常见审计查出问题整改指南.docx
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常见审计查出问题整改指南
序号
审计内容
问题表现
整改指南
1
一、重大政策措施落实
重大政策和决策部署落实不及时,措施不得力
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.已积极采取有效措施,加快工作推进力度,按上级政策文件落实到位。
2
任务目标未完成
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.深入分析原因,制定合理可行的工作计划,并按计划有序推进;3.后期已完成原目标任务的,可认定为完成整改; 4.后期未完成原目标任务,但属于客观原因造成,已不具备整改条件且已按程序取消或调整任务目标的,视同整改完毕。
3
出台的规章制度或政策措施不符合上级有关规定
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.结合实际情况,已按照上级有关规定修改、调整、完善相关规章制度或政策措施。
4
违规收取应免征或已取消的行政事业性收费
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.已停止违规收费行为;3.已将违规收入退回缴费者;4.无法退回的违规收入已上缴财政。
5
未严格执行国家相关规定,提高收费标准
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.已按照国家相关规定调整收费标准;3.已将多收取的规费退回缴费者;4.无法退回的违规收入已上缴财政。
6
未按规定取消或下放行政审批事项
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.已按规定停止应取消的审批事项、下放审批权限、规范了相关行政审批事项。
7
拖欠民营企业、中小企业欠款
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.逐项制定还款计划,并已偿还全部欠款。
8
二、预算管理
预算编制不完整,未将以前年度结余资金或转移支付资金等纳入预算管理
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度;3.编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。
9
部分项目支出未列入年初预算,执行中追加额度较大
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度; 3.编制下年预算时充分参考往年预算执行情况,提前与财政部门沟通,将已确定的项目纳入年初预算。
10
未建立预算绩效管理或个别项目未实现绩效目标
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度; 3.在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理,并结合本单位实际合理编制绩效目标,遇到变化时,及时调整预算或绩效目标,提高绩效目标的可行性。
11
预算执行率低
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度;3.已经实施尚未完成的跨年度项目,加大项目执行推进力度,尽快落实完成; 4.确定不能执行的,及时向财政部门申请调减指标;5.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划,提高预算执行率。
12
滞留应当下拨的财政资金
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度;3.已将滞留的财政资金全部拨付到位。
13
非税收入或结转结余资金未上缴财政
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全收入内部管理制度;3.已缴纳应当上缴的款项。
14
隐瞒、少列非税收入
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全收入内部管理制度;3.已按规定进行会计调账处理,并及时足额上缴财政。
15
征缴力度不够,应收尽收不到位
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全收入内部管理制度;3.已将欠收款项全部收缴到位。
16
虚列支出
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全支出内部管理制度;3.按规定进行会计调账处理;4.在今后工作中严格执行财务管理制度,确保会计核算真实合法。
17
挤占挪用专项资金
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全支出内部管理制度;3.原渠道归还资金,按规定进行会计调账处理;4.在今后工作中严格执行财务管理制度,确保专款专用。
18
为其他单位列支费用
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全支出内部管理制度;3.追回有关财政资金,按规定进行会计调账处理;4.在今后工作中严格执行财务管理制度,不得列支与本单位无关的费用。
19
超预算或无预算安排支出
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全支出内部管理制度;3.编制下年预算时做好经费测算,在核定的经费预算内安排支出,确需调整预算的,要按规定程序报批。
20
违规规定扩大开支范围、提高开支标准
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全支出内部管理制度;3.对于单位扩大开支范围问题,按规定进行会计调账处理;4.对于个人超标准报销费用问题,退还有关财政资金; 5.在今后工作中严格国家规定的开支范围及标准执行。
21
向不符合条件企业发放财政补贴
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.查找审批发放薄弱环节,建立健全审查工作机制;3.收回有关财政资金,并及时上缴财政;4.在今后工作中严格审核把关,避免财政资金损失。
22
违规发放加班费、津补贴
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全内部管理制度;3.已退回多发的加班费、津补贴等;4.在今后工作中严格执行工资津贴发放标准,严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。
23
违规公务接待
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全支出内部管理制度;3.在今后工作中严格执行公务接待审控制,严禁接待无公函公务活动和来访人员。
24
未按规定使用公务卡
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全支出内部管理制度;3.在今后工作中严格按照公务卡管理办法规范公务卡结算。
25
银行账户应清理未清理
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.规范各类账户管理,凡是不符合规定设置的账户一律撤销。
26
单位违反财政收入票据管理规定
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全内部管理制度;3.已销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。
27
公款私存
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全财务管理制度;3.已按规定进行会计调账处理,追回私存私放的资金,没收违法所得。
28
往来款长期未清理
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立往来款清理制度,核查往来款形成原因,定期清理并形成清理记录;3.符合处理条件的已按规定向主管部门或财政部门报告; 4.妥善处理完毕,按规定进行会计调账处理。
29
违反国有资产管理的规定,擅自占有、使用、处置国有资产
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全资产内部管理制度,规范资产使用、处置程序;3.调整有关会计账目,退还违法所得和被侵占的国有资产。
30
固定资产未定期盘点,账实不符
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全资产内部管理制度,及时进行固定资产清点盘查,并形成盘点记录;
3.发现账实不符的,及时查明原因,符合处理条件的按规定进行相应账务处理。
31
未建立资产管理台账,未对资产进行分类管理
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全资产内部管理制度,明确相关岗位的职责和权限;3.加强资产的实物管理,按规定建立资产台账,对资产实行分类管理,确保资产安全和有效使用。
32
资产未入账
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全资产内部管理制度;3.按规定会计调账处理。
33
资产或房屋出租未履行审批手续
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全资产内部管理制度;3.按规定向主管部门或国有资产管理部门报告,并办理了审批手续。
34
对资产疏于管理,造成损失浪费
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全资产内部管理制度;3.已按规定履行职责,规范资产管理,并对流失或损失浪费的资产采取补救措施。
35
三、政府采购及招投标
无预算、超预算采购
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录;
2.建立健全本单位政府采购内部控制制度;
3.在今后工作中,加强对政府采购业务预算与计划的管理,根据单位实际需求和相关标准编制政府采购预算,按照已批复的预算安排政府采购计划。
36
未履行政府采购程序或规避公开招投标
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全本单位政府采购内部控制制度;3.对审计揭示的问题应予以改正,恢复合法情形,或补办相关手续。
4.因客观原因已不具备整改条件的,在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。
37
违规开展招标投标
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全本单位政府采购内部控制制度;3.对审计揭示的问题应予以改正,恢复合法情形,或补办相关手续; 4.因客观原因已不具备整改条件的,在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。
38
四、基本建设
前期手续不全先开工建设
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全建设项目内部控制制度;3.符合补办条件的,完善项目基建手续;4.因客观原因已不具备整改条件的,在今后工作中按规定严格履行基本建设程序。
39
“三边”工程(边勘察、边设计、边施工)
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录;
2.建立健全建设项目内部控制制度; 3.在今后工程建设中严格执行基本建设程序,做好勘察、设计、施工的相互配合工作。
40
未及时办理竣工决算
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全建设项目内部控制制度;3.完成项目竣工决算相关手续,并及时上缴项目结余的财政资金。
41
项目建设管理方面不规范,如:
参建单位不具备资质、建设单位违规要求设计或者施工单位降低强制性建设标准等
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录;
2.建立健全建设项目建设管理制度; 3.重新选取具有资质的参建单位、对不具备资质的参建单位依合同条款或法律行政法规进行处罚;
4.对违规施工的建筑质量进行检测并采取补救措施。
42
工程进展缓慢
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全建设项目内部控制制度; 3.阻碍项目进度的难点问题取得突破,施工的连续性得到有效保障,工期推进明显加快,在此基础上制定合理可行的工程进度安排和时间安排。
43
多计工程款
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录;
2.建立健全建设项目内部控制制度;3.尚未支付工程款的,核减工程造价; 4.已支付工程款的,收回多付的工程款,并进行会计调账处理。
44
未按合同约定支付工程价款
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全建设项目内部控制制度;3.在今后工程建设中准确把握建设进度,加强价款支付审核,严格按合同约定条件支付工程价款。
45
擅自减少、增加或改变建设内容
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在严重质量问题或违规违纪行为,根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措施,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全建设项目内部管理制度,查找薄弱环节,完善审核机制;3.在今后工程建设中严格审核把关,避免财政资金损失。
46
未按规定单独核算
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录;
2.建立健全建设项目内部控制制度;3.已按规定对每个基本建设项目进行单独核算。
47
超概算投资
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在因管理不善、弄虚作假,造成严重超概算或违规违纪行为,根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措施,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全建设项目内部控制制度;3.符合处理条件的已按规定向主管部门报告,调整概算。
48
分包转包
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全资产内部管理制度;3.对审计揭示的问题应予以改正,恢复合法情形,或补办相关手续。
4.因客观原因已不具备整改条件的,在今后工作中按规定严格履行招投标管理程序。
49
五、内控管理
未制定“三重一大”制度
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.出台“三重一大”实施细则,明确大额资金使用、重大事项标准及审批流程。
50
重大经济决策事项未上会集体研究
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全重大事项决策程序;3.在今后工作中严格执行“三重一大”制度。
凡属重大项目安排、大额资金使用等决策事项必须经过领导班子集体讨论决定。
51
未及时修订内控制度
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.结合本单位实际,修订完善相关内控制度。
52
不相容职务未有效分离
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.按照不相容职务分离原则,合理设置工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。
53
超出规定范围、限额使用现金
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全现金支出内部管理制度,明确支出范围和限额;3.在今后工作中严格按规定范围支付现金,超过现金结算标准的一律按规定进行转账支付。
54
财务报销审核不严格,如:
发票不合规、凭证缺乏支撑附件或审核签字缺失等
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全支出内部管理制度,明确支出报销流程;3.在今后工作中加强支出审核控制,全面审核各类票据和审批手续,严格按规定保准办理报销。
55
合同管理不规范,如:
合同未进行统一管理,未明确合同订立的范围和条件,未对合同进行合法性审查等
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全合同内部管理制度; 3.在今后工作中按规定对合同进行统一管理,明确合同订立的范围和条件,在合同签署前对合同进行合法性审查,实现对合同的全过程管理。
56
以公益事业为目的的事业单位、社会团体作为担保人违规担保
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全担保内部管理制度;3.已经解除担保,违法所得上缴财政。
57
六、企业管理
擅自在金融机构开立、使用账户
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全财务管理制度;3.已按规定进行会计调账处理,追回有关财政资金,没收违法所得,依法撤销擅自开立的账户。
58
内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.结合实际情况,已按照有关规定修改、调整、完善相关规章制度。
59
会计报表编报不准确
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全财务管理制度;3.已按会计准则要求对报表进行调整处理;4.在今后工作中严格执行财务管理制度,确保会计核算真实合法。
60
会计核算不真实,如:
少记营业收入、收入确认不及时、虚增或虚减利润、费用核算不当、未计提坏账准备、违规计提折旧等
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全会计核算内控制度;3.已按会计准则要求对报表进行调整处理;4.在今后工作中严格执行财务管理制度,确保会计核算真实合法。
61
擅自变更会计处理方法
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全会计核算内控制度;3.已按规定调整会计处理方法,按会计准则要求对报表进行调整处理。
62
以前年度目标任务未完成
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.目标制定不合理的,结合单位实际调整目标;3.确实执行存在困难的,制定相应工作机制,下一年度达到目标任务。
63
对下属单位监管不到位
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.建立健全相关监管制度;3.在今后工作严格执行有关制度对下属单位加强监管。
64
法人治理结构不完善
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.与主管部门积极沟通,建立健全法人治理结构,有效解决权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题。
65
未按规定上缴国有资本经营收益
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,形成会议记录; 2.已按规定要求缴纳应当上缴的款项。
66
履行出资人职责不到位问题
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全相关监管制度;3.已按规定加强出资人的履职管理,追回造成的国有资产损失或者没收非法所得。
67
未经批准擅自实行公司制改建的,或者在公司制改建过程中未按照规定执行导致国有资产流失
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全相关监管制度;3.对审计揭示的问题应予以改正,恢复合法情形,或补办相关手续;4.采取有效措施,积极主张国有权益。
68
清产核资不合规
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全相关监管制度;3.对审计揭示的问题应予以改正,已经重新开展清产核资。
69
未经法定机关核准,擅自公开或者变相公开发行证券
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全相关监管制度;3.已经改正,停止发行,退还所募资金并加算银行同期存款利息。
70
七、自然资源
土地批而未供
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全建设用地增存挂钩机制;3.深入分析原因,制定消化处置工作方案,并按计划有序推进;4.在今后工作中严控新增批而未供土地。
71
土地闲置
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.建立健全建设用地增存挂钩机制;3.深入分析原因,制定消化处置工作方案,并按计划有序推进;4.在今后工作中严控新增闲置土地。
72
未按规定缴纳土地相关费用
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规违纪行为,根据具体情况给予处理处罚,追究相关人员责任,形成会议记录; 2.已按规定缴纳应当上缴的全部款项。
73
违规改变土地规划条件和用地性质
1.召开党委(党组)会议专题研究,制定整改措施,进一步核查是否存在违规
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