合同印花税如何计算.docx

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合同印花税如何计算

合同印花税如何计算

印花税怎么算：

1、购销合同：

按销售收入的×万分之三2、加工承揽合同：

按加工或承揽的收入×万分之五3、建筑工程勘察、设计合同：

按承包的金额×万分之三4、建筑、安装工程承包合同：

：

按承包的金额×万分之三5、财产租赁合同：

按租赁的金额×千分之一6、货物运输合同：

按运输的费用×万分之五7、仓储、保管合同：

按保管、仓储的费用×千分之一8、借款合同：

按照借款的金额×万分之零点五9、财产保险合同：

按保险费的金额×千分之一10、技术、服务等合同：

按合同所载的金额×万分之三11、产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据：

按书据所载的金额×万分之五12、营业账簿包括生产经营账册，按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花13、权利、许可证照：

每件贴花五元。

篇一：

印花税与购销合同

印花税与购销合同

印花税与购销合同印花税与购销合同印花税与购销合同印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。

印花税因其采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。

在我们单位中印花税缴纳最多的是签订购销合同时所缴纳的。

在印花税中购销合同的范围包括供应、预购、采购、购销结合及写作、调剂、补偿易货等合同。

纳税人为立合同人，印花税按购销金额的0.03%贴花。

由于采购合同和销售合同的归集问题和保管的部门多，对于征管带来了诸多不便。

因此，有的省份采取核定征收的办法征收印花税，购销合同核定征收采购合同改按采购金额的一定比例计征、销售合同改按销售金额的一定比例计征，具体比例由各省地税局根据典型调查后确定的。

在我们省根据《山东省地方税务局印花税核定征收管理办法》，我们是

采取核定征收的方式来征收印花税的。

由主管地方税务机关依据纳税人当期实际销售（营业）收入、采购成本或费用等项目及确定的核定征税比例，计算征收印花税。

计算公式如下：

应纳印花税税额=销售（营业）收入（采购成本、费用等）×核定比例×适用税率

规定的购销合同印花税核定征收控制比例如下：

１、工业企业：

采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的50％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的50％和适用税率计算缴纳。

２、商业批发企业：

采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的40％和适用税率计算缴纳。

3、商业零售企业：

采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的20％和适用税率计算缴纳。

4、建设施工企业：

采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳。

5、外贸企业：

采购环节应纳的印花税，按不低于采购金额的40％和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税，按不低于销售收入的70％和适用税率计算缴纳。

因此对于我们单位应按照销营业收入或成本乘以50%再乘以0.03%来计算应纳的印花税，例如我们与乙公司签订轻卡销售合同，合同上注明的销售额300万则我们单位与乙单位应分别缴纳印花税3000000*50%*0.03%=450（元），但是可能会存在有些业务没有签订合同，有的签了合同的也没申报,

所以我们也可以以反映在报表上的销售额为依据计算购销合同印花税。

对于购销合同中所包含的增值税应分情况进行处理：

1、凡是签订的购销合同，应分别填写价款、税款的，在计算缴纳印花税时，以价款数额计税贴花。

2、在签订购销合同时，如价格内注明是含税价，在计算缴纳印花税时，应按增值税税率从价款数额中减除增值税后计算印花税。

3、在签订购销合同时，如果没有注明含税价或增值税税款的，应按合同所载金额计税贴花。

印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责，并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表。

印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的，使用缴款书缴纳税款完税的，以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的，其凭证完税情况均应进行申报。

凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报，于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送《印花税纳税申报表》或《监督代售报告表》。

只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。

印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。

对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。

篇二：

购销合同印花税怎么算

购销合同印花税怎么算

购销合同主要是指供方（卖方）同需方（买方）根据协商一致的意见，由供方将一产品交付给需方，需方接受产品并按规定支付价款的协议。

那么购销合同印花税怎么算？

请阅读下面

的内容。

购销合同印花税税率为万分之三，按照购和销合同金额的万分之三缴纳，现在一般要求按月缴纳。

对于没有签订购销合同却发生购销行为的，也要缴纳购销的印花税。

各地规定可能有所不同，我们这儿是这么规定的：

外资企业在国外发生购销行为的，购和销按照全额做为计税金额，在境内发生的购销行为，购按60%做为计税金额，销按70%做为计税金额。

内资企业发生的购销行为，购按60%做为计税金额，销按70%做为计税金额。

租赁合同按照租金做为计税金额，税率为千分之一。

如果通过网上申报，印花税如果无法申报，就说明税务机关没开通此税目，可通知税务机关开通就可以申报了。

当然了，如果不嫌麻烦，也可到税务机关大厅缴纳。

购销合同印花税算法：

1、《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策__》（财税

[xx]162号）第一条规定，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

根据上述规定，对于问题所述电子销售订单也同样需要按销售合同贴花。

而企业地处北京，具体征收管理还应依据北京市相关规定执行，即：

《北京市地方税务局关于印花税征收管理有关问题__》（京地税地[xx]531号）第一条对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按纳税人应自行编制明细汇总表，明细汇总表的内容应包括：

合同编号、合同名称、签订日期、适用税目、合同所载计税金额、应纳税额等。

纳税人依据汇总明细表的汇总应纳税额，按月以税收缴款书的方式缴纳印花税，不再贴花完税。

缴纳期限为次月的10日内，税收缴款书的复印件应与明细汇总表一同保存，以备税务机关检查。

请企业依据上述规定对电子销售合同印花税进行完税。

2、印花税核定征收：

《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题__》（国税函[xx]150号）规定，根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：

（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的;

（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的;

（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

地方税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。

对于核定征收印花税，现在各地均有相关规定，企业地处北京，应按北京市相关规定，即：

《北京市地方税务局转发国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题__》（京地税地[xx]256号）附件《北京市地方税务局印花税核定征收管理办法》第三条中明确规定，凡不能完整地提供应税凭证及计税依据或不能按规定设置印花税应税凭证登记簿的纳税人，可向主管地方税务机关申请，按照核定征收办法缴纳印花税。

第四条规定，纳税人申请采用核定办法缴纳印花税的，须填写《印花税核定缴纳申请审核表》，报主管地方税务机关;经主管地方税务机审核批准后，制作《印花税核定征收通知书》送达纳税人。

第八条规定，按照核定征收办法缴纳印花税的纳税人，应按月缴纳税款，并于次月10日前以缴款书形式办理入库手续。

第九条规定，按照核定征收方式缴纳印花税的纳税人，对于《印花税核定征收范围及比例表》规定以外的其他应税凭证，仍按现行规定据实完税贴花。

篇三：

印花税怎么算

印花税怎么算：

1、购销合同：

按销售收入的×万分之三2、加工承揽合同：

按加工或承揽的收入×万分之五3、建筑工程勘察、设计合同：

按承包的金额×万分之三4、建筑、安装工程承包合同：

：

按承包的金额×万分之三5、财产租赁合同：

按租赁的金额×千分之一6、货物运输合同：

按运输的费用×万分之五7、仓储、保管合同：

按保管、仓储的费用×千分之一8、借款合同：

按照借款的金额×万分之零点五9、财产保险合同：

按保险费的金额×千分之一10、技术、服务等合同：

按合同所载的金额×万分之三11、产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据：

按书据所载的金额×万分之五12、营业账簿包括生产经营

账册，按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花13、权利、许可证照：

每件贴花五元。

篇一：

印花税怎么算

印花税怎么算：

1、购销合同：

按销售收入的×万分之三2、加工承揽合同：

按加工或承揽的收入×万分之五3、建筑工程勘察、设计合同：

按承包的金额×万分之三4、建筑、安装工程承包合同：

：

按承包的金额×万分之三5、财产租赁合同：

按租赁的金额×千分之一6、货物运输合同：

按运输的费用×万分之五7、仓储、保管合同：

按保管、仓储的费用×千分之一8、借款合同：

按照借款的金额×万分之零点五9、财产保险合同：

按保险费的金额×千分之一10、技术、服务等合同：

按合同所载的金额×万分之三11、产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据：

按书据所载的金额×万分之五12、营业账簿包括生产经营账册，按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花13、权利、许可证照：

每件贴花五元。

篇二：

技术合同如何缴纳印花税

技术合同如何缴纳印花税

发布时间：

xx-10-269:

12:

44：

中国税务报作者：

添加到我的收藏问：

我公司在与其他公司业务往来中签订了大量的技术合同，比如，专利权转让合同、非专利技术转让合同、技术咨询合同、技术服务合同等。

最近，地税部门来检查时说我们有一部分技术合同印花税计算错了，而我们对印花税技术合同这方面的项目划分和税款计算不是十分清楚，能否请你们就这一问题给予解答？

连云港读者刘慧

答：

根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题__》（国税地〔1989〕34号）规定如下。

1．专利权转让合同、非专利技术转让合同是属于技术转让范畴的，属于这类范畴的还有专利申请权转让、专利实施许可。

这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目、税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。

其中，专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目，按所载金额万分之五贴花；专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目，按所载金额万分之三贴花。

2．技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。

有关项目包括：

①有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目。

②促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目。

③其他专业项目。

对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。

至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

3．技术服务合同的征税范围包括：

技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。

技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题，如为改进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益等，提出实施方案，实施指导所订立的技术合同。

以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同，不属于技术服务合同。

技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。

对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。

技术中介合同是当事人一方以知识、信息、技术为另一方与第三方订立技术合同进行联系、介绍、组织工业化开发所订立的技术合同。

4．有关计税依据问题。

对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。

为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费__计税依据。

但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额

计税贴花。

篇三：

印花税中的技术服务合同征税范围包括哪些？

印花税中的技术服务合同征税范围包括哪些？

“印花税中的技术服务合同征税范围包括哪些?

”

根据《关于对技术合同征收印花税问题__》（（89）国税地第034号）的规定，技术服务合同的征税范围包括：

技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。

技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题，如为改进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益等，提出实施方案，进行实施指导所订立的技术合同。

以常规手段或者为生产经验目的进行一般加工，修理，修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同，不属于技术服务合同。

技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员实行特定项目的技术指导和专业训练所书立的技术合同。

对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同不属于技术培训合同，不贴印花。

技术中介合同是当事人一方以知识、信息、技术为另一方与第三方订立技术合同进行联系、介绍、组织工业化开发所订立的技术合同。

咨询台

1.房地产开发公司以不动产作为股利分配给股东，企业此行为是否应缴纳营业税?

答：

根据《国家税务总局关于以不动产作为股利进行分配征收营业税问题的批复》（国税函

[1997]387号）规定，房地产开发公司以其拥有的不动产作价作为股利分配给股东，所有权发生了转移，因此对房地产开发公司分配的不动产应按“销售不动产”计算缴纳营业税。

2.在建设工地上临时搭建的棚屋，是否需要缴纳房产税?

_合同印花税如何计算。

答：

根据《财政部税务总局__、__》（（86）财税地字第008号）的规定，凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使

1/2

用的，在施工期间，一律免征房产税。

但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。

2/2中公会计给你改变未来的力量

印花税的计算

为进一步加强印花税的征收管理，按照《中华人民__印花税暂行条例》、《黑龙江省地方税务局印花税征收管理办法》的有关规定，现就购销合同印花税计税依据核定比例调整等问题作如下规定，请认真遵照执行。

一、关于购销合同印花税计税依据核定比例问题

（一）工业企业采购环节应纳的印花税按采购金额的50%和适用税率计算缴纳，销售环节应纳的印花税按销售金额的70%和适用税率计算缴纳。

其中：

对大型工业企业，采购环节应纳的印花税按采购金额的90%和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税按销售金额的100%和适用税率计算缴纳。

大型工业企业的具体标准是：

从业人员2000人（含）以上，销售额3亿元及以上，资产总额4亿元（含）以上。

（二）商业企业采购环节应纳的印花税按采购金额的80%和适用税率计算缴纳，销售环节应纳的印花税按销售金额的30%和适用税率计算缴纳。

（三）其他类型企业，采购环节应纳的印花税按采购金额的50%和适用税率计算缴纳，销售环节应纳的印花税按销售金额的30%和适用税率计算缴纳。

二、关于印花税核定征收有关政策问题

（一）对土地使用权出让、转让及商品房销售合同，按土地使用权出让、转让及商品房销售收入的100%和产权转移书据的适用税率计算缴纳。

其中：

商品房销售收入含预售款收入。

（二）对从事汽车营销企业，采购环节应纳的印花税按采购金额的100%和适用税率计算缴纳；销售环节应纳的印花税按销售金额的100%和适用税率计算缴纳。

（三）对金融企业的借款合同以查实征收为主，对确属《黑龙江省印花税核定征收管理办法》第三条规定情形的，可以实行核定征收。

（四）对建筑安装施工企业，甲方自行采购原材料，直接用于工程建设的，分别按照以下情形查实征收：

_合同印花税如何计算。

1.对于建设单位（简称“甲方”），账目核算健全，能够准确进行成本核算的，按照甲方自行采购材料金额，适用“购销合同”税目，查实征收。

2.对于施工单位（简称“乙方”），账目核算健全，能够准确进行成本核算的，按照乙方的工程成本中原材料金额的50%，适用“购销合同”税目，查实征收。

计税公式为：

应纳税额=原材料金额×50%×适用税率

3.对于施工单位（简称“乙方”），账目核算不健全，未能准确核算材料成本的，乙方则按照工程成本的30%折算材料成本，作为原材料采购金额，适用“购销合同”税目，实行核定征收。

计税公式为：

应纳税额=工程成本金额×30%×50%×适用税率

以下是由的购销合同印花税，欢迎阅读。

购销合同是很多企业都会涉及到的经济合同，签订了购销合同就需要考虑印花税的计算。

根据《中华人民__印花税暂行条例》规定，印花税由纳税人根据税法规定，自行购买印花税票，自行贴花，完成纳税义务。

对于购销合同，是按照购销金额乘以印花税率万分之三计算，按月申报缴纳。

各地制定的征收办法一般是按照当月（采购金额+销售金额）*比例*0.03%计算的，但是这个比例各地不同。

具体还要咨询当地的税务局。

根据《中华人民__印花税暂行条例》及其实施细则规定，购销合同印花税应于合同书立当日，由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）缴纳。

为简化贴花手续，同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。

汇总缴纳的限期为1个月，采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变。

购销合同印花税税率：

根据《中华人民__印花税暂行条例》的规定：

购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，税率是按购销金额万分之三贴花。

《中华人民__印花税暂行条例》规定，纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税贴花。

对购销金额是否包含增值税没有相应的规定，考虑到增值税价外税的特性并结合合同签订条款，不少省级地税机关或者计划单列市地税机关也结合本地实践做出了规定：

例如大连市地方税务局财产与行为税管理处规定：

第一，如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据;

第二，如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据;

第三，如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。

合同网为了提供许多各种各样的重要的合同信息，合同已经渗入了平常生活的各个方面，如果你想处理好生活中的各个繁琐细节的问题，那可需要增进对合同的了解哦。

下面是跟大家分享的有关合同的信息，仅供参考。

（本文为你提供合同范本两篇。

）

问：

购销合同怎么算印花税?

答：

按合同的购销金额0.3‰贴花

问：

购销合同怎么算印花税?

答：

按（购入的70%+销售的20%）*万分之三

以下是由的借款合同印花税怎么算，欢迎阅读。

通过公式应纳税凭证记载的金额×适用税率，计算出单一应纳税凭证的应纳数额。

以此类推根据该企业在一定经营周期的费用、收入信息，对符合借款合同印花税的凭证分别计算出相应的应纳数额。

然后将这些应纳数额汇总相加，从而得出该企业应缴纳的借款合同印花税税额。

印花税同其他税种相比，具有以下特点

⑴征收面广，税源广泛。

随着市场经济的建立和发展，人们之间的经济交往频繁，书立、领受和使用凭证的现象越来越普遍，因而对书立、领受的凭证征税，其税源广泛。

⑵征收简便，费用低廉。

印花税实行由纳税人自行计税、自行纳花、贴花、销花的办法，税务机关只负责检查等工作。

因此，征收比较简便而且征收费用少。

⑶不退税、不抵用。

对企业溢贴或多缴的税款，不予退税，而且也不许抵用。

⑷轻税重罚。

印花税税负轻，最高税率为1‰，最低税率为0.5‰，但

本文：

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