银监会招考会计专业笔试及面试模拟试题及答案.docx

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银监会招考会计专业笔试及面试模拟试题及答案

2020银监会招考会计专业笔试及面试模拟试题及答案

笔试

一填空和单选

1一行三会是（人行）（保监）（证监）银监

2财务报表包括资产负债表，利润表，还有（现金流量表）

4会计报表要遵循（）原则数据真实、内容完整、计算正确、报送及时、手续完备

5世界三大经济组织是（世界银行）国际货币基金组织世界贸易组织

6会计应该遵循（4）项基本原则和（38+1）项准则

具体会计准则分为一般业务准则、特殊行业的特定业务准则和报告准则三类。

一般业务准则主要规范各类企业普遍适用的一般经济业务的确认和计量,。

特殊行业的特定业务准则主要规范特殊行业中特定业务的确认和计量,报告准则主要规范普遍适用于各类企业通用的报告类的准则

8监管的工作经验是管法人，管风险，管（内控），提高（透明度）

1衡量一国富裕程度的指标是（D）AGDPB人均GDPCGNPD恩格尔系数

消费者物价指数（ConsumerPriceIndex），英文缩写为CPI，是反映与居民生活有关的产品及劳务价格统计出来的物价变动指标，通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。

2一国政府在目前金融危机的情况下，实行扩张性的财政政策和货币政策有什么影响（c）A物价下跌B  通货紧缩C物价水平上升和通货膨胀

3以下哪项是积极的货币政策（）将利息从2.25％下降到2.20％

4以下哪项不是银监会的职责（）监督银行同业拆借市场和债券市场

5新巴塞尔协议的三大支柱是（）最低资本需求，监管部门的监管，市场约束

6以下哪项将造成所有者权益发生变化的（）宣告发放现金股利

7根据新会计准则，以下哪项资产减值损失可以转回？

（）

 1短期贷款是期限（短于一年含一年）的贷款。

 2根据金融会计制度，贷款到期（）天后开始停止计算利息。

 3商业银行公司治理结构中包括股东会，董事会和（监事会）

4 世界三大信用评级机构是穆迪、（标准普尔）（惠誉）

5监管理念：

管风险、管法人、管内控、提高透明度

6（信用风险）也称为违约风险，是商业银行最常见，最传统的风险

7弗里德曼是（货币主义经济学）的代表人物新自由主义经济学的代表人物

8M1也称（狭义）货币，M2也称为（广义）货币

9近几年，城市商业银行呈现出三个新的发展趋势：

一是引进战略投资者，二是跨区经营，三是联合重组。

 10贷款五级分类法：

正常、关注、次级、可疑、损失，后三类称为不良贷款。

2核心资本与附属资本，

按照中国银监会《商业银行资本充足率管理办法》的规定，商业银行的资本包括核心资本和附属资本。

其中核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。

附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。

4单一客户贷款比例10%，

5中间业务的范畴，

支付结算业务银行卡业务代理业务托管业务担保业务承诺业务咨询顾问业务理财业务

6市场风险，

指因市场价格的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。

包括利率风险、汇率风险、股票价格风险、商品价格风险四大类。

7银行经济资本，

经济资本是一个统计学概念，是指商业银行根据其资产的风险状况，在一定时期内用以弥补未预期损失（unexpectedlosses）所需要的资本。

8商业银行的流动性越高越好

9从安全的角度考虑，商业银行的经济资本应高于监管资本

10商业银行的董事会负责制定投资和长期发展计划

11银行经营原包括流动性，安全性，效益性三原则 

12商业银行不得向关系人发放信用贷款

二简答

1.某商业银行商城自己的资本充足率已达标，作为监管人员，你如何鉴别！

（一）审查商业银行内部资本充足评估报告，确定资本充足率检查计划

（二）根据本指引第三章对商业银行实施资本充足检查，初步确定银行的监管资本要求

三）与银行董事会及高级管理层交流资本充足率检查结果，听取其相关意见

（四）根据商业银行董事会及高级管理层的意见，对资本充足率检查结果进行复审，最终确定银行的监管资本要求。

（五）监督商业银行在一个审查周期内持续满足监管部门确定的最低资本要求。

银监会对商业银行资本充足率实行现场检查和非现场监控。

检查内容主要包括：

（一）商业银行资本充足率有关规章制度的制定和执行情况；

（二）商业银行保持资本充足率的资本规划和执行情况，监控资本水平的能力和手段；

（三）商业银行的信用风险和市场风险状况；

（四）商业银行交易账户的设立、项目计价是否符合本办法的规定。

2内部控制的原则是什么？

企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则：

（一）合法性原则。

内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。

（二）全面性原则。

内部控制在层次上应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。

（三）重要性原则。

内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

（四）有效性原则。

内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。

企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。

内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。

（五）制衡性原则。

企业的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。

履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。

任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。

（六）适应性原则。

内部控制应当合理体现企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

（七）成本效益原则。

内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

3会计准则对银行监管有什么影响？

（1）新会计准则公允价值的应用会影响商业银行资本充足率的计算

（2）新会计准则对信用风险的限制性方法会影响贷款损失准备的计提

（3）新会计准则增大了对市场风险审慎监管的难度

（4）新会计准则增加了监管部门判断银行会计信息真实程度的难度

（5）新准则对监管协调提出了新要求，新会计准则要求以公允价值形式在表内确认资产和负债，把未实现的损益在当期确认，

（6）会增加银行的税收负担

4特里芬难题,

“特里芬悖论”，也可以说是特里芬难题。

布雷顿森林体系存在着其自身无法克服的内在矛盾：

“由于美元与黄金挂钩，而其他国家的货币与美元挂钩，美元虽然因此而取得了国际核心货币的地位，但是各国为了发展国际贸易，必须用美元作为结算与储备货币，这样就会导致流出美国的货币在海外不断沉淀，对美国来说就会发生长期贸易逆差；而美元作为国际货币核心的前提是必须保持美元币值稳定与坚挺，这又要求美国必须是一个长期贸易顺差国。

这两个要求互相矛盾，因此是一个悖论。

””正是这个“难题”决定了布雷顿森林体系的不稳定性和垮台的必然性。

5担保贷款的缺点,

但有利必有弊。

银行发放担保贷款也有如下代价：

银行发放贷款要求借款人提供担保的直接代价就是增加了谈判成本和签署担保合同的成本（包括聘请律师的费用）。

对于抵押和质押担保来说，一般还会发生评估和登记费用（在动产质押场合，则会发生保管质押物的费用），而且，如果借款人到期不偿还贷款，处分抵/质押物还要支出评估费用、诉讼等（有担保的诉讼比无担保的诉讼要更多费用）而且，银行实践证明，通过处置抵债物资收回贷款不仅需要耗费大量人力，物力，而且收回贷款的比率非常低，甚至得不偿失。

除了上述直接成本，由于提供担保物限制了债务人对担保物的处分权，借款人还得为此承受许多间接的代价。

这包括：

第一，限制担保物最大效用的发挥。

如果没有抵押或质押，借款人可以将抵押物出租、更新改造或者置换等，以尽可能发挥抵质押物的最大效用。

但设置抵/质押后，担保人将不能擅自处分抵/质押物，损失许多机会。

第二，影响债务人的决策，甚至影响其战略目标的实现。

如果没有抵押或质押，借款人也许可以以其主要资产为依托实现战略调整。

但设定抵押或质押后，借款人丧失了这种机会。

第三，限制了债务人调整和改善以东山再起的能力。

一旦借款人出现债务危机，银行很有可能处置抵押或质押物以收回贷款。

抵押或质押物被处置后，借款人也就缺乏东山再起的物质基础，最后只能眼睁睁看着企业面临破产的命运。

因此，银行为了帮助借款人度过危机，有时候也会暂时放弃行使担保无权，以帮助债务人改善财务状况。

第四，担保的存在限制了借款人再融资的能力，影响其发展后劲。

设定担保后，借款人的财务状况必然要变差。

而资本的匮乏是企业的普遍情况。

由于财务状况较差，借款人已经难以再融资，其发展后劲自然也就受到限制。

6EVA的定义和指标,

经济附加值（EconomicValueAdded,简称EVA）是由美国学者Stewart提出，并由美国著名的思腾思特咨询公司（SternStewart&Co．）注册并实施的一套以经济增加值理念为基础的财务管理系统、决策机制及激励报酬制度。

它是基于税后营业净利润和产生这些利润所需资本投入总成本的一种企业绩效财务评价方法。

公司每年创造的经济增加值等于税后净营业利润与全部资本成本之间的差额。

其中资本成本包括债务资本的成本，也包括股本资本的成本。

　　从算术角度说，EVA等于税后经营利润减去债务和股本成本，是所有成本被扣除后的剩余收入（Residualincome）。

EVA是对真正"经济"利润的评价，或者说，是表示净营运利润与投资者用同样资本投资其他风险相近的有价证券的最低回报相比，超出或低于后者的量值

7.谈谈现有宏观财政政策与货币政策的局限性

财政政策是指政府通过改变财政收入和支出来影响社会总需求,从而最终影响就业和国民收入的政策。

财政政策包括财政收入政策和财政支出政策。

积极的财政政策就是扩张性的财政政策,即增加政府支出来扩大社会总需求。

在这种政策下，取得信贷更为容易，利息率会降低。

因此，当总需求与经济的生产能力相比很低时，使用扩张性的货币政策最合适。

宽松的货币政策是指中央银行采取降低重贴现率与法定存款准备金率,或者在公开市场操作购回债券释放资金等方式,借以提高货币供给成长率,增加市场的可借贷资金,应付企业对资金的需求，从而刺激经济的手段。

而适度宽松的货币政策就是要强调信贷放松的规模不是全面放松，而是有保有压、有所选择的信贷放松。

双“松”的财政政策和货币政策.这种结合方式更有利于经济复苏,刺激投资促进经济增长,但也往往会产生财政赤字、信用膨胀等消极效应。

8什么是均衡汇率？

汇率的影响因素有哪一些？

均衡汇率最先是指能够使国际收支实现平衡的汇率，所谓的均衡汇率就是与宏观经济内外部均衡相一致的汇率，也就是内、外部均衡同时实现时决定的汇率。

影响汇率变动的因素是多方面的。

总的来说，一国经济实力的变化与宏观经济政策的选择，是决定汇率长期发展趋势的根本原因。

列举如下：

一、国际收支状况。

当一国的国际收支出现顺差时，就会增加该国的外汇供给和国外对该国货币汇率的需求，进而引起外汇的汇率下降或顺差国货币汇率的上升；反之，当一国国际收支出现逆差时，就会增加该国的外汇需求和本国货币的供给，进而导致外汇汇率的上升或逆差国货币汇率的下跌

二、经济增长率差异，在其他条件不变的情况下，一国经济增长率相对较高，其国民收入增加相对也会较快，这样会使该国增加对外国商品劳务的需求，结果会使该国对外汇的需求相对于其可得到的外汇供给来说趋于增加，该国货币汇率下跌。

三、通货膨胀率的高低。

一国通货膨胀不断加重，会影响人们对该国货币汇率走势的心理预期，继而产生有汇惜售、待价而沽与无汇抢购的现象，其结果会刺激外汇汇率的上升，本币汇率的下跌。

四、货币供给货币供给是决定货币价值、货币购买力的首要因素。

五、财政收支一国的财政收支状况对国际收支有很大影响。

六、利率　一国利率水平相对提高，会吸引外国资本流入该国，从而增加对该国货币的需求，该国货币汇率就趋于上浮。

反之，一国的利率水平相对降低，会直接引起国内短期资本流出，从而减少对该国货币的需求，该国货币汇率就下浮。

七、各国汇率政策和对市场的干预八、投机活动与市场心理预期九、政治与突发因素

（六）外汇储备的多寡,一般情况下，一国外汇储备充足，该国货币汇率往往会趋于上升；外汇储备不足或太少，该国货币汇率往往会下跌。

9、CAMEL分别代表什么？

美国金融机构统一评级制度（UniformFinancialInstitutionsRatingSysten）是由美国联邦金融机构检查委员会（FFIEC）于1979年11月颁布实施的。

这套评级制度包括五个基本项目，即：

资本充足率（CapitalAdequacy）；资产质量（Assetsquality）；管理能力（Management）；盈利性（Earning）；流动性（Liquidity）。

通过以上五个方面评价以衡量金融机构的资信等级。

由于这五个项目的第一个字母组成CAMEL一词，因此，也被叫做“骆驼评级制度”。

现分述如下：

10什么是离岸金融市场，它有什么特征？

所谓离岸金融市场[offshorefinancialmarkets]，是指非居民之间以银行为中介在某种货币发行国国境之外从事该种货币交易的市场，也有人将它称为欧洲货币市场。

之所以称为欧洲货币市场是因为它是由欧洲美元市场发展而来的。

所谓的欧洲美元市场，即在美国境外（最初在欧洲）的银行所吸存和贷放的美元资金。

它实际上包括三个方面的内容。

首先是进行境外货币的借贷业务，其次是发行各种以境外货币表示的债券，再次是各种境外货币之间的兑换市场，即外汇市场。

离岸金融市场的特征

首先，市场基本不受所在地政府当局的金融政策、法令的管制和外汇管制措施的约束。

其次，市场以外国人的各项业务为主体，不对本国居民开放。

第三，市场经营的是外国货币，不涉及本国货币的经营和借贷。

第四，市场具有相对独立的利率体系，不受所在国利率水平的限制，但是离岸市场之间的同种货币利率存在趋同的趋势。

第五，市场使用的货币种类多样，能够向全球提供的交易和服务种类多样。

11商业银行负债业务的概念，以及负债业务的特点

负债是指商业银行承担的能够以货币计量、需要以资产或劳务偿付的债务。

负债所代表的是商业银行对其债务人所承担的全部经济责任。

按业务品种分类，负债业务大体可分为：

单位存款（实际工作中一般称对公存款）、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向人民银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等。

商业银行对各类负债业务的管理应坚持成本控制、量力而行和结构合理原则。

12银监局的监管标准是什么

a良好监管要促进金融稳定和金融创新共同发展;　

b要努力提升我国金融业在国际金融服务中的竞争力;

c对各类监管设限要科学、合理,有所为,有所不为,减少一切不必要的限制;

d鼓励公平竞争、反对无序竞争;

e对监管者和被监管者都要实施严格、明确的问责制;

f要高效、节约地使用一切监管资源。

13.经济周期对银行经营的影响

又称经济循环或商业循环，是指经济处于生产和再生产过程中周期性出现的经济扩张与经济紧缩交替更迭、循环往复的一种现象。

分为四个阶段：

繁荣、衰退、萧条和复苏。

经济波动的周期性会在很大程度上决定商业银行的经营状况。

一般来说，如果经济处于繁荣时期，银行业整体的经营状况就会比较好，如果经济处于严重的衰退之中，银行业整体上也难以保持健康。

14什么是贷款损失准备

一般准备金是商业银行按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金。

我国商业银行现行的按照贷款余额1%计提的贷款呆帐准备金就相当于一般准备金。

专项准备金应该针对每笔贷款根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持度等因素，分析风险程度和回收的可能性合理计提。

我国现行的《贷款损失准备金计提指引》规定，专项准备金要根据贷款风险分类的结果，对不同类别的贷款按照建议的计提比例进行计提。

特别准备金是针对贷款组合中的特定风险，按照一定比例提取的贷款损失准备金。

特别准备金与普通和专项准备金不同，不是商业银行经常提取的准备金。

只有遇到特殊情况才计提特别准备金。

15率与进出口的相互影响；

汇率变化会影响进出口：

本币升值，则出口减少，进口增加。

本币汇率升值会使出口商品的价格大幅度上涨，导致出口减少;本币升值对进口的影响表现为:

进口商品的外币价格不受他国汇率变动的影响，因此本币升值会使进口商品的本币价格下降，从而导致国内商品进口的增加。

本币贬值，则出口增加，进口减少。

汇率下降又使本币对外币贬值，因此产品的外币价格大幅度下跌，这增强了出口商品在国际市场上的竞争能力，引起出口增加;本币汇率下降使本币对外贬值，进口商品的外币价格折算成本币就会使以本币表示的商品价格上升，从而导致进口商品的减少。

进出口同时也影响汇率：

贸易顺差使本币升值，贸易逆差使本币贬值。

16结构化面试的特点和优缺点。

一、结构化面试的含义

　　面试按照其结构化或标准化程度的高低，将面试分为结构化面试和非结构化面试以及半结构化面试，结构化面试又称结构化面谈或标准化面试，它是指面试前就面试所涉及的内容、试题的评分标准、评分方法、分数使用等一系列问题进行系统的结构化设计的面试方式。

面试过程中，主持人不能随意变动，必需根据事先拟定好的面试提纲逐项对被试者进行测试，被试者也必须针对问题进行回答，要素评判必须按分值结构合成。

面试的结构严密，层次性强，评分模式固定，面试的程序、内容以及评分方式等标准化程度都比较高。

二、结构化面试的特点

　　结构化面试不同于非结构化面试和半结构化面试，它具有严谨的结构，其完整结构包括以下几个方面：

一是考官的组成有结构，比如从考官的工作性质、性别构成、年龄层次、专业特点等方面有一定结构；

二是测评的要素有结构，即面试指标体系有一定结构，一般包括被试者的仪表、仪态、分析判断能力、语言表达能力、组织领导能力、交往协调能力等几方面。

每一个测评要素都有明确的测试要点或观察要点，测评要点所对应的测试题目都有出题思路或答题的参考要点，以提供给面试考官评分时参考。

三是测评标准有结构。

它表现在要素评分的权重系数有结构，每一测评要素内的评分有结构，被试者的面试成绩是经过科学的方法统计处理后得到的，作为对考官科学性的评价及对考官评分公正性的监督，还可以设标准差一项，看每一位考官评分与标准分的离散度；

四是结构化面试严格遵循一定的程序进行，一般每位被试者面试时间为30分钟左右。

优缺点:

可以避免遗漏一些重要的问题，同时还可以对不同的应聘者进行比较，但是缺乏灵活性，不利于对同一问题进行深入了解。

17var是对什么风险计量，优缺点？

VaR模型提供了衡量市场风险和信用风险的大小，不仅有利于金融机构进行风险管理，而且有助于监管部门有效监管。

（Capital—at—risk）即风险价值法（VaR），特别是用来衡量场外衍生工具的市场风险。

VaR特点①可以用来简单明了表示市场风险的大小，单位是美元或其他货币，没有任何技术色彩，没有任何专业背景的投资者和管理者都可以通过VaR值对金融风险进行评判；②可以事前计算风险，不像以往风险管理的方法都是在事后衡量风险大小；③不仅能计算单个金融工具的风险。

还能计算由多个金融工具组成的投资组合风险，这是传统金融风险管理所不能做到的。

　　VaR主要应用①用于风险控制。

利用VaR方法进行风险控制，可以使每个交易员或交易单位都能确切地明了他们在进行有多大风险的金融交易，并可以为每个交易员或交易单位设置VaR限额，以防止过度投机行为的出现。

如果执行严格的VaR管理，一些金融交易的重大亏损也许就可以完全避免。

②用于业绩评估。

在金融投资中，高收益总是伴随着高风险，交易员可能不惜冒巨大的风险去追逐巨额利润。

公司出于稳健经营的需要，必须对交易员可能的过度投机行为进行限制。

所以，有必要引入考虑风险因素的业绩评价指标。

　但VAR方法也有其局限性。

VaR方法衡量的主要是市场风险，如单纯依靠VaR方法，就会忽视其他种类的风险如信用风险。

另外，从技术角度讲。

VaR值表明的是一定置信度内的最大损失，但并不能绝对排除高于VaR值的损失发生的可能性。

例如假设一天的99％置信度下的VaR＝＄1000万，仍会有1％的可能性会使损失超过1000万美元。

这种情况一旦发生，给经营单位带来的后果就是灾难性的。

所以在金融风险管理中，VaR方法并不能涵盖一切，仍需综合使用各种其他的定性、定量分析方法。

亚洲金融危机还提醒风险管理者：

风险价值法并不能预测到投资组合的确切损失程度，也无法捕捉到市场风险与信用风险间的相互关系。

18 我国货币政策的三大法宝？

如何运用它调节国际收支？

法定存款准备金率公开市场业务再贴现率

贴现政策,主要通过改变再贴现率,影响市场利率,因为市场利率的升降,既影响资本流出的规模,也影响投资,消费需求和贸易收支,从而影响国际收支.

改变存款准备金政策,逆差时调高存款准备金的比率.使信贷规模缩小,需求和进口下降,促使国际收支达到平衡.

20新巴塞尔协议对商业银行公司治理的指导原则是什么?

书上

21金融资产包括哪四大类，什么内容

22.会计标准和银行监管的关系

23.我国会计的法律体系

我国现行会计法规体系四个层次的内容包括：

会计法、企业会计准则和事业单

位会计准则、会计制度、其他会计法规和会计制度。

24内部控制的标准

三论述

1我国金融会计的发展阶段

1.会计制度变迁的探索阶段

1978—1992年是我国会计制度变迁的探索阶段,其主要标志是1985年财政部颁发《中外合资经营企业会计制度》。

1992—2006年是我国会计制度的局部变迁阶段,其主要标志是“两则”、13个行业会计制度以及《企业会计制度》的颁布和实施。

这一阶段的会计制度变迁具有三个特点:

第一,逐步建立会计准则体系。

自1992年财政部签发《企业会

计准则》,1997年第一个具体会计准则《关联方关系及其交易的披露》正式颁布,此阶段共发布了16项具体会计准则,我国会计准则已初步形成了由基本准则和具体准则组成的框架体系。

第二,会计规范采用准则与制度并行的双轨运行机制。

一方面根据我国经济环境的变化和新经济业务的出现,相继发布了16项具体准则;另一方面为满足企业会计核算的实际需要,期间又陆续制定并发布了13大行业会计制度、《股份制试点企业会计制度》以及《企业会计制度》。

会计制度的全面变迁阶段,2006年开始,以财政部颁布的《企业会计准则》为标志,我国进入了会计制度的全面变迁阶段。

2VAR的优缺点,

①可以用来简单明了表示市场风险的大小

②可以事前计算风险

③不仅能计算单个金融工具的风险。

还能计算由多个金融工具组成的投资组合风险

（1）VaR方法衡量的主要是市场风险，如单纯依靠VaR方法，就会忽视其他种类的风险如信用风险。

（2）另外，从技术角度讲。

VaR值表明的是一定置信度内的最大损失，但并不能绝对排除高于VaR值的损失发生的可能性。

3、某省某地区银行不良贷款率高，有人建议放宽5级分类的条件以降低不良贷款率，你觉得合适吗？

4新巴塞尔协议对信用风险，市场风险，操作风险的监管有什么具体规定？

.信用风险，市场风险，操作风险的控制要求？

5现在人力资源管理的特点？

（一）人力资源管理观念的转变

 1.由物为中心的管理转向以人为中心的管理

  2.由制约性管理向柔性管理的转变

（二）由战术性向战略性人力资源转变

 现在越来越多的企业认识到，人力资源管理的