某供销联社审计问题发现与整改情况报告.docx
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某供销联社审计问题发现与整改情况报告
一、部门预算执行方面的问题
挂账2年以上的往来款清理不及时,共计X元。
整改情况:
结合审计*202X年对本单位的财务收支审计报告对相关账务进行了整改。
经XXX集体研究后按《XX供销企业联X**财务往来款清理方案》进行账务处理,已于202X年12月全面完成整改。
二、资金管理与使用情况方面的问题
LSXX公司违规借出资金X元。
整改情况:
我社已责成LSXX公司整改,借出资金已于2021年12月全部收回。
三、所属资产经营与管理情况方面的问题
(一)XXX供销企业长期投资XXX万元未入账的问题。
整改情况:
XX供销企业参股入股的5家企业,所持股份均为认缴未实缴,未实际出资。
XXX按照XX批示已对参股入股企业进行了财务审计并按程序进行了股权变更,XX供销企业不再持有公司股份,已全面整改到位,不存在账务处理问题。
(二)决策程序不到位的问题。
1.未进行投资风险评估决策入股XFXXX公司。
整改情况:
XS通过建章立制杜绝决策程序不到位的问题再次发生,在今后的工作中严格执行民主集中制,落实好“三重一大”决策制度,“三重一大”事项必须经XXX集体研究作出决策。
2.对XX电子商务股份有限公司投入的装修,在使用不足2年的情况下,XXX供销企业进行二次装修无集体决策,截止202X年3月底,发生潜在损失X元。
整改情况:
XS通过建章立制杜绝决策程序不到位的问题再次发生,在今后的工作中严格执行民主集中制,“三重一大”事项必须经XXX集体研究作出决策,切实落实好“三重一大”决策制度。
鉴于二次装修后的房屋已被XFX国有资本运营投资有限公司收回,XS采取与该公司联合聘请三方评估机构评估装修残值后给予XX供销企业相应补偿。
(三)股东职责履行不到位,应收红利未收取的问题。
整改情况:
XXX高度重视,与参股企业共同聘请会计师事务所进行财务审计,按照供销合作社章程或企业利润分配决议及时收取应收红利。
当前,参股入股企业中,未实际开展生产经营的参股企业1家已注销,参股的专业合作社1家按程序已变更,另3家企业按审计结论报告均为亏损,经股东大会决议,XX供销企业由于没有实质性参与企业的生产经营活动,不承担参股企业原有的经营亏损、银行贷款偿还责任和公司其他债务,并按程序完成了股权变更登记。
XXX供销企业已不再持有企业股份。
(四)固定资产不应划入LSXX有限公司X的问题。
整改情况:
该笔固定资产属于XX供销企业未纳入财政全额预算时使用XX供销企业所属资产收益购入,不符合纳入行政事业单位固定资产管理,并与XFX财政X行政事业单位固定资产管理系统的财务处理不一致,因此,该笔固定资产只能按出资渠道由XFXLSXX有限责任公司入账并登记管理。
(五)无收据拨付新农村现代流通网络建设资金X万元的问题。
整改情况:
202X年X月,在审计期间已补开了收据。
(六)往来款项账实不符X元的问题。
整改情况:
一是按照《XX供销企业联X**财务往来款清理方案》的要求,依法依规进行账务处理;二是按照实事求是,依法处置遗留问题的原则,XXX供销企业于202X年12月安排工作专班和法律顾问一行到XX与当事人XX进行协商、算账,达成了互不追偿债务的处理协议。
(七)土地证面积计算有误,土地资产证实不符的问题。
整改情况:
XS已聘请中介测量测绘机构对活XX乡原XXXX供销企业土地进行实地测量,依据测量结果已协调不动产登记中心重新申请核发新证。
四、需要引起关注方面
(一)XXX供销企业对参股企业XX茶业公司的经营管理应引起重视。
1.XXX供销企业为XX茶业公司提供担保,存在风险。
2.XX茶业公司对同一会计期间提供两份财务报表,差额X元,XXX供销企业应督促其加强财务管理。
3.XX茶业公司无偿转让40%股份给XXX供销企业的情况。
202X年X月,X供销联社已按程序退出该公司股份,相关贷款已随之转移给该公司现有股东,已不存在风险。
(二)XXX供销企业入股企业的决策存在风险。
XXX供销企业通过召开参股入股企业股东会议,按照《公司法》和企业章程规定,采取“一企一策”方式通过注销公司、变更股权、规范财务管理手段已整改落实到位。
今后我社将严格执行“三重一大”决策制度,发挥好法律顾问职责,对参股入股、合同签订等重大事项进行合法性审查及风险评估后再作出决策。
(三)XXX供销企业参股退股XX(XFX)XX购物广场有限公司的情况。
201X年X月X日,经XXX会议研究,决定将XS所持40%股份转让给XX(XFX)XX购物广场有限公司XX。
201X年X月X日,原X工商X出具《准予变更登记通知书》,XXX供销企业不再属于该公司股东。
XX供销企业联X
2022年X月X日
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