竣工决算审计报告模板.docx
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竣工决算审计报告模板
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篇一:
xxxx竣工决算审核报告模板关于工程基本建设工程竣工财务决算审核报告建审[200xxxx]号:
我们接受委托,审计了后附的提供的工程(以下简称“工程”)基本建设项目竣工财务决算报表。
包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。
一、管理层对竣工财务决算报表的责任按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。
这种责任包括:
(1)设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制,以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;
(2)选择和运用恰当的会计政策;
(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
现将审核情况说明如下:
三、项目建设基本情况工程位于。
整个工程总占地面积为平方米,总建筑面积为平方米。
工程于年月日由批准立项,批准文号为。
于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。
于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。
于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。
根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》,批复同意的项目总投资金额为万元,其中:
建设投资万元、流动资金万元。
建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。
年月日编制了《项目经济概算初步设计》,概算工程建设投资总计为万元。
工程于年月日开工,年月日竣工。
于年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作,经验收小组成员判定,“”。
项目建成后新增加工量为;电气设备总容量为;生产、生活用水;生活污水排水。
工程主要服务单位:
建设单位:
设计单位:
监理单位:
施工单位:
勘察单位:
主要设备供货单位:
审价单位:
四、工程投入资金的审核情况根据我们的审核,截止年月日,工程投入资金情况如下:
单位:
万元
五、工程投资完成审核情况截止年月日,工程累计完成总投资为元,其中:
(一)按支出内容分类的明细构成如下:
建筑安装工程投资元设备投资元待摊投资元其他投资元
(二)按交付使用资产分类的明细构成如下:
房屋建筑物元需安装的设备元无形资产元
六、项目支出概况
(一)经审核,工程支出总计为元,其中:
经审价单位审价的工程支出元,占工程支出的%。
(二)经审核,工程设备支出元,其中:
经审价单位审价的设备安装费支出元,占设备支出的%;依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出元,占设备支出的%。
(三)经审核,工程待摊投资元,均依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。
(有白条入帐的情况应披露)
(四)经审核,工程土地使用权投资元,系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。
七、项目执行情况
(一)概算执行情况
1、总投资与概算比较情况
2、从上表分析,工程实际投资比概算总计节约万元,节约率为%,其中:
分析超支或节约的原因
八、债权债务清理情况:
根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况,截止年月日工程总投资元,已付工程款元,尚欠工程款元。
欠款单位明细如下:
九、其他需要说明的事项xxxxxxx会计师事务有限公司中国注册会计师中国xx中国注册会计师年月日
篇二:
竣工决算审计报告格式(对国资)XXX单位XXX项目竣工决算审核报告字[201X]第号国务院国有资产监督管理委员会:
我们接受贵单位委托,对贵委所属XXX单位XXX项目的竣工决算进行了审核。
XXX单位的责任是对所提供的工程决算报告及其相关文件、资料的真实性、合法性负责,我们的责任是对上述工程决算报告发表审核意见。
我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及其他有关的法律、法规和建设单位所提供的各项目文件、资料进行的。
在审核过程中,我们根据XXX单位和上述工程的实际情况,实施了工程现场实地勘察和抽查相关财务凭证、账表等我们认为必要的审核程序。
现将审核情况报告如下:
一、项目概况
(一)项目建设及审核依据详细叙述项目建议书的批复、可行性研究报告的批复、初步设计的批复及项目变更批复的批复机关、时间、文号、文件名。
(二)项目建设内容
1、生产纲领说明项目批复的纲领。
2、项目建设主要内容说明项目建设批复的主要内容及新增固定资产情况。
3、投资及资金来源说明项目批复新增固定资产投资总额及资金来源
4、建设周期
二、资金来源及实际到位审核情况项目计划投资总额万元,资金来源为:
中央预算内专项资金万元,银行贷款万元,企业自有资金万元;经审核,该项目实际投入资金万元;实际投入资金比计划多投入万元。
各项资金来源实际到位情况如下:
1、预算拨入资金到位情况说明预算拨入资金的到位时间、拨款单位及资金到位金额。
预算拨入资金是否按计划全部到位。
2、自筹资金实际到位情况说明自筹资金的到位时间、到位金额,是否按计划规定到位。
三、项目投资实际完成情况截止项目实际投资额为万元,比计划批复投资额万元超支(或节约)投资万元,总体完成情况如下表:
单位:
万元
1.建筑工程投资完成情况主要说明建筑工程的实际投资额和计划投资资额,实际完成投资情况;建筑工程的建设内容与计划是否一致,不一致的原因,是否经过上报批复。
2.设备购置投资完成审核情况主要说明设备购置的实际投资额和计划投资资额,实际完成投资情况;设备购置的建设内容与计划是否一致,不一致的原因,是否经过上报批复。
3.安装工程费审核情况主要说明安装工程的实际投资额和计划投资额,实际完成投资情况;安装工程的建设内容与计划是否一致,不一致的原因,是否经过上报批复。
4.工器具费审核情况主要说明工器具的实际投资额和计划投资额,实际完成投资情况;工器具的建设内容与计划是否一致,不一致的原因,是否经过上报批复。
5、待摊投资审核情况主要说明待摊投资的实际投资额和计划投资额,实际完成投资情况;待摊投资的建设内容与计划是否一致,不一致的原因,是否经过上报批复。
6.其他费用情况
四、财务收支情况
1、交付使用资产情况(明细表)说明项目各类资交付使用情况;待摊费用的分摊情况。
2、未付款情况的审核说明说明各项投资的实际投资额、已付投资额和未付投资额,未付投资额的主要项目。
3、节余资金情况说明项目资金的节余金额及节余原因。
五、尾工工程情况说明尾工工程的项目、工程量及所需的投资额。
六、审核中发现的问题及建议
1.会计核算问题
2.工程建设存在问题
3.其他需要说明问题七、审核结论对项目的实际完成情况发表审核意见,包括项目建设是否按概算批复内容执行,是否完成了建设任务,是否一贯遵循了基建会计制度和财务管理规定等相关法规,是否具备验收条件。
附件:
1、基本建设项目概况表
2、建设项目分年度财务决算汇总表
3、基本建设项目竣工财务决算表
4、项目资金来源及到位情况表
5、项目交付使用资产总表;
6、项目交付使用资产明细表青岛琴城会计师事务所有限公司中国注册会计师:
201X年月日中国注册会计师:
XXX会计师事务所有限公司基本建设工程项目财务决算审核业务约定书基本建设工程项目财务竣工决算审核业务约定书甲方:
乙方:
XXXX会计师事务所有限公司兹由甲方委托乙方进行基本建设工程竣工决算审核,经双方协商就以下事项达成一致意见:
一、审核范围及目的乙方接受甲方委托,对甲方工程竣工决算及有关的文件资料进行审核乙方将根据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》,对甲方上述工程竣工决算编制的真实性、合法性,完整性,工程项目概算执行情况,工程基础上资金的来源、支出及结算等财务情况,工程基础上合同工期执行情况和合同质量等级控制情况,交付使用资产情况实施必要的审核程序,在上述审核的基础上,对工程基础上实际造价及建设成果发表审核意见。
二、甲方的责任与义务责任:
合理编制并充分披露基本建设工程预算,保证工程预算书及相关资料的真实、合法、完整。
义务:
1、及时为乙方的审核工作提供所要求的全部工程预算有关文件和资料。
2、为乙方派出的工作人员提供必要的工作条件及合作,具体事项将由乙方审核人员于工作开始前,提供清单。
3、按本约定书之规定及时足额支付审核费用。
4、在20年月日之前提供审核所需的全部资料。
5、支付乙方从事本约定书约定的审核项目所需的差旅费用。
6、
三、乙方的责任与义务责任:
按照财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的要求进行审核,出具审核报告,并保证其真实性、合法性。
义务:
1、按照约定时间完成审核业务,出具审核报告。
由于审核人员采取事后重点抽查的方法,加上建设单位内部控制的固有限制和其它客观因素制约,难免存在竣工决算在某些重要的方面反映失实,而审核人员又可能在审核中未予发现的情况,因此,乙方的审核责任并不能替代、减轻或免除甲方对竣工决算的编制责任。
2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。
除非中国注册会计师、造价工程师执行准则另有规定,或经甲方同意外,乙方不得将其所知悉的甲方商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。
3、在201X年11月10日之前出具审核报告
四、审核收费乙方应收本约定审核事项的费用,按照乙方实际参加本项审核业务的各级别工作人员所花费时间及北京市物价局“京价(收)字(201X)335号”《关于修订现行会计师事务所收费的通知》规定的计算标准,按标准3‰打7折确定。
如需进行结算审计另行收费。
约定审核事项,预计为人民币万元,甲方于本约定签订之日及乙方提交审核报告时各支付50%。
另按该项工程审减(增)额的%收取附加审核费,在提交审核报告时由甲方一次付清。
如因审核工作遇到重大问题,致使乙方实际花
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