间及原因，而后经部门经理及总经理批准。

10.任何消费券如延期使用，需由财务经理和总经理同意，并在消费券上签字确认，在原来的消费券上注明延迟的日期，方可生效。

11.所有消费券均由财务部保管、发放，任何部门需要领取消费券时，由财务部负责保管人员登记消费券号码、领取日期等资料，并由领取人签收。

12.消费券根据其发放的性质，相应作帐务处理。

13.如果为IC卡，亦由财务部控制，包括：

制卡、更换、充值等等

第五章收据管理

收据是财务部用以记录和证明业务事项的的书面凭证，开具收据的情况罗列如下：

收取客户的定金以后须退还得；借款人归还借款；员工缴纳的制服保管金；收回的赔偿款；收取支票、发票等一些重要的凭证资料；代收代之的款项；预收款。

1、确保开具收据的真实性和完整性。

未发生业务时不得开具，

2、酒店营业收据应确保合法有效，并由专人保管、领用、发放。

3、收据填写要求项目齐全、字迹清楚、全部联次、一次复写，内容一致，

4、因工作失误或其他原因开错的，要加盖“作废”章，并将全部联次与存根订在一起，不可私自销毁。

5、开具收据应使用中文，可同时使用英文。

6、不得私自转借、转让、涂改或擅自销毁收据。

收据使用完毕后，应及时把收据存根交回管理人统一保管。

7、收据按号码必须连续使用。

8、所领用收据出现问题，由责任人承担。

第6章资金以及审批权限管理

（一）库存备用金管理

1、核定总出纳用于支付零星开支的库存备用金为5000元；采购部门备用金2000元。

2、备用金不得以任何理由挪作它用，总出纳对领用备用金的各部门人员每月一次核查，违者报财务经理追究处理。

3、备用金限额根据实际经营情况可作增减，调整前各部门营业点会同收银领班提出书面申请，经财务经理、总经理批准后，使用新的限额。

（二）现金的日常管理

1、不得以白条抵库，现金日记账日清月结，每天和库存现金相符；

2、保险箱钥匙、抽屉钥匙必须随身携带，做到人离柜锁；

3、大量现金的解交和提取，必须有二人同行，酒店保安接送；

4、在现金结算中，长款作为营业外收入处理，短款由经手人承担；

5、在公司提供验钞设备、用具的前提下，收到的假币由经手人承担损失；

6、现金收支应日清月结，并与库存现金核对一致。

对无合法凭证、无合规手续的，不得支付现金。

7、公司资金使用必须执行收支两条线的管理，不能随意借用和挪用，营业款无特殊情况下按时存入银行。

（三）银行存款管理

1、由总出纳保管现金支票和转账支票及法人章等，并办理支票的签发、登记、入账、销号等手续，签发支票人不得保管、签盖全部银行预留印鉴，财务专用章由主办会计妥善保管。

2、根据已获批准的采购单/付款单，分二种情况付款：

第一种情况：

带空白支票外出采购其他付款：

适用于不能事先确定收款单位和付款金额的情况，由经办人填写<空白支票申请单>，注明支票用途、限额及日期等，经财务经理审核、总经理批准后，开出限额支票。

空白支票购货后，货到时按收货程序办理验收并入库，采购经手人待发票、收货记录齐全后，填制<付款申请单>，经部门经理签字，成本费用会计复核、财务经理、总经理批准后，编制付款凭证。

总出纳在核销支票时，应核对<空白支票申请单>内容，正确无误后，将申请单附在凭证后面作附件。

第二种情况：

由供应商按采购申请单送货到店，收货员凭采购单验收直送或入库物品。

按供货协议隔月或分期付款的，收货员首先应将收货记录转成本费用会计，由成本费用会计复核、汇总入账，并编制应付转账凭证。

所有隔月或分期支付的货款，无论发票是否与货物同到，应付转账凭证后面只附有效的收货记录、不附发票；已到发票而未付款的，发票由采购部门经办人保管，作为日后报销原始凭证。

一般每月下旬为货款付款期，<付款申请单>上应注明付款单位、付款理由、付款金额等，由成本费用会计复核，财务经理审核，总经理批准后，总出纳开出支票。

3、领用的空白支票因故作废，总出纳要及时注销，加盖“作废”章，并妥善保管；支票遗失应立即挂失。

（4）营业款管理

1.各营业点收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚，并完成各该班的营业收入报告。

将结算各种金额跟系统核对正确以后，填写《营业缴款单》并签字，现金收入应在该班当值的前堂收银员当面见证，点算清楚后，随即在缴纳封袋上如实填写清楚，并在袋口骑缝加签，然后即时投入投放式保险箱中。

收银员和见证人均须在投缴记录簿上同时加签。

所有封袋必需使用香糊，或胶水封口，不准使用透明胶或订书机钉上作为加封，未依循本项规定进行者，除对因此引起的所有后果负全部责任外，并将被视作蓄意违反本管理办法，遭受纪律处分。

2.每班的现金收入如有任何差异应即时查明，差异部份不论是超出或是短款均应如属填报，记录在收银员报表内的现金超短栏内上报，不得隐满。

如投款包含了找零备用金，也要清楚地记录在缴纳袋上，同时在交班记录本上注明，方便下一班次同事接收。

3.所有收银员必须办妥缴纳现金收入，并完成各该班次的报表及账务后，方可下班。

每一班次的当值人员均应对收银员缴纳登记簿进行检查，并对出现不完善的情况即时查明原因，并将情况通知在班的上一级主管人员，若当时未有直属上级主管时，应及时向当值的其他人员报告，私自挪用营业款，参与或知情不报者，一律开除并追究法律及经济责任。

4.财务核对营业款会计每天查核DRP销售数据，并调整长短款后将应收款项以OA的形式反馈给出纳，同时出具当天长短款报表告知收银员。

出纳应每天查核当天的POS机进账明细并根据财务会计提供的数据，与银行进账明细进行查核，确认营业款准时入账。

对有异常的数据应立即填写《营业款存行异常报表》报财务经理。

5.确保库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；

6.出纳次日存储前一日营业款时，必须有防损员陪同前往存款银行，路上应避开人群，注意安全；不允许公款私存，私设小金库等行为发生，一经发现，将按国家相关法规追究其法律责任。

（五）用款以及审批权限管理

1.建设项目合同款项的支付：

建筑项目合同付款由阳新事业部填写相关手续经集团总裁审批后付款。

2.购买固定资产

●开业定购的固定资产和用品，在预算的范围内，择优与供应商签订合同，合同经过集团公司财务审核后根据合同的支付条款，如果是预付款，由经办部门填写《用款申请单》，经总经理批准，财务部门支付款项；如果是货款，财务部根据验收记录和发票的收取情况，支付款项,如果用款达10万元以上的，合同需要报集团总裁审批。

●使用部门根据营业情况，对需新添置的固定资产，提交报告以及有关合同，以及《采购申请单》连同《用款申请单》送财务部；对于日常经营用品的支出，只需要提交物品申购单；对于日常费用按相关定额或要求，填写《用款申请单》；送财务部审核后，报总经理批准，批准后的进行采购或付款。

●设备大修计划首先报总经理审批，根据维修情况和合同付款的要求，填写《用款申请单》附审批报告一份副本，经总经理批准后付款。

3.特殊费用项目用款

●员工因公或业务需要借支款项，必须按规定用途使用，借支限额分别为：

总经理为1万元；副总经理为5000元；部门经理为2000元。

其他员工为1000元，同时实行“前帐不清，后账不借”的原则。

●员工借款由经办人填写《借款单》，借支款额在5000元（含）以内的，经部门负责人审核后，报其分子公司总经理审批同意；5000元以上10000元（含）以下的，须报请事业部总经理审批同意；超过10000元的，报集团审批。

●日常管理性费用以及行政费用，如办公费、业务招待费、小车费等、一次报销金额在5000元（含）以内的，须经其分子公司总经理审批同意；5000元以上10000元（含）以下的由事业部总经理审批同意；报销金额超过10000元的，须报集团审批。

4.物料采购以及财务类费用

●日常零星采购以及临时采购2万元以下报报总经理批准，2-5万元报集团审批,5万以上的报集团总裁审批。

●财务类费用依照有关合同或规定，填写《用款申请单》，报总经理批准，批准后付款。

●月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理批准，批准后安排付款。

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●月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理批准，批准后安排付款。

第七章资产管理

1、固定资产：

是指公司为经营管理提供服务而拥有的、使用期限超过一年、单位价值在2000元以上且在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。

2、非固定资产类资产（实物资产）：

是指公司日常经营所需的低值易耗品、物料等，如移动硬盘、U盘、电话机、键盘、插线板等办公用具和杯、盘、碟等厨房用具。

第一条、资产编号规则以及分类

一、固定资产分类：

01：

房屋建筑物类，02：

机器设备，03：

交通运输工具，04：

家具设备，05：

电器以及影视设备类，06：

文体娱乐设备类，07：

厨房设备类，08：

其他

二、固定资产编号规则：

1、编号组成：

使用部门代称—类别明细—编号，如:

AA—BB—DDDD

2、使用部门代称明细（AA）：

3、综合管理部：

ZH，财务部：

CW，营销部：

YX，房务部：

FW，餐饮部：

CY，接待中心：

JD，水上冲关：

SS，水厂：

SC

4、资产编号序列（DDDD）：

从0001开始例：

ZH—03—0001，表示综合办交通运输工具第0001号的资产，该编号按三磊集团实物资产管理办法中的编号要求进行编制。

二、低值易耗品分类：

01：

金银器，02：

不锈钢餐具，03：

玻璃器皿，04：

瓷器，05：

布草，06：

制服，07：

厨房用具，08：

家具家私，09：

电器设备，10：

维修工具，11：

其他

三、物料用品分类：

01：

办公用品，02：

清洁用品，03：

百货用品，04：

维修材料，05：

印刷品，06：

装饰品，07：

其他

第二条、各部门职责：

1、公司固定资产由财务部统一购置。

2、公司各部门负责人需签订《固定资产使用责任书》。

3、部门负责人建立健全部门的“资产管理台账”和实物资产使用标签，并根据资产使用、调拨、变更等情况及时更新资产台账，并上报财务部备案。

4、负责本部门固定资产的增加申报计划、验收等工作。

5、根据集团实物资产管理工作办法，按照《实物资产编号规则》，对本部门的实物资产进行统一编号管理。

6、负责每月25日前将本部门实物资产的申购、变更、调拨、入库、维修、处置以及以旧换新记录等填制《资产实物情况汇表》并及时报送财务部核查和备案。

7、按照财务部要求积极参与和协助配合实物资产的盘点和清查工作，并出具《资产盘点报告》。

8、负责保管、维护本部门使用和库存的实物资产，对需处置的实物资产，应及时提出实物资产处置申请，填制书面的《资产处置申请表》，上报公司领导签署审批意见，交财务部存档备案，实物资产退回财务部仓库。

9、各部门对本部门的实物资产要合理配置使用，实现物尽其用，尽可能调配和使用闲置资产，提高资产使用率。

10、每月终了，各部门应向财务部报送本部门的闲置资产清单，以便公司统一调配使用。

11、部门间因业务需要，需向其他部门调拨资产的，需填制《资产调拨申请单》，报财务部审批同意后，方可调拨资产。

12、各部门对外出租、出借的实物资产，部门资产管理员必须填制《资产出租、出借申请单》经部门负责人、财务部审批后方可出租出借，资产出租的应签订相关出租合同，资产出借的应要求对方出具正式的借物单。

对于出租和出借的实物资产，各部门应密切关注资产的使用状态，并负责资产的回收，保障资产安全。

第三条、购建与验收：

1、公司各部门据已审批的经济合同或固定资产申购单购建所需固定资产。

2、固定资产的采购由使用部门进行，采购人应对所购固定资产的质量和售后服务负责，并负责处理好固定资产使用过程中出现的质量问题。

3、固定资产验收由财务部、使用部负责进行，对技术性强的固定资产，财务部还应召集有关技术人员一同参与验收，并填写“固定资产购建验收单”一式三份，第一联留使用部门登记固定资产卡片台帐，第二联连同发票及购置计划审批或合同交财务部编制传票付款或作转帐处理，第三联交部门存查。

固定资产购建验收后须按类别进行固定资产编号。

4、使用部门应对该部门的固定资产的完整性负责，非正常原因造成的损坏或遗失，应负责赔偿。

部门负责人调出或离职，应将个人所用的固定资产办理缴回或转移手续，未办手续的，财务部应视同遗失令其赔偿，由部门负责人负责处理善后事项。

第四条、固定资产清查及报损报废

1、用部门每月清查一次实物，做到物卡相符，发现未用、待修的固定资产应及时通知综合管理部门。

2、财务部掌握各部门固定资产的动态情况，提高利用率。

3、财务部每年组织一次资产清查，在资产清查工作中，财务部、使用部要做好固定资产的帐帐、帐实、帐卡的核对，并填写盘点表和《固定资产盘盈盘亏报告书》，向酒店管理层报告资产盘盈、盘亏情况，查明原因，及时处理。

4、固定资产报损或报废：

a、超过使用年限，经鉴定继续使用失去经济价值的。

b、严重毁损，无法修复。

c、主要部件严重损坏，修复极不合算。

d、其他原因使固定资产失去使用价值

5、固定资产报损、报废审批程序：

每年11月份，各部门将需要报废的固定资产填写“固定资产报废报损申请单”一式三联，公司应组织有关人员对报废固定资产进行技术鉴定并作出处理意见，并送酒店管理层审批，已经审批的报废申请单，第一联留财务作帐务处理，第二联留部门，第三联送管理层备案。

6、报废固定资产清理：

各部门将已经批准报废的固定资产按公司批复的处理意见处理，处理时所发生的变价收入要开具收据或发票，并在收据记帐联上注明报废单号（或固定资产编号）以便核对。

第五条、低值易耗品管理：

1、低值易耗品因购进时作为流动资金占用、而领用时作为费用列支。

故对低耗品要同固定资产一样，作好管理工作，操作方法同固定资产管理。

2、控制低耗品采购的审批手续，及具体的采购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损、建立备查账等手续。

建立健全使用部门低耗品备查簿并每月上交《低值易耗品月消耗统计表》到财务部。

3、财务部按低耗品使用部门建立备查账，年末各部门进行低耗品全面清查。

4、低耗品报损手续，同固定资产报损手续相同。

第六条、废旧物资的管理：

1、各部门产生的一切废旧物资及包装物（有押金的除外）应全部、及时送交仓库验收后，指定地点存放。

2、废旧物资要建立备查账登记并填写《以旧换新》登记表，分类立账如下：

●报废的固定资产；

●报损的低耗品（如：

棉织品类）；

●酒店改造过程中折除下来的，尚能使用的旧材料；

●其他报损物品。

3、部门需领用废旧物资的，应填制特定领料单，按一般领用的手续办理。

4、仓库对大量积压废旧物资，要定期造表上报，经总经理批准后进行统一处理，以减少仓位占用。

5、无使用价值的废旧物品,一律转交保安部指定人员统一处理,财务负责监督。

出售废旧物品后,由库房列出处理清单,保安负责人签字,凭清单到财务出纳处交款。

（六）其他物品管理：

1、赠送给公司的礼品等，全部由库房保管。

库房做好礼品入库备查账，备查账上需有交货人签字。

每月列出礼品清单报财务经理及总经理。

以上物品不得隐瞒不交或私自留用。

各部门因业务需要领用礼品，须经财务经理及总经理批准。

2、客人遗留物品、经多次联系无法归还、且寄存期在半年以上的，由前厅部行李房提出处理报告，后附物品登记记录，经前厅/财务经理及总经理批准后，由保安部负责、财务部监督，进行公开拍卖或折价处理。

（七）损坏/遗失公司财产的应进行赔偿：

第八章仓库管理制度

一、仓库物资的验收入库管理

1、除设备类及其他需安装的采购项目外，所有货物购进必须统一经收货员收货，并填制验收单，作为收货入库的依据。

（验收单由入库单和直拨单两部分构成）

2、收货员收货须依据《申请单》或每日市场购货申请单或购货合同或协议进行，并区分直拨部门和入仓货物。

所有购进物品必须按规定程序完成验收手续后方可进库存放或进入使用部门，如无特殊情况，不得对未按规定验收而直接进入使用部门的货物补开验收单。

3、必须在指定收货地点集中收货，原则上按照指定收货时间收货，特殊情况另行安排。

4、由仓管员配置好收货用具，确保计量器具准确。

5、直拨物资及非续购物品由收货员和使用部门及成本员共同验收；续购物品由仓库管理员负责验收，财务部成本核算员不定期检查收货情况。

6、由各部门指定人员参与验收并提供签名模式，并于当天到仓库部签核完本部门所有的《验收单》。

7、严格执行货物验收规定

（1）供应商根据采购物品的要求和送货时间将货物送至指定收货地点。

（2）收货员及其他参与验收人员根据已审批的《申请单》等的要求对货物实施验收。

a.重量或数量的验收

数量少或单价高的货物必须逐一验收，数量大而单价低的货物可按比例抽查；部分冷冻食品须解冻抽查净重率；水分多或有杂质的食品要去水或杂质后过称或按比例扣减重量；限定单位重量的食品要在限定重量内验收；有包装规格的货物须抽查数量或重量是否达标；要去除包装物过称或扣减包装物重量；对送货量超出订货量的货物要控制限定比例内验收（仅限于生鲜食品）；对送货量少于订货量的货物要知会采购员催促供应商送齐。

注意：

所有进入酒店的物品必须开具有效的发票和送货清单，且单上所列的项目必须与实际送货情况相对应.

b.物品质量的验收

检查包装物是否完整及崭新；检查生产日期及有效期；检查规格、型号、品牌、产地、新鲜度等；根据货物性质采用目视法、测听法、嗅味法、试验法、尝试法、对比法等验收方法。

c.需要经过专业鉴定的物品，应请相关专业人员共同验收，并签名确认。

d.凡是未按规定事先请购，或与请购单所列规格、质量、品牌等不符的