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综内部审计项目管理办法
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内部审计项目管理办法
第一章总则
第一条为了加强公司内部审计项目(简称审计项目)的管理,规范内部审计行为,提高审计质量。
依据国家有关审计项目的管理规范,结合本公司实际,制定本办法。
第二条本办法适用于公司内部审计人员(或机构)开展的审计项目。
第三条本办法所称审计项目,是指内部审计人员(或机构)依据年度审计工作计划或接受委托,对公司各部门或特定事项开展的各类审计活动,包括年度财务决算审计、经营者经济责任审计、专项基建、技改财务决算审计、经济效益审计、内部控制制度审计、财务收支审计、净资产审计等。
第四条本办法所称审计项目管理,是指公司的内部审计人员(或机构)对审计项目实施审计的依据、程序和内容的规范要求。
第二章机构与职责
第五条公司综合办公室是审计项目管理的归口部门,其主要职责是负责制定公司审计项目管理制度,组织实施审计项目,并对各部门审计项目的实施情况进行检查、指导。
第六条综合办公室在审计项目管理中的主要职责:
组织并管理审计工作;签发审计通知书;批准审计员编制的审计方案;审核审计报告;出具审计意见或审计决定;协调被审计部门(或审计对象)对审计报告征求意见稿提出的意见、申诉等事项;负责审计项目档案审核归档工作;对公司下发的审计报告、审计意见、审计决定负责。
第七条内审员主要职责:
负责编制审计工作方案;收集审计证据;编制审计工作底稿;编制审计报告征求意见稿;收集审计项目归档资料;负责对审计报告征求意见稿组织各部门进行沟通。
第八条被审计部门(或审计对象)主要职责:
提供与审计项目有关的各项科研生产经营管理资料、财务会计资料;为审计组提供必要的工作条件;对提供的各类资料的真实性、完整性负责。
第三章审计项目实施依据
第九条审计项目的实施应依据年度审计工作计划或专题审计工作计划。
年初内部审计人员(或机构)应结合本公司工作重点,编制年度内部审计工作计划,计划实施的各项审计项目应明确审计目标、主要内容、时间节点。
年度审计工作计划由本公司主要领导批准后,以正式文件的形式下发,并报上级审计机构备案。
已编入年度审计工作计划的审计项目因故未能实施的,应在年度审计工作总结中予以说明。
第十条专项审计工作计划是指依据上级审计机关(或部门)、本公司领导或有关部门的委托而实施的审计项目。
(一)按照公司管理程序,由综合办公室接受董事会审计委员会或公司总经理的委托,委托书应经本公司总经理批准后,以书面形式下达。
(二)本公司有关部门因工作需要委托综合办公室实施审计项目的,应经本公司主要领导批准,并提交书面委托书。
(三)委托书应明确审计项目的目的、主要内容、范围及要求。
(委托书格式见附件一)
第四章审计项目实施内容
第十一条组建审计项目组。
(一)审计组人员的一般要求:
行为符合职业道德规范;与被审计部门(或项目)无形式和实质上的利害关系;能够胜任审计工作的要求;人员配备应与审计项目的范围、被审计部门的规模相当。
(二)根据审计项目要求,审计员可以聘请与审计项目相关的工程技术管理、经营管理、纪检监察、财务会计等专业人员参加。
审计员在审计项目实施期间对审计工作负责,并承担审计项目的保密义务。
第十二条编制审计项目实施方案
(一)审计员负责编制审计项目实施方案,经公司主要领导批准实施。
(二)审计项目实施方案应包括下列内容:
1、审计目标、范围;
2、审计主要内容及重点;
3、审计步骤和方法;
4、审计人员分工及工作要求;(审计项目需要成立小组时)
5、审计时间安排。
第十三条审计通知书
(一)审计通知书下达时间:
一般前三个工作日下发到被审计
部门;
(二)审计通知书的主要内容:
1、审计依据;
2、审计主要内容、范围;
3、被审计部门应提供的主要材料和需要配合的事项;
4、审计员进入现场(被审计部门)的时间。
(审计通知书格式见附件二)
第十四条审计工作底稿是审计员在实施审计项目过程中的记录;审计员应根据审计方案的要求,编制标准的审计工作底稿;审计工作底稿由审计人员编制,审计工作底稿应统一编制索引号和审计底稿目录。
(审计工作底稿格式见附件三)
第十五条审计证据。
主要审计事项的查证过程应有相应的审计证据予以佐证;审计证据可以由审计人员通过检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等审计程序形成;也可以由被审计部门提供的财务报表、会计帐册、凭证、合同、协议等原件或复印件形成,复印件作为审计证据应由被审计部门盖章确认;审计证据应统一编制索引号和审计证据目录。
第十六条审计报告
(一)审计报告征求意见稿
1、审计报告征求意见稿由审计员负责编制。
2、审计报告征求意见稿由被审计部门盖章确认,被审计部门(或审计对象)应在收到征求意见稿两周(十日)内对审计报告征求意见稿作出书面回复,无特殊原因在规定时间内未提出书面回复意见的视作无意见。
3、被审计部门(或审计对象)对征求意见稿持有不同意见的,审计组应作如下处理:
(1)对不同意见部分作进一步核对,如审计报告内容及数据确实有误的应予以修改或调整,如果审计员经核对认为内容或数据正确的,应将审计报告征求意见稿和被审计部门(或审计对象)的意见一并报公司主要负责人协调处理;
(2)在收到被审计部门(或审计对象)的不同意见时,可以组织其他专业人员对不同意见部分作进一步核实,确认有误的应予以修改或调整,确认无误的应与被审计部门(或审计对象)进行沟通,沟通无效的,应将审计报告与被审计部门(或审计对象)的意见一并报公司主要负责人。
(审计报告征求意见稿格式见附件四)
(二)审计报告。
由审计组在征求被审计部门(或审计对象)意见后,经相关职能部门会签,报公司主要领导签署,以正式文件的形式下发;审计组根据实际情况可以出具内部管理建议书或内部审计报告,内部管理建议书和内部审计报告应统一编号管理。
第十七条审计项目档案归档。
审计组负责审计项目档案的收集工作;综合办公室负责审核项目档案的归档工作。
审计项目的主要档案:
审计委托书、审计通知书、审计项目实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告征求意见稿、被审计对象的述职报告、被审计部门的自查报告及相关的报表资料等。
第五章附则
第十八条本办法由综合办公室负责解释。
第十九条附件是本办法的有效组成部分。
本办法包括四个附件内容:
(一)审计委托书
(二)审计通知书
(三)审计工作底稿
(四)审计报告征求意见稿
第二十条本办法经公司办公会议通过后,自发文之日起执行。
原沪****办字87号文《********内部审计项目管理办法》相应废止。
年五月十一日
附件一:
审计委托书
根据的要求(或事项),********委托(审计组)对事项进行审计,审计期间。
请积极配合,完成本次审计工作。
委托方(盖章):
总经理批准:
年月日
附件二
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审计通知书
********〔20〕第号
(被审计部门):
受委托(或依据《20年度公司审计工作计划》),由********委派,任组长、任主审的审计组,于20年月日,对你部门事项进行就地(或送达)审计,请你部门做好准备,给予积极配合,并请提供下列材料:
1、
2、
…
特此通知
********
20年月日
附件三
********
审计工作底稿
索引号:
金额:
共页/第页
被审计部门
审计事项
审计实施时间或截止日期
审
计
过
程
记
录
审
计
结
论
审计人员签名
编制日期
复核
意见
复核人员签名
复核日期
附件四、
********
审计报告征求意见稿
(被审计部门):
受委托(或依据《20年度公司审计工作计划》),********派出审计组,于20年月日至月日,已完成了对事项的现场审计,现将审计报告征求意见稿送上,请你部门在十日内提出书面意见,送交********审计组,审计组将根据征求意见情况,对征求意见报告修改后出具审计报告。
附件:
《审计报告征求意见稿》
********审计组
组长:
20年月日
被审计部门意见(不够请另附纸):
被审计部门(盖章)负责人(签字)日期:
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