责任成本管理制度.docx

责任成本管理制度.docx

《责任成本管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《责任成本管理制度.docx（42页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

责任成本管理制度

2

2

第八章责任成本报告41

第九章责任预算的调整42

第十章奖罚43

第十一章附则47

第一章总则

第一条根据公司成本〔2009〕28号文关于印发《中铁二十局集团第三工程有限公司完全责任成本管理暂行办法》的通知及有关文件要求，结合杭长项目实际情况，特制定本责任成本管理制度。

第二条本方案适用范围是分部及所属架子队、工程队、工程队，凡涉及到分部成本支出的经济行为必须依照本实施方案之规定执行。

第三条分部责任成本管理遵循以下原则：

以成本管理为中心，以优化资源配置为重点，以最佳经济效益为目的；责、权、利相结合；全员、全方位、全过程控制。

第四条本实施方案控制过程自分部的目标责任成本预算开始，包括以下环节：

上场阶段、施工准备、现场施工、竣工验收、分部销号（指与公司合帐）。

其内容包括：

责任成本预算、责任成本控制、责任成本核算、责任成本分析、责任成本考核、效益评价等。

第二章分部责任成本管理体系

第五条分部采取“一级管理，二级核算”责任成本管理体系，分部是责任成本控制中心，架子队、工程队是作业层，依照分部下达的施工计划与定额进行施工。

第六条分部成立责任成本管理领导小组

组长：

任霄

副组长：

田杰黄明朱清利焦德勇郭福明孟丽坡刘民主

成员：

冯述平梁峥括潘太宗王宏伟任春晓刘吉胜陈云

罗德君杨桂霞胡传芹高琨

责任成本管理牵头部门为计划合同部和财务部。

责任成本管理领导小组的职责：

（1）制定责任成本管理实施方案；

（2）按职能部门建立横向费用责任中心，按架子队、工程队建立纵向责任成本中心；

（3）分解分部责任预算，编制责任中心责任预算，组织签订责任中心成本管理目标责任书；

（4）组织实施责任成本的过程控制，执行目标责任成本预算制度，按月进行成本核算、分析、考核。

分析成本节超原因，提出改进措施并予以整改。

第七条分部按可控的原则划分责任中心，组织开展责任成本核算，所有成本费用均需划归相关的责任中心核算，不得出现无核算对象的非可控费用。

一、分部控制内容主要包括：

方案优化；工程数量节超；地材、地料价差；分部间接费；周转材料摊销差额；设备大修折旧差额、设备租赁差额；征地拆迁费用；外部劳务分包费用、定额差；队级管理费用差额；安全生产费用；企业文化建设费；工期、质量、环水保成本。

二、架子队、工程队控制内容主要包括：

方案节约、工程数量节超、安全质量环水保增加的成本、工期成本、小料和小型机具消耗、主材、机械的消耗数量、施工用电、车辆维修、油料消耗、外部劳务分包费用、内部作业人员工资、架子队、工程队管理费用。

第八条为明确分部的经济责任，按照“谁负责，谁控制”的原则，以分部职能部门责任权限为单元划分责任中心。

一、收入中心

1、施工技术责任中心：

责任人陈云

2、安质环保责任中心：

责任人胡传芹

3、计划责任中心：

责任人黄明

4、物资设备责任中心：

责任人郭福明

5、财务责任中心：

责任人杨桂霞

二、费用中心

1、分部经理责任中心：

责任人任霄

2、施工技术责任中心：

责任人陈云

3、安质环保责任中心：

责任人胡传芹

4、计划责任中心：

责任人黄明

5、物资设备责任中心：

责任人郭福明

6、财务责任中心：

责任人：

杨桂霞

7、征拆责任中心：

责任人刘吉胜

8、综合办公室责任中心：

责任人高琨

9、试验责任中心：

责任人罗德君

10、进度责任中心：

责任人郭凯

三、成本中心

1、第一架子队、工程队成本中心：

负责人冯述平

负责萍水特大桥施工。

2、第二架子队、工程队成本中心：

负责人梁峥括

负责醴陵特大桥0号台至83号墩的施工。

3、第三架子队、工程队成本中心：

负责人潘太宗

负责醴陵特大桥84号墩至174号台的施工。

4、制梁队成本中心：

负责人王宏伟

负责全部预制箱梁的施工和醴陵拌和站的管理。

5、架梁队成本中心：

负责人待定

负责箱梁架设的施工。

6、路基、隧道队成本中心：

负责人：

刘吉胜

负责祥云隧道、路基的施工。

第三章责任中心职责和考核指标

第九条收入中心

一、施工技术责任中心

1、施工技术责任中心的责任是每月末向计划责任中心提交获得批复的优化方案、变更设计资料；及时上报变更；按项目部《验工计价管理办法》要求，每月22日向计划责任中心提供对上已完工程数量清单。

2、施工技术责任中心的目标值是根据项目部二次分解单价计算的实际完成工程数量的应收入金额。

根据项目部二次分解单价计算的实际计价数量与实际完成工程数量的差额为该中心的工作成果考核指标。

二、安质环保责任中心

按项目部二次分解责任预算每月及时向项目部计量安全生产费用，并建立安全生产费用台帐，确保专款专用。

每月实际计价金额与预算金额之差为该中心的工作成果考核指标。

三、计划责任中心

1、计划责任中心的责任是及时向项目部申报合同外工程预算单价；每月25日前向项目部申报验工计价，及时收集整理上报理赔资料。

2、计划责任中心的目标值是根据批复的工程数量与项目部二次分解单价计算应收入金额，根据批复工程数量计算的实际计价单价与项目部二次分解单价的差额为该中心的工作成果考核指标。

四、财务责任中心

1、财务责任中心的责任是及时催收工程款（及时性）。

2、财务责任中心的目标值是依据批复验工计价等应收款，实际收款金额与应收款的差额为该中心的工作成果考核指标（回收率）。

五、物资设备责任中心

废旧物品的出售金额为责任预算，实际结算金额与预算总额之差为该中心的工作成果考核指标，结算和资金回收的及时性也是该中心的工作成果考核指标。

外租设备的租金足额收回也是该中心的考核指标。

第十条费用中心

一、施工技术责任中心

（一）职责

1、编制科学合理的实施性施工组织设计、施工方案，并将上述资料及时报送项目部进行审批。

2、优化分部、分项工程施工方案及施工计划，对施工过程中进行技术指导和质量监督，在确保安全、质量、进度的前提下，努力降低施工成本、提高施工效率。

3、做好施工技术交底，方案控制。

制定技术交底、方案控制措施，以技术交底指导、控制施工方案的执行。

4、负责施工图纸工程数量、实际施工数量的计算与控制，为相关部门提供单位、分部、分项工程数量及技术标准。

5、建立工程数量控制台账，进行工程量动态核算，及时完成已完工程签证工作，为计划合同部门及时办理对上、对下验工计价提供资料。

6、每月24日，会同计划责任中心、安质环保责任中心对架子队、工程队已完工程数量进行验收，建立工程数量控制台账。

7、向物资设备部提供构成工程实体的总体、单位、分部分项工程材料需求数量计划、周转材料使用计划和机械设备使用计划。

8、负责办理变更设计，对施工现场进行认真的踏勘，结合现场实际情况，收集整理变更设计资料，提出合理有效的工程变更，填报变更设计审批单并及时上报项目部审批，做好变更设计的对下数量、方案控制。

9、制订科研计划，对重点工程开展科技攻关，积极采用新技术、新材料、新工艺。

并在完成其技术攻关的同时严格控制科研经费，节省工程成本。

10、负责全线的工程测量（放线、控制测量、复测等）。

11、对分部的桥梁、路基桩基检测负责。

（二）主要责任

1、对分部向架子队、工程队验工计价的工程数量控制负责。

2、对工程变更负责。

3、对技术管理、技术方案超支、方案失误造成的成本负责。

4、对全线的工程测量（放线、控制测量、复测）负责。

5、对分部科研经费负责。

6、对分部的桥梁、路基桩基检测负责。

（三）监管责任

对各架子队、工程队的工程数量控制、施工测量、技术管理、技术方案引起的成本超支负监管责任。

（四）责任目标

1、对各架子队、工程队的计价工程量不超出分部再分解数量。

2、对各架子队、工程队的计价变更工程量不大于项目部批复变更数量和实际完成工程数量。

严禁出现无施工方案出具工程数量。

3、技术方案超支造成的成本

4、无控制性测量失误、技术管理、方案失误造成的成本。

5、科研经费不超支。

6、各架子队、工程队不出现工程数量控制、施工测量、技术管理、技术方案、桩基检测引起的成本超支。

7、施工技术责任中心的目标值为0。

（五）考核指标

1、主要责任考核指标

对各架子队、工程队计价工程数量超支、节约额；工程变更数量超支、节约额；技术方案超支、节约额；科研经费超支、节约额；控制测量、技术管理、技术方案失误增加的成本；无方案施工增加的成本。

2、监管责任考核指标

各架子队、工程队对劳务工班计价工程数量超支、节约额；工程变更超支、节约额；技术方案超支、节约额；施工测量、技术管理、技术方案、桩基检测失误增加的成本。

二、进度责任中心

（一）职责

对分部工期成本负责，掌握好实施性施工组织设计和关键节点的工期安排，应在保证质量、按期完成任务的前提下尽可能采取先进技术，杜绝超设计施工和返工，降低工程成本。

1、根据实施性施工组织设计、对项目部施工计划进行分解，编制各架子队、工程队施工计划。

2、落实项目部、分部施工计划，统计施工进度情况，进行施工进度分析，提出存在的问题、调整措施和进度调整方案。

3、优化施工进度安排，合理配置资源，加快施工进展，实施成本与进度最佳组合，最大限度的降低工期成本。

4、严格控制现场的临时用工、零星台班的费用。

5、加快施工进度，并争取项目部奖励。

（二）主要责任

1、对分部的总体工期、关键性节点工期、年度计划、月度计划负责。

2、在其他因素没有扣分的情况下，对进度奖罚额负责。

（三）监管责任

对各架子队、工程队的关键节点工期、年度计划、月度计划、周计划负监管责任。

（四）责任目标

1、总体工期、关键节点工期、年度计划、月度计划满足某某公司、项目部的要求。

2、争取进度奖励，不因进度原因受到罚款。

3、进度责任中心的目标值为0。

（五）考核指标

1、主要责任考核指标

月度计划、年度计划、关键性节点目标、总体工期，赶工增加成本额，工期拖延增加成本额，工期提前节约成本额，进度奖罚额。

2、监管责任考核指标

各架子队、工程队的周计划、月计划、年度计划、关键节点目标。

三、安质环保责任中心

（一）职责

1、认真落实安全、质量、环水保管理的有关规定，制订本分部安全、质量、环水保管理制度和保证措施。

2、狠抓安全质量环水保管理，定期、不定期对架子队、工程队安全、质量、环水保执行情况进行监督检查。

3、每月初组织编制、上报安全措施投入预算表，其包括：

安全设备设施的更新和维护；安全生产宣传、教育和培训；劳动防护用品配备；环境保护措施，其它保障安全生产等事项，保证每项安全生产目标的实现。

4、每月22日按项目部《安全生产费用管理办法》上报截止每月20日的安全生产费用及工程量，并汇总当月安全措施投入开支及安全事故开支，登记安全生产费用开支台账、安全事故费用开支台账。

5、每月24日，会同施工技术责任中心、计划责任中心对架子队、工程队已完工程进行验收，对计价工程的质量把关。

（二）主要责任

1、对分部安全生产费用使用负责。

2、对分部的安全、质量、环水保事故成本负责。

（三）监管责任

对各架子队、工程队的安全事故增加成本、质量事故增加成本、环水保管理成本负监管责任。

（四）责任目标

1、分部总支出的安全生产费用不超出项目部二次分解额。

2、无安全、质量、环水保责任事故。

3、各架子队、工程队不得出现因安全、质量、环水保责任事故造成的成本超支。

4、安质环保责任中心的目标值为0。

（五）考核指标

1、主要责任考核指标

实际发生安全生产费用超支额，分部安全、质量、环水保事故成本。

2、监管责任考核指标

各架子队、工程队安全、质量、环水保责任事故造成的成本。

四、计划责任中心

（一）职责

1、在项目部二次分解责任预算的基础上，结合审核后的施工图纸、优化后的方案、资源价格和现场实际情况等编制责任中心预算，分解分部责任预算指标。

2、根据现场情况变化，按规定及时调整责任预算。

3、编制施工队伍需求计划，配合公司进行外部劳务队伍招标，负责起草、组织签订内部队伍承包、外部劳务施工合同，参与其它合同的评审。

4、建立合同管理台帐、劳务管理台帐。

5、按时对项目部上报验工计价并跟踪计价批复情况，并建立计量台帐。

6、每月24日组织施工技术责任中心、安质环保责任中心对已完工程进行验收，已完未计价工程盘点等情况进行准确及时的记录并逐月登记台账，计算剩余工程的预算收入和直接成本预算支出。

7、对施工技术责任中心提供的对下计价工程数量进行审核，按时办理架子队、工程队的验工计价，审核架子队、工程队对工班的计量，并进行对上对下计价工程量对照分析，对已完工程已计价工程量和未计工程量分别反映。

作到合同收入、成本支出不超不漏，以确保成本收支配比准确。

8、牵头组织责任成本执行情况分析，负责工费、计价指标控制和核算分析。

9、牵头组织成本管理领导小组成员对各责任成本中心考核和评价提出兑现意见。

（二）主要责任：

对各架子队、工程队的验工计价单价负责。

（三）监管责任：

对零星用工和机械台班、工程数量超支、各架子队、工程队劳务分包成本超支、架子队、工程队对工班计价负监管责任。

（四）责任目标：

1、不出现对架子队、工程队计价单价高于再次分解单价。

2、各架子队、工程队不得出现内部工班工费超支、劳务分包成本超支。

3、计划责任中心的目标值为0。

（五）考核指标

1、主要责任考核指标：

对各架子队、工程队验工计价单价的超支额。

2、监管责任考核指标：

各架子队、工程队劳务分包成本超支额。

五、物资设备责任中心

（一）职责

1、依据施工图设计、实施性施工组织设计、施工进度计划编制甲供物资《物资供应计划》报项目部，按项目部与某某公司的合同单价进行核算。

2、依据施工图设计、实施性施工组织设计、施工计划编制甲控物资《物资供应计划》报项目物资设备部审核。

物资责任成本中心根据定额进行限额发料，按项目部内部结算价进行核算。

3、地材、地料由项目部组织分部物资设备责任中心实施招标，分部与供应商协商后签订供应合同，按项目部《地材地料管理办法》和分部内部结算价进行核算。

4、负责其他物资材料的催货、点验、存储、保管、索要税务发票等，对架子队、工程队实行限额发料，做到既不积压也不出现停工待料。

5、物资设备责任中心每月18～20日，组织分部相关职能部门对各架子队、工程队截止20日的甲供、甲控、地材地料进行库存盘点、对应耗数量进行节超核算、分析，查找存在的问题，制订改进措施并监督落实，指导和监督各架子队、工程队进行材料节超分析。

6、大型机械设备实行单车、单机核算，控制机械费用。

7、加强周转材料的管理，不丢失、损坏，周转次数不少于定额规定，严格控制设备租赁费用。

（二）主要责任

1、对地材、地料的单价负责。

2、对设备的减值、大修费用负责。

（三）监管责任

对各架子队、工程队的材料超耗、机械费用超支负责。

（四）责任目标

1、地材地料以招标单价和实际采购价差与实际采购数量的乘积为目标值。

2、不出现设备安全质量事故。

3、各架子队、工程队不出现材料超耗、机械费用超支。

4、物资设备责任中心目标值为0。

（五）考核指标

1、主要责任考核指标：

地材地料以招标单价和实际采购价差与实际采购数量的乘积；机械设备安全质量损失额。

2、监管责任考核指标：

各架子队、工程队材料超耗、机械设备费用超支额。

六、财务责任中心

（一）职责

1、根据验工计价，物资、设备采购和验收凭证及时归集入账，结合账面余额统筹安排资金支付计划经分部经理审批后实施付款。

资金使用要量入为出，统筹兼顾，确保施工需要。

2、根据各责任中心费用划分，设置核算辅助台账，并按成本核算对象，与财务明细分类账中有关成本、费用账平行登记。

3、根据物资设备部提供的设备台帐计提设备折旧，职工的五险一金的计提上交，审核发放内部职工、外部劳务工资，控制间接费用，及时实现责任成本兑现。

（二）主要责任

1、对分部本级管理费用负责。

2、对分部财务费用负责。

（三）监管责任

对各架子队、工程队管理费用负监管责任。

（四）责任目标

1、按项目部分解的分部本级管理费不超支。

2、分部财务费用不超支。

3、各架子队、工程队管理费用不超支。

4、财务责任中心的责任目标值为0。

（五）考核指标

1、主要责任考核指标：

分部本级管理费用、财务费用超支额。

2、监管责任考核指标：

架子队、工程队管理费用超支额。

七、征拆责任中心

（一）职责

1、临时用地租地前，要做好施工调查，为施工技术责任中心确定施工方案提供依据，并根据方案确定的临时用地使用面积及时进行征地。

2、临时用地在规划使用时，要考虑工程完工后时的复耕，尽量减小复耕的费用。

3、加强与当地政府、地方的协调与沟通，确保征地的及时性，保障良好的外部施工环境。

（二）主要责任：

对临时工程征拆的费用、项目协调费用负责。

（三）责任目标

1、征拆单价不超政府相关文件规定，征拆数量不超过施工方案。

2、分部核定的协调费用不超支。

3、征拆责任中心责任目标值为0。

（四）考核指标

征拆费用超支额；协调费用超支额。

八、综合办公室责任中心

（一）职责

1、搞好分部的日常生活管理，保障员工的工作、生活环境和条件。

2、根据标准化管理的要求，搞好分部的企业文化建设，并指导、监督架子队、工程队搞好施工现场企业文化建设。

（二）主要责任

1、对分部企业文化建设费负责。

2、对分部行政车辆费用负责。

3、对分部食堂管理负责。

（三）监管责任：

对各架子队、工程队的企业文化建设、传染病防治、职业病防治、劳务用工纠纷引起的成本超支负监管责任。

（四）责任目标

1、项目部给分部核定的企业文化建设费用不超支。

2、分部核定的车辆费使用费不超支。

3、分部核定的伙食费不超支。

4、综合办公室责任中心目标值为0。

（五）考核指标

1、主要责任考核指标

企业文化建设费、车辆使用费、食堂伙食费超支额。

2、监管责任考核指标

各架子队、工程队的企业文化建设、传染病防治、职业病防治、劳务用工纠纷增加的成本。

九、试验责任中心

（一）职责

1、通过试验比选砂浆、砼施工配合比（主要是外加剂、水泥掺量），在保证工程质量的前提下降低主要材料的含量或通过材料代换降低施工成本。

2、试验设备的标定、委外试验等通过多方比选，降低砼、砂浆材料成本费用，如理论配合小于业主提供的过渡期配合比，优化方案从而节约材料成本差额，使其控制在责任预算范围内。

（二）主要责任：

降低砼、砂浆材料成本费用、对委外试验费用、试验工作引起的质量事故负责。

（三）责任目标：

1、委外试验费用不超支。

2、不因试验工作失误造成质量事故增加的成本。

3、试验责任中心的责任目标值为0。

（四）考核指标

主要责任考核指标：

理论配合比、委外试验费用超支额，与业主提供过渡期配合比材料成本差额，试验工作失误造成质量事故增加的成本。

十、分部经理责任中心

分部责任预算与各责任中心实际成本之和的差额形成分部经理调节基金。

但由于存在不确定因素而暂未分解的责任预算应单独计列，不属于调控范围，不作为分部调节基金的上报统计价值。

该基金总额的净结余为分部经理部的责任盈亏。

第十一条成本中心

一、成本中心职责

1、贯彻落实分部责任成本管理实施方案；

2、按架子队、工程队人员配置情况建立横向费用中心，按工班设置情况建立纵向成本中心；

3、分解分部责任预算，编制责任中心责任预算，组织签订责任中心成本管理目标责任书。

4、组织实施责任成本的过程控制，执行目标责任成本预算制度，按月进行成本核算、分析、考核，分析成本节超原因并提出改进措施。

二、成本中心责任

对本队的责任成本节超负责。

三、成本中心责任目标

在分部分解的责任预算基础上努力实现盈利，不出现亏损。

四、成本中心考核指标

队级责任成本节超额。

第十二条架子队、工程队费用中心

架子队、工程队根据定员情况，建立施工技术责任中心、安质环保责任中心、物资设备责任中心、进度责任中心、统计核算责任中心。

一、架子队、工程队施工技术责任中心（技术负责人）

（一）职责

1、在确保安全、质量、进度的前提下，对分部下发的技术交底进一步优化，努力缩短工期从而降低施工成本，为队级节约工期成本。

2、对工班的施工方案进行控制，严格按照分部施工交底施工，确保施工方案不超支。

3、严格执行测量规范，按放线工艺进行测量；负责工程项目的测量标识，对不同期限、不同种类的穿线事先制定标准和符号，并予以保护，不得随意变更和涂改。

4、每月根据测量结果和计量规则，计算、上报架子队、工程队实际完成工程数量；并分单位工程、工班建立完整工程数量台账；对各工班工程数量计量进行控制。

5、根据试验分室提供的理论配合比，严格控制砼、砂浆配合比，防止因配合比而出现质量事故。

6、熟悉相关施工规范、试验规范、技术标准、检测方法及验收标准，严格按规范标准进行检测操作和试验鉴定。

（二）责任

1、对技术管理失误造成的成本负责。

2、对照分部施工技术交底，对超方案施工增加的成本负责。

3、对架子队、工程队向工班验工计价的工程数量负责。

4、对本队管段内的测量工作负责。

5、对本队管段内的试验工作负责。

（三）责任目标

1、无技术管理、测量、试验失误造成的成本。

2、本架子队、工程队不出现施工方案超支。

3、对工班计价工程量不超出分部再次分解工程数量。

（四）考核指标

技术管理、测量、试验失误造成的成本；施工方案节约（超支）额；工程数量节约（超支）额。

二、架子队、工程队安质环保责任中心（安全员、质量员）

（一）职责

1、负责安全措施的监督实施；深入现场对施工过程的防护设施和特殊工种操作安全工作进行检查监督，及时解决安全工作存在的问题及事故隐患，制止违章作业，避免损失；定期向工人进行安全教育，施工前向作业人员书面交底并办理签字手续。

2、及时到分部领取，并发放防护及保健用品。

3、熟悉图纸和工程文件，对开工至竣工整个过程的技术交底、材料验收、施工方案等环节进行质量监督；负责对施工过程中检验和试验所发现的不合格品标识上报，并通知操作者和下道工序的施工者，避免不合格品转序；充分行使质量否决权，对违章或因使用不合格材料而造成的事故和隐患者，下达停工或罚款通知单，并及时报告上级领导。

4、会同施工技术责任中心对工班已完工程进行验收，对验工计价工程的质量把关。

5、督促各工班落实分部制定的环水保措施。

（二）责任

对架子队、工程队施工安全、质量、环水保工作负责。

（三）责任目标

无安全、质量、环水保事故造成的成本。

（四）考核指标

安全、质量、环水保事故成本。

三、架子队、工程队物资设备责任中心（材料员）

（一）职责

1、根据分部下达的施工计划，编制本队甲供、甲控、地材、地料的材料供应计划。

2、劳务队伍在定额内领用材料时，必须由技术责任中心填写工序材料领用（供应）表格（包括规格、数量、用途、使用部位），经技术负责人审核、架子队、工程队长批准，与施工作业交底书核定的供应量核对后，方可出库，严格控制超定额发料；如果已经超过定额使用量，应立即书面报分部计划部、总工、分管领导和项目经理，以便及时扣回料款，并查清超额供料的原因。

长期租赁机械或周转材料，必须经分部总工审核，分部经理或项目责任成本控制小组批准后，方可实施；同时必须建立应付账款的明细账，包括应付材料款、租赁设备或周转材料的应付租金等，及时报财务和计划部门。

3、每月16－18日，组织各工班对原材料、半成品进行堆码、盘点，为分部盘点做好充分准备。

4、根据