广东省高等教育自学考试06069审计学原理试题及答案.docx

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广东省高等教育自学考试06069审计学原理试题及答案

2015年1月高等教育自学考试审计学原理试题

（课程代码06069）

一、单项选择题（本大题共18小题，每题1分，共18分）在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．在审计关系中，第一关系人是指

A．所有者B．审计人员C．被审计单位D．经营者

2．以下属于一样准那么内容的是

A，签定业务约定书B．充分考虑重要性

C．独立、客观、公正原那么D．关注期后事项

3．注册会计师开展符合性测试和实质性测试时，一样采纳

A．详细审计方式B．典型的审计方式C．全面审计方式D．抽样审计方式

4．审计人员获取治应当局声明书主若是为了明确

A．会计责任与审计责任B．会计风险与审计风险

C．重要性与审计风险D．法律责任与审计责任

5．以下不属于整体审计打算内容的是

A．被审计单位的大体情形B．审计目的

C．审计目标D．审计范围

6．依照审计证据的分类，企业的内部操纵制度属于

A．实物证据B．口头证据C．环境证据D．书面证据

7．注册会计师发觉内部操纵制度存在重大缺点时，能够向治应当局提供

A．治应当局声明书B．专项审计报告C．内部操纵调查表D．治理建议书

8．小型企业审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的方法是

A．分析性程序B．账户余额测试C．交易测试D．账户余额或交易测试

9．在选用较低的操纵风险估量水平法下，注册会计师必需执行

A．同步符合性测试B．打算符合性测试

C．追加符合性测试D．全面符合性测试

10．房地产企业在销售与收款方面经常使用的舞弊手法是

A．虚构收入B．提早确认收入

C．推延确认收入D．应收账款入账金额不实

11．计算固定资产折旧的基数一样是固定资产的

A．原值B．净值C．现值D．重置价值

12．以下属于购货与付款循环要紧凭据的是

A．客户定货单B．销售单C．卖方发票D．发运凭证

13．一样来讲，以下账户年末不该该有余额的是

A．资本公积B．制造费用C．应付账款D．库存商品

14．由于所有者权益的特点，确信所有者权益审计范围时通常较少采纳的方式是

A．抽查B．实质性测试C．符合性测试D．详查

15．舞弊者利用现金支出机遇窃取现金的手法是

A．隐瞒退货B．张冠李戴C．故列呆账D．虚设账户

16．以下属于间接或有事项的是

A．商业单据贴现B．产品质量保证C．未决诉讼D．未决索赔

17．区分不同类型期后事项的关键在于确按期后事项的

A．金额的大小B．性质的程度C．显现的时刻D．形成的阻碍

18．若是阻碍会计报表利用人决策的事项完全取得适当表述，能够以为会计报表的编制达到的要求是

A.合法性B．公平性C．会计处置方式的一贯性D．独立性

二、双项选择题（本大题共7小题，每题2分，共14分）在每题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

19．审计按审计人与被审计人的不同关系，能够分类为

A．国家审计B．民间审计

C．局部审计D．外部审计E．内部审计

20．依据独立审计大体准那么制定的是

A.独立审计一样准那么B．独立审计执业标准指南

C．独立审计质量操纵准那么D.独立审计具体准那么E．独立审计实务公告

21.当知足以下哪些条件时，就产生了审计风险？

A．会计信息显现重大错误

B．审计信息显现漏报

C．注册会计师未能发觉已经显现的重大错报

D.注册会计师未能依照被审计单位要求出具审计报告

E．重大错报未被企业的内部操纵避免和纠正

22．按证据反映经济业务的内容是不是真实，

A．真实证据B．不真实证据

C．不实证据D．窜改证据E．伪造证据

23．研究和评判内部操纵的重要性表此刻

A．查错防弊的目的容易实现B．制度基础审计成为可能

C．风险导向得以强化D．均衡审计工作量，提高审计质量

E．有利于详细审计的开展

24.存货截止审计的方式有

A．抽查清点日前后的有关账簿B.审阅收款记录

C．审阅验收部门的业务记录D.审阅发货部门的业务记录

E．抽查清点日前后的购货发票与入库单

25．注册会计师审计某公司2020年度会计报表时发觉，该公司在2020年1月发行了1000万元的企业债券，注册会计师应如何处置该事项？

A．不需调整被审计年度会计报表B．调整被审计年度会计报表

C．在被审计年度现金流量表中反映D．在被审计年度会计报表附注中反映

E．注册会计师了解该事项即可

三、多项选择题（本大题共8小题，每题2分，共16分）在每题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

26．注册会计师能够出具哪些意见类型的审计报告？

A．无保留意见B．保留意见

C．确信意见D．否定意见E．无法表示意见

27．为实现审计项目质量操纵，督导人员对助理人员的工作应进行

A．督导B．指导

C．监督D．监察E．复核

28.治应当局对会计账项的认定可划分为

A．存在或发生的认定B．完整性的认定

C．权利和义务的认定D．估价或分摊的认定E．表达与披露的认定

29.审计证据的作用要紧有

A．形成审计意见的基础B．工作质量的保证

C．保护合法权益D．形成审计本钱的要紧因素E．排除审计风险

30．符合性测试的程序有

A．检查交易和事项的凭证B．交易的详细测试

C．从头执行相关内部操纵D．分析性程序

E．询问并实地观看未留下审计轨迹的内部操纵的运行情形

31.与主营业务收入确认有紧密关系的日期有

A．发票开具日期B．收款日期

C．记账日期D．发货日期E．入库日期

32．购货与付款循环审计的相关账户有

A．应付单据B．预收账款

C．固定资产清理D.应收单据E．在建工程

33．筹资与投资循环涉及的利润表的相关项目有

A．未分派利润B．投资收益

C．递延税款D．所得税E．治理费用

四、判定改错题（本大题共7小题，每题2分，共14分）判定以下每题的正误。

正确的打“√”；错误的打“×”，并更正划线部份。

34.注册会计师在英国称为注册公共会计。

35．注册会计师能够同意委托，签定审计业务约定书。

36，审计对象是指被审计单位的所有活动和业务。

37．注册会计师的审计意见通常应当包括真实性和公正性两个方面的要紧内容。

38.一样而言，实质性测试的大多数工作是在期中进行的。

39．审查所有者权益通常采纳分析性复核的方式。

40．被审计单位资产欠债表上的现金数额应以结账日实有数额为准。

五、简答题（本大题共4小题，每题6分，共24分）

41．简述注册会计师是如何开展制度基础审计的。

42．简述编制审计工作草稿应当注意的问题。

43．简述符合性测试和实质性测试之间的联系。

44．简述内部操纵的财务目标和非财务目标。

六、实务题（此题14分）

45．注册会计师对A有限责任公司2020年度的会计报表进行审计。

要求：

（1）若是注册会计师决定出具无保留意见的审计报告，请你代为撰写一份无保留意见审计报告的意见段。

（2）若是审计中发觉，公司2020年2月形成的一项无形资产没有进行摊销，依照会计政策，阻碍金额为20方元。

注册会计师拟出具保留意见审计报告，请你代为撰写保留意见审计报告的说明段和意见段。

2015年1月高等教育自学考试审计学原理试题答案

（课程代码06069）

一、单项选择题（本大题共18小题，每题1分，共18分）

1——5：

BCDAC6——10：

CDABB11——15：

ACBCA16——18：

ACB

二、双项选择题（本大题共7小题，每题2分，共14分）

19.DE20.DE21.CE22.AB23.BD24.CE25.AD

三、多项选择题（本大题共8小题，每题2分，共16分）

26.ABDE27.BCE28.ABCDE29.ABD

30.ACE31.ABCD32.ACE33.BDE

四、判定改错题（本大题共7小题，每题2分，共14分）

题号

判断

更正

34

×

特许会计师

35

×

会计师事务所

36

×

经济活动与经济业务

37

×

合法性和公允许

38

×

符合性测试

39

×

详细审计

40

√

五、简答题（本大题共4小题，每题6分，共24分）

41.（l）了解内部操纵制度，并予以描述。

（2）初步评判内部操纵制度。

（3）符合性测试。

（4）符合性测试结果的评判，并据以确信实质性测试的范围与内容。

（5）实质性测试。

（6）撰写审计报告。

42.（l）审计工作草稿不是越多越好。

（2）审计工作草稿不是机械地抄账。

（3）审计工作草稿不是只记录有问题的项目内容。

（4）审计工作草稿需要全面审核。

（5）审计工作草稿不能千篇一概。

（6）审计工作草稿的一级复核不该当都是事后工作。

43.（l）实质性测试和符合性测试的结果是相互补充的。

若是符合性测试的结果令注册会计师中意，那么实质性测试的量能够少些。

（2）实质性测试和符合性测试在执行时刻上有时存在交叉，实质性测试的有些工作能够在符合性测试之前执行。

（3）实质性测试和符合性测试是一个整体的不同时期，进行测试的一起目标是搜集充分适当的审计证据以便注册会计师发表适当的审计意见。

44．内部操纵的财务目标包括：

（l）保证业务活动依照适当的授权进行。

（2）保证所有交易和事项正确反映。

（3）保证对资产和记录的接触、处置均通过适当授权。

（4）保证账面资产和实存资产按期查对相符。

内部操纵的非财务目标包括：

（l）提高经营效率与经济效益。

（2）确保治应当局制定的政策得以遵守。

（3）保证遵守国家有关法律、法规的规定。

六、实务题（此题14分）

45.（l）无保留意见审计报告的意见段：

（共4.5分，具体如下）

咱们以为，上述会计报表符合国家公布的企业会计准那么和《会计制度》的规定，在所有重大方面公平地反映了贵公司2020年12月31日的财务状况和该年度经营功效、现金流量。

（2）保留意见审计报告的说明段和意见段：

（共9.5分，具体如下）

贵公司2020年2月形成的一项无形资产没有进行摊销，依照贵公司的会计政策，应当摊销20万元。

2020年12月31日公司相应的无形资产账面净值应当减少20万元，2020年度净利润减少20万元。

咱们以为，除上述无形资产没有摊销对会计报表产生的阻碍外，上述会计报表符合国家公布的企业会计准那么和《会计制度》的规定，在所有重大方面公平地反映了贵公司2020年12月31日的财务状况和该年度经营功效、现金流量。