税收理论与实务南开在线作业答案.docx

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税收理论与实务南开在线作业答案

第1题（回答正确）

在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括（）

A

财政部

B

海关

√

C

街道办事处

D

税务总局

第2题（回答正确）

目前采用超率累进税率的税种是（）

√

A

土地增值税C

B

个人所得税

C

契税D

D

城市维护建设税

第3题（回答正确）

下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）

A

资源税

√

B

增值税

C

营业税

D

城市维护建设税

第4题（回答正确）

下列行业中，应当缴纳增值税的是（）

A

交通运输业

B

建筑业

C

邮电通讯业

√

D

商业

第5题（回答正确）

下列（）属于增值税的纳税人

√

A

加工玉器的某个人独资企业

B

为本单位修理发生故障机器的职工

C

为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D

进口货物的出口方

第6题（回答正确）

生产型增值税的特点是（）

√

A

不允许扣除任何外购固定资产的价款

B

将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

C

只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D

只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

第7题（回答正确）

增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）

A

收取的包装物租金

B

收取的手续费

√

C

收取的销项税额

D

收取的违约金

第8题（回答正确）

海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）

A

19万元

√

B

20万元

C

15万元

D

17万元

第9题（回答正确）

某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）

A

40.8

B

28.5

√

C

18.686

D

18.7

第10题（回答正确）

商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）

A

10%

B

13%

C

6%

√

D

3%

第11题（回答正确）

按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）

A

采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

B

采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

C

外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

√

D

外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款

第12题（回答正确）

应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定

A

国务院

√

B

国家税务总局

C

财政部

D

省、自治区、直辖市税务局

第13题（回答正确）

按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）

√

A

全部价款和价外费用

B

全部价款

C

全部价款和预付款

D

全部价款和代垫款项

第14题（回答正确）

依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有

√

A

卷烟

B

轮胎

C

化妆品

D

小汽车

第15题（回答正确）

委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为（）

A

（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

B

（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

√

C

（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

D

（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

第16题（回答正确）

进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）

A

（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

√

B

（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

C

（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

D

（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

第17题（回答正确）

下列不征消费税的货物是（）

A

化妆品

B

汽车轮胎

C

木地板

√

D

香皂

第18题（回答正确）

红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）

√

A

该厂的应纳消费税金2500元

B

该厂应纳消费2200元

C

该厂的应纳消费税金3500元

D

啤酒押金并入计税价格一同计税

第19题（回答正确）

某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）

A

6.55万

√

B

4.775万

C

7.91万

D

8.20万

第20题（回答正确）

下列货物应当缴纳消费税的有（）

A

汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

B

汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车

√

C

汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D

拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

第21题（回答正确）

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（）

A

营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）

√

B

营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

C

营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D

营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

第22题（回答正确）

纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）

√

A

收到预收款的当天

B

所有权转移的当天

C

收到全部价款的当天

D

所有权转移并收到全部款项的当天

第23题（回答正确）

纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税

A

注册地

B

机构所在地

C

居住地

√

D

劳务发生地

第24题（回答正确）

某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。

该公司该年应纳的营业税为（　　）万元

A

9

B

7

C

4

√

D

6.15

第25题（回答正确）

某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元

A

2.1

B

0.4

√

C

2.5

D

2.9

第26题（回答正确）

市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万

A

5.00

√

B

4.90

C

4.91

D

5.10

第27题（回答正确）

位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万

√

A

2.45

B

1.47

C

2.55

D

1.49

第28题（回答正确）

下列单位中，不属于城建税的纳税人的是（）

A

私营体业

B

社会团体

√

C

外国企业

D

个体户

第29题（回答正确）

某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）

√

A

262.5万

B

265.125万

C

261.50万

D

264.125万

第30题（回答正确）

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年

A

4

B

3

√

C

5

D

10

第31题（回答正确）

2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）

√

A

25%

B

33%

C

15%

D

30%

第32题（回答正确）

张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为（）

√

A

345

B

825

C

278

D

255

第33题（回答正确）

王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税（）

A

5096元

√

B

5129.60元

C

5112.80元

D

5178.47元

第34题（回答正确）

李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

李某应纳个税为（）元

√

A

9040

B

5840

C

10000

D

10500

第35题（回答错误）

王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为（）元。

（注：

出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）

A

2255

B

2496

C

2246

√

D

2136

第36题（回答正确）

下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）

A

财产转让所得

√

B

个人连续取得演出收入

C

个人转包转租取得的所得

D

投资的股息所得

第37题（回答正确）

以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）

A

土地使用权转让所得

B

建筑物转让所得

C

机器设备转让所得

√

D

股票转让所得

第38题（回答错误）

李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为（）元

A

196

√

B

280

C

232

D

289

第39题（回答正确）

下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）

A

外商投资企业

B

国有企业

√

C

中外合作企业开采石油和天然气

D

军事单位

第40题（回答正确）

原油的资源税征税范围限定如下（）

A

包括人造石油

√

B

原油是指开采的天然原油，不包括人造石油

C

油页岩

D

所有的石油产品

第41题（回答正确）

某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。

本月应纳资源税为（）万元

A

540

B

600

√

C

420

D

550

第42题（回答正确）

按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）

A

双方合作建房，建成后双方分配自用

B

房屋的继承

C

对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

√

D

个人转让居住未满三年的住房

第43题（回答正确）

纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除

A

10%

B

5%以内

√

C

10%以内

D

20%以内

第44题（回答正确）

某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。

该企业应缴纳土地增值税（）

A

97.50万元

B

96.75万元

√

C

306.75万元

D

307.50万元

第45题（回答正确）

下列土地，可以依法免缴土地使用税的是（）

A

农副产品加工场地和生活、办公用地

B

公园中附设的照相馆使用的土地

√

C

人民团体的办公楼用地

D

个人拥有的营业用地

第46题（回答正确）

下列应纳土地使用税的是（）

A

政府机构办公楼用地

√

B

纳税单位使用免税单位的土地

C

企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分

D

市政街道用地

第47题（回答正确）

按照房产租金的收入计算房产税所适用税率（）

A

1.2%

√

B

12%

C

10%

D

5%

第48题（回答正确）

张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是（）。

（出租房屋用于居住房产税率为4%）

√

A

0.12万元

B

0.432万元

C

0.36万元

D

0.11万元

第49题（回答正确）

应纳印花税的凭证应当于（）贴花

A

履行完毕时

B

年终时

√

C

书立或领受时

D

开始履行时

第50题（回答正确）

土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（）核定

A

评估价格

√

B

市场价格

C

重置成本转让受益