财务报表分析形成性考核册作业参考答案.docx
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财务报表分析形成性考核册作业参考答案
《财务报表分析》形考作业1答案
一、名词解释
经营活动是运用资产赚取收益活动,它涉及研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理等。
会计政策是指公司在会计核算时所遵循(选取)详细原则以及所采纳详细会计解决办法。
会计估算是指公司对其成果不拟定交易或事项以近来可运用信息为基本所作判断。
资产负债表日后事项是指资产负债表日至报表报出日之间发生或存在事项。
二、单项选取题
1、D 2、A3、B4、D5、D6、A7、D8、C9、D10、C
三、多项选取题
1、ABE2、ABD3、ABCDE4、ABCDE5、CDE6、ABCDE7、ABCDE8、CDE
9、BCD10、ABC11、ACE12、ABE
四、简答题
1、 述经济活动分析与财务报表分析区别?
答:
经济活动分析与财务报表分析明显区别在于:
经济活动分析是管理这分析,使用资料不局限与财务资料,强调与筹划对比,内容除财务报表分析外还涉及成本分析和生产分析。
2、 债权人进行财务报表分析目是什么?
答:
债权人重要决策是决定与否给公司提供信用,以及与否需要提前收回债权。
她们进行财务报表分析是为了回答如下几方面问题:
a、公司为什么需要额外筹集资金;b、公司还本付息所需资金也许来源是什么;
c、公司对于此前短期和长期借款与否按期偿还;d、公司将来在哪些方面还需要借款。
3、 重要会计政策普通涉及哪些内容?
答:
重要会计政策详细说来涉及:
(1)合并原则;
(2)外币折算办法;(3)收入确认原则;(4)所得税解决办法;(5)存货计价办法;(6)长期投资核算办法;(7)坏账损失核算;(8)借款费用解决;(9)其她会计政策。
五、计算分析题
1、定基分解法:
销售收入=销售量×单价
差别=实际收入-筹划收入
数量差别=数量差×实际价格
=(8-9)×5=-5万元
价格差别=实际数量×价格差=8×(5-4.8)=1.6万元
连环代替法:
R0筹划收入=筹划销量×筹划价格
R1 =实际销量×筹划价格
R2 =实际销量×实际价格
R1-R0=数量差×筹划价格=-4.8万元
R2-R1=实际销量×价格差=1.6万元
(R2-R1)+(R1-R0)=R2-R0=-3.2万元
2、
资产年末数年初数增减额增减率(%)权益年末数年初数增减额增减率
流动资产27.9流动负债41.3
其中应收帐款9.5其中应付帐款46.0
存货8.9长期负债9127
固定资产原值87813.6负债共计9986.3
固定资产净值800.5所有者权益2.8
无形递延资产403.7其中实收资本20.0
资产总计22964.2负债加所有权益22964.2
资产年末数(%)年初数(%)变动权益年末数年初数变动
流动资产37.8046.20-8.4流动负债25.4728.17-2.7
其中应收帐款17.7321.39-3.08其中应付帐款22.9824.59-1.64
存货13.1714.82-1.65长期负债45.0030.9214.08
固定资产原值68.2293.82-25.6负债共计70.4859.0911.39
固定资产净值34.8945.33-10.44所有者权益29.5340.91-11.38
无形递延资产27.318.4718.84其中实收资本26.1334.02-7.89
资产总计1001000负债加所有权益1001000
3、
项目比例%比例%
一、主营业务收入
减:
主营业务成本2680165..78
主营业务税金及附加1640.42670.55
二、主营业务利润1397334..67
加:
其她业务利润3100.76570.12
减:
存货跌价损失510.11
营业费用13803.3715373.19
管理费用.88
财务费用17154.1916553.43
三、营业利润832120.33828217.18
加:
投资收益8902.1714503.01
补贴投入3500.8510
营业外收入3440.843640.76
减:
营业外支出590.14330.07
四、利润总额9844224..88
减:
所得税32247.8835187.30
五、净利润66.17654613.58
《财务报表分析》形考作业2答案
一、名词解释
营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后剩余某些,也称净营运资本,它意味着公司流动资产在偿还所有流动负债后尚有多少剩余。
资本构造是指公司各种长期筹资来源构成和比例关系。
长期资本来源,重要是指权益筹资和长期债务。
资产负债率是所有负债总额除以所有资产总额比例,也就是负债总额与资产总额比例关系,也称之为债务比率。
产权比率是负债总额与股东权益总额之间比率,也称之为债务股权比率。
它也是衡量公司长期偿债能力指标之一。
二、单项选取题
1、C 2、C3、D4、D5、D6、B7、B8、D9、A10、B11、B12、C13、A
14、B15、A
三、多项选取题
1、ABC2、ABCDE3、ABE4、ABCD5、ABCDE6、BD7、ABD8、BCDE9、ACE
10、B11、ABCD12、ACD13、ABDE14、BCDE15、ADE
四、简答题
1、 公司利益有关各方为什么注重短期偿债能力?
答:
1、对公司管理者来说,短期偿债能力强弱意味着公司承受财务风险能力大小。
2、对投资者来说,短期偿债能力强弱意味着公司赚钱能力高低和投资机会多少。
3、对公司债权人来说,公司短期偿债能力强弱意味着本金与利息能否按期收回。
4、对公司供应商和消费者来说,公司短期偿债能力强弱意味着公司履行合同能力强弱。
2、 为什么在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除?
答:
在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除,其重要因素是:
①在流动资产中存货变现速度最慢;②由于某种因素;存货中也许具有已损失报废但还没作解决不能变现存货;③某些存货也许已抵押给某债权人;④存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊问题。
3、 为什么债权人以为资产负债率越底越好,而投资人以为应保持较高资产负债率?
答:
1、从债权人角度看,资产负债率越低越好。
资产负债率低,债权人提供资金与公司资本总额相比,所占比例低,公司不能偿债也许性小,公司风险重要由股东承担,这对债权人来讲,是十分有利。
2、从股东角度看,她们但愿保持较高资产负债率水平。
站在股东立场上,可以得出结论:
在所有资本利润率高于借款利息率时,负债比例越高越好。
4、 如何理解长期资产与长期债务相应关系?
答:
长期资产资金来源是长期债务和所有者权益。
一方面,公司长期偿债能力取决于长期债务与所有者权益比例,即资本构造。
长期债务比例底,阐明公司长期资产重要是靠所有者权益获得,偿债能力就强。
另一方面,长期资产是偿还长期债务资产保障。
长期资产计价和摊销办法对反映偿债能力起着重要作用。
四、计算分析题
1、
流动负债=80/1.7=482353元
流动资产=80+160000-80000-18000=88元
流动负债=482353+80000+28000=590353元
营运资本=88-590353=291647元
流动比率=88/590353=1.49
2、
项目行业原则
流动资产
速动资产
钞票资产
流动负债153800
流动比率1.951.562.28
速动比率1.861.432.17
钞票比率1.441.351.97
3、
资产金额负债及所有者权益金额
货币资金34应付帐款53
应收帐款净额115应交税金36
存货29长期负债128.5
固定资产净额364实收资本320
无形资产净资26末分派利润30.5
总计568总计568
4、
存货周转率(以销售额)
=3215/(350+483)/2=7.72(次)
存货周转率(以销售成本)
=2785/(350+483)/2=6.68(次)
应收账款周转次数
=3215/(578+672)/2=5.144(次)
应收账款周转天数=360/5.144=70(天)
资产负债率=(660+513)/1895=61.9%
利息偿付倍数=(91+49)/49=2.86
《财务报表分析》形考作业3答案
一、名词解释
经营周期亦营业周期,它是指从获得存货开始到销售存货并收回钞票为止时期
财务杠杆当公司资金总额和资本构造既定,公司支付利息费用总额也不变时,随着息税前利润增长,单位利润所分担利息费用相应减少,从而导致权益资金利润率增长速度将超过息税前利润增长速度,亦即给投资者收益带来更大幅度提高,这种借入资金对投资者收益影响,称为财务杠杆。
每股收益是公司净收益与发行在外普通股股数比率。
它反映了某会计年度内公司平均每股普通股获得收益,用于评价普通股持有者获得报酬限度。
因而只有普通股才计算每股收益。
市盈率是市价与每股盈余比率简称,也可以称为本益比,它是指普通股每股市价与普通股每股收益比率。
二、单项选取题
1、B 2、D3、B4、B5、D6、A7、C8、B9、A10、D11、B12、D13、D
14、B15、C
三、多项选取题
1、ABCDE2、ABCDE3、ACD4、DE5、AD6、CD7、ABCDE8、ABCDE9、BCDE
10、ABC11、ABCDE12、BDE13、AC14、BCD15、AB
四、简答题
1、 对于不同报表使用人,衡量与分析资产运用效率有何重要意义?
答:
1、股东通过资产运用效率分析,有助于判断公司财务安全性及资产收益能力,以进行相应投资决策。
2、债权人通过资产运用效率分析,有助于判明其债权物质保障限度或其安全性,从而进行相应信用决策。
3、管理者通过资产运用效率分析,可以发现闲置资产和运用不充分资产,从而解决闲置资产以节约资金,或提高资产运用效率以改进经营业绩。
2、 营业利润率、总资产收益率、长期资本收益率三指标之间有什么内在联系?
3、 如何看待财务杠杆对投资者净收益影响?
4、 通过净资产收益率按权益乘数分解,你将得到那些信息?
五、计算分析题
1、答案:
项目 1999年
应收账款周转率 9.23 9.65
存货周转率(以成本基本) 7.34 8.18
流动资产周转率 3.73 3.90
固定资产周转率 2.55 3.06
总资产周转率 1.08 1.23
分析:
总资产及各项资产周转率均优于1999年,阐明资产运用效率有所提高。
2、本期毛利额=5603-3461=2142万元
上期毛利额=5265-3140=2125万元
本期毛利率=2142/5603=38.23%
上期毛利率=2125/5265=40.36%
主营业务收入总额对毛利影响额=(5603-5265)×40.36%=136.42万元
(1)销售数量变动对主营业务收入影响额
=∑(本期各产品销售数量-上期各产品销售量)×上期销售单价)=0万元
(2)销售单价变动对主营业务收入影响额
=∑【本期各产品销量×(本期销售单价-上期销售单价)】=338万元
品种构造变动对综合毛利率影响
=∑〔(本期各产品销售比重-上期销售比重)×上期各产品毛利率〕
=-0.02%
各产品毛利率变动对综合毛利率影响
=∑【本期各产品销售比重×(本期各产品毛利率-上期各产品毛利率)】
=-2.12%
3、
DFL=【EBIT÷(EBIT-1)】)=(500×10‰)÷(500×10‰-500×40‰×10‰)=1.32
若公司将其资产负债率提高到50%
DFL=(500×10‰)÷(500×10‰-500×50‰×10‰)=1.43
4、答案要点:
净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数
项目
销售净利率30÷280=0.107141÷350=0.11714
总资产周转率280÷128=2.1875350÷198=1.7677
权益乘数1÷(1-55÷128)=1.75341÷(1-88÷98)=1.8
净资产收益率0.41100.3727
[NextPage]
《财务报表分析》形考作业4答案
一、名词解释
财务弹性是指公司自身产生钞票与钞票需求之间适合限度。
反映财务弹性财务比率重要有钞票流量适合率、钞票满足投资比率和钞票股利保障倍数。
自由钞票流量是支付了有价值投资需求后能向股东和债权人派发钞票总量。
机会成本是投资这由于持有公司证券而放弃、在其她风险相称股票和债券上投资所预期带来回报。
经济增长值是指公司收入扣除所有成本(涉及股东权益成本)后剩余收益,在数量上它等于息前税后营业收益再减去债务和股权成本。
二、单项选取题
1、B 2、D3、B4、D5、C6、C7、C8、A9、C10、A
三、多项选取题
1、BCDE2、BDE3、ACE4、ABCDE5、ACD6、BCDE7、BCD8、ABDE9、CBE
10、CD
, 四、简答题
1、 什么是钞票及钞票等价物?
在拟定钞票及钞票等价物时应考虑哪些问题?
钞票流量表中“钞票”,是指公司库存钞票以及可以随时用于支付存款,涉及钞票、可以随时用于支付银行存款和其她货币资金。
一项投资被确以为钞票等价物必要同步具备四个条件:
期限短、流动性强、易于转换为已知金额钞票、价值变动风险小。
2、 为什么说钞票流动分析可以补充分析收益能力与偿债能力?
对获得取钞票能力作出评价;对偿窄能力作出评价;对收益质量作出评价;对投资活动和筹资活动作出评价。
3、 综合评价重要长处和局限性是什么?
综合评价原理不但用于信用评价,也被用于整个公司财务评价,甚至扩展到财务以外领域。
重要问题是指标选用、权重分派、比较原则设定,以及指标综合。
综合评价办法核心技术是“原则评分值”拟定和“原则比率”建立。
只有长期持续实践,不断修正,才干获得交好效果。
五、计算分析题
1、钞票流量与当期债务比=762/2025=37.63%
债务保障率=762/(2025+4978)=10.899%
每元销售钞票净流入=762/9000=8.47%
所有资产钞票回收率=762/70200=1.099%
每股经营钞票流量=(762-456)/50800=0.6%
钞票流量适合比率=762/(536+200+782=50.2%
钞票股利保障倍数=762/782=97.44%
2、净利润 500000
加:
非经营活动损失
解决固定资产收益 -90000
出售短期投资损失 +30000
当年发生利息支出 +10000
加:
非付现费用
摊销无形资产 +30000
无形资产减值 +3000
加:
非钞票流动资产减少
应收账款减少 +150000
坏账准备减少 -450
存货减少 +100000
待摊费用增长 -10000
加:
应付项目增长
应付账款增长 +314000
经营活动钞票净流量 1156550
3、答案:
基本经济增长值=息前税后经营利润-总资产*资本成本率
=800-38000*8%=-2240万元
披露经济增长值=调节后息前税后经营利润-调节后总资产*资本成本率
=(800/70%+500+62)*(1-30%)-(380000+340-24000)*8%
=1193.4-1147.2=46.2万元
4、①净资产收益率
基本分=30*0.8=24
调节分=(12-9.5)÷(16.5-9.5)×(30×1-30×0.8)=2.14
总分=24+2.14=26.14
②总资产报酬率
基本分=12*0.8=9.6
调节分=(9-5.6)÷(9.4-5.6)×(12×1-12×0.8)=21.5
总分=9.6+2.15=11.75
③总资产周转率
基本分=9*0.6=5.4
调节分=(0.4-0.3)÷(0.5-0.3)×(9×0.8-9×0.6)=0.9
总分=5.4+0.9=6.3
④流动资产周转率
基本分=9*1=1
总分=9
⑤资产负债率
基本分=12*0.8=9.6
调节分=(46-52)÷(45-52)×(12×1-12×0.8)=2.06
总分=9.6+2.06=11.66
⑥已获利息倍数
基本分=10*0.8=8
调节分=(5-2.5)÷(6-2.5)×(10×1-10×0.8)=1.43
总分=8+1.43=9.43
⑦销售增长率
基本分=9*0.8=7.2
调节分=(15-10)÷(36-10)×(9×1-9×0.8)=0.32
总分=7.2+0.32=7.52
⑧资本累积率
基本分=9*0.6=5.4
调节分=(18-5)÷(20-5)×(9×0.8-9×0.6)=1.56
总分=5.4+1.56=6.96
总分=26.14+11.75+6.3+9+
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