企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿1word资料91页.docx
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企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿
(1)
“教书先生”恐怕是市井百姓最为熟悉的一种称呼,从最初的门馆、私塾到晚清的学堂,“教书先生”那一行当怎么说也算是让国人景仰甚或敬畏的一种社会职业。
只是更早的“先生”概念并非源于教书,最初出现的“先生”一词也并非有传授知识那般的含义。
《孟子》中的“先生何为出此言也?
”;《论语》中的“有酒食,先生馔”;《国策》中的“先生坐,何至于此?
”等等,均指“先生”为父兄或有学问、有德行的长辈。
其实《国策》中本身就有“先生长者,有德之称”的说法。
可见“先生”之原意非真正的“教师”之意,倒是与当今“先生”的称呼更接近。
看来,“先生”之本源含义在于礼貌和尊称,并非具学问者的专称。
称“老师”为“先生”的记载,首见于《礼记?
曲礼》,有“从于先生,不越礼而与人言”,其中之“先生”意为“年长、资深之传授知识者”,与教师、老师之意基本一致。
一、工作底稿的内容
要练说,先练胆。
说话胆小是幼儿语言发展的障碍。
不少幼儿当众说话时显得胆怯:
有的结巴重复,面红耳赤;有的声音极低,自讲自听;有的低头不语,扯衣服,扭身子。
总之,说话时外部表现不自然。
我抓住练胆这个关键,面向全体,偏向差生。
一是和幼儿建立和谐的语言交流关系。
每当和幼儿讲话时,我总是笑脸相迎,声音亲切,动作亲昵,消除幼儿畏惧心理,让他能主动的、无拘无束地和我交谈。
二是注重培养幼儿敢于当众说话的习惯。
或在课堂教学中,改变过去老师讲学生听的传统的教学模式,取消了先举手后发言的约束,多采取自由讨论和谈话的形式,给每个幼儿较多的当众说话的机会,培养幼儿爱说话敢说话的兴趣,对一些说话有困难的幼儿,我总是认真地耐心地听,热情地帮助和鼓励他把话说完、说好,增强其说话的勇气和把话说好的信心。
三是要提明确的说话要求,在说话训练中不断提高,我要求每个幼儿在说话时要仪态大方,口齿清楚,声音响亮,学会用眼神。
对说得好的幼儿,即使是某一方面,我都抓住教育,提出表扬,并要其他幼儿模仿。
长期坚持,不断训练,幼儿说话胆量也在不断提高。
企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿,应包括以下内容:
“师”之概念,大体是从先秦时期的“师长、师傅、先生”而来。
其中“师傅”更早则意指春秋时国君的老师。
《说文解字》中有注曰:
“师教人以道者之称也”。
“师”之含义,现在泛指从事教育工作或是传授知识技术也或是某方面有特长值得学习者。
“老师”的原意并非由“老”而形容“师”。
“老”在旧语义中也是一种尊称,隐喻年长且学识渊博者。
“老”“师”连用最初见于《史记》,有“荀卿最为老师”之说法。
慢慢“老师”之说也不再有年龄的限制,老少皆可适用。
只是司马迁笔下的“老师”当然不是今日意义上的“教师”,其只是“老”和“师”的复合构词,所表达的含义多指对知识渊博者的一种尊称,虽能从其身上学以“道”,但其不一定是知识的传播者。
今天看来,“教师”的必要条件不光是拥有知识,更重于传播知识。
1.《企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书》。
2.《企业所得税汇算清缴鉴证报告书》。
3.鉴证说明。
4.报送资料:
(1)企业所得税年度纳税申报表及其附表。
(2)企业会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书。
(3)备案事项的相关资料
(4)主管税务机关要求报送的其它资料
(5)纳税人采用电子方式办理纳税申报的,应附报纸质纳税申报资料
5.《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料
6.发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿,还应包括以下内容:
(1)技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表
(2)技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表
(3)本年新增固定资产应提折旧额
(4)上年结转固定资产应提折旧
(5)国税发[2000]013号文件规定的应报送的相关资料
7.发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿,还应包括以下内容:
(1)技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算
(2)技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单
(3)当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据
二、工作底稿的样本
索 引
委托单位名称:
委托单位联系电话:
索引号
项目名称
索引号
项目名称
一、综合类
3A-14
租金支出审核表
1-1
审计整体工作计划
3A-15
技术开发费审核表
1-2
三级复核工作底稿
3A-16
技术开发费调整表
1-3
审计过程中重大问题请示报告
3A-17
其他扣除费用项目审核表
1-4
与客户交换意见记录
3A-18
不允许扣除项目类审核表
1-5
企业内部控制制度调查问卷
B、调减项目类
1-6
企业提供资料清单
3B
纳税调减项目审核表
1-7
企业基本情况
四、资产、负债、所有者权益类
1-8
通用会计凭证分类审核表
4-1
存货审核表
1-9
通用工作记录表
4-2
短期投资审核表
二、收入、成本、费用类
4-3
长期投资审核表
2-1
主营业务收入审核表
4-4
应收款项审核表
2-2
收入(收益)审核表
4-5
待摊费用审核表
2-3
主营业务成本审核表
4-6
应付款预审核表
2-3-1
生产成本及主营成本审核表
4-7
预提费用审核表
2-4
其他成本(支出)和期间费用审核表
4-8
短期借款/长期借款/长期应付款审核表
2-5
主营业务税金及附加审核表
4-9
应付工资/应付福利费审核表
4-10
实收资本审核表
4-11
资本公积、盈余公积、未分配利润审核表
三、纳税调整项目类
A、调增项目类
五、各税审核类
3A-1
工资薪金和职工福利等三项经费审核表
5-1
增值税审核表
A-2
利息支出审核表
5-2
企业各税审核表
3A-3
业务招待费审核表
3A-4
公益救济性捐赠支出审核表
3A-5
资产折旧、摊销审核表
3A-6
资产折旧、摊销差异调整表
3A-7
广告支出审核表
3A-8
业务宣传费审核表
3A-9
上缴总机构管理费审核表
3A-10
业务佣金审核表
3A-11
各类社会保障性缴款和住房公积金审核表
3A-12
坏账损失、坏账准备金审核表
3A-13
资产盘亏、毁损和报废审核表
审核整体工作计划
索引号1—1
委托单位名称
会计期间
编制人
日期
一、审核项目(*填写委托审核事项业务类型)
二、审核目标(*填写“对审核事项的合法性、合理性发表意见”)
三、计划审核日期
约定工作日开始日 年 月 日
外勤工作日自 年 月 日至 年 月 日 共计 日 人次
编写报告自 年 月 日至 年 月 日
审核截止日期 年 月 日
四、审核小组组成及人员分工:
姓名
职务或名称
分工
备注
公司(所)领导意见:
三级复核工作底稿
索引号1—2
委托单位名称:
编制人
纳税所属年度:
日 期
复核人
复核要点
复核与否
复核意见
处理情况
项
目
负
责
人
1、 预定审计程序完成是否适当;
2、 审计证据是否充分、适当;
3、 审计工作底稿的填写是否完整;
4、 审计工作底稿的记录、审计标识是否清晰;
5、 审计工作底稿的勾稽关系是否清晰;
6、 审计工作底稿的规类整理是否适当;
7、 审核结论是否明确。
复核人:
日期:
部
门
经
理
意
见
1、 重要审计程序的制定执行是否已经实现审计目标;
2、 审计项目的审计证据是否充分、适当;
3、 各审计项目之间的衔接是否充分合理,是否存在重要漏审项目;
4、 项目负责人对业务经理人员的监督、指导是否恰当;
5、 所有调整项目或未予调整项目是否恰当;
6、 审计意见的确定是否恰当,相关的披露是否一致。
复核人:
日期:
公
司
(所)
领
导
意
见
1、 审计约定事项是否已实现;
2、 重要审计程序的制定与实施是否恰当;
3、 重点审计领域的测试是否充分;
4、 重点审计依据是否充分、适当;
5、 重要审计事项是否恰当;
6、 审计意见的确定是否恰当,审计报告的表述是否规范。
审计过程中重大问题请示报告
索引号1—3
年 月 日 金额单位:
元
委托单位名称:
执行的会计制度
所属会计年度
承办部门
项目负责人
业务类型
提请决定的主要问题及初步处理意见
部门经理意见
公司(所)领导意见
与客户交换意见记录
年 月 日 索引号1—4
委托方名称:
委托方
参加人员
姓名
职务
受托方
参加人员
姓名
职务
审核中发现问题及处理意见
与委托方交换后的处理结果
企业内部控制制度调查问卷
索引号1—5
委托单位名称
编制人
日期
会计期间
复核人
日期
项 目
是否建立
执行情况
是
否
不适用
很好
一般
不好
会计核算制度
成本核算制度
财务管理制度
现金管理制度
支票管理制度
费用开支标准及审批制度
发票管理制度
产品销售及劳务提供制度
存货采购、收、发、保管制度
固定资产管理制度
内部审计制度
编制说明:
企业除上述列举项目外,还有未包括进去的制度,应在空白行列示;企业提供的有关具体制度应附在本调查问卷后。
企业提供资料清单
索引号1—6
序号
资 料 名 称
份
页
一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料
1
单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
2
单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
3
单位现在执行的相关行业会计制度
4
单位内部管理制度及相关的内控制度
5
税务登记证复印件
6
享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件
7
本年度资产负债表、利润表
8
未经审核的年度纳税申报表及附表
9
报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件
10
重要经营合同、协议复印件
11
单位关联企业名单
12
其他应提供的资料
13
弥补亏损企业还应提供以前年度亏损额报备表
二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料(除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外,还要提供如下资料:
)
1
《技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表》
2
技术改造项目批准立项的有关文件
3
技术改造项目可行性研究报告、初步设计和投资概算
4
购置设备的增值税专用发票或普通发票
5
《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》(不需经贸委审批的技术改造项目,可提供省级经贸委出具的符合国家产业政策的确认文件)
5
税务机关要求提供的其他资料
三、技术开发费加计扣除审核需提供的资料(除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外,还要提供如下资料:
)
1
上年和本年《加计扣除技术开发费用报备表》
2
技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算
3
技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单
4
上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据
四、企业财产损失审核需提供的资料
1
单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
2
单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
2
税务登记证复印件
3
重要经营合同、协议复印件
4
企业财产损失申请及财产损失清单
5
申请报批《国家税务总局令13号》规定的财产损失,应提交该文件规定的有关财产损失类型证据资料
6
申请报批《国家税务总局令4号》规定的财产损失,应提交该文件规定的呆帐损失证据资料
企业基本情况表
索引号1—7
企业名称
经济类型
所属行业
企业注册地址
电 话
邮 编
开户银行
银行账号
企业技术
监督局识别号
工 商
登 记
发照日期
税 务
登 记
计算机代码
发证日期
执照号码
税务代码
经营范围
经营期限
年
财务经理
联系人
投 资 者 名 称
投资
总额
注册金额
出资比例
实收
金额
占注册%
合 计
分支机构概 况
名 称
投资总额
投资比例
名 称
投资总额
投资比例
前事务所名称
前事务所
审核报告编号
通用会计凭证分类审核表
索引号1—8
企业名称:
纳税期间:
审计项目:
金额单位:
元
日期
凭证号
摘要
会计科目
明细科目
对应科目
金额
备注
编制人:
日期:
复核人:
日期:
编制说明:
此表附在相关需要调整的“审核表”后,以此作审核记录。
通用工作记录表
索引号1—9
企业名称:
审核项目:
审计年度:
编制人
日期
复核人
日期
审核说明:
审核结论:
主营业务收入审核表
索引号2—1
会计期间或截止日:
金额单位:
元
委托单位名称:
编制人
日期
复核人
日期
月份
金额合计
其中:
主要产(商)品或大类
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
本期未审额
审核调整额
审核确认额
审核说明:
审核结论:
收入(收益)审核表
索引号2—2
会计期间或截止日:
金额单位:
元
委托单位名称:
编制人
日期
复核人
日期
项目
未审额
审核调整额
审核确认额
本期合计
审核说明:
审核结论:
编制说明:
1.本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的审核,审计科目分别填列。
2.如果审核发现“视同销售收入、税收上应确认的其他收入”的情况,相关调整事项先填写《通用会计凭证分类审核表》,由《通用会计凭证分类审核表》汇总后,填入本表。
主营业务成本审核表
索引号2—3
会计期间或截止日:
金额单位:
元
委托单位名称:
编制人
日期
复核人
日期
月份
金额合计
其中:
主要产(商)品或大类
备注
1月
2月
3月
4月
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
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