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04财务部管理制度
第五章财务部管理制度
一、部门总监的岗位职责
1、对总理负责,负责会计部、成本部、营运部的全面工作。
2、控制预算指标,指导制订酒店经营政策。
3、管理现金流量及货款。
4、贯彻执行总经理下达的各项工作任务处理所管理部门的日常业务。
5、审察和批示各部门的营业报表和工作报告。
6、主持各部日常业务会议和部门会议,进行营业分析,作出经营决策和制订成本控制方案。
7、参加总经理召开的总经理办公会和部门经理例会、业务协调会议,建立良好的公共关系。
8、对部属的工作进行策划与督导,培养他们不断提高管理水平面业务能力。
9、负责对所管部门负责人的考绩工作,根据管理业绩的好差、业务能力进行表扬或批评,奖励或处罚,合理调配人员。
10、抓好培训工作,不断提高员工的业务技术和工作能力,帮助员工解决一些实际问题和困难,使他们有归宿感、责任感和事业心。
二、成本控制部经理岗位职责
1、负责组织酒店的成本核算工作,组织编制和审核成本核算、统计报表,向财务总监报告工作,对财务总监负责。
按照管理层规定的时限,及时组织编制成本上升预、决算工作。
2负责审核各项开支,密切与各部门联系,研究并掌握合理的成本费用指标,结合部门实际,编制成本费用的控制指标。
3、审核各部门的成本费用开动执行情况,上报财务总监。
4、负责对所属部门的仓库进行工作方面、安全防火方面的检查和监督。
5、定期、不定期地组织有关人员对仓库、各营业吧台、厨房及中间仓进行全面的盘点或抽查,对所发现的问题及时处理并上报财务总监。
6、编制仓库存货量平衡表,最大限度地降低仓库存货,盘活资金。
7、检查、督促部门人员认真执行各项财务规章制度和岗位制度,组织部门人员学习和执行《会计法》。
8、密切与各部门间的联系,了解经营状况和市场信息,及时提出建议,供管理层决策。
9、建立健全财务核算体系和成本分析体系,加强财务工作的反映、监督功能。
10、根据董事会及管理层的有关规定、对帐务工作的决议以及总经理的有关批示制定、修改、完善财务的管理。
11、督促本部门员工完事地保管有关财务成本工作方面的文件、资料合同和协议。
12、完成管理层及财务总监下达的其它工作。
三、营运会计部经理岗位职责
1、在财务总监的指导下,服从酒店的统一管理,积极配合上司完成工作,及时向上司汇报工作情况,主动提出合理性建议。
2、主管收银及审计工作。
3、根据本部门的工作属性,积极进行下属的业务技能培训及思想教育,不断提高职员的业务素质。
4、保守酒店商业机密,加强营运收入资金的安全管理。
在职责范围内及时解决日常问题,无法解决的事情必须及时向上级汇报。
四、会计部经理岗位职责
1、根据上级领导的指示,督促、指导各会计的帐务工作。
2、协助财务总监审查各部门开支计划,根据既定的报销制度,审查应付帐。
3、督促应收帐抓紧催收帐工作,加速资金回笼。
4、督促会计人员按权责发生制及时处理帐务工作,做到日清月结。
5、严格审核收支凭证的合法性,做好财务总监的得力助手。
6、月终督促各会计小组的对帐工作,及时完成总帐汇总工作。
7、根据财务工作的时间安排,于每月8日准时间财务总监提交准确的月底财务报表。
8、提出酒店会计核算程序,组织执行经财务总监批准的核算程序。
9、督促并监督各项费用的提取和分摊。
10、组织会计人员培训,并协助评定各岗位工作人员的工作。
五、出纳岗位职责
1、负责收集检查当日所有现金款项,并按币类、币值、面额归类整理清点入保险柜。
2、负责收集当日所有帐单收据,追查遗失帐单。
3、编制每日银行存款及按银行规定留存流动金外,其余存入银行。
4、按计划及手续完事的单支付款项,掌管零用现金并提供给营业点所需要零钱找数。
5、熟悉并掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转帐的工作程序。
6、及时办理各信用卡消费收入,签收银行单据,整理银行票据。
7、编制每日的资金收支报表。
8、对每笔收支业务及时入帐,做到日清月结,确保帐款相符,并对保管的款项负责。
9、检查一切收、付、缴款业务凭证,做到有凭证,有审批,手续完备,项目内容清楚齐全,大小写金额相符,对检查无误的凭证妥善保管。
10、完成对财务总监安排的其它工作。
六、总帐岗位职责
1、根据上级领导的指示督促、指导各会计的帐务工作。
2、协助财务总监审查各部门的开支计划,根据既定的报销制度,审查应付帐。
3、督促应收帐抓紧催收帐工作,加速资金回笼。
4、督促会计人员按权责发生制及时处理帐务工作,做到日清月结。
5、严格审核收支凭证的合法性,做好财务总监的行力助手。
6、月终督促各会计小组的对帐工作,及时完成总帐汇总工作。
7、根据财务工作的时间安排,于每月8日准时向财务总监提交准确的月度财务报表。
8、提出酒店会计核算程序,组织挂靠经财务总监批准的核算程序。
9、督促并监督各项费用的提取和分摊。
10、组织会计人员培训并协助评定各岗位工作人员的工作。
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七、应收帐会计岗位职责
1、负责监督酒店信贷债权的货币资金回收,加速资金周转,减少被人占用,避免坏帐损失,正确核算,及时反映债权的存在落实清算工作,定期向领导准确无误地反映每月应收帐款的余额和结算情况,提供有关资料,如出现违反结算规定的情况及时向收入审计及财务总监报告,并提出解决措施。
2、编制“应收帐报告”,定期向财务总监反映债权情况。
3、加速欠款追收,使应收帐控制在定期范围之内。
4、采取积极措施回收资金避免坏帐损失。
5、加强信贷管理,提高资金回收率和资金作用效益。
6、每月按时做好帐龄分析报上司。
7、保证回笼资金的安全,对回笼资金的安全负责。
八、应付帐会计岗位职责
1、负责审核货币资金的支付和应付账的核算工作,包括现金支出凭证、银行转账支出凭证、外币支出证等。
2、核对和清理应付账目的全部账务,负责成本收货记录所填的作用部门购物与供应商核账结算。
3、审查进货手续是否齐全,包括“采购申请单”、“收货记货”付款方式及付款合同或协议,并在对手续完备、金额准确无误的全部资料查清后,编制会计凭证报上审批。
4、审核银行支出出纳员的全部原始凭证,支出凭证和会计凭证,审核银行存款对账单,做到账单相符、账表相符、表表相符。
5、认真检查地做好账龄分析,给上司提供全面综合系统的数据资料。
6、正确使用会计科目和科目编号,摘要简明,内容真实,清楚准确无误。
7、记账凭证填制要及时,做到当日事当日清。
8、按照会计核算的“权责发生制”的原则,如实反映记录受益期内应付未付款,预提费用、待摊费用等会计业务,及时做出会计处理。
9、建立并健全明细账,每月与总账进行核对。
九、工资核算及资产核算员岗位职责
工资核算
1、根据批准的工资基金计划会同人事部掌握工资基金和各种奖金的支付情况,分析工资基金计划执行情况。
2、审核发放工资、奖金金额,根据实员工数,工资级别和工资标准,审核工资计算表,办理代扣代缴工作,计算实发工资。
3、负责工资明细核算,按照工资总额的金额和支付工资及奖金来源编制会计凭证进行工资、奖金的明细核算。
4、计算提取职工福利基金的经费。
5、对人事部核定的员工工资标准建立工资档案。
6、根据人事部通知的考勤记录,员工工资升降级别变动标准通知单和奖金分配表,对工资和奖金分配进行认真仔细的审查,审查无误后,按照各营业部门和管理部门的实有人数归类分部门,编制工资分配表和汇总表。
7、按照规定的工资发放日期,组织工资的发放。
资产核算
1、负责有关财产使用部门进行财产管理和核算。
2、正确划分固定资产和低值易耗品界限,编制固定资产目录,对固定资产进行分类核算,按照财务制度的有关规定,负责固定资产的明细核算,督促有关部门或管理人员对购置、调入内部转移、租赁、封存、调出的固定资产的折旧。
3、组织固定资产的清查盘点和物品的月末盘点工作。
4、统计财产和物品的使用效率,提高固定资产的利用率。
5、每月计提固定资产折旧汇总表,做到账表相符,账账相符。
6、年未进行资产清查盘点,对他损处理和出售不使用的资产管理责任制度规定办理手续,编制会计凭证,登记固定资产账户,减少固定资产的净价和折旧额。
7、负责低值易耗品和物料用品的出库分配、分类、分部门进行编制核算,做出会计凭证。
8、对物品的领用做到事先有控制,事后有监督,月末对领用物品的消耗情况进行分析、、分别与预算同期数进行对比分析,查找费用的浪费,向主管负责人报告财产分析内容和解决问题的措施。
十、成本会计岗位职责
1、审核当日收货记录单、领料单、转货单的金额是否正确。
2、详细核对各营业点吧台的每日酒水统计报表、迷你吧消费统计报表。
不定期对各吧台抽查,并把抽查情况以书面形式向上级汇报。
3、认真核实各部门损耗报告,统计损耗量,并记录好损耗情况及原因,审计每日海鲜统计报表,每半月统计一次总额,报送应付会计跟催海鲜的销售情况,做出成本分析。
4、每月参厨房与仓库盘点,并起到监控作用,加强对酒店低值易耗品固定资产管理,登账入册,并对固定资产实行挂牌管理。
做好低值易耗品的摊销和固定资产的折旧计算等工作。
5、认真做好各项统计工作,为准确核算各部门成本提供资料,建立健全账务核算体系,进行成本分析,加强反馈监督功能。
6、积极提出改进工作设想,协助经理做好成本部门工作。
7、服从分配,按时完成上级指派工作。
十一、百货仓仓管员岗位职责
1、按时到达工作岗位,到岗后巡视仓库,若检查发现有可疑迹象,应立即向上级汇报。
2、到岗后,做好仓库的安全检查工作,打扫仓库、打扫仓库、打开门窗,注意通风防潮。
3、不得随意让无关人员进入仓库。
4、发现某种物品缺货时,要及时而且有计划性地补仓。
5、协助采购部跟催所补仓应到而未到的物品确保仓库货物的齐全。
6、验收进仓货物时,应严把质量关,检查生产的日期或保质期是否过期,对质量不符合标准的物品予以退货。
7、验收后的物品要按类别、用途分别归类,注意保留通道,做到整齐、干净
8、对于容易损伤的物品,要轻拿轻放。
9、部门领用物品时,必须填写“领料单”,经使用部门总监/经理批准后交由成本部经理审核,批准后方可发货,不得以白条抵仓或出现先发货后补单的现象。
10、做好定期或不定期盘点工作,做到帐物相符,帐帐相符,帐止相符,发现溢或缺的情况要及时上报处理,避免物品变质,如发现物品变质时,应提处理意见或和上级汇报。
11、认真详细填写工作日报表,当天的帐当天销,检查当天的工作,整理当天单据,下班前处理好仓库的一切事务方可离去。
12、完成部门分配的其他工作。
十二、工程仓仓管员岗位职责
1、按时到达工作岗位,到岗后巡视仓库,若检查发现可疑迹象,应立即向上级汇报。
2、认真做好仓库的安全检查工作,打扫仓库、打开门窗,注意防潮,并记录下仓库湿度,检查火灾危险的隐患。
3、检查当天的工作,进行收、发货工作。
4、验收进仓货物,若发现不符合要求的要退回并填写退仓单,呈仓库主管、采购部审核,交相关采购员并提出处理意见。
5、验收后的货物须按类别、固定的位置堆放,注意留有通道,做到整齐美观,填好物卡,并挂在最显眼的位置。
6、熟悉货物,明确职责保管货物的范围。
7、物资经验收合格后办理进仓手续,根据填制的收货记录及补仓单进行入帐。
8、工程部维修人员到工程仓领取材料,须凭工程维修单填写领料单到仓管员处领取相应的材料,认真、详细地填写工程仓领料单上的各种项目,经仓管员和领料人签字后方可领料出仓。
9、除工程部外,酒店其它部门到工程仓领材料,须由主管或主管以上级别人员到工程仓仓管处办理相应的手续,经双方签字后方可领料出仓。
10、仓管员对任何部门均应严格按先办出仓手续后发货的程序办理,严禁先发货后补单或白条发货。
11、做好定期物资盘点工作,做到帐、物、卡三相符,发现溢或损缺的情况应办理物资盘点,盈亏报告手续,经领导批准后据以入帐。
12、认真、填写工作日报表,当天的帐目当天销,检查当天的工作,整理好当天的单据,下班前关好门窗电源,检查一下仓库后,方可离去。
13、完成部门分配的其它工作。
十三、酒水仓仓管员岗位职责
1、按时到达工作岗位,到岗后巡视仓库,若检查发现有可疑迹象,立即向上级汇报。
2、认真做好仓库安全检查,打扫仓库,做到防潮、通风,烟草类应及时更换干燥剂。
3、验收进仓时应严把质量关,如其产品的生产日期与保质期是否能存放三个月,不符合标准的予以退货。
4、验收后的货物按类别堆放,留好通道,做到整齐美观,在仓库内禁止吸烟,不准无关人员进入仓库。
5、物资验收合格后办理进仓手续,根据填制的收货记录及补仓单等进入帐。
6、部门领用物料时必须填制“领料单”,经使用部门的总监、经理批准后交成本部经理审核后方可领料。
7、物料出仓必须办理出仓手续,严禁打白条,必须先办手续后出仓。
8、做好仓库存货量的平衡工作,及时进货补充,确保能满足营运部门领用的货物数量为准,减少存货、减少资金占用。
9、及时反映积存的物品情况,及时上报并提出处理意见经批准后执行。
10、做好定期盘点工作,做到帐目相符,发现溢或缺的情况下应办理物资舯盈、盘亏报告手续,经领导批准后据以入帐。
11、认真详细填写工作日报表,当天的帐目当天的帐目当天注销,检查当天的工作,整理好当天的单据,下班前关好门窗、电源、检查仓库后方可离去。
12、完成部门分配的其他工作。
十四、食品仓仓管员岗位职责
1、每天按时到达工作岗位,做好一天的工作准备。
2、做好仓库安全检验工作,打扫仓库,入仓的货物应分类别存放好,做到干净、整洁、美观,检查火灾危险的隐患,发现问题立即向上级汇报。
3、严禁在仓库内吸烟。
4、不得让无关人员进入仓库。
5、熟悉货物,认真做好收货、发货工作,要求做到迅速、准确。
6、填好货物卡,并挂在最显眼的位置。
7、物资经验收合格后,办理进仓手续,根据填制的收货记录及补仓单等进行入帐。
8、部门领料时,必须填制“仓库填领单”,经使用部门总监/经理批准,交成本部经理审批后方可领料,为提高工作计划性及有利于加强仓库物资的管理,采用上午、下午分部门发放的方法。
9、严格按先办手续,后发货的原则办理,严禁先发货后补单,严禁白条发货。
10、做好仓库存货量的平衡工作,及时进货,补充营运部门领用的货物,确保能满足营业需要的存货量。
11、及时报告处理积存的物品情况,在满足营业需要的前提下,设法降低存货量,提高存货周转率。
12、做好每月的物资盘点工作,做到帐、物、卡三相符,每月做一至二次抽检工作,保证货物的清洁及质量。
13、当天帐目当天销,检查当天的工作,整理好当天的单据,下班后关好电源,检查仓库后方可离开。
14、完成部门分配的其他任务。
十五、收货员岗位职责
1、根据酒店有关文件规定要求,有效地检查到货物品的质量、数量是否达标,严格执行,认真把关。
2、按照采购单内容严把数量、名称、规格及要求关,认真仔细地办理好收货手续,做到数量、单价、金额、字迹清楚准确,按规定和要求进行收费。
收货前认真检查收货工具(磅秤)的准确性,使收货顺利进行无差错,确保各部门满意。
3、验收货物时发现数量不准确时或质量不符合要求的物品应拒绝收货,并及时报告采购部及相关部门主管进行处理。
4、在办理手续后,应及时通知有关部门取货,保证物品货物及时到达部门。
5、认真仔细、及时、准确地按要求填制每日汇总表。
6、协助采购部经理跟催应到而未到的物品,及时提供有关情况,确保每日的必需物品顺利到位。
7、有条有理地存档管理,保管各种资料或单据,做到心中有数。
8、团结一心、互相配合共同合作,服从分配,按时完成领导指派的工作。
9、努力钻研业务知识,提高业务管理水平,加强职业首先素质培养,把工作做得更好。
10、有高度的主人翁思想,勤俭节约、从一点一滴做起,控制成本,节省开支、收货严把关,为酒店作出应有的贡献。
十六、日审岗位职责
1、根据酒店制度及部门权限,对营业原始单据进行审核。
2、与夜审进行工作交接,对夜审需跟催的事项进行跟催。
3、与出纳共同开启投币工保险柜,并负责与出纳一起清点营业收入中的现金。
4、审核应收帐类单据,将应收帐单据交接给应收帐会计。
5、审核营业收入日报表及明细表。
6、将帐单按类别分开,并按要求将记帐联汇总整理出记账凭证。
7、审核应收帐会计的发票使用情况及资金回笼情况。
8、月末负责与应收帐会计、出纳核对各项资金状态的月累计金额,并编制月度营业收入日报表及明细表。
9、登记营业收入明细帐并根据上司要求提供各类报表数据资料。
十七、夜审岗位职责
1、认真、仔细、全面地审核营业点收银的帐单报表,对所发现的情况做出工作底稿。
2、核销各营业点的帐单、领班单和点心卡的使用情况。
3、审核房租报表,对特殊折扣及房价有异议的确良应出R/F加以核对,对有误的及时通知接待更改,对手续不一致的应跟催有关人员补办。
4、审核修改报表,查明修改原因并作出记录,上报上司。
5、进行各营业点日结、打印报表,并与收银报表相核对。
6、对前台订金进行检查。
7、做过租操作,进行前台日报。
8、汇总各营业点的报表,编制营业收入明细表,营业以往日报表。
9、监督各营业点营业款的回笼投入保险柜。
10、对各营业点进行夜间审核。
十八、收银领班岗位职责
1、配合财务经理督导酒店各种收款制度和本部营收工作程序及电脑收银操作系统的执行情况。
2、负责每日营收帐单、发票、收据的领取、发放及回收的审核工作,并做好记录。
3、负责对收银员进行业务培训,定期进行检查、考核。
4、安排及查看各收银员上岗情况,协调处理收银员工作中发现的突发问题,并敢于承担责任。
5、不定期抽查各收银点备用金是否有短少,卫生是否清洁,配备是否齐全,摆放是否妥当,定期检查收银员的礼貌礼仪。
6、服从上司的工作安排,及时反馈部门出现的问题,做好上传下达的工作。
7、负责督促各收银点的营业款按规定交接并放入投币柜内,保证各收银点款项按时如数上缴。
8、负责安排领班的工作并适时监督其工作进程。
十九、前厅收银员岗位职责
1、负责各营业点的备用金的存取工作。
2、收取订金并及时录入电脑。
3、根据接待员所开R/F核对电脑资料,对有不符者及时通知其更改。
4、根据营业点所送单据录入电脑。
5、与洗衣部、房务中心核对单据、报表。
6、根据电脑资料查超信贷住店客名单,并开出催帐通知单交值班经理。
7、客人办理退房手续。
8、填制报表及结帐,核对帐款,帐表。
9、负责大堂吧垢结帐工作。
二十、营业点收银员岗位职责
1、按照厅面营业时间要求提前10分钟到前台收银领取备用金。
2、按照厅面迎宾所开台号检查厅面服务员的输单情况。
3、负责审核账单的加单、删单及打折是否符合权限规定。
4、买单(包括现金、信用卡、挂帐等)。
5、填制报表及结帐,核对帐款、帐表。
6、对营业点经营进行监督,制止或向上级举报营业过程中的违规行为。
二十一、仓库管理制度
1、仓库的分类:
酒店的仓库的来说有:
百货仓、工程仓、酒水仓、食品仓。
2、物品听验收:
①仓管员对采购员购回的物品无巧不成书论大小、多少等都要进行验收。
并做到:
——发票与实物的名称、型号、规格、数量等不相符时不验收。
——对购进的物品已损坏的不验收。
——对购进的食品原材料、油味料、不鲜不收,味道不正不收。
——发票与实物数量不相符,但名称、型号、规格相符可按实际验收。
②验收后,要根据发票上列的物品名称、型号、规格、单位、单价、数量和金额填写验收单一式四份,其中一份留仓库记帐,一份交材料会计,一份交采购员报销,一份自存。
3、入库存放:
①凡经验收后的物资,除直拨的外,一律要进仓保管。
②凡进仓的物品一律按物品的名称、型号、品种、规格等集中按固定的位置堆放。
堆放要有条理、注意整齐美观。
不能挤压的物品要用层架平放。
③凡库存物品村逐项登记卡片,物品进仓时在卡片上按数加,发出时按数减,结出余数。
卡片固定在物品正前方的中间显眼。
4、保管与抽查:
①对库存物资要认真看管、勤于检查、防虫蛀、防鼠咬、防霉烂变质将物资的损耗率降到最低限度。
②抽查:
——仓管员本身要经常对自己所管各类物资进行抽查、检查实物与卡片或记帐是否相符,若不相符者要及时查对。
——材料会计或有关管理人员也要经常对仓库物资进行抽查,检查是否帐物相符,帐卡相符、帐帐本符。
5、物资的颁发:
①领用物品计划或报告:
——凡领用物品根据规定须提前若干天做计划报告库存部门准备。
——仓管员将报来的计划按每天发货的顺序编排好,做好目录,准备好物品便于领货单位的人员领取。
②发货与领货:
——各部门各单位的领货人员一般要求专人负责,便于沟通。
——领料员要先填好领料单(含日期、名称、型号、规格、数量、单价、金额、用途)和签名,仓管员凭单发货。
——领料单一式三份,领料单位自留一份给单位负责人凭单验收;仓管员一份,凭单入帐;材料会计一份,凭单记明细帐。
——发货时仓管员要注意先进的物品先发、后进的后发。
③货物计价:
——发出的货物一般按进价发出,若同一种型号、规格的商品有不同的进价,一般按平均价发出。
——有的物资需调出酒店以外的单位的,一般按原进价或平均价加手续费和管理费调出。
6、盘点:
①仓库物资要求每月月中小盘点,月底大盘点,半年和年终彻底盘点。
②盘点期间停止发货。
③将盘点结果列明细表报财会部审核。
7、记帐:
①按计帐的原则、方法和要求设立帐簿和登记帐。
帐簿要整齐、清洁、一目了然。
②帐薄要分类设置、物资要分品种、型号、规格等设立帐户。
不同的物资不得登在一个帐户上。
③记帐前要先审核发票和验收单无误后再入帐。
发现有差错时,在未弄清和更正前不得入帐。
④审核验收单、领料单的手续要完善才能入帐,否是要退回仓管员补齐手续后才能入帐。
⑤发出的物资用加权平均法计价。
月终出现的发货计价差额分品种列表一式三份(记帐员、部门、财会部各一份)经主管领导或部门经理审批后冲正。
⑥直拨物资的收发,同其它入库物资一样入帐。
⑦调出本酒店的物资所加的手续费,管理费不得用来冲减材料成本,应由财会部冲减费用。
⑧进口物资要按发票的数量、金额、税金、检疫费等如实折为意欲人民币入帐。
发出时按加权平均法计价。
对于发票、税单,检疫费等到了,冲减估价后,再按实入帐,并高速暂估价,其差额冲减材料成本,并报财会部材料会计调整三级帐
⑨月终前三天按时将材料会计报表连同验收单,领料单等报送财会部材料会计。
⑩经常与仓管员校对实物帐、每月与财会部材料会计对帐,保证帐帐相符,帐物相符。
8、建立档案制度:
①仓管员的仓库档案有验收单、领料单和实物帐簿。
②材料会计的档案有验收单、领料单、材料明细帐,材料会计报表。
二十二、
1、商品、原材料、物料在盘点中发现的溢损同样存在自然溢损和人为溢损的因素,应分为不同因素,作出处理;
2、自然溢损:
(1)商品、原材料、物料采购进仓后,在盘点中出现的干耗或吸潮升溢,如食品中的米、面及其制品、干杂货,在合理升损率的范围内,可填制升损报告,经主管审查后,直接冲入“营业外收入”或“管理费”科目处理。
(2)超出合理升损率的溢余或损耗,应先填制升损报告书,查明原因,说明情况,报部门经理审查,按远规定在“营业外收入”或“管理费”科目处理;
(3)人为溢损:
查明原因根据单据报部门经理审查,按有关规定在“待处理费用”或“待处理收入”科目处理。
二十三、商品原材料损耗处理制度
1、商品及原材料发生霉坏、变质,失去使用(食用项价值,需要作出报损、报废处理);
2、保管人员填报“商品、原材料霉坏变质报损、报废报告表”,据实说明坏、废原因,并经业务审查提出处理意见,
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