施工企业资产负债表.docx

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施工企业资产负债表

CW004-1施工企业会计报表

资产负债表

会施01表

单位：

元

编制单位：

年月日企业编码：

资产

行次

年初数

期末数

负债及所有者权益

行次

年初数

期末数

流动资产：

流动负债：

货币资金

1

短期借款

39

短期投资

2

应付票据

40

应收票据

3

应付帐款

41

应收帐款

4

预收帐款

42

减：

坏帐准备

5

其他应付款

43

应收帐款净额

6

应付工资

44

预付帐款

7

其中：

含量工资包干结余

45

备用金

8

应付福利费

46

其他应收款

9

未交税金

47

待摊费用

10

未付利润

48

存货

11

其他未交款

49

其中：

在建工程

12

预提费用

50

其他流动资产

13

其他流动负债

51

待处理流动资产净损失

14

一年内到期的长期负债

52

一年内到期的长期债券投资

15

流动资产合计

16

流动负债合计

53

长期投资：

长期负债：

长期投资

17

长期借款

54

固定资产：

10486.00

应付债券

55

固定资产原价

18

长期应付款

56

减：

累计折旧

19

其他长期负债

57

固定资产净值

20

其中：

专项应付款

58

固定资产清理

21

住房周转金

59

待处理固定资产净损失

22

固定资产合计

23

长期负债合计

60

专项工程：

递延税项：

基建工程支出

24

递延税款贷项

61

更改工程支出

25

负债合计

62

大修理工程支出

26

所有者权益：

工程物资

27

实收资本〔注册资本万元〕

63

无形资产及递延资产：

资本公积

64

无形资产

28

盈余公积

65

递延资产

29

其中：

公益金

66

无形资产及递延资产合计

30

未分配利润

67

其他资产：

所有者权益合计

68

临时设施

31

减：

临时设施摊销

32

临时设施净值

33

临时设施清理

34

其他长期资产

35

其他资产合计

36

递延税项：

递延税款借项

37

资产总计

38

负债及所有者权益总计

69

元；

元；

单位负责人：

主管会计工作的负责人：

总会计师：

会计机构负责人〔会计主管人员〕：

施工企业会计报表编制说明

资产负债表

　　一、本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和投资者权益的情况。

　　二、本表“年初数〞栏各工程，应根据上年末资产负债表“期末数〞栏所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个工程 

　　的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各工程的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数〞栏内。

　　三、本表期末数各工程的内容及填列方法：

　　1．“货币资金〞工程，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金的合计数。

本工程应根据“现金〞、“银行存款〞、“其他货币资金〞科目的期末余额合计填列。

　　2．“短期投资〞工程，反映企业购入的随时可以变现的股票和债券等各种有价证券的实际本钱。

有市价的，应在本工程内注明期末时市价。

本工程应根据“短期投资〞科目的期末余额填列。

　　3．“应收票据〞工程，反映企业收到的而尚未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

本工程应根据“应收票据〞科目的期末余额填列。

已向银行贴现的应收票据不包括在本工程内。

其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

　　4．“应收帐款〞工程，反映企业应收的与企业经营业务有关的各项款项。

企业预付的帐款，应在本表“预付帐款〞工程反映；预收的帐款，应在本表“预收帐款〞工程内反映。

本工程应根据“应收帐款〞科目所属各明细科目的借方期末余额合计填列。

　　5．“坏帐准备〞工程，反映企业提取尚未转销的坏帐准备金。

本工程根据“坏帐准备〞科目的期末余额填列。

本工程为“应收帐款〞工程的减项。

　　6．“预付帐款〞工程，反映企业预付给分包单位的工程款和预付给供给单位的购货款。

本工程根据“预付帐款〞科目期末余额填列。

　　7．“其他应收款〞工程，反映企业对其他单位或个人的应收和暂付的款项，本工程根据“其他应收款〞科目的期末余额填列。

　　8．“待摊费用〞工程，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。

开办费以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产〞工程反映。

本工程应根据“待摊费用〞科目的期末余额填列。

“预提费用〞科目期末如有借方余额，也在本工程内反映。

　　9．“存货〞工程，反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际本钱，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等。

本工程应根据“物资采购〞、“采购保管费〞、“库存材料〞、“低值易耗品〞、“周转材料〞、“材料本钱差异〞、“委托加工物资〞、“库存产成品〞、“工程施工〞、“工业生产〞、“辅助生产〞等科目的期末余额合计填列。

其中在建工程应单独列示。

　　企业如有除上述各项流动资产以外的其他流动资产，根据有关科目期末余额，在“其他流动资产〞工程单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

　　10．“待处理流动资产损失〞工程，反映企业在清查财产中发现的尚待批准处理的流动资产盘亏和毁损扣除盘盈、溢余后的净损失，根据“待处理财产损溢〞科目所属“待处理流动资产损溢〞明细科目期末余额填列。

　　11．“一年内到期的长期债券投资〞工程，反映企业长期投资中，将于一年内到期的债券，根据“长期投资〞科目所属有关明细科目期末余额分析填列。

　　12．“长期投资〞工程，反映企业不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。

其中，股票和债券如有市价的，应在年度财务情况说明书中说明期末时的市价。

长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资产类中的“一年内到期的长期债券投资〞工程单独反映。

本工程根据“长期投资〞科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。

　　13．“固定资产原价〞工程和“累计折旧〞工程，反映企业所有的各种固定资产原价和累计折旧。

融资租入的固定资产在产权尚未移交本单位之前，其原价及已提折旧也包括在内。

融资租入固定资产原价应在本表补充资料内另行反映。

这两个工程应根据“固定资产〞科目和“累计折旧〞科目的期末余额填列。

　　14．“固定资产净值〞工程，反映企业固定资产原价减累计折旧后的净值，根据“固定资产原价〞工程数字减“累计折旧〞工程数字后的差额填列。

　　15．“固定资产清理〞工程，反映企业毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后的数额。

本工程应根据“固定资产清理〞科目的余额扣除临时设施清理后的数额填列。

　　16．“待处理固定资产损失〞工程，反映企业在清查财产中发现的尚待批准处理的固定资产盘亏扣除盘盈后的净损失。

根据“待处理财产损溢〞科目所属“待处理固定资产损溢〞明细科目期末余额填列。

　　17．“专项工程〞工程，反映企业期末尚未竣工投入使用的各种专项工程，包括自行建造固定资产，固定资产改建扩建，购入需要安装设备的安装工程以及建造临时设施等各种专项工程发生的实际本钱。

本工程根据“专项工程支出〞科目期末余额填列。

　　18．“无形资产〞工程，反映企业各项无形资产原价扣除摊销后的净值。

根据“无形资产〞科目期末余额填列。

　　19．“递延资产〞工程，反映企业发生的不能全部计入当年损益应在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、融资租入固定资产改进支出和摊销期限在一年以上的固定资产修理支出及其他递延支出。

本工程根据“递延资产〞科目期末余额填列。

　　20．“临时设施〞工程和“临时设施摊销〞工程，反映企业所有各种临时设施原值和累计摊销。

分别根据“临时设施〞科目和“临时设施摊销〞科目的期末余额填列。

　　21．“临时设施净值〞工程，反映企业临时设施原值减累计摊销后的净值，根据“临时设施〞工程数字减“临时设施摊销〞工程数字后的差额填列。

　　22．“临时设施清理〞工程，反映企业已转入清理但尚未清理完毕的临时设施净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后的数额。

根据“固定资产清理〞科目所属“临时设施清理〞明细科目余额填列。

　　除以上长期投资、固定资产、专项工程、无形资产、递延资产及临时设施之外，企业如有其他长期资产，应根据有关科目的期末余额，在“其他长期资产〞工程单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

　　23．“短期借款〞工程，反映企业向银行或其他金融机构借入的，尚未归还的1年以内的款项。

根据“短期借款〞科目期末余额填列。

　　24．“应付票据〞工程，反映企业为了抵付货款和工程款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

根据“应付票据〞科目期末余额填列。

　　25．“应付帐款〞工程，反映企业因购置材料、物资和接受劳务等而应付给供给单位的款项，以及因分包工程应付给分包单位的工程价款。

预付购货款和预付给分包单位的工程款、备料款，应在本表“预付帐款〞工程反映，不包括在本工程内。

本工程应根据“应付帐款〞科目期末余额填列。

　　26．“预收帐款〞工程，反映企业预收发包单位的工程款和备料款，以及预收购货单位的货款。

本工程根据“预收帐款〞科目的期末余额填列。

　　27．“其他应付款〞工程，反映企业除应付票据、应付帐款、预收帐款、应交税金、应交利润、应付投资人利润和其他应交款以外的其他各种应付、暂收款项。

根据“其他应付款〞科目的期末余额填列。

　　28．“应付福利费〞工程，反映企业按规定提取尚未支用的福利费，根据“应付福利费〞科目期末余额填列。

　　29．“未交税金〞工程，反映企业应交未交的各种税金，根据“应交税金〞科目的期末余额填列。

　　30．“未付利润〞工程，反映企业按有关投资合同规定计算确定的应付但尚未支付给投资人的利润，根据“应付利润〞科目期末余额填列。

　　31．“其他未交款〞工程，反映企业除应交税金、应交利润以外的按规定应上交国家的其他各种款项，根据“其他应交款〞科目期末余额填列。

　　32．“预提费用〞工程，反映企业所有已经预提计入本钱费用而尚未支付的各项费用。

根据“预提费用〞科目的期末余额填列。

如果“预提费用〞科目为借方余额，应在“待摊费用〞工程反映。

　　企业如有除以上流动负债之外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额，在“其他流动负债〞工程单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

　　33．“长期借款〞工程，反映企业向银行及其他单位借入的期限在1年以上的各种借款，以及企业基建部门随交付使用财产一并转来的基建借款。

根据“长期借款〞科目期末余额填列。

　　34．“应付债券〞工程，反映企业实际发行的债券及应计的利息，根据“应付债券〞科目期末余额填列。

　　35．“长期应付款〞工程，反映企业除长期借款和应付债券以外的期限在1年以上的其他各种长期应付款项。

根据“长期应付款〞科目期末余额填列。

　　企业如有除上述长期负债之外的其他长期负债应根据有关科目期末余额，在“其他长期负债〞工程单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。

　　上述长期负债各工程中将于1年内到期的长期负债，应于本表“1年内到期的长期负债〞工程单独反映。

本表长期负债类各工程均应根据有关科目余额扣除将于1年内到期归还数后的余额填列。

　　36．“实收资本〞工程，反映企业实际收到的资本总额。

本工程应根据“实收资本〞科目期末余额填列。

　　37．“资本公积〞工程和“盈余公积〞工程，分别反映企业在生产经营过程中取得的资本公积金和按规定从实现的税后利润中提取的盈余公积金。

根据“资本公积〞、“盈余公积〞科目的期末余额填列。

　　38．“未分配利润〞工程，反映企业尚未分配的利润。

根据“本年利润〞科目和“利润分配〞科目的余额计算填列。

未弥补的亏损，在本工程内用“－〞号反映。

　损 益 表

　　一、本表反映企业在月份、年度内利润〔或亏损〕的实现情况。

　　二、本表“本月数〞栏反映各工程的本月实际发生数。

在编报年度报表时，“本月数〞栏改为“上年累计数〞，填列上年全年累计实际发生数。

如果上年度损益表与本年损益表的工程名称和内容不相一致，应对上年度报表工程的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年累计数〞栏。

　　本表“本年累计数〞栏反映各工程自年初起到本月末止的累计实际发生数。

根据上月本表本栏数字与本月本表“本月数〞栏数字合计数填列。

　　三、本表“本月数〞栏各工程的内容及其填列方法：

　　1．“工程结算收入〞工程，反映企业已结算工程的价款收入。

根据“工程结算收入〞科目贷方发生额分析填列。

　　2．“工程结算本钱〞工程，反映企业已结算工程的实际本钱。

根据“工程结算本钱〞科目借方发生额分析填列。

来源：

考试大—会计从业资格证考试

3．“工程结算税金及附加〞工程，反映企业由工程价款收入负担的营业税和城市维护建设税等。

根据“工程结算税金及附加〞科目借方发生额分析填列。

　　4．“工程结算利润〞工程，反映企业已结算工程实现的利润，根据“工程结算收入〞工程数字减“工程结算本钱〞、“工程结算税金及附加〞工程数字后的余额填列。

如为亏损以“－〞号表示。

　　5．“其他业务利润〞工程，反映企业除工程价款结算收入以外的其他业务收入扣除其他业务支出〔包括其他业务本钱及应负担的费用、税金〕后的净收益〔如为净支出应以“－〞号表示〕。

本工程根据“其他业务收入〞和“其他业务支出〞科目的发生额分析计算填列。

　　6．“管理费用〞工程，反映企业发生的应由工程收入负担的管理费用。

根据“管理费用〞科目借方发生额分析填列。

　　7．“财务费用〞工程，反映企业发生的应由工程收入负担的财务费用。

根据“财务费用〞科目的借方发生额分析填列。

　　8．“营业利润〞工程，反映企业实现的营业利润。

根据“工程结算利润〞工程数字加“其他业务利润〞工程数字减“管理费用〞、“财务费用〞工程数字后的余额填列。

如为亏损以“－〞号表示。

　　9．“投资收益〞工程，反映企业对外投资取得的收益。

包括分得的投资利润、债券投资的利息收入、认购股票应得的股利等。

本工程应根据“投资收益〞科目期末结转“本年利润〞科目的数额分析填列。

如为投资亏损，用“－〞号表示。

　　10．“营业外收入〞工程和“营业外支出〞工程，反映企业业务经营以外的收入和支出，分别根据“营业外收入〞科目和“营业外支出〞科目期末结转“本年利润〞科目的数额填列。

　　四、企业所属内部独立核算的工业企业、商业企业等，其损益表内的主营业务可以根据本身的特点设置。

企业在汇编本表时，将主营业务利润总额列入“其他业务利润〞工程。

　　财务状况变动表

　　一、本表反映企业在年度内流动资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增加和减少情况。

　　二、本表左方反映流动资金的来源和运用情况，右方反映各项流动资产和流动负债的增减情况。

左方流动资金来源合计数与流动资金运用合计数的差额和右方流动资产增加〔或减少〕净额与流动负债增加〔或减少〕净额的差额，都反映企业流动资金增加〔或减少〕的净额，两者应该相等。

　　三、本表“流动资金来源和运用〞各工程的内容及填列方法：

　　1．“本年利润〞工程，反映企业本年内实现的利润〔如为亏损用“－〞号表示〕，本工程应根据“损益表〞中“利润总额〞工程“本年累计数〞栏的数字填列。

　　2．“固定资产折旧〞工程，反映企业本年度内累计提取的固定资产折旧，本工程应根据“累计折旧〞科目本年贷方发生额分析填列。

　　3．“临时设施摊销〞工程，反映企业本年度内累计提取的临时设施摊销额，本工程应根据“临时设施摊销〞科目本年贷方发生额分析填列。

　　4．“无形资产、递延资产摊销〞工程，反映企业本年度内累计摊入本钱、费用的无形资产和递延资产价值。

本工程应根据“无形资产〞、“递延资产〞科目本年贷方发生额分析填列。

　　5．“固定资产盘亏〔减盘盈〕〞工程，反映企业本年度内经批准在营业外支出中列支的固定资产盘亏减去盘盈后的净损失。

本工程应根据“营业外支出〞和“营业外收入〞科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列。

　　6．“清理固定资产损失〞工程，反映企业本年度内因出售固定资产和固定资产报废、毁损发生的净损失，即投入清理并已清理完毕的固定资产原值减累计折旧后的价值损失。

不包括发生的清理费用和取得的变价收入等。

本工程应根据与“营业外支出〞科目所属“固定资产清理损失〞明细科目相关联的“固定资产清理〞科目的有关记录分析填列。

　　7．“其他不减少流动资金的费用和损失〞工程，反映不包括在以上工程中的其他不减少流动资金的费用和损失，如固定资产捐赠支出等，本工程根据“营业外支出〞等科目填列。

　　8．“固定资产清理收入〞工程，反映企业年度内清理固定资产发生的变价收入、出售固定资产价款收入以及因固定资产损失应向过失人或保险公司收回的赔偿款扣除清理费用后的净额。

本工程应根据“营业外收入〞科目有关明细科目本年发生额分析填列。

　　9．“收回长期投资〞工程，反映企业本年度内收回的长期投资累计数。

本工程应根据“长期投资〞科目本年贷方发生额分析填列。

本年度内企业增加的长期投资应在本表“增加长期投资〞工程单独反映，不从本工程数字内扣除。

　　10．“增加长期借款〞、“发行债券〞和“增加长期应付款〞工程，分别反映企业本年度内新增长期借款、发行债券和增加的长期应付款，应分别根据“长期借款〞、“应付债券〞、“长期应付款〞科目的贷方发生额分析填列。

企业本年度内归还长期借款和收回的债券以及支付长期应付款，应分别在本表“归还长期借款〞、“收回债券〞和“支付长期应付款〞工程填列，不从上述有关工程数字内扣除。

　　11．“投资转出固定资产〞和“投资转出无形资产〞工程，分别反映企业在本年度内用固定资产、无形资产对外投资累计数。

这两个工程应根据“固定资产〞、“无形资产〞科目贷方发生额有关数字与“累计折旧〞、“长期投资〞科目的借方发生额有关数字分析填列。

　　12．“资本净增加额〞工程，反映企业本年度内增加的资本，根据“实收资本〞、“资本公积〞、“盈余公积〞科目年末余额合计数减年初余额合计数后的余额填列。

　　13．“应交所得税〞工程，反映企业年度内应交纳的所得税。

本工程应根据“利润分配〞科目所属“应交所得税〞明细科目的借方发生额填列。

　　14．“应交财政特种基金〞工程，反映企业年度内应上交财政的特种基金，本工程应根据“利润分配〞科目所属“应交财政特种基金〞明细科目的借方发生额填列。

　　15．“提取盈余公积〞工程，反映企业年度内提取的盈余公积。

根据“利润分配〞科目所属“提取盈余公积〞明细科目本年借方发生额分析计算填列。

企业以盈余公积弥补亏损在本工程以“－〞号表示。

　　16．“应付利润〞工程，反映企业年度内已分配给投资者的利润。

根据“利润分配〞科目所属“应付利润〞明细科目本年借方发生额分析填列。

　　上述利润分配各工程均不包括调增调减上年利润相应调整的利润分配数。

　　17．“增加固定资产〞工程，反映企业本年度内增加的固定资产净值，根据“固定资产〞科目本年借方发生额和“累计折旧〞科目本年贷方发生额分析计算填列。

　　18．“增加专项工程〞工程，反映企业本年度内发生的各种专项工程支出，根据“专项工程支出〞科目本年借方发生额分析填列。

　　19．“增加临时设施〞工程，反映企业本年度内增加的临时设施价值，根据“临时设施〞科目本年借方发生额分析填列。

　　20．“增加无形资产、递延资产及其他资产〞工程，反映企业本年度内增加的无形资产、递延资产及其他资产，根据“无形资产〞、“递延资产〞、“临时设施〞等科目的本年借方发生额分析填列。

　　21．“增加长期投资〞工程，反映企业本年度内增加的长期投资，根据“长期投资〞科目本年借方发生额分析填列。

　　22．“归还长期借款〞、“收回应付债券〞和“支付长期应付款〞工程，分别反映企业本年度内归还的长期借款、收回的应付债券和支付的长期应付款。

分别根据“长期借款〞、“应付债券〞和“长期应付款〞科目本年借方发生额分析填列。

　　四、本表流动资金各工程反映流动资产增加〔或减少〕和流动负债增加〔或减少〕情况，应根据“资产负债表〞中各项流动资产、流动负债的年末数减年初数后的差额直接填列。

如果年末数小于年初数时，表示流动资产或流动负债的减少，以“－〞号表示。

　　五、为如实反映企业流动资金的来源、运用以及增减情况，企业可以根据实际情况，在本表中增加或减少必要工程。

　　利润分配表

　　一、本表反映企业利润分配情况和年末分配利润节余情况。

　　二、本表“本年实际〞栏各工程，根据当年“本年利润〞科目和“利润分配〞科目及所属明细科目的记录分析填列。

　　1．“利润总额〞工程，反映企业全年实现的利润。

如为亏损，用“－〞号表示。

本工程数字应与“损益表〞中“利润总额〞工程本年累计数一致。

　　2．“应交所得税〞工程，反映企业年度终了时，根据税法规定计算的本年应交所得税。

　　3．“税后利润〞工程，反映企业本年度缴纳所得税后的利润。

根据“利润总额〞减“应交所得税〞后的数字填列。

　　4．“应交财政特种基金〞工程，反映企业按规定应上缴国家的能源交通重点建设基金和预算调节基金。

　　5．“年初未分配利润〞工程，反映企业上年末未分配的利润，如为未弥补的亏损，用“－〞号表示。

本工程数字应与上年本表“年末未分配利润〞工程的本年实际栏数字一致。

如为未弥补亏损，用“－〞号表示。

　　6．“上年利润调整〞工程，反映企业由于某种原因对上年〔或以前年度〕利润进行调整而引起年初未分配利润的变化金额，即调增或调减年初未分配利润数额。

调减数用“－〞号表示。

本工程数字应根据“利润分配〞科目所属“未分配利润〞明细科目的记录分析填列。

　　7．“上年所得税调整〞工程，反映企业因调整上年利润而引起的所得税调整数额，即调增或调减的应交所得税数额。

调整减少的应交所得税以“－〞号表示。

　　8．“可供分配利润〞工程，反映企业可用于分配的利润。

根据“税后利润〞减“应交财政特种基金〞加“年初未分配利润〞、“上年利润调整〞减“上年所得税调整〞后的数字填列。

　　9．“盈余公积补亏〞工程，反映企业用盈余公积弥补亏损的数额。

　　10．“提取盈余公积〞工程，反映企业按规定从当年税后利润中提取的盈余公积金。

　　11．“应付利润〞工程，反映已决定并入帐分