初级会计公式集合.docx
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初级会计公式集合
2018年初级会计公式大全
会计实务公式:
一、基本会计等式
财富=欠债+所有者权益=权益
利润=收入-花费
二、扩展的会计等式
财富=欠债+所有者权益+(收入—花费)
财富+花费=欠债+所有者权益+收入
财富类、成本类、花费类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
欠债类、所有者权益类、收入类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生
额-本期借方发生额
三、借贷记账法的试算均衡公式
(一)发生额试算均衡:
所有账户借方发生额共计=所有账户贷方发生额共计
(二)余额试算均衡:
所有账户期初借方余额共计=所有账户期初贷方余额共计所有账户期末借方余额共计=所有账户期末贷方余额共计
四、竣工产品的计算公式
期初在产品成本+本期生产花费=本期竣工产品成本+期末在产品成本
本期竣工产品成本=期初在产品成本+本期生产花费-期末在产品成本
五、应交税费
应交花费税=应交花费品的销售额×花费税税率
应交城建税=(当期的营业税+花费税+增值税)×城建税税率
六、财富欠债表公式
一)依据若干个总账科目的期末余额剖析计算填列
1、钱币资本=库存现金+银行存款+其余钱币资本
2、未分派利润=今年利润+利润分派
二)依据相关总账所属的明细账的期末余额剖析计算填列
预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额共计+预收账款期末贷方余额合
计
对付账款期末余额=对付账款账户期末贷方余额共计+预支账款期末贷方余额合
计
三)依据相关总账及其明细账的期末余额剖析填列
长久借钱=长久借钱-将于1年内(含1年)到期的长久借钱对付债券=对付债券-将于1年内(含1年)到期的对付债券
四)依据相关财富类账户与其备抵账户抵消后的净额填列
1、应收账款期末余额=应收账款账户期末借方余额共计+预收账款期末借方余额共计-坏账准备
2、预支账款期末余额=预支账款账户期末借方余额共计+对付账款期末借方余额共计-坏账准备
3、应收单据=应收单据-坏账准备
4、应收利息=应收利息-坏账准备
5、其余应收款=其余应收款-坏账准备
6、固定财富=固定财富-累计折旧-固定财富减值准备
7、无形财富=无形财富-累计摊销-无形财富减值准备
8、长久股权投资=长久股权投资-长久股权投资减值准备
9、在建工程=在建工程-在建工程减值准备(在建工程包含待安装设施价值、
工程用资料、工程用人职薪资花费之和)
五)综合运用上述填列方法剖析填列
“存货”依据在途物质(资料采买)、原资料、库存商品、生产成本等科目的余
额-代销商品款、存货贬价准备科目的余额后的净额填列七、利润表公式
营业收入=主营业务收入+其余业务收入
营业成本=主营业务成本+其余业务成本
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附带-销售花费-管理花费-财务花费-财富减值损失+公允价值改动利润(-公允价值改动损失)+投资利润(-投资损失)
利润总数=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总数-所得税花费
八、计提折旧方法
一)均匀年限法
年折旧率=〔(1-估计净残值率)÷估计折旧年限〕×100%月折旧率=年折旧率÷12
月折旧额=固定财富原值×月折旧率
年折旧额=(固定财富原值-估计净残值)÷估计折旧年限
二)工作量法
每单位工作量折旧额=〔固定财富原值×(1-净残率)〕÷估计工作量某项固定财富月折旧额=该项固定财富当月工作量×每单位工作量折旧额每单位工作量折旧额=(固定财富原值-净残值)÷估计工作量
三)双倍余额递减法
年折旧率=(2÷估计折旧年限)×100%
年折旧额=固定财富原值×年折旧率
到期前两年内均匀派销=(年终净面价值-净残值)÷2
四)年数总和法
固定财富各年的折旧率=(固定财富各年初尚可使用年数÷固定财富估计使用年限各年数字之和)×100%
固定财富月折旧额=(固定财富原值-估计净残值)×年折旧率
九、银行存款余额调理表
公司银行存款日志账余额+银行已收公司未收款项—银行已付公司未付款项
=银行对账单余额+公司已收银行未收款项—公司已付银行未付款项
十、公司利润分派
可供分派的利润=净利润(或损失)+年初未分派利润-填补从前年度的损失+其余转入的金额
可供投资者分派的利润=可供分派的利润-提取的盈利公积
税法计算公式大全
各样税的计算公式
(一)增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额-进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为
17%
构成计税价钱=成本×(1+成本利润率)
构成计税价钱=成本×(1+成本利润率)÷(1-花费税税率)
2、入口货物
应纳税额=构成计税价钱×税率
构成计税价钱=关税完税价钱+关税(+花费税)
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
(二)花费税
1、一般状况:
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
构成计税价钱=(成本+利润)÷(1-花费税率)
构成计税价钱=成本×(1+成本利润率)÷(1-花费税税率)
构成计税价钱=(资料成本+加工费)÷(1-花费税税率)
构成计税价钱=(关税完税价钱+关税)÷(1-花费税税率)
2、从量计征
应纳税额=销售数目×单位税额
(三)关税
1、从价计征
应纳税额=应税入口货物数目×单位完税价×合用税率
2、从量计征
应纳税额=应税入口货物数目×关税单位税额
3、复共计征
应纳税额=应税入口货物数目×关税单位税额+应税入口货物数目×单位完税价钱×合用税率
(四)公司所得税
应纳税所得额=收入总数-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总数+纳税调整增添额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
(五)个人所得税:
1、薪资薪金所得:
应纳税额=应纳税所得额×合用税率-速算扣除数
2、稿酬所得:
应纳税额=应纳税所得额×合用税率×(1-30%)
3、其余各项所得:
应纳税额=应纳税所得额×合用税率
(六)其余税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积(平方米)×合用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比率)×%或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数目×单位税额
4、土地增值税
增值税=转让房地产获得的收入-扣除项目
应纳税额=∑(每级距的土地增值额×合用税率)
5、契税
应纳税额计税依照×税率
应纳税额的计算公式
(一)增值税计算方法
1、直接计税法
应纳增值税额:
=增值额×增值税税率
增值额=薪资+利息+租金+利润+其余增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
(1)购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
(2)实耗扣税法
扣除税额=本期实质耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额/(1+税率)
构成计税价钱=成本×(1+成本利润率)
2、进项税额
不得抵扣的进项税额=当月所有进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营
业额共计/当月所有销售额、营业额共计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额/(1+征收率)
销售额=含税收入(1+增值税征收率)
入口货物应纳增值税额
入口货物应纳增值税额=构成计税价钱×税率
构成计税价钱=关税免税价钱+关税+花费税
(二)花费税额
1、从价定率的计算
推行从价定率方法计算的应纳花费税额=销售额×税率
(1)应税花费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
(2)构成计税价钱=(成本+利润)/(1-花费税率)
(3)构成计税价钱=(资料成本+加工费)/(1-花费税率)
(4)构成计税价钱=关税完税价钱+关税+应纳花费税税额
(5)构成计税价钱=(关税完税价钱+关税)/(1-花费税税率)
2、从量定额的计算
推行从量定额方法计算的应纳花费税额=销售数目×单位数额
(三)公司所得税额
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总数-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总数+(-)税收调整项目金额利润总数=收入总数-成本、花费、损失1、工业公司应纳税所得额公式
工业公司应纳税所得额=利润总数+(-)税收调整项目金额利润总数=营业利润+投资利润+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其余业务利润-管理花费-财务花费
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售花费-产品销售税金及附带
其余业务利润=其余业务收入-其余业务成本-其余销售税金及附带
本期竣工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=资料+薪资+制造花费
2、商品流通公司应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总数+(-)税收调整项目金额
利润总数=营业利润+投资利润+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其余业务利润-管理花费-财务花费-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入
商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营花费-商品销售税金及附带
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
3、饮服公司应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总数+(-)税收调整项目金额
利润总数=营业利润+投资利润+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本
经营利润=营业收入-营业成本-营业花费-营业税金及附带
营业成本=期初库存资料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进资料、商品金额金额-期末库存资料、半成品、产成(商)品盘存余额
(四)个人所得税额
1、薪资、薪金所得
薪资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×合用税率-速算扣除数
应纳税所得额=每个月收入额-3500
应纳税额=应纳税所得额×合用税率-速算扣除数
应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)
2、个体工商户
应纳所得税额=应纳税所得额×合用税率-速算扣除数
(1)将当月累计应纳税所得额换算成整年应纳税所得额
整年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
(2)计算整年应纳所得税额
整年应纳所得税额=整年应纳税所得额×合用税率-速算扣除数
(3)计算当月累计应纳所得税额
当月应纳所得税额=整年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
(4)计算本月应纳所得税额
本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
3、稿酬所得
应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)
=应纳税所得额×20%×70%
4、劳务酬劳所得
(1)一次收入在20000元以下时
应纳所得税额=应纳税所得额×20%
(2)一次收入20000~50000时
应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)
(3)一次收入超出50000时
应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)
5、财富转让
财富转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%
应纳税所得额=转让财富收入额-财富原值-合理花费
6、利息、股息盈利所得
应纳所得税额=应纳税所得额×20%
7、境外个人所得税款扣除限额
境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总数×根源
于某外国的所得额/境内、外所得总数
8、支付给扣缴义务人手续费的计算
手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%
(五)土地增值税额
1、一般计算方法
应纳税总数=∑各级距土地增值额×合用税率
某级距土地增值额×合用税率
土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额
土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额
2、简易计税方法
(1)土地增值额未超出扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%
(2)土地增值额超出扣除项目金额50%,未超出100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×
(3)土地增值额超出扣除项目金额100%、未超出200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×
(4)土地增值额超出项目金额200%的
应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×
(六)城市建设保护税
应纳城市保护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其余经营收入额)
×地域合用税率
应补交税额=实质营业收入额×地域合用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额
(七)资源税额
应纳税额=课税数目×单位税额
(八)车船税
1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=车辆拥有量×合用的年税额
2、载货车年应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=载货汽车净吨位×合用的年税额
3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车合用年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×合用的年税额
4、灵活船应纳税额的计算公式:
灵活船年应纳税额=灵活船的净吨位×合用的年税额
5、非灵活船应纳税额=非灵活船的载重吨位×合用的年税额
6、新购置的车辆按购期年内的余月数比率征收车船税,其计算公式为:
新购置车船应纳车船税额=各样车船的吨位(或辆数)×购进开端月至征期终了的余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数目(或净吨位、载重吨位)×合用税额/按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数目(或净吨位、载重吨位)×合用税额/
按规定缴库的次数]-已缴税款
退还误交的税款=已缴的误交税款
退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-从头核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
(九)土地使用税额
年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4
(十)印花税额
1、购销合同应纳印花税的计算
应纳税额=购销金额×3/1000
2、建设工程勘探设计合同应纳印花税的计算
应纳税额=收取的花费×5/10000
3、加工承揽合同应纳印花税的计算
应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
应纳税额=承包金额×3/10000
5、财富租借合同应纳印花税的计算
应纳税额=租借金额×1/1000
6、仓储保存合同应纳印花税的计算
应纳税额=仓储保存花费×1/1000
7、借钱合同应纳印花税的计算
应纳税额=借钱金额×/10000
8、财富保险合同应纳印花税的计算
应纳税额=保险费收入×1/1000
9、产权转移书据应纳印花税的计算
应纳税额=书据所载金额×6/10000
10、技术合同应纳印花税的计算
应纳税额=合同所载金额×3/10000
11、货物运输合同应纳印花税的计算
应纳税额=运输花费×5/10000
12、营业账簿应纳印花税的计算
(1)记录资本账簿应纳印花税的计算公式为:
应纳税额=[(固定财富原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定财富原值)+(自
有流动资本年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资本总数)]×5/10000
(2)其余账簿应纳税额的计算。
其公式为:
应纳税额=证照件数×5
(十一)关税
1、入口关税应纳税额的计算。
其公式为:
应纳关税税额=完税价钱×入口税率
完税价钱=离岸价钱+运输费、保险费等
=国内批发价/(1+入口税率+花费和利润率(20%))
2、出口关税应纳税额的计算。
其公式为:
出口关税应纳税额=完税价钱×出口税率
完税价钱=离岸价钱/(1+出口税率)
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