2丽车缘审计制度.docx
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2丽车缘审计制度
文号:
丽车缘NO:
SZ-LCY-CW-005
深圳丽车缘投资发展有限公司
(第二编)
(第二部分)
财务部
拟制:
岳东岩
2008/11/16
深圳丽车缘投资发展有限公司
审计工作制度
目录
第一章审计工作规定---------------------------------------------------------------------3
一、总则------------------------------------------------------------------------------------------------3
二、任务和范围------------------------------------------------------------------------------------------3
三、机构------------------------------------------------------------------------------------------------3
四、职权------------------------------------------------------------------------------------------------3
五、程序------------------------------------------------------------------------------------------------4
六、奖惩----------------------------------------------------------------5
第二章审计条例----------------------------------------------------------------------------------------5
一、总则------------------------------------------------------------------------------------------------5
二、审计机构及审计工作人员------------------------------------------------------------------------5
三、审计组的主要职责---------------------------------------------------------------------------------6
四、审计室的主要职权---------------------------------------------------------------------------------6
五、审计工作程序---------------------------------------------------------------------------------------7
第三章企业内部审计工作规定-----------------------------------------------------------------------8
一、总则--------------------------------------------------------------------------------------------------8
二、公司内部审计的任务-------------------------------------------------------------------------------8
三、公司内部审计的职权-------------------------------------------------------------------------------9
四、奖惩--------------------------------------------------------------------------------------------------10
五、附则--------------------------------------------------------------------------------------------------11
深圳丽车缘投资发展有限公司
审计工作制度
一、总则
第一条为了充分发挥审计工作,提高公司综合管理水平,根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》,结合我公司内部管理的具体情况,特制定本规定,作为我公司内部审计工作的依据。
第二条根据国家的方针政策、财政法规和公司的方针目标、规章制度、对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性,进行系统地审计监督,以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。
二、任务和范围
第三条审计工作的任务是:
确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在公司的正确贯彻执行,保护国家财产,强化企业管理,为提高经济效益服务。
第四条审计工作的范围:
(一)公司内部各部门的方针目标的可行性;
(二)公司内部基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性;
(三)公司内部专项工程和大、中修项目的计划,概算、预算和决算的合理性,合法性;(四)公司内部财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况;
(五)公司内部固定资产报废的合理性;
(六)公司内部材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法;
(七)公司内部及分公司的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性;
(八)公司内部确定离任或改任的经济责任情况;
(九)公司内部制定或参与研究制定公司有关规章制度及检查其执行情况;
(十)办理审计部门和公司相关部门交办的其他事项,配合公司上级领导对本单位内部进行审计。
三、机构
第五条成立公司财务部下属审计组,并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。
审计组由总裁、财务总监、财务经理、总经理、相关经理等人组成。
总裁、财务总监、财务经理、总经理任负责人。
其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及到财务、基建、工程技术、对外投资立项等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。
第六条财务部下属审计组是在公司董事会、总裁、财务总监、财务经理直接领导下的日常办事机构。
它依照本规定运用法律、强制手段,对全公司各部门的财务收支和各项经济活动进行审计监督,对审计委员会负责并报告工作。
第七条根据审计工作的特点和我公司的情况,聘请若干名有财务、工程技术、设备管理、投资规划等方面特长的基层员工为兼职审计员。
其主要任务是为审计组提供生产经营管理等方面的信息,协助审计组对本单位的审计和交流审计工作经验。
第八条根据审计工作的需要,经过总裁、财务总监、财务经理或总裁、财务总监授权人批准,可聘请临时审计员,参与某项审计工作。
第九条审计部门在业务上受上级审计机关的指导,并向其报告工作。
四、职权
第十条审计工作的主要职权:
(一)有权调审或就地审查各部门、分公司/办事处的会计凭证、帐簿、决算及分配方案,查询有关的文件、工艺设计图纸和资料;
(二)有权参加有关的会计;
(三)有权向有关部门和人员进行调查,并索取证明材料;
(四)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见;
(五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的,经总裁批准,有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施,必要时,提出追究有关人员责任的建议;
(六)有权对审计工作中出现的重大问题及时向公司高层报告,必要时向上级审计机关报告。
五、程序
第十一条审计工作的主要程序是:
(一)根据财务部及公司领导的意见和审计工作计划,制定审计方案,然后向被审计单位发出审计通知书,3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计;
(二)对被审单位如实提供的资料进行审计,审计终了,及时写出审计报告,在征求被审计单位的意见后,报送董事会、总裁批准,对于复杂的审计项目,由审计委员会进行仲裁,再发出审计决定,被审单位必须执行;
(三)被审单位在收到审计决定后如有异议,可在15日内向审计组或上级主管部门提出申诉;审计组应在接到申诉后30日内作出处理,对不适当的处理决定予以纠正,申诉期间,原审计决定照常执行。
六、奖惩
第十二条对忠于职守秉公办事,客观公正,实事求是,有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。
第十三条对阻挠、破坏审计人员行使职权的,打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定,甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分,造成严重后果的要移交司法机关惩处。
第十四条审计人员泄露机密,以权谋私、玩忽职守,弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的,应视其情节轻重和损失大小,给予批评、纪律处分或依法制裁。
七、附则
第十五条本规定如有与上级颁发的审计法规相抵触的,应以上级审计法规为准。
第十六条本规定的解释权属审计室。
第二章审计条例
一、总则
第一条为充分发挥审计的监督管理作用,加强公司内部控制,根据政府颁发的有关内部审计管理条例,结合本公司的具体情况,特制定本条例。
第二条公司审计部门,依据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定,对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督,以严明财经纪律,改善经营管理,提高经济效益,杜绝各种违纪违法现象。
二、审计机构及审计工作人员
第三条公司董事会下设财务部审计组,具体负责公司的各项审计工作,审计组直属总裁、财务总监/财务经理领导,审计组负责人由财务总监/财务经理直接任免,对财务总监/财务经理负责并报告工作。
第四条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度,熟悉相关的理论和专业知识,精通审计业务。
第五条审计人员必须遵守以下行为规范,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守:
(一)依法审计;
(二)廉洁奉公;
(三)忠于职守;
(四)坚持原则;
(五)客观公正;
(六)保守秘密。
第六条审计工作人员依法行使职权,受法律保护,任何人不得打击报复,违者将严肃处理,触犯刑律的将追究法律责任。
第七条审计组根据审计工作需要可以聘请专业人员,受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。
三、审计组的主要职责
第八条审计组对下属部门分公司的财务收支及经济活动进行审计监督:
(一)总公司本部,包括财务部、人力资源部、生产部等组成。
(二)公司所属的分公司,包括在境外和内地省份所设立的分公司。
第九条审计组对各单位的以下事项进行审计监督:
(一)国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情况;
(二)董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况;
(三)内部控制制度的制定和执行情况;
(四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度;
(五)公司大投资项目的可行性和有效性;
(六)违反财经法纪,侵占公司资财,损害公司利益以及重大损失浪费行为;
(七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项;
(八)各部门经理离任的经济责任等有关审计事项;
(九)公司制度建设、经营管理情况;
(十)公司本部及各所分公司经济核算和会计报表的真实性和准确性;
(十一)公司本部及分公司有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性;
(十二)董事会、总裁交办的其他审计事项。
四、审计组的主要职权
第十条审计组在审计过程中可行使下列监督检查权:
(一)有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料;
(二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议;
(三)有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等,被审计单位必须如实提供,不得拒绝、隐匿。
(四)有权对审计中发现的问题进行调查核实,索取证明材料,并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等,有关单位、部门和个必须积极配合,不得设置障碍。
(五)对正在进行的严重损害公司利益,违反财经法规行为,提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定;
(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位,可以采取封存有关帐册、资产等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。
第十一条有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。
对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人,对严重失职造成重大损失的有关责任人员,可建议有关部门给予必要的行政处分,对触犯刑律的,可提请司法部门追究刑事责任。
第十二条审计组签发的审计报告的审计决定,被审计单位必须按要求认真执行。
五、审计工作程序
第十三条编制年度审计工作计划,审计室应根据董事会的要求和公司具体情况,确定审计重点,编制年度审计的工作计划,年度工作计划经总裁批准后实施。
第十四条确定审计对象和制订计划。
审计室根据批准的年度审计工作计划,结合具体情况,确定审计对象,并指定项目负责人。
项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上,编制项目审计计划,确定具体的审计时间、范围和审计方式,项目审计计划经审计组负责人批准后实施。
第十五条发出审计通知书,审计组根据批准的项目审计计划,在项目审计开始7天前,将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。
第十六条在审计过程中,审计人员要根据审计工作具体要求,认真编写审计工作底稿,获取有价值的审计证据。
第十七条提出审计报告,作出审计决定。
审计组在审计结束后,应进行综合分析,在与被审计单位交换意见后,写出审计报告,其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。
审计报告必须附有证明材料和有关资料。
第十八条复审。
被审计单位对审计决定和结论如有异议,应在10天内向总裁提出复审申请,总裁接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定,并指定复审小组的人员构成。
复审小组应在30日内进行复审,在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况,应重新作出审计结论。
复审期间原审计结论和决定照常执行。
复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定,被审计单位必须执行。
第十九条建立审计档案。
审计组办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案,以备查考,非经批准不得销毁。
第三章公司内部审计工作规定
一、总则
第二十条根据有关于内部审计工作规定,结合公司的实际情况制定本规定。
第二十一条内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督,维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益。
第二十二条内部审计是在公司总裁、财务总监、财务经理的直接领导下,对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督,独立行使审计职权,对总经理负责并报告工作,在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。
二、公司内部审计的任务
第二十三条公司内部审计主要任务
1、对公司及所属分公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。
2、对公司及所属分公司的财务收支计划、投资和经费的预算,信贷计划,外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。
3、对公司及所属分公司的会计报表进行审计。
4、对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议,配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。
5、对公司及其他所属分公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。
6、对公司及所属分公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。
7、对严重违反财经纪律,侵占国家、公司资产,严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。
8、贯彻执行有关审计法规,制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。
9、办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项,以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。
10、对公司的下列项目审计组必须会签(不包括分公司):
(1)经济合同,包括采购合同;
(2)公司的年度会计报表。
11、审计组不定时对上述项目的执行情况进行抽查。
三、公司内部审计的职权
第二十四条主要职权划分
1、内部审计划分
(1)根据内部审计工作的需要,被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。
(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
(3)参与有关的会议。
(4)索取有关的证明材料。
(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。
(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,经公司领导批准可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。
(7)监督被审计单位严格执行审计决定。
(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。
2、对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人,可建议公司总裁给予行政处分,情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。
第二十五条内部审计工作程序
1、审计部门在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划,报请总裁批准后实施。
2、在实施审计计划时应拟订审计方案,审计范围、内容、方式和时间,并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。
3、在审计中必须做好工作底稿,记录审计过程,各种旁证材料齐全,作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。
4、审计中如有争议应如实反映给领导,必须依法有据,实事求是地提出解决办法,切忌主观、武断。
5、每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。
第二十六条审计报告的要求;
(1)事实清楚;
(2)数据确实;(3)依法有据;(4)建议恰当.
第二十七条审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告),报送公司总裁、财务总监审定批示,作出审计结论和处理决定,通知被审计单位执行。
第二十八条被审计单位在听取审计部门审计报告草稿后有不同意见时,首先对事实和数据是否确切可提出补充意见,经审计部门查明后修改或补充,对审计报告的法规依据,处理建议的内容也可以提出不同的看法,审计部门可以采纳或维护报告。
第二十九条被审计单位对总裁指示的审计报告必须执行,审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。
第三十条审计报告后由于情况变化和有新的重要数据,事实查明后,被审计单位应向审计部报告的同时向总裁报告,由总裁决定原审计报告修改或继续执行。
第三十一条每个审计报告以及工作底稿和附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。
四、奖惩
1、对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。
2、审计人员泄漏机密,有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分,情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。
3、对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低,在公司内部由总裁根据情节严重情况给予行政经济处分,情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。
五、附则本规定的修订、补充由财务部报公司董事会批准后执行。
公司董事会确认:
编写部门:
财务部
拟制:
岳东岩
2008/11/16
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