最新银行表外资产自查报告改进措施范文word版 10页.docx
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银行表外资产自查报告改进措施
篇一:
表外自查报告
XX支行关于开展表外业务自查的报告
市分行:
为全面布控表外业务风险监管,减小风险的扩散性,按照《关于开展表外业务检查的通知》,我行全面组织开展表外业务风险排查,及时发现问题、制订整改措施,确保全行表外业务安全平稳运行。
现将我行表外业务的自查情况报告如下:
一、基本情况
截止X年X月X日,我行表外业务各科目余额情况如下:
银行承兑汇票余额为X元,1年以上标准贷合未使用额度为余额X万元,重要空白凭证余额为X份,代理业务重要空白凭证余额为X份,代保管有价值品(ATM吞卡)余额为X张,开出单位定期存单(为甘肃施可丰肥料有限公司开出定期存单)余额为X万元,代保管抵押物(他项权证、汽车分期付款)余额为X份,代保管质物(银承代保管、代保管质物)余额为X万元,开出国库券单证余额为X万元,贴现票据余额为X万元,个人助业贷款未收利息为X万元,个人农业贷款未收利息余额为X万元,农户小额贷款未收利息为X万元,代销实物黄金余额为X克,利率互换合约名义本金为X万元,代销委托实物白银余额为X克,经营租赁承诺(离行式自助银行房屋租赁费)余额为X万元。
二、检查措施
(一)高度重视,加强领导。
我行成立了表外业务风险排查领导小组,由分管内控副行长任组
长,各部室、网点负责人为成员。
(二)落实分工,明确责任。
本次表外业务风险排查,主要采取各网点自查与财务会计部、运营管理部、信贷管理部、个人金融部、三农金融部、内控合规部核实相结合的方法,各部室、网点对所发生的表外业务按种类分别排查,制定本部门表外业务台帐,主要以或有事项中的有关科目为主进行排查,排查结果集中上报内控合规部,由内控合规部进行汇总上报市行。
(三)全面排查,检查到位。
各部室网点对所有表外业务风险均进行了排查。
一是或有事项借方类科目逐笔排查业务风险;二是委托代理借方类科目将现在的主要业务情况进行排查并给予简要说明;三是备查登记类贷方科目逐项落实帐实情况、实物保管情况,确保帐实相符、保管符合制度要求。
三、检查结果
(一)实物保管方面,我行参照会计报表按部门网点逐项检查会计台帐与实物,实物与会计科目余额完全一致,实物专人加锁保管,网点台帐记录详细无误,我行做到了表外业务账实相符、保管合规的要求。
(二)管理制度方面,我行执行的业务岗位设置做到了前中后台分离,严格执行岗位职责分离制度,每笔业务都经有权审批人审批,我行已建立了表外业务各层次、各环节的授权体系,纳入了统一授信范围,实施授权管理,核定了担保类业务的最高限额,并坚持执行100%承兑保证金的制度。
(三)业务流程方面,我行按内控要求明确了表外业务的操作流程,明确了风险管理、信贷管理、会计结算等业务操作程序和业务人员岗位职责,相关制度能较全面的覆盖业务环节和业务岗位。
(四)会计审计方面,我行坚持精确的财务会计准则,事前各部门及时沟通,核实表外业务的真实性和准确性,并在记账后的第一时间查看财务报表,核对账务,及时发现问题、整改问题。
四、存在问题及整改措施
信贷资产质量下降,表外业务中个人助业贷款应收未收利息、个人农业贷款应收未收利息和农户小额贷款应收未收利息三个科目的余额分别为0.467906万元、1.567313万元和6.106745万元,相应科目去年年底的余额分别为0.467906万元、1.543067万元和
5.588615万元,这些余额都是相应贷款类别的逾期3个月的应收利息,这些科目尤其是农户小额贷款应收未收利息的余额不降反增,反映出我行信贷资产质量下降。
针对这一问题,支行责任落实到具体的经办人,客户部门也积极联系逾期贷款相关客户,争取贷款归还,并在以后的的业务拓展中更加注重贷款客户的信誉,做到不该放的贷款坚决不放,从源头上杜绝不良贷款的产生。
财务会计部门也要加强对表外业务数据的分析,做出对支行经营有用的分析报告。
五、下一步工作措施
一是继续坚持执行100%的承兑保证金制度,以此可以有效规避未来可能出现的由于信用风险导致的损失。
我行必须根据自身表外业
务的风险状况,建立符合自身状况的风险准备金补充机制,提取符合自身风险状况的额外风险准备金,防范信用风险带来的冲击。
二是完善表外业务的内控管理机制,确保表外业务开展过程中各部门网点要实施有效的隔离、授权、相互监督和检查,领导部门要在第一时间对表外业务操作风险予以最有效的控制和化解。
三是提高表外业务人员的业务知识水平,提高员工的业务素质,在记账过程中尽量避免错误。
同时要教育员工树立稳健交易的风险意识,有效的控制表外业务的操作风险。
四是继续做好表外业务的台帐登记工作。
我行要依据反映和控制表外业务的原则,细化“手续费收入”、“其他营业收入”等科目;用适当的原则对表外业务进行确认和计量,对于或有事项要选择适当的记账方法,设立专门的或有事项台帐,专门记录表外业务的发生情况,而不是只单单记录数据的余额,同时进一步做好表外业务的台帐登记,,逐步形成详细直观的表外业务的交易记录。
五是建立统一的表外业务会计报表外报告制度。
建立专门的表外报告制度,对或有事项进行详细的分析,说明这类业务对我行营运的影响程度,对我行统一编制的业务状况表、损益明细表中的表外业务进行单独的数据分析,及时准确的反应我行的真实经营情况。
特此报告
篇二:
银行产能过剩自查报告
201X年上半年,银行业利好不断,从优先股到定向降准,从存贷比计算口径调整到混合所有制改革,但资本市场的反应仍停留在间歇性和脉冲式的波动阶段,一波短暂的上涨之后又归于沉寂。
虽然银行业业绩仍保持增长,大家也认可银行股价值被低估,但银行股的估值仍在历史底部徘徊。
一般而言,经济下行周期,市场更关注银行业的风险,却不自觉地淡化所谓业绩增长。
在201X年信用风险事件频发的背景下,银行业似乎仍能独善其身令人感到一丝隐隐的不安。
但数据显示,藏在业绩增长背后的不良贷款却是银行业心中无法诉说的痛:
在不良贷款余额和不良贷款率连续实现七年双降之后,自201X年三季度开始反弹,并延续至今;从201X年年初开始,不良双升趋势已较为明显,16家上市银行中,有12家呈现或多或少的趋势性上扬态势,且有多家银行的不良贷款基本呈现直线增长趋势,区别只是增长幅度不同而已。
7月25日,银监会最新公布的数据显示,截至6月末,商业银行不良贷款率为1.08%,比年初上升0.08个百分点,再创201X年一季度以来新高,不良贷款余额较年初增加1024亿元。
虽然坏账率上升较为温和,但市场认为这是保守估计的结果。
一个事实是,从201X年开始,各种信用风险事件层出不穷,已呈现多点扩散的趋势。
从个别地方担保资金链断裂、虚假融资单崩盘来看,实际情况只会更糟糕。
具体来说,当前银行业信贷风险主要体现在三方面:
政府融资平台贷款、房地产贷款和产能过剩行业贷款。
由于前两个领域与政府利益休戚相关,并或多或少有政府隐性担保,虽然市场一直喊狼来了,但管理层却在不同场合以不同方式向市场传递整体风险可控的维稳信号。
综合分析,从目前掌握的数据和信息分析,平台贷款和房地产贷款近期爆发整体风险的可能性较小。
这样,当前银行业最突出的风险爆发点就在产能过剩行业贷款上。
央行201X年10月发布的新闻稿显示上述分析并非危言耸听:
中国银行业的信贷结构进一步改善,体现了有保有压的差别化信贷政策。
压体现在对产能过剩行业贷款的严控。
从数据上看,产能过剩行业贷款增速较低。
截至9月末,产能过剩行业中长期贷款余额2.04万亿元,同比增长6.7%,自201X年7月以来,产能过剩行业中长期贷款增速一直处于个位数水平。
这表明,至少在201X年下半年开始,管理层已经明确了坚决去产能化的政策举措,意味着银行向过剩产能行业的信贷就会收紧,这一方面会带来经济增速短期内的进一步下滑;另一方面,去产能化对银行资产质量的负面影响将更加明显。
作为典型的周期性行业,中国经济增长正处在下行通道,必然导致商业银行不良贷款余额和不良贷款率两大指标双升,这是第一位的原因;而国内化解产能过剩工作的开展,也是不良贷款不断增加的重要原因。
而这两点将对银行业未来几年的资产风险构成致命的杀伤力。
5万亿元产能过剩行业贷款重压
在调结构,保增长的宏观调控新思路下,哪些产能过剩行业是银行贷款的集中发放区?
未来银行不良贷款可能集中爆发的领域主要在哪?
这些问题都值得关注。
其实,早在201X年7月,工信部公布了201X年首批淘汰落后产能企业名单,包括19个行业的1294家企业;随后的8月,发改委发文称,将坚决遏制产能过剩行业盲目扩张,
并将钢铁、水泥、有色金属冶炼、平板玻璃和船舶列为产能过剩重点行业。
截至201X年10月,上述五行业总资产为11.5万亿元,总负债为7.7万亿元,平均资产负债率为66.7%,其中船舶行业资产负债率最高为70.6%,水泥行业最低也达到60.4%;钢铁行业负债规模最大为
4.2万亿元,平板玻璃负债规模最小为883亿元。
根据公开信息统计,五大产能过剩行业总负债规模在7.7万亿元,这其中包括有息负债和无息负债两部分。
如果参照相关行业的上市公司,我们可以计算出五大行业有息负债/总资产的比例在45%左右;其中最高的是有色冶炼行业,约为48%;最低为船舶制造业,为38%。
根据这一比例,我们推算出五大行业的有息负债总规模约5.15万亿元。
有息负债有间接融资(贷款)和直接融资两个来源,其中贷款占绝大部分,直接融资中债券融资大概在500亿-600亿元,再扣除信托等其他融资,整体信贷规模约在5万亿元左右。
按照国际标准,产能的正常利用率在79%-83%之间,超过90%则说明产能不足,低于79%则说明产能过剩。
以五大产能过剩行业为例:
目前中国粗钢产能占全球产能的46%,产能利用率为70.8%;电解铝产能占全世界的42%,产能利用率约为72%;水泥产能占全世界的60%,利用率为73%;平板玻璃产能接近全球1/2,利用率为68%;造船业产能利用率也只有50%左右。
这表明上述五大行业均属于产能过剩行业,而一些行业只有50%的产能利用率,说明当年加杠杆上产能的举动多少带有很大的盲目性。
如今,从产能去化的角度来看,这些行业的产能进化可能面临较大的难度,但在国家三令五申的严厉督导下,产能去化进程可能会加快,否则,对全局经济的发展将是一大制约。
实际上,产能过剩的进程非一朝一夕之功,也并非只是在经济下行周期才被提起,关于五大行业产能过剩的争论已经持续了很长时间,管理层也不是没有提示产能过剩的风险,但在经济上行周期,地方政府在唯GDP增长的指挥棒下,也只能不停上马项目,进行大量重复投资和建设。
过去10年,中国固定资产投资快速增长,年均增速高达27%,高投资率带来了高经济增长,也埋下了产能过剩的祸根。
但在上一个经济高速增长周期,产能过剩问题实实在在存在,但并不起眼,因为,它在一定程度上被飞速发展的基建和房地产所掩盖。
尤其是201X年到201X年这5年,可以说是周期性行业的甜蜜期,高速扩张的投资和负债使得五大行业的盈利能力保持在一个较高的水平。
此后,在经历了201X年、201X年的经济低迷后,由于四万亿刺激政策的推出,使得本已开始收缩的周期性行业去产能化进程刚一开始即被迫停止,使得产能继续扩张。
从那时开始,已经注定了产能过剩行业在未来必然会经历一个更加痛苦的产能去化周期。
分行业来看,产能过剩最严重的当属钢铁和有色冶炼加工两大行业,由于多年来产能持续扩张,使得行业集中度低且有息负债高,加上相关企业往往是地方的支柱企业,往往受到地方政府的保护和财政支持,产能去化进程非常慢,甚至在一些地区出现倒退。
这样的结果是,企业盈利能力持续下滑,全行业基本处于微利甚至亏损的状态。
而造船业境况相对较好,由于其集中度相
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